Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU)

Transcripción

Banco de la República Oriental
del Uruguay (BROU)
Estados contables correspondientes al
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2013 e informe de auditoría
independiente
Banco de la República Oriental del Uruguay
Estados contables correspondientes al ejercicio finalizado
el 31 de diciembre de 2013 e informe de auditoría
independiente
Contenido
Estados contables individuales correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2013 e
informe de auditoría independiente.
Estados contables consolidados con subsidiarias y sucursales en el exterior correspondientes al ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2013 según Comunicación 98/5 del Banco Central del Uruguay e
informe de auditoría independiente.
Estados contables individuales correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2013
Estados contables individuales correspondientes al
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2013 e informe
de auditoría independiente
Contenido
Estado de situación patrimonial
Estado de resultados
Estado de evolución del patrimonio
Estado de origen y aplicación de fondos
Notas a los estados contables
Anexo - Personal superior
Informe de auditoría independiente
Estado de situación patrimonial al
31 de diciembre de 2013
Cifras en miles de pesos
ACTIVO
I) Disponible
Moneda
M. extranjera
nacional
(eq. M/N)
116.198.839 189.644.378
Total
305.843.216
21.098.779
52.169.981
73.268.760
21.098.779
7.324.673
11.724.119
2.136
2.047.851
50.474.737
3.307.141
46.143.295
2.946
1.021.356
71.573.516
10.631.813
57.867.414
5.082
3.069.207
-
1.695.244
1.695.244
7.734.046
32.468.492
40.202.539
-
-
-
7.734.046
7.734.046
-
29.912.123
4.464.939
25.447.184
37.646.170
12.198.985
25.447.184
-
2.556.369
2.556.369
-
2.556.369
2.556.369
-
III) Créditos (netos de previsiones)
80.816.232
102.754.729
183.570.961
1. Vigentes por intermediación financiera
76.481.060
101.185.493
177.666.553
1.1. Sector financiero
1.1.1.Banco Central del Uruguay
1.1.2.Otras instituciones financieras del país
1.1.3.Otras instituciones financieras del exterior
1.1.4.Casa matriz, dependencias e instituciones vinculadas
19.429.087
18.865.217
563.870
-
57.765.992
544.744
64.196
12.017.362
45.139.690
77.195.079
19.409.960
628.066
12.017.362
45.139.690
1.2. Sector no financiero
1.2.1.Sector público nacional
1.2.2.Sector público no nacional
1.2.3.Sector privado residentes
1.2.4.Sector privado no residente
57.051.974
9.587.949
47.450.911
13.114
43.419.501
3.556.970
39.785.606
76.925
100.471.475
13.144.919
87.236.517
90.039
1. Monedas, billetes y corresponsales en el país
1.1. Monedas y billetes
1.2. Banco Central del Uruguay
1.3. Otras instituciones financieras del país
1.4. Documentos para compensar
2. Otras instituciones financieras del exterior
II) Valores para inversión
1. Valores para negociación
1.1. Nacionales
1.2. No nacionales
2. Valores disponibles para la venta
2.1. Nacionales
2.2. No nacionales
3. Valores para inversión al vencimiento
3.1. Nacionales
3.2. No nacionales
1
2. Operaciones a liquidar
2.1.Residentes
2.2.No residentes
3. Vencidos
3.1.Sector financiero
3.2.Sector no financiero
3.2.3.Sector privado residente
3.2.3.1.Colocación vencida
3.2.3.2.Créditos en gestión
3.2.3.3 Créditos morosos
3.2.4.Sector privado no residente
3.2.4.1.Colocación vencida
3.2.4.2.Créditos en gestión
3.2.4.3.Créditos morosos
Moneda
M. extranjera
nacional
(eq. M/N)
217.444
536.161
217.444
287.602
248.559
Total
753.605
505.045
248.559
107.181
107.181
107.181
60.638
25.927
20.616
-
723.481
723.481
723.481
104.598
156.048
462.835
-
830.661
830.661
830.661
165.235
181.974
483.452
-
4.010.547
4.010.063
484
309.594
253.740
55.854
4.320.142
4.263.803
56.338
1.554.084
2.251.176
3.805.259
1. En el país
2. En el exterior
1.554.084
-
330.152
1.921.024
1.884.236
1.921.024
V) Bienes de uso
4.656.418
-
4.656.418
339.280
-
339.280
PASIVO
100.604.109
179.203.020
279.807.128
I) Obligaciones
100.604.109
179.203.020
279.807.128
94.426.625
621.441
29.951
591.490
93.805.183
26.544.832
67.062.551
197.800
177.921.176
540.056
47.379
348.061
100.702
43.915
177.381.120
13.192.216
154.123.858
10.065.045
272.347.800
1.161.497
77.330
939.551
100.702
43.915
271.186.303
39.737.049
221.186.408
10.262.846
205.456
205.456
-
519.252
265.042
254.210
724.708
470.498
254.210
4. Créditos diversos
4.1.Residentes
4.2.No residentes
IV) Inversiones
VI) Activos intangibles
1. Por intermediación financiera
1.1.Sector financiero
1.1.1.Banco Central del Uruguay
1.1.2.Otras instituciones financieras del país
1.1.3.Otras instituciones financieras del exterior
1.1.4.Casa matriz, dependencias e instituciones vinculadas
1.2.Sector no financiero
1.2.2.Sector privado residentes
1.2.3.No residentes
2. Operaciones a liquidar
2.1.Residentes
2.2.No residentes
2
3. Obligaciones diversas
Moneda
M. extranjera
nacional
(eq. M/N)
2.437.130
39.485
Total
2.476.615
4. Provisiones
1.969.301
-
1.969.301
5. Previsiones
1.565.598
723.107
2.288.705
26.036.088
-
26.036.088
19.605.879
915.737
2.053.891
409.361
6.202.930
(3.151.710)
-
19.605.879
915.737
2.053.891
409.361
6.202.930
(3.151.710)
126.640.196
179.203.020
305.843.216
3.060.637
2.918.416
2.375.124
454.265
89.027
142.220
-
3.736.947
1.060.695
88.882
971.813
785.573
1.890.679
-
6.797.584
3.979.111
2.375.124
543.147
1.060.840
927.793
1.890.679
-
31.931.675
9.129.942
9.890.502
12.911.231
158.132.733
144.446.483
6.158.015
743.358
6.784.877
190.064.408
153.576.425
16.048.518
743.358
19.696.108
PATRIMONIO
1. Capital integrado
2. Ajustes al patrimonio
3. Reservas
4. Resultados acumulados
5. Resultado del ejercicio
6. Adelanto de resultados
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
CUENTAS DE CONTINGENCIA DEUDORAS
1. Líneas de crédito acordadas
1.1. Tarjetas de créditos
1.2. Cuentas corrientes
1.3. Otras
2. Garantías otorgadas
3. Negocios con el exterior
4. Opciones
5. Otras cuentas de contingencia deudoras
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
1. Garantías recibidas
2. Custodia de bienes y valores
3. Negocios con el exterior
4. Otras cuentas de orden deudoras
Las notas 1 a 10 y anexo que se adjuntan a estos estados contables forman parte integral de los mismos.
3
Estado de resultados por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2013
Ganancias financieras antes de dif. de cambio y prev.
1) Créditos vigentes por Intermediación Financiera
1.1.1. Instituciones financieras en el país
1.1.2. Instituciones financieras del exterior
1.2.1. Sector público nacional
1.2.2. Sector público no nacional
1.2.3. Sector privado residente
1.2.4. Sector privado no residente
2) Renta, reajustes y dif. de cot. valores para inversión
2.1. Valores para negociación
2.1.1. Nacionales
2.1.2. No nacionales
2.2. Valores disponibles para la venta
2.2.1. Nacionales
2.3. Valores para inversión al vencimiento
2.3.1. Nacionales
3) Reajustes de obligaciones
4) Operaciones a liquidar
4.1.1. En el país
4.1.2. En el exterior
4.2.3. No residentes
5) Créditos vencidos
5.2.2. Sector público no nacional
5.2.3.1. Colocación vencida
5.2.3.2. Créditos en gestión
5.2.3.3. Créditos morosos
Moneda
M. extranjera
nacional
(eq. M/N)
13.809.342
4.940.989
12.494.748
2.804.884
2.587.680
747.222
2.587.680
66.151
681.072
9.907.067
2.057.661
1.227.233
127.458
8.679.518
1.930.181
317
23
979.762
1.442.959
1.826
1.826
979.762
1.256.079
979.762
488.122
767.958
185.054
185.054
71.927
6
71.921
5.814
386
5.814
126
5.814
126
260
260
257.091
692.760
188
150.497
39.546
150.478
39.546
28.320
24.881
16.198
7.129
105.960
7.536
Total
18.750.331
15.299.631
3.334.902
2.653.831
681.072
11.964.729
1.354.691
10.609.699
339
2.422.721
1.826
1.826
2.235.841
1.467.884
767.958
185.054
185.054
71.927
6
71.921
6.200
5.941
5.814
126
260
260
949.851
188
190.042
190.024
53.200
23.327
113.496
4
Moneda
nacional
5.2.4. Sector privado no residente
5.2.4.1.-Colocación vencida
5.2.4.2.-Créditos en gestión
5.2.4.3.- Créditos morosos
5.3. Deudores a refinanciar ley 16243
5.4. Recuperación de créditos castigados
Pérdidas financieras antes de dif. de cambio y prev.
1) Obligaciones
1. Sector financiero
1.1. Instituciones financieras en el país
1.2. Instituciones financieras en el exterior
2. Sector no financiero
2.1. Sector público nacional
2.2. Sector privado residente
2.3. No residentes
2) Reajustes y dif. cotiz. de valores para inversión
2.1. Valores para negociación
2.1.1. Nacionales
2.2. Valores disponibles para la venta
2.2.1. Nacionales
2.3. Valores para inversión a vencimiento
2.3.1. Nacionales
3) Reajustes de créditos
3.1. Vigentes
3.2. Vencidos
4) Operaciones a liquidar
4.1.1. En el país
4.1.2. En el exterior
4.2.3. No residentes
I) Margen financiero antes de dif. de cambio y prev.
Diferencia de cambio
1. Ganancias
2. Pérdidas
II) Margen financiero antes de previsiones
PREVISIONES
Desafectación de previsiones y revalorización de créditos
1. Desafectación de previsiones
1.1. Residentes
1.2. No residentes
1.3. Previsiones generales
2. Revalorización de créditos
19
1
18
106.594
(2.305.625)
(1.766.266)
(11.930)
(11.930)
(1.754.336)
(518.035)
(1.230.326)
(5.975)
(116.318)
(116.318)
(116.318)
(352.609)
(340.549)
(12.060)
(70.432)
(66.456)
(66.456)
(3.977)
(2.415)
(1.562)
11.503.717
820.114
159.432.355
(158.612.241)
12.323.831
(1.060.963)
12.146.699
11.964.362
11.933.212
31.151
182.337
M. extranjera
(eq. M/N)
653.027
(587.133)
(158.728)
(3.398)
(22)
(3.376)
(155.330)
(8.470)
(122.967)
(23.893)
(428.308)
(0)
(0)
(403.897)
(120.059)
(283.838)
(24.410)
(24.410)
(97)
(67)
(67)
(30)
(30)
4.353.856
4.353.856
(30.725)
12.121.237
12.121.237
11.125.001
324.687
671.549
-
Total
19
1
18
759.621
(2.892.758)
(1.924.995)
(15.328)
(11.952)
(3.376)
(1.909.667)
(526.506)
(1.353.293)
(29.868)
(544.625)
(0)
(0)
(520.215)
(236.377)
(283.838)
(24.410)
(24.410)
(352.609)
(340.549)
(12.060)
(70.529)
(66.523)
(66.456)
(67)
(4.007)
(2.415)
(1.592)
15.857.573
820.114
159.432.355
(158.612.241)
16.677.687
(1.091.687)
24.267.936
24.085.599
23.058.212
355.838
671.549
182.337
5
Constitución de previsiones y desvalorización de créditos
1. Previsiones
1.1. Residentes
1.2. No residentes
1.3. Previsiones generales
2. Desvalorización de créditos
III) Margen financiero
GANANCIAS POR SERVICIOS
1. Residentes
2. No residentes
PÉRDIDAS POR SERVICIOS
1. Residentes
2. No residentes
Margen por servicios
OTROS RESULTADOS POR DIFERENCIA DE CAMBIO
1. Por operaciones de cambio y arbitraje
1.1. Ganancias
1.2. Pérdidas
2. Por valuación de otros activos y pasivos en m/e
2.1. Ganancias
2.2. Pérdidas
IV) Resultado bruto
GANANCIAS OPERATIVAS
1. Ganancias por créditos diversos
1.1. Residentes
1.2. No residentes
2. Inversiones en acciones en el país
3. Sucursales en el exterior
4. Rentas
5. Otras ganancias operativas
5.1. Residentes
5.2. No residentes
6. Ganancias por reexpresión contable
7. Ganancias por ajuste por inflación
PÉRDIDAS OPERATIVAS
1. Retribuciones personales y cargas sociales
2. Seguros
3. Amortizaciones
4. Impuestos, tasas y contribuciones
5. Otros gastos operativos
6. Pérdidas diversas
7. Inversiones en acciones en el país
8. Sucursales en el exterior
9. Pérdidas por reexpresión contable
10. Pérdidas por ajuste por inflación
11. Obligaciones diversas
V) Margen de explotación
Moneda
M. extranjera
nacional
(eq. M/N)
(13.207.662) (12.151.962)
(13.012.930)
(12.151.962)
(12.982.611)
(12.090.175)
(30.319)
(61.787)
(194.732)
11.262.868
4.323.132
951.489
558.139
950.372
518.004
1.117
40.134
(168.919)
(89.476)
(165.983)
(79.994)
(2.936)
(9.482)
782.570
468.663
584.358
4.916
736.278
4.916
1.839.930
5.580
(1.103.652)
(664)
(151.920)
2.044.953
(2.196.873)
12.629.796
4.796.711
834.851
155.634
703
27
703
27
266.419
127.482
3.817
567.730
24.309
567.730
24.309
(11.491.292)
(393.475)
(6.626.282)
(13.815)
(462.640)
(990.033)
(1.881.071)
(349.215)
(1.478.193)
(21.519)
(37.617)
(22.741)
(1.639)
1.973.356
4.558.871
Total
(25.359.623)
(25.164.892)
(25.072.786)
(92.106)
(194.732)
15.586.000
1.509.628
1.468.377
41.251
(258.394)
(245.977)
(12.418)
1.251.233
589.274
741.195
1.845.510
(1.104.316)
(151.920)
2.044.953
(2.196.873)
17.426.507
990.486
729
729
266.419
127.482
3.817
592.038
592.038
(11.884.766)
(6.626.282)
(13.815)
(462.640)
(990.033)
(2.230.286)
(1.499.712)
(37.617)
(22.741)
(1.639)
6.532.227
6
RESULTADOS EXTRAORDINARIOS
1. Ganancias
2. Pérdidas
AJUSTE DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
1. Ganancias
2. Pérdidas
VI) Resultado del ejercicio antes de I.R.A.E.
Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas
VII) Resultado del ejercicio después de I.R.A.E.
Moneda
M. extranjera
nacional
(eq. M/N)
42.375
3.589
42.375
3.589
56.864
24.939
61.193
27.981
(4.329)
(3.042)
2.072.595
4.587.398
(457.062)
1.615.532
4.587.398
Total
45.964
45.964
81.803
89.173
(7.370)
6.659.993
(457.062)
6.202.930
7
Estado de evolución del patrimonio por el ejercicio finalizado
el 31 de diciembre de 2013
Movimientos
Saldo al 31/12/12
Distribución de utilidades
Capital
integrado
Aportes no Ajustes al
capitalizados patrimonio
18.991.558
-
Reservas
Resultados Adelanto de Total del
acumulados resultados patrimonio
2.970.443 1.514.946
4.258.969
1.308.867
(3.849.608)
615.937
Distribución al FONDES
(3.336.514) 24.399.402
1.685.166
(769.922)
(239.639)
(769.922)
Adelanto de resultados
(1.500.361) (1.500.361)
-
Reexpresiones:
- Reservas voluntarias
-
- Reservas estatutarias
-
- Ajuste patrimonio por valor
inversiones
- Variación valor razonable de
valores disp. para la venta
-Reversión de capitalización
de revalúo de bienes de uso
(107.855)
(107.855)
(1.946.851)
(1.946.851)
(1.616)
(1.616)
Resultado del ejercicio
Saldo al 31/12/13
19.605.879
-
915.737 2.053.891
6.202.930
6.202.930
6.612.291
(3.151.710) 26.036.088
8
Estado de origen y aplicación de fondos por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2013
Flujos de efectivo por actividades de operación
Ganancia (pérdida) del ejercicio
6.202.930
Ajustes que concilian el result. del ej. con el efectivo neto generado en act. op.:
Amortización de bienes de uso
335.483
Amortización de activos intangibles
127.157
Efecto de ajuste por inflación y diferencias de cambio de valuación
Diferencia de cotización y reajustes de valores para inversión, disponibles para la venta
y negociación
Ajustes al costo de valores para inversión a vencimiento
Previsiones de valores para inversión
Rentas devengadas de valores y no cobradas
Constitución (desafectación) de provisiones
(668.193)
(432.448)
20.599
(9.815)
620.332
Productos financieros devengados y no percibidos
1.353.479
Constitución (desafectación) de previsiones por incobrabilidad
1.274.024
Ingresos devengados no percibidos
(236.642)
Cargos financieros devengados y no pagados
Ingresos percibidos no devengados
Cargos financieros pagados y no devengados
Resultado por venta de bienes de uso
Resultado por valuación de inmuebles a valor de mercado
(24.792)
21.279
(3.358)
(151.304)
(Aumento) disminución en activos operativos
Valores para inversión (negociación y disponibles para la venta)
(2.630.309)
Créditos por intermediación financiera - sector financiero (*)
38.969.937
Créditos por intermediación financiera - sector no financiero (*)
Otros activos
Aumento (disminución) en pasivos operativos
(16.477.288)
(1.876.055)
224.514
Obligaciones por intermediación financiera - sector financiero (**)
29.996.838
Obligaciones por intermediación financiera - sector no financiero (**)
(1.171.520)
Otros pasivos
Variación neta de operaciones a liquidar
Efectivo neto generado (utilizado) por actividades operativas
(4.447)
55.460.401
9
Flujos de efectivo por actividades de inversión
Flujo neto de valores para inversión a vencimiento
68.092
Flujo neto de bienes de uso
(386.343)
Incremento de activos intangibles
(209.364)
Flujo neto de inversiones especiales
Flujo neto de otras inversiones
Efectivo neto generado (utilizado) por actividades de inversión
(19.045)
(384.240)
(930.900)
Flujo de efectivo por actividades de financiamiento
Integración (rescate) de capital / (Distribución de dividendos)
(2.513.154)
Flujo neto de obligaciones subordinadas
-
Emisión (amortización) de obligaciones negociables
-
Otras obligaciones originadas por actividades de financiamiento
-
Efectivo neto generado (utilizado) por actividades de financiamiento
(2.513.154)
Aumento (disminución) neto del efectivo y sus equivalentes
52.016.347
Diferencia de cambio generada por disponibilidades
(1.639.218)
Efectivo y sus equivalentes al inicio del ejercicio
22.891.631
Efectivo y sus equivalentes al cierre del ejercicio
73.268.760
(*) Excepto operaciones a liquidar
(**) Excepto obligaciones subordinadas y negociables y operaciones a liquidar
10
Notas a los estados contables por el ejercicio finalizado
el 31 de diciembre de 2013
Cifras expresadas en miles
Nota 1
-
Consideración por el Directorio
Los presentes estados contables han sido aprobados por resolución del Directorio de la Institución con fecha
29 de enero de 2014.
Nota 2
2.1
-
Información sobre la empresa de intermediación financiera
Naturaleza jurídica
Banco de la República Oriental del Uruguay ("el Banco" o “BROU”) es una Institución Financiera estatal creada
por ley del 4 de agosto de 1896. En su carácter de Ente Autónomo, se rige jurídicamente por las disposiciones de
las Secciones XI, XIII y XIV de la Constitución de la República y por la Ley N° 18.716 (Carta Orgánica). Como
empresa de intermediación financiera actúa bajo el régimen legal establecido por el decreto ley N° 15.322 de
fecha 17 de setiembre de 1982 y sus modificaciones posteriores.
El Banco Central del Uruguay (“BCU”) supervisa las empresas habilitadas y establece el cumplimiento de
requerimientos obligatorios en relación con encajes, tenencia de valores públicos, previsión para riesgos
crediticios y responsabilidad patrimonial.
2.2
Base de preparación de los estados contables
Los estados contables expuestos han sido elaborados de acuerdo con las normas contables, las instrucciones y
los criterios de valuación y clasificación de riesgos crediticios y las normas dictadas por el BCU que reglamentan el
Registro de Estados Contables Auditados.
De acuerdo a lo establecido en la Comunicación 2012/234 del BCU, a partir del ejercicio 2013 los bienes de
uso dejan de revaluarse por índice de precios. En consecuencia, de haberse aplicado la política contable
vigente durante el ejercicio anterior, los bienes de uso se hubiesen incrementado en aproximadamente miles
$ 88.000 con su correspondiente contrapartida en la revaluación del ejercicio (incluida en el patrimonio)
Los estados contables consolidados con subsidiarias y sucursales en el exterior son confeccionados de acuerdo
a lo establecido en la Comunicación 98/5 del BCU.
2.3
Composición del capital
El capital autorizado asciende a miles UI 10.000.000 según lo establecido en el artículo 10 de la Ley
N° 18.716 (Carta Orgánica).
El Patrimonio asciende a miles $ 26.036.088 compuesto de: Capital integrado miles $ 19.605.879, Ajustes al
patrimonio miles $ 915.737, Reservas miles $ 2.053.891, Utilidades acumuladas miles $ 409.361, Adelanto de
resultados miles $ 3.151.710 (saldo deudor) y Ganancia del ejercicio por miles $ 6.202.930.
Con fecha 30 de enero de 2013 , el Directorio del Banco resolvió aprobar los estados contables por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2012 y destinar la utilidad del ejercicio 2012 que asciende a miles $ 3.849.608,
luego de recibir el informe favorable de los auditores externos, a:
a)
b)
c)
d)
Capital integrado miles $ 615.937
Reservas voluntarias miles $ 153.984
Adelanto de resultados miles $ 1.685.166.
Reservas legales y/o estatutarias miles $ 1.394.521
11
Según Resolución de Directorio del 26 de diciembre de 2013 se transfirió al Ministerio de Economía y Finanzas
(MEF) la suma de miles $ 239.639 por concepto de utilidades remanentes del ejercicio 2012 y miles $ 1.500.361
como adelanto de resultados del ejercicio 2013.
Según Resolución de Directorio del 26 de diciembre de 2013, a solicitud del Poder Ejecutivo se transfirió al Fondo
para el Desarrollo (FONDES), creado por Decreto Nº 341/011 del 27 de setiembre de 2011 para apoyar el
financiamiento de proyectos productivos viables y sustentables que resulten de interés a juicio del Poder
Ejecutivo, la suma de miles $ 769.922, correspondiente al 20% de las utilidades del año 2012, según lo
establecido en el artículo 40 de la Ley Nº 18.716. Dicho importe se dedujo de Reservas Estatutarias.
Información adicional sobre la estructura de propiedad se incluye en el Informe Anual de Gobierno Corporativo
(no auditado) requerido por el artículo 477 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema
Financiero, que se pondrá a disposición en la página web de la institución antes del 31 de marzo de 2014.
2.4
Nómina de la Dirección y del personal superior
La nómina de la Dirección y del personal superior, según la definición de personal superior dispuesta por el
artículo 536 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero es la que se presenta
como Anexo.
Información adicional sobre la estructura de propiedad se incluye en el Informe Anual de Gobierno Corporativo
(no auditado) requerido por el artículo 477 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema
Financiero, que se pondrá a disposición en la página web de la institución antes del 31 de marzo de 2014.
Nota 3
3.1
-
Información referente a activos y pasivos
Valuación de la moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera se convierten a dólares de los Estados Unidos de América utilizando
los arbitrajes y las cotizaciones proporcionados por la Mesa de Cambios del BCU a la fecha de cierre del ejercicio.
Los dólares estadounidenses así determinados se expresan en moneda nacional aplicando el tipo de cambio
dólares promedio fondo al 31 de diciembre de 2013 ($ 21,389 por US$ 1).
3.2
Posición en moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera al cierre del ejercicio corresponden al siguiente detalle (en miles):
Monedas
Dólar USA
Peso argentino
Real
Euros
Onzas de oro
Otras (varias monedas arbitradas a US$)
Total
Activos en Pasivos en
moneda moneda de
de origen
origen
8.647.533 (8.202.831)
72.049
(416)
52.840
(282)
118.432
(125.934)
16
(1)
Posición neta en
Posición
moneda de origen
arbitrada a
Activa
Pasiva dólares USA
444.702
444.702
71.633
10.987
52.559
22.290
- (7.502)
(10.357)
15
18.514
2.029
488.165
12
3.3
Valores para inversión
Los valores para inversión se clasifican de acuerdo a la intención con que se mantienen en cartera en:



Valores para negociación
Valores disponibles para la venta
Valores para inversión a vencimiento
Los valores para inversión se encuentran valuados de acuerdo con la Norma General 2.2 de las Normas Contables
y Plan de Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera, modificada de acuerdo a la Actualización
N° 181, según la cual los valores:



Para negociación: se valúan a su valor de mercado, incluidos los costos de transacción y deducidos los
intereses devengados;
Disponibles para la venta: se computan por su valor razonable (valor de mercado del mismo, uno o varios
títulos con características similares o a partir de los precios de mercado que sean relevantes al caso
concreto), incluidos los costos de transacción y deducidos los intereses devengados;
Para inversión a vencimiento: se valúan a su costo de adquisición, incluidos los costos de transacción y
deducidos los intereses devengados, ajustados por la diferencia entre el precio de adquisición y el valor
nominal prorrateada linealmente por el plazo que resta hasta su vencimiento.
La composición de los valores para inversión al 31 de diciembre de 2013 es la siguiente:
Moneda de emisión
37.646.170
37.646.170
Dólares americanos
Euros
Unidades Reajustables
Unidades Indexadas
Pesos uruguayos
12.032.678
4.291.492
90.593
21.085
5.515.650
2.113.859
12.032.678
4.291.492
90.593
21.085
5.515.650
2.113.859
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
14.073.167
2.287.144
1.205.751
2.227.793
1.088.182
1.677.247
463.602
472.071
969.479
207.890
1.423.240
316.183
764.965
235.238
734.381
14.073.167
2.287.144
1.205.751
2.227.793
1.088.182
1.677.247
463.602
472.071
969.479
207.890
1.423.240
316.183
764.965
235.238
734.381
Valores públicos nacionales
Valores públicos no nacionales
EEUU
Alemania
Canadá
Finlandia
Francia
Italia
Japón
Luxemburgo
Noruega
Países Bajos
Reino Unido
Suecia
Suiza
Venezuela
Valor
Valor de
contable
mercado
-
13
Valores privados no nacionales
EEUU
Australia
Canadá
Francia
Japón
Noruega
Países Bajos
Reino Unido
Suecia
Moneda de emisión
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Renta de valores públicos nacionales
Renta de valores públicos no nacionales
Renta de valores privados
Valores públicos nacionales
Dólares americanos
Renta de valores públicos nacionales
Total valores para inversión
Valores para inversión emitidos por el BCU(1)
Total valores para inversión emitidos por el BCU(1)
Valor
Valor de
contable
mercado
11.164.860
11.164.860
547.986
547.986
1.853.630
1.853.630
652.161
652.161
618.397
618.397
281.491
281.491
1.117.757
1.117.757
1.805.614
1.805.614
1.921.276
1.921.276
2.366.546
2.366.546
166.307
126.318
82.839
166.307
126.318
82.839
2.556.369
2.597.394
2.515.343
2.515.343
2.556.369
2.556.369
41.025
41.025
40.202.539
40.243.564
14.284.742
-
14.284.742
-
14.284.742
14.284.742
(1) Los valores emitidos por el BCU se contabilizan dentro de los créditos vigentes por intermediación financiera – sector
financiero. Los intereses devengados a cobrar de estos valores ascienden a miles $ 430.593.
3.4
Limitaciones a la libre disponibilidad de los activos o del patrimonio y cualquier restricción al
derecho de propiedad
Bonos cupón cero del gobierno de Estados Unidos de América registrados como disponibles para la venta por
miles US$ 15.355 que se encuentran en garantía por las operaciones con Visa Internacional.
Depósitos en el BCU por miles US$ 630 constituidos como garantía de los forwards de tipo de cambio realizados
con dicha Institución.
Una remesa de dólares estadounidenses, retenida por contener billetes deteriorados, realizada a la Federal
Reserve de Estados Unidos, por miles US$ 130.
REPO constituida sobre Notas del Tesoro en UI por un valor de miles UI 71.761.
En cumplimiento de lo dispuesto por el art. 104 de la Recopilación de Normas del Mercado de Valores, se ha
constituido un depósito en el BCU por miles UI 82 por concepto de garantía por el fideicomiso financiero con la
Intendencia Municipal de Colonia (Colonia Fideicomiso Financiero), en el que el Banco actúa como Fiduciario.
14
3.5
Activos y pasivos con cláusula de reajuste
Los activos y pasivos con cláusula de reajuste son los siguientes (en miles de $):
Factor de reajuste
Unidades Indexadas
Total
3.6
Activos
39.497.614
39.497.614
Pasivos
9.633.711
9.633.711
Neto
29.863.903
29.863.903
Riesgos crediticios - Sector financiero y Sector no financiero
La cartera de créditos ha sido clasificada en base a la norma particular 3.8 de las Normas Contables y Plan de
Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera y sus modificativas.
Las previsiones necesarias para cubrir eventuales pérdidas derivadas de la incobrabilidad de los créditos fueron
determinadas en forma automática, en base a los porcentajes establecidos en la Norma Particular 3.12 del Plan
de Cuentas y Normas Contables para las Empresas de Intermediación Financiera, aplicados a los montos de
créditos directos y contingencias clasificados en ocho categorías en función del nivel de riesgo de cada deudor. A
los efectos de determinar el monto a previsionar, se deducen las garantías admitidas por las Normas Particulares
3.16 y 3.17 de dichas Normas Contables.
Durante el transcurso del ejercicio 2012, el Directorio dispuso el incremento del porcentaje para la constitución
de previsiones específicas del sector no financiero para neutralizar los riesgos crediticios a los que refiere la
Norma Particular 3.8 para los clientes categorizados 2B y 3 más allá del mínimo fijado por la normativa
(Norma 3.12).
Durante el transcurso del ejercicio 2013, el Directorio dispuso una excepción para el porcentaje de 35% aplicado
a los clientes de crédito calificados BCU 3 por "norma de arrastre". Se fijó para esos clientes calificados en las
categorías 1C, 2A, 2B, pero que la calificación final es 3, por "norma de arrastre" el porcentaje mínimo de
previsiones.
Al 31 de diciembre de 2013, los porcentajes aplicados para riesgos del sector no financiero son:
Clientes Categorizados
2B
3
3 por “norma de arrastre”
% aplicado al 31
de diciembre de
2013
10%
35%
17%
Rango vigente
desde enero
2012
3 ≤ % < 17
17 ≤ % < 50
15
Riesgos del sector financiero (en miles de $)
Riesgos
clasificados
en:
1A
Coloc. Vista
Coloc. Vista
en M/E
en M/N
(equiv. M/N)
11.724.119
Créditos
brutos
M/N
Créditos
brutos M/E
Créditos
(equiv. M/N) Conting. Diversos
47.800.778 4.945.063
56.829.458 387.278
282
1.104.768
6.455
83.999
185
222.039
-
-
64.421
-
64.421
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50 ≤ % < 100
100
-
-
3.139 123.080.595
-
2.015
123.078.581
-
-
-
-
(3.346)
-
476.218
2.015
123.551.452
79.957
934.372
1C
2.136
9.170
120.094
2A
-
-
2B
-
3
-
4
11.726.256 47.841.484 5.145.114 57.770.285 594.318
Otros créd.div.
Menos:
Equiv. riesgo de
crédito de OAL
y DCOC (3)
Más:
OAL y DCOC
(3)
Otras conting.
Total
-
Saldo cont.
después de
previsiones
58.621
31.536
-
-
-
-
-
-
-
(754)
(2.592)
-
-
-
216.964
259.254
-
11.726.256
47.841.484 5.361.324 58.026.946 594.318
-
-
Previsiones
constituidas(1)
%
Importe
121.689.368
-
Subtotal (2)
Garantías
comput.
2.672
1B
5
Total de
riesgos
-
121.689.368
1.793
1.102.975
195
221.844
27
64.394
3 ≤ % < 17
-
-
17 ≤ % < 50
-
-
-
-
- 0,2 ≤ % < 0,5
-
0,5 ≤ % <1,5
- 1,5 ≤ % < 3
-
(3.346)
476.218
3.139
-
123.553.467
-
(1)
Algunas operaciones no se previsionan de acuerdo con lo establecido en la Norma Particular 3.12.de las Normas
Contables y Plan de Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera.
(2)
Se incluyen exclusivamente los rubros informados a la Central de Riesgos, considerando el equivalente de riesgo de
crédito de las operaciones a liquidar y las opciones. No se incluyen los valores para inversión emitidos por el BCU, los
que se detallan en la nota 3.3.
(3)
OAL y DCOC = Operaciones a liquidar y derechos contingentes opciones compraventa.
Composición de riesgos brutos totales del sector financiero (en miles de $)
Riesgos
clasificados en:
1A
1B
1C
2A
2B
3
4
5
Subtotal (1)
Otras ctas. diversos
Menos:
Equiv. riesgo de crédito de OAL y
DCOC (2)
Más:
OAL y DCOC (2)
Otras contingencias
Total
Colocaciones
Créditos
vista
vigentes
59.524.898 61.774.558
31.536
1.014.329
11.307
126.512
59.567.740 62.915.399
-
Créditos
vencidos
-
Contingencias
387.278
58.621
83.999
64.421
594.318
-
Créditos
diversos
2.672
282
185
3.139
-
Total de
riesgos
121.689.405
1.104.768
222.002
64.421
123.080.596
-
-
(3.346)
-
-
(3.346)
-
476.218
-
-
476.218
59.567.740
63.388.270
-
594.318
3.139
123.553.467
(1)
crédito de las operaciones a liquidar y las opciones. No se incluyen los valores para inversión emitidos por el BCU, los
que se detallan en la nota 3.3.
(2)
16
Riesgos del sector no financiero (en miles de $)
Riesgos
clasificados
en:
1A
1C
2A
2B
3
4
5
Subtotal (2)
Otras ctas.div.
Créditos M/N
231.801
44.789.963
2.555.761
1.541.562
10.745.232
1.108.315
1.742.471
62.715.104
2.908.396
Menos:
Equiv. riesgo de
crédito de OAL y
DCOC (3)
Más:
OAL y DCOC (3)
Otras
contingencias
deudoras
Total
Previsiones
Créditos
Constituidas
(1)
M/E
Total de
Garantías
%
Importe
(equiv. M/N) Conting.
riesgo
computables
1.488.025
14.245
1.734.071
541.031
0
15.339.929 4.070.151 64.200.042
8.608.681 0,5 ≤ % < 1,5
281.488
8.349.296
535.325 11.440.382
6.892.373 1,5 ≤ % < 3
74.948
14.564.857 1.277.196 17.383.615
8.059.486 3 ≤ % < 17
923.539
2.351.731
213.072 13.310.036
2.105.499 17 ≤ % < 50 2.355.357
3.883.029
78.795
5.070.138
2.155.370 50 ≤ % < 100 1.723.804
981.849
14.483
2.738.803
632.247
100
2.097.332
7.456.468
46.958.717 6.203.266 115.877.087 28.994.687
215.770
3.124.166
-
Riesgos
netos de
previsiones
1.734.071
63.918.554
11.365.434
16.460.076
10.954.679
3.346.334
641.471
108.420.619
3.124.166
-
(8.681)
-
(8.681)
-
-
(8.681)
480
277.190
-
277.671
-
-
277.671
47.442.996 6.203.266 119.270.243
28.994.687
7.456.468
111.813.775
65.623.980
(1)
Algunas operaciones no se previsionan de acuerdo con lo establecido en la Norma Particular 3.12 de las Normas
Contables y Plan de Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera.
(2)
crédito de las operaciones a liquidar y las opciones.
(3)
Composición de riesgos con el sector no financiero (en miles de $)
Riesgos
Créditos
Créditos
Créditos
clasificados en:
vigentes
Previsiones vencidos Previsiones diversos Previsiones Contingencias Previsiones
1A
1.703.360
16.466
14.245
1C
59.090.224
260.884
- 1.039.669
2.750
4.070.151
17.854
2A
10.859.116
69.662
45.941
15
535.325
5.271
2B
16.104.825
820.071
1.594
106
1.277.196
103.362
3
12.960.520 2.285.217
135.890
26.775
554
70
213.072
43.295
4
4.789.691 1.662.543
187.004
32.630
14.648
1.744
78.795
26.888
5
1.125.004 1.054.528 1.562.681
995.509
36.636
33.809
14.483
13.485
Subtotal (1)
106.632.740 6.152.905 1.885.575 1.054.914 1.155.507
38.495
6.203.266
210.154
Otras ctas. de diversos
- 3.124.166
Menos:
Equiv. riesgo de crédito
de OAL y DCOC (2)
(8.681)
-
-
Más:
OAL y DCOC (2)
Otras cont.deud.
Total
277.671
106.901.729 6.152.905 1.885.575 1.054.914 4.279.673
38.495
6.203.266
210.154
(1)
crédito de las operaciones a liquidar y las opciones.
(2)
17
3.7
Previsiones
El movimiento en el ejercicio de las cuentas de previsiones se detalla en el siguiente cuadro (en miles de $):
Saldo inicio
Otros
Saldo final
Previsiones para deudores
de
Constitución Desafectación
movimientos
de
incobrables por:
previsiones de previsiones de previsiones Castigos
netos
previsiones
Créditos vigentes sector fin. (1)
3.232
10.262
11.929
114
1.679
Créditos vigentes sector no fin.
4.605.308
22.682.240
21.042.337
8.914
(83.392)
6.152.905
Créditos diversos
29.560
39.527
42.225
11.633
38.495
Créditos vencidos sector fin.
12.902
12.923
21
Créditos vencidos sector no fin.
129.420
480.872
250.316
582
(259.950)
99.443
Créditos en gestión
83.756
287.494
164.587
702
(27.010)
178.951
Créditos morosos
1.213.070
669.313
935.339 754.456
583.933
776.520
Previsiones de contingencias
144.051
982.947
954.394
37.886
210.490
Previsiones generales
1.086.344
671.549
94.263
509.058
Previsiones estadísticas
(666)
666
Totales
7.294.741
25.164.892
24.085.599 764.656
358.164 7.967.541
(1) Incluye colocaciones a la vista.
Previsiones generales sobre créditos
El Banco ha constituido previsiones generales sobre créditos destinadas a cubrir eventuales pérdidas asociadas a
colocaciones e inversiones realizadas en instrumentos emitidos por Instituciones financieras del exterior y Estados
extranjeros, que mantiene el Banco tanto a través de su Casa Matriz como de sus sucursales en el exterior,
vinculadas con la incertidumbre financiera internacional generada por la situación existente en los mercados
mundiales.
Por Resoluciones de Directorio del 27 de junio de 2013 y 26 de diciembre de 2013 se ajusta su saldo. Al 31 de
diciembre de 2013 la previsión asciende a miles U$S 23.800.
Fondo de previsiones estadísticas para riesgos crediticios
Desde enero de 2012 se utiliza la metodología dispuesta según Comunicación BCU Nº2012/004 del 3 de enero
de 2012.
Para el cálculo no se ha considerado la recuperación originada en la cobranza de los fideicomisos del BROU
administrados por REPÚBLICA AFISA, en el entendido de que se trata de créditos de antigua data y por ende no
se correlacionan la pérdida oportunamente reconocida por los mismos con la vigencia de la normativa de
constitución de previsiones estadísticas.
Al 31 de diciembre de 2013 el saldo es 0.
Otras previsiones
Alcanzan al 31 de diciembre de 2013 un saldo de miles US$ 2.008, miles Euros 1.960, miles de UI 115.040 y
miles $ 1.152.887 habiéndose constituido para:

Previsiones por juicios y litigios
Constituida a efectos de cubrir las probables pérdidas que el Banco podría enfrentar por los juicios en que
participa como demandado, de acuerdo a información proporcionada por el Servicio Jurídico.
El saldo al 31 de diciembre de 2013 asciende a miles US$ 759 y miles $ 69.252.
18
 Fondo de atención de quebrantos de VISA
Su saldo al 31 de diciembre de 2013 alcanza a miles US$ 347
 Previsión para la asignación extraordinaria Corresponde a la asignación extraordinaria prevista por el art. 30º del Estatuto del Funcionario. Esta previsión se
realiza siempre que los resultados del ejercicio en curso posibiliten el pago de la misma.
El saldo al 31 de diciembre de 2013 es de miles $ 422.766
 Sistema de Remuneración Variable La reglamentación del sistema fue oportunamente aprobada por resolución de Directorio, previo acuerdo con la
Asociación de Bancarios del Uruguay. Las metas a cumplir son aprobadas por Directorio antes de finalizar el
ejercicio en que regirán, de acuerdo a lo establecido en las Normas de Ejecución Presupuestal vigentes, no
debiendo merecer objeciones de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto su formulación ni su cumplimiento.
El saldo al 31 de diciembre de 2013 es de miles $ 397.208
 Previsión accidentes y últimos gastos por fallecimiento de funcionarios
El saldo al 31 de diciembre de 2013 es de miles US$ 74.
 Fondos de garantía Se incluyen el Fondo de garantía de Kreditanstalt fur Wiederaufbau y Fondo de garantía para préstamos con
destino a la asistencia a proyectos de innovación tecnológica.
El total de los mismos, asciende al 31 de diciembre de 2013 a miles US$ 823, miles Euros 1.960 y miles $ 8
 Fondo de riesgo y cancelación automática de crédito social
En el mes de noviembre de 2010, con la implantación del módulo SFB Previsiones se comenzó a contabilizar
como previsiones varias los fondos de riesgo y cancelación automática por fallecimiento en relación a los créditos
sociales otorgados por la Institución.
El saldo al 31 de diciembre de 2013 asciende a miles U$S 5, miles UI 115.040 y miles $ 263.653
3.8
Operaciones de crédito problemáticas reestructuradas
Los créditos reestructurados de acuerdo con las condiciones establecidas en las normas emitidas por el Banco
Central del Uruguay son los siguientes (saldos en miles de $):
Créditos problemáticos reestructurados
Créditos vigentes
Créditos vencidos
Total créditos problemáticos reestructurados
Cantidad de
operaciones en el
ejercicio actual
22.645
Saldos al
final del
ejercicio
4.531.983
319
181.748
22.964
4.713.731
19
3.9
Inversiones
La composición de las inversiones al 31 de diciembre de 2013 es la siguiente:
Concepto
Bienes adquiridos en recuperación de créditos
Inmuebles desafectados del uso
Participaciones de capital autorizadas por BCU
Sucursales en el exterior
Inversiones en acciones
Otras inversiones
Previsión para inversiones
Total
Total en
miles de $
84.018
3.978
1.898.103
1.363.886
455.274
3.805.259
El saldo de Inversiones en sucursales en el exterior al 31 de diciembre de 2013 se compone de la siguiente
manera (en miles):
Sucursal
Nueva York
Buenos Aires
San Pablo
Moneda
US$
$ARG
Reales
Monto en
Equivalente
moneda de origen
en $
57.995.106
1.240.457
56.492.737
185.334
52.069.312
472.311
Total
1.898.103
Situación particular de Sucursal Asunción
Por Resolución de Directorio del 20 de junio de 2003 se concluyó el Cronograma de liquidación y realización de
Activos, Pasivos y Patrimonio de la Sucursal Asunción, de acuerdo al Estado de Situación Consolidado al 31 de
marzo de 2003 y se dispuso la repatriación de los activos remanentes, proceso que comenzó a partir del mes de
junio de 2003.
De acuerdo a informes recibidos del estudio Mersán, (representante legal del BROU en la República del Paraguay)
en el mes de marzo de 2013 se dio de baja el saldo de los activos que hasta ahora se mantenían. Considerando el
tiempo transcurrido así como la situación particular de la gestión de los créditos, se castigaron los 3 créditos
existentes con cargo a las previsiones oportunamente creadas.
Estados contables individuales y consolidados
El Banco elabora y emite por separado un balance consolidado con sus sucursales y subsidiarias, de acuerdo a lo
dispuesto por el artículo 513 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero.
20
La composición de las participaciones en otras sociedades al 31 de diciembre de 2013 es la siguiente (saldo en
miles):
Entidad
Inversiones en acciones
Controladas
República AFAP S.A.
República AFISA
República Microfinanzas S.A.
República Negocios Fidiciarios S.A.
Vinculadas
Banco Latinoamericano de Exportaciones (Bladex)
Corporación Nacional para el Desarrollo (CND)
Participaciones de capital autorizadas por BCU
Compañía Uruguaya de Medios de Procesamiento S.A. (Visanet)
Sistarbanc S.R.L.
Bolsa Electrónica de Valores S.A. (BEVSA)
SWIFT
Monto en Monto en
moneda
moneda
Moneda de origen nacional Participación
$
$
$
51%
100%
100%
100%
$
504.318
379.694
439.552
2.155
504.318
379.694
439.552
2.155
US$
$
1.046
15.788
22.379
15.788
1.363.886
0,43%
1,67%(**)
$
$
$
Euros
1.931
1.235
272
18
1.931
1.235
272
541
3.978
11,99% (*)
40%
3,84%
0,01%
( * ) Se efectuó la reasignación accionaria anual, aún no la venta de 30.620 acciones.
(**) Porcentaje correspondiente al 31 de diciembre de 2012.
La inversión en República AFAP, República AFISA y República Microfinanzas S.A. se encuentra valuada al valor
patrimonial proporcional (VPP). La inversión en el resto de las sociedades se encuentra valuada al costo.
Del porcentaje de participación en Bladex, corresponden 0,40% en acciones comunes.
3.10 Bienes de uso
Los bienes de uso están valuados por su valor de adquisición revaluado hasta el 31 de diciembre de 2009 según
la variación del Índice de Precios al Productor de Productos Nacionales (IPPN). Posteriormente se revaluaron por
la variación del Índice de Precios al Consumo (IPC) publicados por el Instituto Nacional de Estadística.
Tal como se menciona en la Nota 2.2, a partir del ejercicio 2013, la Comunicación 2012/234 deja sin efecto la
revaluación de bienes de uso.
Las normas de valuación del capítulo bienes de uso, dictadas por el Banco Central del Uruguay, establecen para
los inmuebles una excepción a la regla general, ya que los valores contables se deben comparar con su
correspondiente valor de mercado a fecha de cierre de cada ejercicio económico, debiendo computarse por
este último en el caso que el mismo sea inferior al 90% de su valor de costo revaluado neto de amortizaciones
acumuladas. A estos efectos, se entiende por valor de mercado el que surge de efectuar una tasación elaborada
por profesionales idóneos en la materia, de preferencia ajenos a la institución. Como resultado de esta
comparación se ha ajustado la valuación de ciertos inmuebles a su valor de mercado.
Las amortizaciones del ejercicio se calculan en aplicación del sistema lineal y en base a la vida útil establecida
por las normas bancocentralistas tal como se muestra en el cuadro a continuación.
Las mejoras e instalaciones en inmuebles arrendados tienen un plazo de amortización no superior al del
contrato de arrendamiento.
21
La composición de los bienes de uso es la siguiente (en miles de $):
Concepto
Propios
Inmuebles – Terrenos
Inmuebles – Edificios
Muebles, útiles e instalac.
Equipos de computación
C. de seg. y tesoro
Material de transporte
Mejoras e instalaciones
en inmuebles arrendados
Edificios en construcción
Total
Valor de
Tasa
costo
amortización Amortización Amortización
revaluado
anual
acumulada
del ejercicio Valor neto
11.158.208
6.502.270
335.483 5.005.034
223.961
223.961
5.432.150
2%
2.038.520
113.109 3.742.726
1.670.926
10%
1.215.826
97.607
455.100
3.418.384
20%
3.140.110
109.695
278.274
141.614
20%
90.876
10.451
50.737
271.173
16.939
480
11.158.688
6.502.270
Valor de
mercado
Valor
contable
4.655.938
223.961
3.393.630
455.100
278.274
50.737
3.739.190
254.235
254.235
480
335.483 5.005.514
480
4.656.418
4.622
El Banco ha realizado una retasación de sus bienes inmuebles al 31 de diciembre de 2013 según lo requiere la
normativa bancocentralista vigente.
Durante la inspección se constata el estado de conservación y las características de la construcción, su
funcionamiento y se compara con la situación del año anterior.
En el caso de inmuebles afectados por inversiones en el período se constata en sitio si las mismas implicaron
aportes de valor reales en términos inmobiliarios.
Las características particulares del mercado local se obtienen de la base de información propia del servicio, en
tanto la evolución general del mercado inmobiliario se complementa con la información que elabora el Instituto
Nacional de Estadísticas (INE).
La tasación tuvo como consecuencia un aumento neto de los bienes de miles $ 151.304 que se discrimina en
una pérdida por miles $ 43.866 y una ganancia por reversión de pérdida por ajuste a valor de mercado de
ejercicios anteriores de miles $ 146.509.
3.11 Activos intangibles
La composición del capítulo activos intangibles al 31 de diciembre de 2013 es la siguiente (en miles de $):
Concepto
Software de aplicación
Total
Saldo neto
inicial
257.072
257.072
Aumentos
209.364
209.364
Amortizaciones
del ejercicio
127.157
127.157
Saldo neto
final
339.280
339.280
En activos intangibles se incluyen el software de aplicación adquirido o desarrollado por la Institución y las
licencias de software adquiridas.
3.12 Obligaciones subordinadas
No existen obligaciones subordinadas.
3.13 Garantías otorgadas respecto a los pasivos
Al 31 de diciembre de 2013 no existen garantías otorgadas por el Banco respecto a los pasivos de la propia
Institución.
22
3.14 Distribución de los créditos y obligaciones por intermediación financiera según sus
vencimientos efectivos
Se detallan a continuación los créditos vigentes y las obligaciones por intermediación financiera de acuerdo con
el plazo que resta para su efectivo vencimiento (en miles de $):
Concepto
Créditos vigentes sector financiero (1)
Créditos vigentes sector no financiero (2)
Créditos vigentes operaciones a liquidar
Total de créditos vigentes
Obligaciones sector financiero (2)
Obligaciones sector no financiero (2)
Obligaciones operaciones a liquidar
Total de obligaciones
Capitales que vencen en un plazo:
Menor a 1
Entre 1 año
Más de 3
año
y 3 años
años
94.546.985
11.641.252
16.291.518
38.129.386
29.400.052
39.094.658
753.888
133.430.259 41.041.304 55.386.176
1.111.959
1.718
47.820
253.529.388
17.422.427
234.488
724.708
255.366.055 17.424.145
282.308
Total
122.479.755
106.624.096
753.888
229.857.739
1.161.497
271.186.303
724.708
273.072.508
(1) Incluye colocaciones a la vista. No incluye cuentas de diversos ni valores para inversión emitidos por el BCU.
(2) No incluye cuentas de diversos.
Según resolución del BCU de fecha 19 de setiembre de 2011 se admite la exclusión, a los efectos del
cumplimiento del tope establecido por el artículo 203 de la R.N.R.C.S.F. correspondiente a la Posición de
Operaciones Activas y Pasivas a plazos residuales mayores a 3 años con respecto a la Responsabilidad Contable
Ajustada, de las colocaciones a tales plazos en BROU Nueva York por hasta el importe de las inversiones
realizadas por la sucursal en Valores para Inversión.
3.15 Concentración de los riesgos crediticios asumidos con el sector no financiero
10 mayores riesgos
50 mayores riesgos
100 mayores riesgos
Total de la cartera
Montos netos de productos en suspenso antes de previsiones (en miles de $)
%
Vigente
%
Vencido
%
Contingencias %
Total
18.480.145
17%
0%
885.734 14%
19.365.878 17%
33.792.337
32%
328.116 17%
1.760.830 28%
35.881.282 31%
40.321.346
38%
717.789 38%
1.982.236 32%
43.021.371 37%
106.901.729 100% 1.885.575 100%
6.203.266 100% 114.990.570 100%
A estos efectos se entiende por riesgo el que conforma cada persona física o jurídica con el conjunto económico
que eventualmente integra, de acuerdo con la definición de conjunto económico establecida en el artículo 271
de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero. A efectos de confeccionar el
ranking se consideraron exclusivamente los rubros informados a la Central de Riesgos, computando el
equivalente de riesgo de crédito de las operaciones a liquidar y las opciones.
23
3.16 Concentración de los riesgos crediticios asumidos con el sector no financiero por destino del
crédito
Montos antes de previsiones (en miles de $)
Destino del crédito
Sector público (1)
Agropecuario
Industria manufacturera
Construcción
Comercio
Hoteles y restaurantes
Transporte, almacenamiento y
comunicaciones
Servicios financieros
Otros servicios
Familias
Otros
Subtotal créditos residentes
No residentes
Subtotal créditos al sector
no financiero (2)
Otras cuentas diversos
Menos: Equiv. riesgo de crédito
operaciones a liquidar y derechos
contingentes opciones
compraventa (ERC)
Más: Operaciones a liquidar y
derechos contingentes opciones
compraventa
Otras contingencias deudoras
Total
(1)
(2)
Vigente
13.239.991
16.021.463
19.639.403
1.521.695
2.467.242
1.256.108
Vencido
0
311.492
628.806
20.698
23.167
28.194
Diversos Contingencias
1.052.466
1.331.612
3.530
1.102.654
12.633
552.074
67
179.004
3.364
351.437
19
2.781
Total
15.624.069
17.439.139
20.832.916
1.721.464
2.845.210
1.287.102
3.406.084
12.415
313
2.140.726
76.707
17.120
1.258.748
7.862
302
42.333.434
601.555
223
3.253.951
174.673
9.384
106.538.844 1.885.569 1.099.421
93.895
6
56.086
124.333
3.543.145
13.216
2.247.769
187.584
1.454.496
2.333.857
45.269.069
19.804
3.457.812
6.198.356 115.722.190
4.910
154.897
106.632.739 1.885.575 1.155.507
- 3.124.166
6.203.266 115.877.087
3.124.166
(8.681)
-
-
277.671
106.901.729 1.885.575 4.279.673
-
(8.681)
277.671
6.203.266 119.270.243
Dentro de Sector público se informan todos los créditos mantenidos con empresas públicas o la Administración
Central, independientemente de su sector de actividad.
Se incluyen todos los rubros informados a la Central de Riesgos considerando el equivalente de riesgo de crédito de las
operaciones a liquidar y las opciones.
3.17 Concentración de depósitos del sector no financiero no público (en miles de $)
10 mayores depositantes
Total de depósitos
Total de depósitos en M/N y M/E
(Incluye cargos financieros)
No
Residentes
%
residentes
%
5.109.524
2%
263.997
3%
9.469.392
4%
406.560
4%
12.114.347
5%
515.364
5%
10.234.922 100%
220.965.317 100%
Total
5.373.521
9.875.952
12.629.712
231.200.239
24
3.18 Clasificación por tipo de depósito del sector no financiero no público (en miles de $)
La apertura de los depósitos del sector no financiero no público por tipo de depósito es la siguiente:
Residentes
Tipo de depósito
M/N
M/E
Total
residentes
Variación
respecto
al año
anterior
Variación
respecto
Total no
al año
residentes anterior
No Residentes
M/N
M/E
Total
Monto
%
Cuentas corrientes
14.024.671
17.720.700
31.745.371
18%
1.910
4.422
6.332
(7%)
Depósitos a la vista
3.361.004
3.357.032
6.718.035
9%
28.860
117.349
146.210
43%
Cajas de ahorro
30.928.258 106.654.756 137.583.014
25%
75.600
5.344.011
5.419.611
49%
143.002.626 62%
Dep. a plazo fijo
15.964.157
38.811.998
9%
89.047
4.563.914
4.652.961
11%
43.464.959 19%
Otros
2.593.407
3.214.803
5.808.210
Acreedores por
cargos financieros
191.054
107.635
298.689
Total de dep. SNF 67.062.551 153.902.767 220.965.317
38%
0
-
0
(100%)
2.383
7.425
9.808
197.800 10.037.121 10.234.922
(18%)
29%
22.847.841
8%
21%
31.751.703 14%
6.864.245
5.808.210
Colocaciones
vista
1.339.825
212.945
2.776
62.967
1.947
74.783
1.695.244
Capitales y productos (cargos) netos de suspenso
Créditos
Créditos
Créditos
vigentes
sector
sector no
op. a
Créditos
financiero (1) financiero (1) liquidar (3)
diversos
8.598
54.889
90.167
673
10
54.722.640
82.967
2
1.263.270
0
4
428.442
20
2.485
644.731
9.480
1.642
1.181
57.158.731
93.901
2.485
56.086
Total
63.487
90.850
56.145.434
1.476.219
433.724
62.967
646.679
87.086
59.006.446
484
484
(2.485)
(2.485)
1.695.244
57.158.731
93.901
248.559
248.559
56.570
3%
308.497 0%
231.200.239 100%
3.19 Distribución de los créditos y obligaciones por intermediación financiera con no residentes por
país (en miles de $)
Concepto
Argentina
Brasil
EE.UU
Alemania
Canadá
Luxemburgo
Suecia
Otros
Subtotal (2)
Otras cuentas de
diversos
Menos: Equiv.
riesgo de crédito
de operaciones a
liquidar (ERC)
Más: Operaciones
a liquidar
Total
3%
248.559
59.253.005
(1) No incluye operaciones a liquidar ni los capítulos de créditos diversos.
(2) Se incluyen exclusivamente los rubros informados a Central de Riesgos.
(3) Se informa el equivalente de riesgo de crédito de las operaciones a liquidar del capítulo Créditos vigentes.
25
Concepto
Argentina
Brasil
EEUU
Alemania
Canadá
Otros
Total
Obligaciones
sector
financiero (1)
1.433
96.688
43.924
2.572
144.617
Capitales y cargos netos de suspenso
Obligaciones
Obligaciones
sector no
por operaciones
financiero (1)
a liquidar
8.607.538
588.399
255.507
24.158
19.756
254.210
767.488
10.262.846
254.210
Total
8.608.971
588.399
352.195
68.082
273.966
770.060
10.661.673
(1) No incluye operaciones a liquidar.
3.20 Transacciones con partes vinculadas
De acuerdo con la definición de conjunto económico brindada por el inciso primero del artículo 210 y los
artículos 271 y 223 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero, la
naturaleza y el monto de las transacciones con partes vinculadas, así como los resultados de éstas derivados
es la siguiente:
Sector financiero
Empresas en el país
Casa Matriz, sucursales y subsidiarias de la
Casa Matriz en el exterior
Entidad controlante, sucursales y subsidiarias
de la entidad controlante en el exterior
Sucursales en el exterior
Subsidiarias en el exterior
Bancos y otras instituciones en el exterior
vinculadas
Sector no financiero
AFAPs
Fondos de inversión
Administradoras de crédito
Otras personas físicas
Otras personas jurídicas
Resultado neto con partes vinculadas
(1)
Cifras en miles de $
(M/N y M/E equivalente en M/N)
Valores para
Colocaciones (1)
inversión
Obligaciones
43.981.824
42.911
Resultados
591.836
43.981.824
42.911
591.836
49.507
592.723
154.947
1.329
0
16.150
101.830
319.797
0
1.868
(539)
49.507
593.165
Incluye colocaciones a la vista.
26
3.21
Otras notas de relevancia
3.21.1 Convenio interinstitucional con el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF)
Con fecha 22 de noviembre de 2010 se realizó una tercera modificación al Convenio Interinstitucional suscrito
entre el BROU y el MEF de fecha 2 de marzo de 2009 (parcialmente modificado con fecha 1 de abril de 2009 y 6
de octubre de 2009), convirtiendo la totalidad de los saldos existentes a dicha fecha a unidades indexadas.
A partir de la firma del Convenio interinstitucional, el BROU acepta y asume todos los depósitos transferidos al
MEF provenientes del Banco Hipotecario del Uruguay (BHU) en el marco de la aplicación del artículo 124 de la
Ley 18.046.
En particular, el BROU acepta y recibe los depósitos judiciales comprendidos en el convenio como pasivo a título
universal ya sea en pesos uruguayos, dólares USA, Unidades Indexadas (UI), Unidades Reajustables (UR) o
cualquier otra moneda, a plazo fijo o a la vista.
Adicionalmente, se subroga el deudor en el Convenio BHU- BROU (de fecha 30 de diciembre de 2003) por el
MEF, de acuerdo a lo dispuesto por el numeral i) literal A del art. 124 de la Ley 18.046.
A continuación se detallan los saldos contables al 31 de diciembre de 2013 relacionados con el referido
Convenio:
Rubro de Capital
Créditos vigentes por
intermediación
financiera – sector
público nacional
Total
Cotización UI
Equivalente miles $
Capital en
Intereses Tasa de Vencimiento
final
miles UI
en miles UI interés
3,5%
30/08/2024
125.356
24
4%
31/08/2024
1.094.595
235
1.920.837
3.140.789
2,7421
8.612.357
370
629
2,7421
1.724
3,5%
30/12/2017
Forma de pago
Único pago al vencimiento
Único pago al vencimiento
Amortizaciones mensuales de
capital por miles UI 40.019.
3.21.2 Ajuste por inflación
A partir del mes de enero de 2011, en aplicación de la Comunicación BCU Nª 2010/021 del 21 de enero de 2010,
no se realiza el ajuste por inflación en los Estados Contables del Banco.
Si se hubiera aplicado la metodología de la Comunicación 94/156, el resultado del ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2013 del BROU se vería reducido en aproximadamente miles $ 1.950.000.
3.21.3 Fianza otorgada a Cosmo Líneas Aéreas S.L.
El Banco otorgó fianza garantizando eventuales obligaciones a cargo de Cosmo Líneas Aéreas S.L. derivadas del
remate de aeronaves pertenecientes al “Fideicomiso Aeronaves Ley No. 18.931”, habiendo sido designado
beneficiario de dicho contrato el Ministerio de Economía y Finanzas.
Durante el año 2012 se verificó el incumplimiento de Cosmo Líneas Aéreas S.L. de su obligación de pagar el
precio de la subasta, registrándose a partir de este hecho en los estados contables, la eventual obligación del
Banco y su correlativo derecho de cobro.
Con fecha 19 de marzo de 2013 el Banco honró la fianza otorgada en respaldo de las obligaciones de Cosmo
Líneas Aéreas S.L., luego de que se lograra un acuerdo para que el Banco fuera resarcido de los derechos
emergentes de la póliza de caución recibida en garantía.
27
3.21.4
Acuerdo especial
En el marco del Acuerdo celebrado el 29/7/2013 entre el Ministerio de Economía y Finanzas, la Oficina de
Planeamiento y Presupuesto, la Oficina Nacional del Servicio Civil, el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, el
BROU y la Asociación de Bancarios del Uruguay, en aplicación del art. 28º apartado i), párrafo segundo del
Convenio Colectivo del Sector Financiero Oficial de fecha 26/12/2012, se ha implementado el pago a los
funcionarios de tres partidas salariales equivalentes a un sueldo mensual al cumplir 20, 25 y 30 años de
trayectoria bancaria en la Institución.
A estos efectos, al 31 de diciembre de 2013 se ha constituido una provisión por miles $ 586.956.
Nota 4
-
Patrimonio
Adecuación del capital
Las normas bancocentralistas exigen el mantenimiento de una Responsabilidad Patrimonial Neta (R.P.N.)
constituida por un Patrimonio Neto Esencial (que comprende el capital común y el capital adicional, donde el
adicional no puede superar la tercera parte del común) y un Patrimonio Neto Complementario, con la condición
de que este último no puede superar la tercera parte del Esencial.
Dicha Responsabilidad Patrimonial Neta no puede ser inferior al mayor de los siguientes tres parámetros, de
acuerdo con lo establecido en el Art. 158 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema
Financiero (R.N.R.C.S.F.):



Requerimiento de capital básico: compuesto por la responsabilidad patrimonial básica indicada en el artículo
159 de la R.N.R.C.S.F.,
Requerimiento de capital por activos y contingencias: equivalente al 4% del total de activos y contingencias
de acuerdo a lo establecido en el artículo 158 de la R.N.R.C.S.F.,
Requerimiento de capital por riesgos: compuesto por el requerimiento de capital por riesgo de crédito
(artículo 160 de la R.N.R.C.S.F), el requerimiento de capital por riesgo de mercado (artículo 162 de la
R.N.R.C.S.F), el requerimiento de capital por riesgo operacional (artículo 172 de la R.N.R.C.S.F.), y el
requerimiento de capital por riesgo sistémico (artículo 173 de la R.N.R.C.S.F.).
La Responsabilidad Patrimonial Neta Mínima (R.P.N.M.) asciende al 31 de diciembre de 2013 a
miles $ 17.339.170. El índice Responsabilidad Patrimonial Neta sobre Responsabilidad Patrimonial Neta Mínima
se sitúa en 1,3 veces.
28
A continuación se expone la responsabilidad patrimonial neta mínima:
Concepto
Miles $
22.101.901
Patrimonio Neto Esencial (P.N.E)
22.101.901
Capital común
19.605.879
- Capital integrado (+)
- Aportes no capitalizados (+)
915.737
- Ajustes al patrimonio (+)
2.053.891
- Reservas (+)
359.116
- Resultados acumulados (+)
(339.280)
- Activos intangibles (-)
(493.442)
- Inversiones especiales (-)
- Saldo deudor neto con casa matriz y dependencias de ésta en el exterior (-)
Capital adicional
- Acciones preferidas (+)
- Acciones cooperativas con interés (Ley Nº 17.613) (+)
- Interés minoritario (+)
509.058
Patrimonio Neto Complementario (P.N.C)
- Obligaciones subordinadas (+)
- Previsiones generales sobre créditos por intermediación financiera (hasta un 1,25% del
509.058
total de activos y contingencias ponderados por su riesgo de crédito) (+)
Responsabilidad Patrimonial Neta (R.P.N. = P.N.E. + P.N.C.) 22.610.959
Responsabilidad Patrimonial Neta Mínima
- Requerimiento de capital por riesgos:
- de crédito (art. 160 R.N.R.C.S.F.)
- de mercado (art.162 R.N.R.C.S.F.)
- operacional (art.172 RNRCSF)
- sistémico (art.173 RNRCSF)
- 4 % de activos y contingencias (art. 158 R.N.R.C.S.F.)
- Responsabilidad patrimonial básica (art. 159 R.N.R.C.S.F.)
17.339.170
17.339.170
9.207.146
2.859.591
2.970.646
2.301.787
12.434.240
356.473
R.P.N. / R.P.N.M.
1,30
R.P.N. / (Activos pond. por r. de crédito + 10 * (R. de mercado + R. operacional))
0,13
Nota 5
5.1
-
Información referente a los resultados
Reconocimiento de ganancias y pérdidas
Los ingresos y gastos se reconocen en función del principio de lo devengado. No obstante, según la norma
3.3 del Plan de Cuentas, no está permitido liquidar como ganancias productos financieros (salvo que se
perciban en efectivo) cuando los titulares se encuentran clasificados como “Deudores con capacidad de pago
comprometida”, “Deudores con capacidad de pago muy comprometida” y “Deudores irrecuperables”.
Cuando, de acuerdo con las normas vigentes, deba reclasificarse una operación en alguna de las categorías
mencionadas precedentemente, los productos financieros liquidados como ganancia durante el período y no
percibidos, se extornan con crédito a cuentas regularizadoras del activo “Productos financieros en suspenso”.
El monto de la cartera de créditos al Sector no financiero que no devenga intereses en cumplimiento de la
normativa bancocentralista es de miles $ 21.113.875.
29
5.2
Resultados por servicios (en miles de $)
M/N
951.489
3.418
176.275
221
771.574
(168.919)
(168.919)
Ganancias por servicios
Garantías otorgadas
Tarjetas de crédito
Negocios con el exterior
Otras ganancias por servicios
Pérdidas por servicios
Comisiones pagadas a corresponsales en el exterior
Corretajes
Negocios rurales
Otras pérdidas por servicios
Nota 6
-
M/E
558.139
12.316
70.535
81.679
393.607
(89.476)
(89.476)
Impuestos
Se expone el cargo a resultados correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2013 de cada
uno de los impuestos que gravan la actividad de la empresa, de acuerdo con el siguiente desglose (en miles
de $):
Cargo a resultados
del ejercicio
457.062
783.785
166.372
39.876
1.447.095
Concepto
Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas
Impuesto al Patrimonio
Impuesto al Valor Agregado
Tasa de Control Regulatorio del Sistema Financiero
Otros
Total
Nota 7
-
Operaciones con instrumentos derivados
Las operaciones con instrumentos derivados que se encuentran registradas corresponden a futuros de monedas
realizados con clientes del sector no financiero residente, efectuándose, en algunos casos, la operación inversa
con el sector financiero no residente, a efectos de cubrir posiciones.
Al 31 de diciembre de 2013 existen 101 operaciones vigentes, de las cuales 50 corresponden al sector no
financiero y 51 al sector financiero.
Las mismas se encuentran expuestas en el activo en Operaciones a liquidar en los capítulos Créditos vigentes por
intermediación financiera - Sector financiero y No financiero - y en el pasivo, en Operaciones a liquidar dentro del
capítulo Obligaciones por intermediación financiera - sector financiero y no financiero.
La composición de las operaciones a liquidar al 31 de diciembre de 2013 es la siguiente:
Valores en miles de $
Operaciones a liquidar
Sector financiero
Euros
Dólares
Pesos
Créditos
277.397
Obligaciones
283.139
-
254.193
259.227
17.111
18.170
11.835
30
Operaciones a liquidar
Sector no financiero
Euros
Dólares
Pesos
Total
Créditos
277.190
Obligaciones
272.860
253.662
-
23.528
247.803
-
25.057
554.587
555.999
Al 31 de diciembre de 2013 se efectuaron con el BCU ventas de valores con compromiso futuro de compra
(REPO) cuyos saldos son:
REPO BCU
Unidades Indexadas
Pesos
Nota 8
-
Créditos
Obligaciones
196.776
168.240
Sistema de gestión integral de riesgos
La Institución cuenta con un marco metodológico aprobado por Resolución de Directorio de fecha 23 de
diciembre de 2008, que contiene los lineamientos a partir de los cuales la misma pueda adoptar un enfoque
integrado, sistemático y alineado con su misión y objetivos estratégicos para identificar, evaluar, responder y
monitorear los riesgos claves que afectan el logro de sus objetivos.
En este sentido, contiene las definiciones básicas y conceptos claves para la Gestión Integral de Riesgos, así como
una descripción de las etapas a seguir, factores a considerar, posibles técnicas a utilizar y principales roles y
responsabilidades relacionados con la función.
Asimismo, contiene una guía sobre cómo el proceso de identificación, evaluación, respuesta y monitoreo de los
riesgos será documentado y los mecanismos de reporte necesarios para llevar a cabo la función.
Es de aplicación a nivel de la Institución en su conjunto, así como a nivel de cada una de sus Divisiones,
Sucursales del exterior y procesos y el proceso de su implementación – que implica seguir el enfoque integral y
sistemático que el marco provee – comenzando en el año 2009 y continuándose en este ejercicio.
El marco metodológico mencionado, permite contemplar las políticas y procedimientos de gestión de riesgos
llevados a cabo en la Institución bajo un enfoque común e integrador.
En el informe Anual de Gobierno Corporativo (no auditado) requerido por el artículo 477 de la Recopilación de
Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero, correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2013, que estará disponible en la página web de la institución a partir del 31 de marzo de 2014, se realiza
una descripción del sistema de gestión integral de riesgos adoptado.
31
Nota 9
9. 1
-
Fideicomisos
Fideicomisos administrados
Con fecha 13 de noviembre de 2006 el Banco fue autorizado por el BCU para actuar como fiduciario.
Al 31 de diciembre de 2013 el Banco actúa como fiduciario de fideicomisos en garantía de créditos por
miles US$ 130.032, miles UI 714.731 y miles $ 14.000.
Los fideicomisos incluyen:
1.
2.
3.
Derechos futuros diversos estimados en: miles $ 6.418.121, miles UI 470.663 y miles US$ 236.650
Activos valuados en: miles $ 29.756 y miles US$ 9.142
Pasivos valuados en: miles $ 29.756 y miles US$ 9.142
Al 31 de diciembre de 2013 el Banco actúa como fiduciario de fideicomisos de administración que incluyen:
1.
2.
9.2
Activos valuados en: miles $ 21.301, miles US$ 265 y miles UI 56.226
Pasivos valuados en: miles $ 87.813
Fideicomisos de recuperación de carteras bancarias
El Banco valúa los Certificados de participación en el dominio fiduciario en su balance individual con los mismos
criterios cual si los mismos estuvieran en el activo de la entidad.
Los fideicomisos denominados “1 a 4” en el cuadro adjunto fueron constituidos en ejercicios anteriores mediante
la transferencia de deudas correspondientes a clientes calificados básicamente 4 y 5 aún registradas en el activo
del Banco y operaciones fuera de balance (deuda castigada). Por su parte, los fideicomisos que incluyen la
denominación “FRPB” corresponden a los créditos adquiridos en el transcurso del ejercicio 2009 a los Fondos de
Recuperación del Patrimonio Bancario de determinadas entidades bancarias liquidadas.
A continuación se presenta información resumida de los distintos fideicomisos (cifras expresadas en miles de
pesos uruguayos):
Fideicomiso
Fideicomiso 1
Fideicomiso 2
Fideicomiso 3
Fideicomiso 4
FIDE V- FRPB Banco Comercial
FIDE VI - FRPB Banco Montevideo
FIDE VII - FRPB Banco Caja Obrera
FIDE VIII - FRPB Banco de Crédito
Total
Patrimonio
130.657
6.871
11.914
2.101
13.135
5.053
466
1.672
171.868
Resultados
Cobranzas
realizadas en el reconocidos
ejercicio 2013 en el ejercicio
353.101
308.631
54.038
56.350
50.846
49.866
6.406
2.658
45.519
47.032
14.226
3.223
10.013
6.194
29.674
27.580
563.824
501.535
32
9.3
Fideicomiso Orestes Fiandra
Por Resolución de Directorio del 25 de abril de 2012, se dispuso la participación del Banco en el Fideicomiso
Financiero “Orestes Fiandra” para la Inversión en Innovación con un aporte de miles US$ 4.977. Este aporte, de
acuerdo a lo establecido por dicha resolución, se integró en parte con la suma de miles US$ 2.400 del Fondo de
Garantía de Proyectos Tecnológicos, lo que significó la desafectación de dicho fondo por el mismo importe.
El saldo de la participación al 31 de diciembre de 2013 asciende a miles U$S 4.769 (equivalente a
miles $ 102.006).
Nota 10 -
Hechos posteriores al cierre de ejercicio
Con fecha 29 de enero de 2014, el Directorio del Banco aprobó los estados contables por el ejercicio finalizado el
31 de diciembre de 2013 y destinó la utilidad del ejercicio 2013 que asciende a miles $ 6.202.930 luego de
recibir el informe favorable de los auditores externos, a:
a)
Capital integrado miles $ 992.469
b)
Reservas voluntarias miles $ 248.117
c)
Adelanto de resultados miles $ 1.655.435
d)
Reservas Legales o Estatutarias miles $ 3.306.910
Dr. Roberto Borrelli Marchi
Secretario General
Ec. Fernando Calloia
Presidente
33
Anexo – Personal Superior
Área y/o Unidad
Funcionario
Cargo
Directorio
Personal superior
Gerencia General
Secretaría General
División Contaduría General
Oficina de Auditoría Interna
Oficina de Políticas y Control de Riesgo
División Red Comercial y Canales
Alternativos
División Tecnologías de la Información
División Gestión Humana
División Apoyo Logístico
División Finanzas
División Empresas
División Agropecuaria
División Banca Persona
División Crédito Social
División Internacional
Departamento Fiduciario
Ec. Lic. Fernando Calloia
Cr. Jorge Perazzo
Sr. Danilo Vázquez
Cr. Alejandro Irastorza
Presidente
Vicepresidente
2º Vicepresidente
Director
Lic. Daniel García Azpiroz
Dr. Roberto Borrelli
Cra. Mariela Espino
Cr. Marcelo Di Bello
Cra. Ana Sarmiento
Gerente General
Secretario General
Contador General
Gerente Ejecutivo 2
Gerente Ejecutivo 2
Sr. Eduardo Barbot
Gerente Ejecutivo 2
Ing. Pablo Salomón
Lic. Ps. Nair Cortalezzi
Dra. María Yaney Osorio
Cr. Lic. Mariela Rebellato
Cra. Adriana González
Sr. Raúl García
Ing. Agr. Sylvia Naveiro
Lic. Carlos Souto
A/S Miguel Galán
Sr. Francisco Jáuregui
Sr. Julio Lamath
Sr. Daniel Bruzzone
A/C Alfredo Reyes
Cr. Javier Fernández Paredes
Gerente Ejecutivo 2
Gerente Ejecutivo 2
Gerente Ejecutivo 2
Gerente Ejecutivo 2
Gerente Ejecutivo 2
Gerente Ejecutivo 2
Gerente Ejecutivo 2
Gerente Ejecutivo 2
Gerente Ejecutivo 2
Gerente Ejecutivo 2
Gerente Ejecutivo 2
Abogado Consultor - Gerente
Ejecutivo 2
Gerente Ejecutivo 2
Oficial de Cumplimiento Gerente Ejecutivo 2
Secretario - Gerente Ejecutivo 2
Gerente 1
Gerente 1
Cra. Rosana Odizzio
Gerente 1
Servicio Jurídico
Dr. José Fernández Granito
Servicio Notarial
Unidad de Prevención de Lavado
de Activos
Secretaría
Oficina de Seguridad
Departamento Fiduciario
Oficina Coordinadora de Marketing y
Comunicación
Fundación Banco República
Esc. Dr. Adalberto Mihali
Sra. Milagros Casal
Gerente 1
República Microfinanzas S.A.
Empretec
Sr. Fernando Álvarez
Sr. Luis Ferrari
Gerente Ejecutivo 2
Gerente Ejecutivo 2
Sr. Andrés Carriquiry
34
Departamento/Unidad
Gerente/Coordinador
Gerencia General
Administrativo
Asesoría en Análisis Económico
Lic. Hugo Auzán
Ec. Lorena Sánchez
Secretaría General
Oficina de Secretaría General
Sr. Jorge Chamorro
Oficina de Auditoría Interna
Auditoría Operativa
Auditoría Informática
Auditorías Especiales
Cra. Sandra Moreno
Ing. Ana Oyarbide
Cra. Adriana Pietrafesa
Sr. Alessandro Gregorio
División Contaduría General
Control de Gestión
Contabilidad y Tributos
Planeamiento y Presupuesto
Control Presupuestal
Coordinación de Información Corporativa
Cra. Adriana Núñez
Cra. Carla Angelero
Cra. Lic. Adriana Abraham
Cra. Silvia Noguéz
Téc. RRLL Carlos Delasio
Oficina de Políticas y Control de Riesgo
Normativa de Crédito
Información de Gestión (SIEC) de Crédito
Riesgo de Mercado
Revisión de Crédito
Riesgo Operacional
Cra. Mary Seehous
Cr. Lic. Carlos Moirano
Ec. Virginia Vechtas
Cra. Cristina Joubanoba
Sr. Nelio Méndez
División Red Comercial y Canales Alternativos
Operaciones de Red Comercial
Banca Directa
Sr. Pablo Mesa
Sr. Favio Calabuig
Ing. Héctor Pérez
División Tecnologías de la Información
Transformación Operativa
Infraestructura
Planificación
Apoyo Informático por Área
Tecnología
Operaciones Centralizadas
Telecomunicaciones
Ing. Mͣª de las Mercedes Tarabal
A/S Hugo Bordahandy
Cr. Jorge Machado
Lic. Ernesto Shlaman
A/P Enrique Decoud
Cr. Jorge Machado
Ing. Javier Souza
División Gestión Humana
Relaciones Laborales
Desarrollo Organizacional
Cargos y Remuneraciones
Capacitación
Salud Ocupacional
Administración de Servicios al Personal
Dr. Gustavo Igarza
Lic. Ps. Gilda Vence
T/A Dayssi Cabrera
Lic. Margarita Scigliano
Dr. Gustavo Igarza (transitorio)
T/A Silvia Bentancor
35
Departamento/Unidad
Gerente/Coordinador
Administración de Bienes y Servicios Internos
Gestión Edilicia
Abastecimientos
Gestión Física del Efectivo y Valores
Asesoría Técnica y Contrataciones
Cra. Elizabeth Pollak
Sr. Daniel Nan
Ing. Jorge Durán
Sr. Juan Laureiro
Sr. Juan Tosonotte
División Finanzas
Tesorería
Análisis de Mercado de Finanzas
Operaciones Financieras
Inversiones Financieras
Riesgo
Cra. Daniella Lanza
Cra. Mónica Galli
Sr. Leonardo Castro
Cra. Mª. Laura Fernández
Cra. Mª. del Rosario Alonso
División Empresas
Operaciones Empresas
Recuperación de Crédito Empresas
Coordinación Zonal de Negocios
Unidad de Micro y Pequeñas Empresas
Apoyo Comercial Empresas
Negocios con el Exterior
Crédito Empresas
Sra. Graciela Wolcan
Cra. Silvia García
Sr. Julio Medici
Sr. Jorge Venturino
Cra. Mª. Isabel Ansó
Sr. Flavio Beltrán
Cra. Adriana Landaburu
División Agropecuaria
Operaciones Agropecuarias
Apoyo Comercial Agropecuario
Unidad Agropecuaria Montevideo
Regional Litoral Agropecuaria
Regional Centro Agropecuaria
Regional Este Agropecuaria
Recuperación de Crédito Agropecuario
Crédito Agropecuario
Cuerpo Técnico Agropecuario
Sr. Germán Rodríguez
Cra. Silvia Garbarino
Sr. Carlos Maiorano
Sr. Juan Carro
Sr. Gustavo Gomila
Sr. Oscar Díaz
Sr. Carlos Félix
Ing. Agr. Jorge González
Ing. Agr. Agustín de Castro
División Banca Persona
Medios de Pago
Captación y Servicios de Banca Persona
Comercial
Ing. Manuel García
Cra. Ana Barreiro
Lic. Martha Angelero
División Crédito Social
Operaciones de Crédito Social
Crédito Social
Recuperación y Cobranzas de Crédito Social
Apoyo Comercial
Asistencias Especiales
Sr. Tabaré Robledo
Sra. Claudia Amodio
Ing. Juan José Geymonat
Cr. Gabriel Larrea
Sra. Beatriz Cardona
36
Departamento/Unidad
División Internacional
Sucursal Nueva York
Sucursal San Pablo
Sucursal Buenos Aires
Gerente/Coordinador
Ec. Renée González
Cra. Irene González
Cr. Alejandro Alvarez
Sr. Milton Bessio
Servicio Jurídico
Asesoría Letrada
Contencioso
Instrucción de Sumarios
Dra. Ma. Rosa Parafita
Dr. Milton Cohen
Dr. Alfredo Oliú
Servicio Notarial
Escribanía
Firmas
Garantías
Esc. Laura Gerpe
Esc. Alfredo Suárez
Esc. Isabel Plata
Oficina de Seguridad
Seguridad de la Información
Análisis y Prevención de Fraude
A/C Alfredo Reyes
Sr. Antonio Rodríguez
Coordinación de Planificación, Gestión del Cambio y de Proyectos
Oficina de Planificación
Cra. Adriana Silveira
Oficina Corporativa de Gestión de Proyectos
Cra. Adriana Silveira
Oficina de Gestión del Cambio
Cra. Ana Lorenzo
Unidad de Prevención de Lavado de Activos
Gerencia Coordinadora
Téc. Pablo Torres
Unidad Centralizadora de Recuperación de Carteras
Unidad Jurídica
Dr. Juan Hernandorena
Proyecto CORE
Funcionarios a cargo de unidades en Tesorería
Mesa de Cambios
Mesa de Dinero
Cr. Fernando Di Bello
Cr. Fernando López
A/P Enrique Decoud
Cr. Antonio Lamana
T/A Fabiana Cereceda
37
Deloitte S.C.
Juncal 1385, Piso 11
Montevideo, 11000
Uruguay
Tel: +598 2916 0756
Fax: +598 2916 3317
www.deloitte.com/uy
Señores
Integrantes del Directorio de
Hemos auditado los estados contables del Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU) que se
adjuntan; dichos estados contables comprenden el estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de
2013 y los correspondientes estados de resultados, de origen y aplicación de fondos y de evolución del
patrimonio por el ejercicio finalizado en esa fecha, y las notas de políticas contables significativas y otras
notas explicativas a los estados contables.
Responsabilidad de la Dirección por los estados contables
La Dirección del Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU) es responsable por la preparación y la
razonable presentación de estos estados contables de acuerdo con normas contables, criterios de
valuación y de clasificación de riesgos y las normas de presentación al Registro de Estados Contables
Auditados dictadas por el Banco Central del Uruguay. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y
mantener un sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de
estados contables que estén libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error; seleccionar y
aplicar políticas contables apropiadas; y realizar estimaciones contables razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basada en nuestra
auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría emitidas
por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Estas normas requieren que cumplamos con
requisitos éticos y planifiquemos y realicemos nuestra auditoría para obtener una seguridad razonable
acerca de si los estados contables están libres de errores significativos.
Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y
revelaciones en los estados contables. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional
del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de existencia de errores significativos en los estados
contables, ya sea debido a fraude o error. Al hacer la evaluación de riesgos, el auditor considera los
aspectos de control interno de la entidad relevantes para la preparación y presentación razonable de los
estados contables con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión acerca de la eficacia del control interno
de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas por
la entidad y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Dirección, así como evaluar la
presentación general de los estados contables.
Deloitte se refiere a una o más de las firmas miembros de Deloitte Touche Tohmatsu Limited, una compañía privada del Reino Unido
limitada por garantía, y su red de firmas miembros, cada una como una entidad única e independiente y legalmente separada. Una
descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembros puede verse en el sitio web
www.deloitte.com/about.
Deloitte presta servicios de auditoría, impuestos, consultoría y asesoramiento financiero a organizaciones públicas y privadas
de diversas industrias. Con una red global de firmas miembros en más de 150 países, Deloitte brinda sus capacidades de
clase mundial y su profunda experiencia local para ayudar a sus clientes a tener éxito donde sea que operen.
Aproximadamente 195.000 profesionales de Deloitte se han comprometido a convertirse en estándar de excelencia.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido brinda una base suficiente y apropiada
para sustentar nuestra opinión.
Opinión
En nuestra opinión, los estados contables referidos precedentemente presentan razonablemente, en todos
los aspectos importantes, la situación patrimonial del Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU)
al 31 de diciembre de 2013, los resultados de sus operaciones y los orígenes y aplicaciones de fondos
correspondientes al ejercicio finalizado en esa fecha de acuerdo con normas contables, criterios de
valuación y de clasificación de riesgos y las normas de presentación al Registro de Estados Contables
Auditados dictadas por el Banco Central del Uruguay.
Otro asunto
Las normas y criterios mencionados en el párrafo de “Opinión” constituyen las normas contables legales
vigentes en la República Oriental del Uruguay para la presentación de los estados contables de las
empresas de intermediación financiera reguladas por el Banco Central Uruguay. No han sido determinadas
ni cuantificadas las diferencias que eventualmente podrían surgir entre estos estados contables y aquellos
que pudieran formularse de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera.
24 de marzo de 2014
José Luis Rey
Socio, Deloitte S.C.
CJPPU N° 47.864
2
Estados contables consolidados con subsidiarias y
sucursales en el exterior al 31 de diciembre de 2013
Comunicación 98/5 del Banco Central del Uruguay
Contenido
Estado de situación patrimonial consolidado
Estado de resultados consolidado
Detalle de eliminaciones realizadas en el proceso de consolidación
Notas complementarias a los estados contables consolidados
Deloitte S.C.
Montevideo, 11000
Uruguay
Tel: +598 2916 0756
Fax: +598 2916 3317
www.deloitte.com/uy
Señores
Integrantes del Directorio de
Hemos auditado los estados contables consolidados del Banco de la República Oriental del Uruguay
(BROU) con sus sucursales del exterior y con sus subsidiarias que se adjuntan; dichos estados contables
consolidados comprenden el estado de situación patrimonial consolidado al 31 de diciembre de 2013, el
correspondiente estado de resultados consolidado por el ejercicio finalizado en esa fecha, y las notas de
bases de preparación de los estados contables y otras notas explicativas a los estados contables, que se
adjuntan.
Responsabilidad de la Dirección por los estados contables
La Dirección del Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU) es responsable por la preparación y
la razonable presentación de estos estados contables consolidados de acuerdo con normas contables,
criterios de valuación y de clasificación de riesgos y normas de consolidación dictadas por el Banco
Central del Uruguay (BCU). Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener un sistema de
control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de estados contables que estén
libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error; seleccionar y aplicar políticas contables
apropiadas; y realizar estimaciones contables razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basada en nuestra
auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría emitidas
por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Estas normas requieren que cumplamos con
requisitos éticos y planifiquemos y realicemos nuestra auditoría para obtener una seguridad razonable
acerca de si los estados contables están libres de errores significativos.
Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y
revelaciones en los estados contables. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional
del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de existencia de errores significativos en los estados
contables, ya sea debido a fraude o error. Al hacer la evaluación de riesgos, el auditor considera los
aspectos de control interno de la entidad relevantes para la preparación y presentación razonable de los
estados contables con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión acerca de la eficacia del control interno
de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas por
la entidad y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Dirección, así como evaluar
la presentación general de los estados contables.
Deloitte se refiere a una o más de las firmas miembros de Deloitte Touche Tohmatsu Limited, una compañía privada del Reino
Unido limitada por garantía, y su red de firmas miembros, cada una como una entidad única e independiente y legalmente
separada. Una descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembros puede verse
en el sitio web www.deloitte.com/about.
Deloitte presta servicios de auditoría, impuestos, consultoría y asesoramiento financiero a organizaciones públicas y privadas
de diversas industrias. Con una red global de firmas miembros en más de 150 países, Deloitte brinda sus capacidades de
clase mundial y su profunda experiencia local para ayudar a sus clientes a tener éxito donde sea que operen.
Aproximadamente 195.000 profesionales de Deloitte se han comprometido a convertirse en estándar de excelencia.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido brinda una base suficiente y apropiada
para sustentar nuestra opinión.
Opinión
En nuestra opinión, los estados contables consolidados referidos precedentemente presentan
razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación patrimonial consolidada del Banco de la
República Oriental del Uruguay (BROU) con sus sucursales del exterior y con sus subsidiarias al 31 de
diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones consolidadas correspondientes al ejercicio
finalizado en esa fecha de acuerdo con normas contables, criterios de valuación y de clasificación de
riesgos y normas de consolidación dictadas por el Banco Central del Uruguay.
Otros asuntos - Restricción del uso y distribución
El presente informe ha sido elaborado a los únicos efectos de dar cumplimiento con lo requerido por el
apartado g) del Artículo 521 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema
Financiero del Banco Central del Uruguay. En consecuencia, los estados contables consolidados adjuntos
y el informe de auditoría correspondiente pueden no ser apropiados para otro propósito. Este informe es
de uso exclusivo del destinatario y del Banco Central del Uruguay y en consecuencia el mismo no debe
ser distribuido para ser utilizado por otros usuarios distintos de los mencionados anteriormente.
24 de febrero de 2014
José Luis Rey
Socio, Deloitte S.C.
CJPPU N° 47864
2
Deloitte S.C.
Montevideo, 11.000
Uruguay
Tel: +598 2916 0756
Fax: +598 2916 3317
www.deloitte.com/uy

Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU)

Transcripción

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