BANCREDITO BANCO CREDITO AGRICOLA DE

Transcripción

BANCREDITO
BANCO CREDITO AGRICOLA DE CARTAGO “y subsidiarias”
Estados Financieros
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014
BANCO CREDITO AGRICOLA DE CARTAGO
“y subsidiarias”
INDICE
Página
Balance general
1
Estado de resultados
3
Estado de flujos de efectivo
4
Estado de cambios en el patrimonio
5
Notas a los estados financieros
6
Hoja de Consolidación
117
Asientos de ajuste
125
1
B ANCO CRÉDITO AG RÍCOLA DE CARTAG O "y subsidiarias"
B ALANCE G ENERAL
( En colones sin céntimos)
NOTA
30-sep.-15
31-dic.-14
30-sep.-14
91,687,754,296 ¢
88,836,445,044 ¢
83,536,815,038
4,965,213,476
6,084,133,223
4,333,097,204
85,245,000,311
80,481,883,249
78,160,401,138
ACTIVOS
Disponibilidades
2.2, 7.1,9,10
¢
Efectivo
Banco Central
4,7.1
Entidades financieras del país
224,909,294
277,659,447
98,372,129
Entidades financieras del exterior
809,081,015
1,641,027,633
633,142,783
Otras disponibilidades
443,550,200
351,741,492
311,801,784
2.3, 3.1,4,7.2, 9,10
121,725,068,018
56,804,128
111,008,190,633
9,515,951,017
1,144,122,240
123,705,167,704
0
112,747,266,751
9,565,149,736
1,392,751,217
126,691,350,973
0
115,980,346,390
9,573,340,299
1,137,664,284
Cartera de Créditos
Créditos vigentes
Créditos vencidos
Créditos en Cobro Judicial
2.4, 2.8, 3.2, 7.3, 9, 10,12
Créditos Restringidos
P roductos por cobrar
(Estimación por deterioro)
4
394,148,514,586
342,252,495,105
41,700,518,036
10,746,778,939
3,158,918,920
4,078,710,883
-7,788,907,297
374,995,902,704
326,843,555,888
41,257,960,583
8,982,227,128
0
3,583,764,531
-5,671,605,426
366,064,552,754
316,831,279,528
42,171,344,161
8,731,753,594
0
3,693,321,207
-5,363,145,736
1,198,605,086
65,409,955
24,048,625
734,394,745
720,209,826
-345,458,065
3,155,367,994
74,852,992
23,810,140
1,946,314,929
1,397,414,404
-287,024,471
2,379,459,636
154,251,100
35,687,054
1,504,916,579
1,033,060,571
-348,455,668
5,047,076,231
13,420,936,575
54,476,097
-8,428,336,441
3,332,401,393
10,047,183,420
56,921,710
-6,771,703,737
2,920,834,612
9,218,246,048
52,023,828
-6,349,435,264
Inversiones en instrumentos f inancieros
Mantenidas para negociar
Disponibles para la venta
Mantenidas al vencimiento
2.20, 3.2.3
Cuentas y comisiones por cobrar
2.8,2.19,4,7.4,12
Comisiones por cobrar
Cuentas por cobrar por operaciones con partes relacionadas
Impuesto sobre la renta diferido e impuesto sobre la renta por cobrar
2.28
Otras cuentas por cobrar
(Estimación por deterioro)
2.20
B ienes realizables
Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos
Otros bienes realizables
(Estimación por deterioro y por disposición legal)
2.9,7.5
Participaciones en el capital de otras empresas (neto)
2.5, 4, 15, 16
6,092,899
6,092,899
6,092,899
2.6, 2.7, 7.6
16,318,246,844
17,299,054,039
15,746,405,010
7.7, 12
2,367,467,738
341,371,933
998,873,634
1,027,222,171
632,498,825,698 ¢
2,544,928,421
497,225,341
1,057,817,014
989,886,066
613,875,360,198 ¢
2,659,968,163
553,948,133
757,963,891
1,348,056,139
600,005,479,085
Inmuebles, mobiliario y equipo ( neto)
Otros Activos
Cargos diferidos
Activos intangibles
Otros activos
TOTAL DE ACTIVOS
2.20
2.10
4
¢
3 Es t. financ. cons olidados a s etiembre 2015 y 201427/10/201503:48 p.m.
2
B ALANCE G ENERAL
( En colones sin céntimos)
...Vienen
PASIVOS Y PATRIMONIO
NOTA
30-sep.-15
31-dic.-14
30-sep.-14
PASIVOS
Obligaciones con el público
A la vista
A plazo
Cargos financieros por pagar
6, 7.8, 9, 10, 15.2
Obligaciones con entidades
A la vista
A plazo
6, 7.9, 9, 10
Cuentas por pagar y provisiones
Impuesto sobre la renta diferido
P rovisiones
Otras cuentas por pagar diversas
Otros pasivos
Ingresos diferidos
Estimación por deterioro de créditos contingentes
Otros pasivos
Obligaciones subordinadas
¢
488,824,392,802 ¢
89,793,793,053
395,477,139,644
3,553,460,105
478,780,161,479
83,646,634,611
391,915,268,288
3,218,258,580
155,222,943,251
22,763,716,359
130,671,348,866
1,787,878,026
53,559,298,762
45,631,412,454
7,878,573,971
49,312,337
51,199,885,056
43,731,882,242
7,390,788,868
77,213,946
7.10, 12
2.28,
2.23, 2.24, 18
12,471,608,988
2,334,477,311
407,713,105
9,729,418,572
9,034,466,996
2,272,546,526
272,207,300
6,489,713,170
9,465,453,498
2,286,781,928
192,244,542
6,986,427,028
7.11, 12
2,628,076,225
2,236,665,915
25,991,063
365,419,247
1,877,643,247
1,632,127,130
12,283,685
233,232,432
1,721,193,853
1,299,921,874
15,499,131
405,772,848
7.12, 15.5
2,696,355,970
2,643,100,000
0
0
0
0
P réstamos subordinados
395,622,671,647 ¢
87,749,098,058
305,205,748,879
2,667,824,710
53,255,970
TOTAL DE PASIVOS
0
0
¢
568,641,656,081 ¢
553,295,801,807 ¢
541,166,693,886
¢
19,465,652,914 ¢
19,465,652,914 ¢
19,465,652,914
19,465,652,914
19,465,652,914
19,465,652,914
9,400,000
9,400,000
9,400,000
2.6
9,843,491,670
11,132,794,021
7,771,327,501
11,132,794,021
6,358,767,427
9,710,477,177
2.3, 2.7
-1,289,302,351
-3,361,466,520
-3,351,709,750
PATRIMONIO
Capital social
7.13, 15.4
Capital pagado
Aportes patrimoniales no capitalizados
Ajustes al patrimonio
Superávit por revaluación inmuebles, mobiliario y equipo
Ajuste por valuación de Inversiones disponibles para la venta
Reservas patrimoniales
26,114,433,129
25,481,851,846
25,477,795,777
15.4
5,151,735,394
4,855,110,849
4,859,166,918
2.29, 15.3, 19
1,209,551,586
1,076,543,121
12.2
¢
2,062,904,924
63,857,169,617 ¢
1,919,672,160
60,579,558,391 ¢
1,919,672,160
58,838,785,199
¢
632,498,825,698 ¢
613,875,360,198 ¢
600,005,479,085
2.14, 11.1
11.2
¢
¢
22,550,414,905 ¢
1,292,765,667,872 ¢
25,325,649,266 ¢
1,186,186,270,714 ¢
25,317,211,562
1,205,580,672,823
PASIVOS DE LOS FIDEICOMISOS
11.2
¢
20,743,812,303 ¢
251,279,093 ¢
616,879,095
PATRIMONIO DE LOS FIDEICOMISOS
11.2
¢
1,272,021,855,569 ¢
1,185,934,991,621 ¢
1,204,963,793,728
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
11.3
¢
4,443,113,434,253 ¢
3,756,407,023,448 ¢
3,623,796,830,016
Cuenta de orden por cuenta propia deudoras
¢
4,433,100,898,505 ¢
3,747,476,534,749 ¢
3,614,800,181,461
Cuenta de orden por cuenta terceros deudoras
¢
10,012,535,748 ¢
8,930,488,699 ¢
8,996,648,555
Resultados acumulados de ejercicios anteriores
Resultado del período
Patrimonio del Fondo de Financiamiento para el Desarrollo
TOTAL DEL PATRIMONIO
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO
CUENTAS CONTING ENTES DEUDORAS
ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS
748,330,003
Las notas son parte integrante de los estados financieros
Estado Financiero firmado digitalmente
Sr. Gerardo Porras Sanabria
Gerente General
Sr. Jorge Gómez Ríos
Contador General
3 Es t. financ. cons olidados a s etiembre 2015 y 201427/10/201503:48 p.m.
Sr. Manuel Solano Méndez
Auditor Interno
3
BANCO CRÉDITO AGRÍCOLA DE CARTAGO "y subsidiarias"
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
Para el período terminado el 30 de setiembre de 2015 y 2014
(En colones sin céntimos)
Período actual
Períodos anteriores
Variación del 01
30-sep.-15
de junio al 30 de
Variación del 01 de
30-sep.-14
junio al 30 de
setiembre de 2015
setiembre de 2014
NOTA
Ingresos Financieros
2.11
Por disponibilidades
¢
Por inversiones en instrumentos financieros
Por cartera de créditos
Por ganancia por diferencias de cambios y UD
176,075
56,633
7.14
5,700,605,151
226,509
1,763,120,063
6,043,124,013
1,990,981,128
2.12,7.15, 12.2
33,135,700,828
11,509,185,352
28,478,383,399
9,948,512,399
0
0
620,748,165
178,073,342
248,543,900
248,543,900
499,629,656
50,764,016
8,846,984
1,447,823
7,787,526
399,518
39,093,923,372
13,522,317,381
35,649,848,834
12,168,787,036
13,104,729,331
4,278,794,877
15,885,834,694
5,639,669,072
37,500
37,500
28,606,389
8,511,111
6,709,139,919
2,280,572,765
1,174,595,431
444,857,068
7.18,7.19
Por ganancia instrumentos financieros disponibles para la venta
Por otros ingresos financieros
Total de Ingresos Financieros
Gastos Financieros
2.11
Por Obligaciones con el Público
7.16
Por Obligaciones con el Banco Central de Costa Rica
Por Obligaciones con Entidades Financieras
7.17
Por Obligaciones Subordinadas, Convertibles y Preferentes
Por pérdidas por diferencias de cambio y UD
7.18,7.19
60,750,853
35,746,164
0
0
43,897,965
16,096,195
0
0
Por pérdidas por instrumentos financieros disponibles para la venta
Total de Gastos Financieros
20,243 ¢
0
0
38,183,780
0
19,918,555,568
6,611,247,501
17,127,220,294
6,093,037,251
1,032,138,997
Por estimación de deterioro de activos
2.26, 7.20, 12.2
4,828,720,458
1,081,028,252
2,910,825,204
Por recuperación de activos y disminución de estimaciones
2.26, 7.21, 12.2
456,191,048
81,275,843
1,464,354,171
640,473,479
14,802,838,394
5,911,317,471
17,076,157,507
5,684,084,267
5,075,122,090
1,720,949,840
5,079,468,186
1,667,941,597
801,010,016
9,791,443
987,417,804
400,181,908
RESULTADO FINANCIERO
Otros Ingresos de Operación
Por comisiones por servicios
7.22
Por bienes realizables
2.26, 7.23
Por ganancia por participaciones en el capital de otras empresas:
Por ganancia por participaciones en el capital de entidades no financieras del país
Por cambio y arbitraje de divisas
0
0
3,878,227
0
1,120,536,989
346,088,879
1,656,765,186
360,238,441
Por otros ingresos con partes relacionadas
Por otros ingresos operativos
0
0
0
0
3,585,973,463
184,916,602
473,044,201
140,085,926
10,582,642,558
2,261,746,764
8,200,573,604
2,568,447,872
7.24
Total Otros Ingresos de Operación
Otros Gastos de Operación
Por comisiones por servicios
7.25
Por bienes realizables
2.26, 7.26
Por provisiones
7.10, 18
Por cambio y arbitraje de divisas
954,378,379
363,418,087
886,370,612
294,175,869
2,767,029,924
749,626,949
3,541,496,769
1,303,669,309
750,678,404
120,059,899
155,128,006
51,639,619
477,185,884
156,550,537
1,022,740,266
167,107,151
Por otros gastos con partes relacionadas
Por otros gastos operativos
7.27
Total Otros Gastos de Operación
0
0
0
0
841,331,348
277,433,762
787,473,291
227,932,325
5,790,603,939
1,667,089,234
6,393,208,944
2,044,524,273
19,594,877,013
6,505,975,001
18,883,522,167
6,208,007,866
2.17, 2.24, 7.28
12,166,939,274
4,116,795,475
12,230,212,171
4,190,028,892
7.28
5,197,084,883
1,759,958,609
5,657,722,497
1,919,853,035
17,364,024,157
5,876,754,084
17,887,934,668
6,109,881,927
98,125,939
RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
Gastos Administrativos
Gastos de Personal
Por otros gastos de Administración
Total Gastos Administrativos
RESULTADO
OPERACIONAL
NETO
ANTES
DE
IMPUESTOS
Y
PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD
Impuesto sobre la renta
Participaciones sobre la Utilidad
RESULTADO DEL PERIODO
2,230,852,856
629,220,917
995,587,499
2.18, 2.29, 7.10, 18
555,067,662
225,061,737
36,249,638
6,227,729
2.18, 2.29, 12.2
466,233,608
124,533,302
211,007,858
20,264,573
15.3, 19
¢
1,209,551,586
279,625,878 ¢
748,330,003
71,633,637
2.6, 7.6
¢
0
0 ¢
1,097,446,964
813,851,128
2,072,164,169
187,593,859
-2,679,764,284
34,306,922
OTROS RESULTADOS INTEGRALES DEL PERIODO, NETO DE IMPUESTO
¢
2,072,164,169
187,593,859 ¢
-1,582,317,320
848,158,050
RESULTADOS INTEGRALES TOTALES DEL PERIODO
¢
3,281,715,755
467,219,737 ¢
-833,987,317
919,791,687
OTROS RESULTADOS INTEGRALES NETO DE IMPUESTO
Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y equipo, neto de impuesto
sobre la renta
Ajuste por valuación de inversiones disponibles para la venta, neto impuestos sobre
renta
2.3, 2.7
Las notas son parte integrante de los estados financieros consolidados
Gerente General
Contador General
3 Es t. financ. cons olidados a s etiembre 2015 y 2014 27/10/2015 03:48 p.m.
Auditor Interno
4
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Para el período de nueve meses terminado el 30 de setiembre de 2015 y 2014
Nota
30-sep.-15
30-sep.-14
Flujo de ef ectivo de las actividades de operación
Resultados del período
Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de f ondos
15.3
¢
Ganancia o pérdida por venta de activos recibidos en dación de pago y de inmuebles, mobiliario y
P articipaciones Legales sobre la utilidad Ley 1644
(1)
(1)
(1)
Ajuste al patrimonio
Capital pagado adicional
(1)
Ajustes a períodos anteriores
Sub-total partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de f ondos
Variación en los activos (aumento), o disminución
Valores negociables
Créditos y avances de efectivo
¢
140,058,168
1,043,792,543
4,470,736,498
1,734,806,488
461,529,665
750,678,404
1,641,092,459
Ganancias o pérdidas por diferencias de cambio y UD, netas
P érdidas por estimación por deterioro cartera de créditos
P érdidas por otras estimaciones
Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos
Otras provisiones
Depreciaciones y amortizaciones
P articipación 100% en la utilidad neta de subsidiaria
1,209,551,586
(1)
748,330,003
227,241,975
-3,457,333,851
1,476,777,072
2,428,013,610
500,783,820
151,639,619
1,811,727,400
0
-83,121,761
462,796,892
207,391,585
-3,612,417
-492,111
0
0
0
5,426,533,691
-4,104,529
10,697,282,059
-5,414,535,769
3,275,117,391
158,951,872
-126,905,579
-24,052,819,013
-53,658,798,246
1,009,604,575
640,703,960
Bienes realizables
Otros activos
Sub-total de variación de los activos (aumento), o disminución
-3,680,694,746
-245,907,695
-298,930,454
-27,109,795,462
-1,300,351,223
-381,660,251
-429,463,391
-55,256,474,729
Variación neta en los pasivos aumento, o (disminución)
Obligaciones a la vista y a plazo
Otras cuentas por pagar y provisiones
P roductos por pagar
Otros pasivos
-92,120,127,633
1,716,268,050
906,186,264
744,134,962
59,151,303,120
-1,798,588,743
39,461,691
1,442,586,835
Sub-total variación neta en los pasivos aumento, o (disminución)
Flujos netos de ef ectivo de actividades de operación:
Flujos netos de ef ectivo usados en actividades de inversión
Aumento en Instrumentos financieros (excepto mantenidos para negociar)
Disminución en instrumentos financieros (excepto mantenidos para negociar)
Adquisición de inmuebles mobiliario y equipo.
P articipaciones en efectivo en el capital de otras empresas
Flujos netos de ef ectivo usados en las actividades de inversión
Flujos netos de ef ectivo usados en actividades de f inanciamiento
Otras obligaciones financieras nuevas
Nuevas obligaciones Subordinadas
Flujos netos de ef ectivo usados en actividades de f inanciamiento
(Disminución) aumento neto en efectivo y equivalentes
(1)
-88,753,538,357
58,834,762,903
-103,956,500,173
7,601,735,568
-4,812,684,183,561
4,816,312,264,289
-187,950,372
0
-522,727,860,110
507,118,833,702
-120,512,609
83,121,761
3,440,130,356
-15,646,417,256
99,925,078,800
2,643,100,000
2,639,452,982
0
102,568,178,800
2,639,452,982
2,051,808,983
-5,405,228,706
Ef ectivo y equivalentes al inicio del año
2.2, 7.1 ¢
96,808,328,699 ¢
89,300,669,618
Ef ectivo y equivalentes al f inal del año
2.2, 7.1 ¢
98,860,137,682 ¢
83,895,440,912
(1)
Se incorpora esta línea para efectos de cierre y presentación.
Las notas son parte integrante de los estados financieros consolidados
Gerente General
Contador General
Auditor Interno
5
ESTADO DE CAMB IOS EN EL PATRIMONIO NETO
Para el período de nueve meses terminado el 30 de setiembre de 2015 y 2014
( En colones sin céntimos )
Aportes
Descripción
Notas
Capital Social
patrimoniales
Ajustes al
Reservas
no
Patrimonio
Patrimoniales
¢
Resultado período a setiembre de 2014
15.3, 19
Reservas legales y otras reservas estatutarias
Capital pagado adicional
Utilidad a diciembre de 2013 del FFD
7.13, 15.4
Traslado 5% al Fondo de Financiamiento para el Desarrollo
(1)
TOTAL
14,039,119,223
9,400,000
7,941,084,747
23,828,930,534
1,680,430,170
0
0
0
0
0
12,161,809,919 ¢
748,330,003
59,660,774,593
748,330,003
0
0
0
1,648,865,243
0
-1,648,865,243
0
5,426,533,691
0
0
0
0
0
0
0
0
74,355,465
-5,426,533,691
-74,355,465
0
0
0
0
0
0
164,886,525
-164,886,525
0
0
0
0
0
0
-1,333,104
-1,333,104
Ajuste al pago del impuesto sobre la renta del año 2013
Sub-total
¢
Otros resultados integrales:
Superávit por revaluación inmuebles, mobiliario y equipo, neto de impuesto sobre la renta 2.6, 7.6
2.3, 2.7
Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre la
Total otros resultados integrales
0
19,465,652,914
0
9,400,000
0
7,941,084,747
0
25,477,795,777
0
1,919,672,160
13,331,027
5,607,496,921 ¢
13,331,027
60,421,102,519
0
0
0
0
0
0
1,097,446,964
-2,679,764,284
-1,582,317,320
0
0
0
0
0
0
0
0
0 ¢
1,097,446,964
-2,679,764,284
-1,582,317,320
Saldo al 30 de setiembre de 2014
¢
19,465,652,914
9,400,000
6,358,767,427
25,477,795,777
1,919,672,160
5,607,496,921 ¢
58,838,785,199
¢
19,465,652,914
9,400,000
7,771,327,501
25,481,851,846
1,919,672,160
5,931,653,970 ¢
60,579,558,391
0
0
0
0
0
0
0
632,581,283
0
0
1,209,551,586
-632,581,283
1,209,551,586
0
0
0
0
0
79,569,029
-79,569,029
0
0
0
0
0
63,663,735
-63,663,735
0
0
19,465,652,914
0
9,400,000
0
7,771,327,501
0
26,114,433,129
0
2,062,904,924
-4,104,529
6,361,286,980
-4,104,529
61,785,005,448
Superávit por revaluación inmuebles, mobiliario y equipo, neto de impuesto sobre la renta 2.6, 7.6
0
0
0
0
0
0
0
Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre la
0
0
2,072,164,169
0
0
0
2,072,164,169
Ajuste al pago al INFOCOOP , año 2013
12.2
Resultados
acumulados al
para el Desarrollo principio del período
capitalizados
Saldo al 01 de enero de 2014
Fondo de
Financiamiento
(1)
(1)
Resultado período a setiembre de 2015
Reservas legales y otras reservas estatutarias
Utilidad a diciembre de 2014 del FFD
15.3, 19
(1)
Traslado 5% al Fondo de Financiamiento para el Desarrollo
(1)
Ajuste al pago del impuesto sobre la renta de las Subsidiarias del año 2014
Sub-total
Otros resultados integrales:
12.2
(1)
¢
2.3, 2.7
Total otros resultados integrales
(1)
¢
0
0
2,072,164,169
0
0
19,465,652,914
9,400,000
9,843,491,670
26,114,433,129
2,062,904,924
0
6,361,286,980 ¢
Se incorpora esta línea para efectos de cierre y presentación.
Las notas son parte integrante de los estados financieros individuales
Sr. G erardo Porras Sanabria
G erente G eneral
Sr. Jorge G ómez Ríos
Contador G eneral
________________________
3 Est. financ. consolidados a setiembre 2015 y 2014 27/10/2015 03:48 p.m.
Auditor Interno
2,072,164,169
63,857,169,617
-6BANCO CREDITO AGRICOLA DE CARTAGO
“y subsidiarias”
Notas a los Estados Financieros
(en colones sin céntimos)
Nota 1. Información general
El Conglomerado Financiero Banco Crédito Agrícola de Cartago (Bancrédito) y
Subsidiarias es una institución autónoma de derecho público, con personería jurídica
propia e independiente en materia de administración. Como banco estatal, sus
operaciones y actividades están establecidas y reguladas en la Ley No.1644 Ley
Orgánica del Sistema Bancario Nacional, la Ley No.7558 Ley Orgánica del Banco
Central de Costa Rica (BCCR), la Ley No.8292 Ley General de Control Interno, entre
las más importantes, así como la Constitución Política de la República de Costa Rica.
Además, de conformidad con lo dispuesto en el Acuerdo SUGEF 16-09 “Reglamento
sobre Gobierno Corporativo”, dispuso que su operativa y la de las Subsidiarias,
adicional a las leyes específicas que las regulan y los estatutos de las sociedades
anónimas constituidas, se rigen por las disposiciones establecidas en el Código de
Gobierno Corporativo.
El conglomerado está sujeto a la fiscalización del Consejo Nacional de Supervisión del
Sistema Financiero (CONASSIF), la Superintendencia General de Entidades
Financieras (SUGEF), la Superintendencia General de Seguros (SUGESE) , y la
Contraloría General de la República (CGR). Las Oficinas Centrales se encuentran en
Cartago, Costa Rica.
Depósito Agrícola de Cartago, S.A. (el Depósito), es una sociedad propiedad del
Banco (100% capital accionario), constituida en octubre de 1936 bajo las leyes de la
República de Costa Rica e inició operaciones en 1938. Su principal actividad es la
conservación de bienes muebles de procedencia nacional y extranjera, la expedición de
certificados de depósito y vales de prenda y la concesión de préstamos con la garantía
de estos documentos. El Depósito es, a su vez, propietaria de 100% del capital
acciones de la sociedad Almacén Fiscal Agrícola de Cartago, S.A., cuya actividad es
la custodia y bodegaje de mercancías sobre las que no se han pagado impuestos de
importación. Las Oficinas Centrales se encuentran en Cartago, Costa Rica.
Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A., es una sociedad propiedad del Banco
(100% capital accionario), la cual cuenta con el respaldo del Banco y la autorización
de su constitución y funcionamiento por la Superintendencia de Pensiones (SUPEN),
órgano supervisor que tenía como recargo las funciones de la Superintendencia
General de Seguros (SUGESE), mediante oficio SGS-R-037 del 9 de marzo de 2009,
y tendrá como objeto social exclusivo, la intermediación de seguros, bajo la figura de
sociedad agencia de seguros, según lo dispuesto en el artículo 22 de la Ley No.8653
Ley Reguladora del Mercado de Seguros. Fue inscrita en el Registro Público el 26 de
marzo de 2009 mediante tomo No. 2009, Asiento 66055, cédula 3-101-568956 y ha
-7sido acreditada su incorporación por la SUPEN el día 22 de abril de 2009 mediante
oficio SGS-257-2009, y le fue asignada la licencia SA-09-174.
Inició operaciones a partir del 1 de julio del 2009 y mediante el Oficio SUGEF 3758201109028 del 23 de noviembre de 2011, le informa al Banco que mediante el Tomo
3, Asiento 265, Folio 71 del Registro de Grupos se registró la incorporación de la
sociedad “Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A.” al “Conglomerado
Financiero Banco Crédito Agrícola de Cartago y subsidiarias”, en cumplimiento al
acuerdo del artículo 15 del acta de la sesión No.937-2011, celebrada el 27 de
setiembre de 2011, del Consejo Nacional De Supervisión del Sistema Financiero
(CONASSIF).
Todos los saldos y transacciones de importancia entre las compañías consolidadas han
sido eliminados en el proceso de consolidación.
Al 30 de setiembre de 2015 el Banco cuenta con 36 Oficinas, entre Centros de
Negocios y Puntos Comerciales, y al 31 de diciembre y setiembre de 2014 había 36 y
37, respectivamente.
Al 30 de setiembre de 2015, el Banco posee 47 cajeros automáticos bajo su control, y
a diciembre y setiembre de 2014, había 40 y 43, respectivamente.
Además la Banca Estatal ha unido su red de cajeros automáticos, para que sus clientes
realicen transacciones en línea en todo el territorio nacional, según los convenios
disponemos de 1036 ATM´s al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de
2014, había 1036 y 1003 ATM´s., respectivamente.
Su sitio Web es el siguiente: www.bancreditocr.com
El número de empleados del Conglomerado al 30 de setiembre de 2015 es de 869, y a
diciembre y setiembre de 2014 es de 854 y 869, respectivamente.
Nota 2. Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables
utilizadas.
2.1. Base de preparación:
Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales,
reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR),
el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), la
Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), relacionadas con la
actividad de intermediación financiera, y con los Principios de Contabilidad de
Aceptación General en Costa Rica aprobados por el Instituto Americano de
Contadores Públicos Autorizados de los Estados Unidos de América (AICPA por
sus siglas en inglés), mientras no contravengan el marco conceptual de las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC´S). En 1999 el Colegio de Contadores
Públicos de Costa Rica adoptó sustancialmente las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC´S), emitidas por el Comité de Normas Internacionales de
Contabilidad. Esas normas rigen a partir del 1 de octubre del 2000 para las
-8entidades con cierre fiscal al 31 de diciembre del 2000 y rigen a partir del 1 de
enero del 2001 para las que cierran al 30 de setiembre del 2000. Para las
entidades reguladas por la SUGEF rigen a partir del 01 de enero del 2003.
En los aspectos no provistos se aplican las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC´S) relacionadas con la actividad de intermediación financiera.
El CONASSIF dispuso que las NIIF se adopten parcialmente a partir del 1 de
enero de 2004.
A partir del 01 de enero del 2008, las entidades financieras supervisadas por la
SUGEF, SUGEVAL y SUPEN tienen un nuevo plan de cuentas y catálogo
contable.
Principales políticas contables utilizadas:
2.2. Efectivo y equivalentes a efectivo
Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo, se preparan
conforme con el método indirecto y para este propósito se considera como
efectivo y equivalentes de efectivo el saldo del rubro de disponibilidades, los
depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intención de
convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la
Bolsa Nacional de Valores, S.A. (B.N.V.).
2.3. Inversiones en instrumentos financieros
Instrumentos financieros no derivados:
Clasificación:
La normativa actual permite registrar las inversiones en valores como para
negociación, valoradas a mercado por medio del estado de resultados, disponibles
para la venta y mantenidas al vencimiento. Las inversiones para negociación,
valoradas a precio de mercado mediante el estado de resultados y las disponibles
para la venta se valoran a precio de mercado utilizando vectores de precios
proporcionados por entidades especializadas en este tipo de servicios. Como caso
de excepción y para todas las monedas, si no se logra contar con una cotización
por medio de estos sistemas, el precio con que se valora es 100% de su precio de
compra. Las inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costo
de amortizado, el cual se aproxima a su valor de mercado.
Medición:
El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones para negociación
y las valoradas a mercado mediante el estado de resultados se incluye
directamente en los resultados.
El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones disponibles para
la venta se incluye en una cuenta patrimonial.
-9Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican
como activos financieros negociables, valorados a mercado a través de resultados.
Los títulos valores se valoran a precio de mercado, excepto las recompras.
Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se registran al costo amortizado, el
cual se aproxima o es igual a su valor de mercado.
La compra y venta de activos financieros por la vía ordinaria se registran por el
método de la fecha de liquidación, que es aquella en la que se entrega o recibe un
activo.
Reconocimiento:
Los instrumentos financieros son registrados inicialmente al costo, incluidos los
costos de transacción. Para los activos financieros el costo es el valor justo de la
contrapartida entregada. Los costos de transacción son los que se originan en la
compra de las inversiones.
Desreconocimiento:
Un activo financiero es dado de baja cuando no se tenga control de los derechos
contractuales que componen el activo. Esto ocurre cuando los derechos se aplican,
expiran o ceden a terceros.
Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación especificada en el
contrato ha sido pagada o cancelada, o haya expirado.
Instrumentos financieros derivados:
Los instrumentos financieros derivados son reconocidos inicialmente al costo.
Posterior a su reconocimiento inicial, los instrumentos financieros derivados son
llevados a su valor razonable. El tratamiento de cambios en el valor razonable
depende de la clasificación en las siguientes categorías: Cobertura de valor
razonable, cobertura de flujo de efectivo y derivados implícitos. El Banco no
mantiene instrumentos financieros derivados.
2.4. Cartera de créditos y la respectiva estimación por deterioro
La SUGEF 1-05 define:
Operación Crediticia: Toda operación, cualquiera que sea la modalidad de
instrumentación o documentación, excepto inversiones en valores, mediante la
cual –asumiendo un riesgo de crédito- una entidad provee o se obliga a proveer
fondos o facilidades crediticias, adquiere derechos de cobro o garantiza frente a
terceros el cumplimiento de obligaciones.
- 10 Operación crediticia especial: Operación crediticia que por sus condiciones
contractuales de pago pueda ser utilizada para evitar la mora o que por las
modificaciones a sus condiciones contractuales de pago puedan estar ocultando la
mora de la operación.
La cartera de créditos al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014,
se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF en el
Acuerdo SUGEF 1-05 y sus reformas.
Acuerdo SUGEF 1-05:
•
Establece dos grupos de deudores en función del monto total adeudado:
El Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad
es mayor al límite que fije el Superintendente General de Entidades
Financieras (en adelante “el Superintendente”) mediante resolución razonada.
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, el saldo de este
grupo es de ¢262,710,250,756, ¢247,691,890,392 y ¢240,717,728,220,
respectivamente.
El Grupo 2: Deudores cuyas suma de los saldos totales adeudados a la entidad
es menor o igual al límite que fije el Superintendente mediante resolución
razonada.
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, el saldo de este
grupo es de ¢145,565.129,031, ¢143,557,562,476 y ¢141,914,384,143,
respectivamente.
•
Categorías de riesgo: La entidad debe calificar individualmente a los deudores
en una de las ocho categorías de riesgo, las cuales se identifican con:
A1, A2, B1, B2, C1, C2, D y E, correspondiendo a la categoría de riesgo A1 a
la de menor riesgo de crédito y a la categoría E a la de mayor riesgo de crédito.
•
Análisis de la capacidad de pago: Se deben de definir los mecanismos
adecuados para determinar la capacidad de pago de los deudores del Grupo I.
•
Análisis del comportamiento de pago histórico: Se debe determinar el
comportamiento de pago histórico del deudor con base en el nivel de
comportamiento de pago histórico asignado al deudor por el Centro de
Información Crediticia de la SUGEF.
La entidad debe clasificar el comportamiento de pago histórico en tres niveles:
Nivel 1: el comportamiento de pago histórico es bueno,
Nivel 2: el comportamiento de pago histórico es aceptable, y
Nivel 3: el comportamiento de pago histórico es deficiente.
- 11 •
Calificación del deudor:
Grupo 1: Se califica de acuerdo con los parámetros de evaluación de
morosidad, comportamiento del pago histórico y capacidad de pago.
Grupo 2: Se califica de acuerdo con los parámetros de morosidad,
comportamiento de pago histórico y capacidad de pago, todo según el siguiente
cuadro:
Cartera de
riesgo
Morosidad
Comportamiento
de pago histórico
Capacidad de pago
A1
A2
B1
B2
C1
C2
D
< 30 días
< 30 días
< 60 días
< 60 días
< 90 días
< 90 días
< 120 días
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 1
Nivel 1 ó 2
Nivel 1 ó 2
Nivel 1
Nivel 1
Nivel 1 ó 2
Nivel 1 ó 2
Nivel 1 ó 2 ó 3
Nivel 1 ó 2 ó 3
Nivel 1 ó 2 ó 3 ó 4
La entidad debe de calificar en categoría de riesgo E al deudor que no cumpla
con las condiciones para poder ser calificado en alguna de las categorías de
riesgo definidas en el punto anterior, haya sido declarada la quiebra o ya se
esté tramitando un procedimiento de concurso de acreedores.
•
Estimación estructural: Se debe determinar el monto de las estimaciones de
cada operación crediticia según los siguientes porcentajes que se aplican sobre
los saldos una vez excluidas la mitigación por garantías a la categoría del
riesgo del deudor.
Categoría Porcentaje de
de riesgo
estimación
A1
0.50%
A2
2%
B1
5%
B2
10%
C1
25%
C2
50%
D
75%
E
100%
•
Como excepción para la categoría de riesgo E, la entidad con operaciones
crediticias con un deudor cuyo nivel de comportamiento de pago histórico está
en Nivel 3, debe de calcular el monto mínimo de la estimación para dichos
deudores de acuerdo con el siguiente cuadro:
- 12 Mora
De 0 a 30 días
De 31 a 60 días
Más de 61 días
Porcentaje de estimación
20%
50%
100%
La suma de las estimaciones para cada operación crediticia constituye la
estimación mínima.
• Uso de calificaciones: Se aceptan las calificaciones públicas de riesgo emitidas
bajo criterio internacional por Stándar & Poors, Moody´s y Fitch, y las
calificaciones de las agencias calificadoras autorizadas por la SUGEVAL, las
cuales deberán estar dentro de su período de vigencia y deben ser homologadas
a las calificaciones de las agencias internacionales.
• Estimación de otros activos: Las cuentas y productos por cobrar no
relacionados con operaciones crediticias según la mora a partir del día
siguiente a su exigibilidad, o en su defecto a partir de la fecha de registro
contable, de acuerdo con el siguiente cuadro:
Mora
< 30 días
< 60 días
< 90 días
< 120 días
más de 120 días
Porcentaje de estimación
2%
10%
50%
75%
100%
• En el caso del Banco, al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de
2014, la estimación se ha registrado con base en el porcentaje de estimación
que corresponde a 1.94%, 1.49% y 1.44% respectivamente; resulta en un
monto mayor de estimación que si se aplican el criterio del Acuerdo SUGEF1-05 y que la administración considera más conservador. La SUGEF revisa la
estimación periódicamente como parte integral de sus exámenes, y puede
requerir que se reconozcan estimaciones adicionales con base en la evaluación
de la información disponible a la fecha de sus exámenes.
Los incrementos en la estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de
créditos que resulten de lo anterior se incluyen en los registros de contabilidad con
la autorización del gasto, al final de cada semestre de parte de la SUGEF.
La política de las garantías y su mitigación se basa en lo que establece la SUGEF
1-05, en su artículo N°14.
Los créditos que el Banco concede, son asegurados con garantías que a juicio
suyo, son satisfactorias, considerando además, las disposiciones que al respecto
establece la Superintendencia General de Entidades Financieras mediante el
acuerdo SUGEF 1-05.
- 13 Los análisis de los créditos, contemplan la evaluación de las garantías. Las
mismas abarcan todas las acciones mitigadoras necesarias con el fin de
salvaguardar el valor de las garantías durante el periodo de vigencia de la
operación crediticia, tales como pólizas de seguro, inspecciones y actualizaciones
de avalúos, según la naturaleza de la garantía.
Adicionalmente, como mitigador en todos los créditos con garantías reales,
basados en la descripción del bien, en las consideraciones de liquidez establecidas
por el perito en su dictamen de valor y en todos los otros aspectos relativos al
riesgo de la operación considerada, se establece un porcentaje de cobertura
máximo, para lo cual se tomará en cuenta los porcentajes de aceptación máximos
de cada bien indicados por la Superintendencia General de Entidades Financieras
mediante el acuerdo SUGEF 1-05.
2.5. Participaciones en el capital de otras empresas del país
Las participaciones en el capital de otras empresas sobre las cuales se ejerce
control total o influencia en la administración se valúan por el método de
participación patrimonial o de costo, dependiendo del porcentaje de participación
patrimonial y grado de control que la entidad financiera mantenga sobre la otra.
Las NIIF requieren que se consoliden los estados financieros de todas las
subsidiarias incluyendo los derechos, obligaciones restricciones y resultados de
operación de la sociedad controladora y sus subsidiarias, ya que se consideran
como una sola entidad económica, una vez eliminados todos los saldos de las
transacciones realizadas entre las entidades que conforma el Grupo Financiero.
Para los periodos terminados al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre
de 2014, un resumen de la información financiera disponible de las compañías
subsidiarias y asociadas es el siguiente:
a)
Control total al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014
(1)
Depósito Agrícola de Cartago, S.A. y subsidiaria
Descripción
30-sep.-2015 31-dic.-2014 30-sep.-2014
Total de activos
¢659,869,516 ¢637,305,764 ¢645,523,246
Total de pasivos
41,686,516
27,182,493
37,582,854
Total del patrimonio neto
618,183,000 610,123,271 607,940,392
Resultado Financiero
25,450,639
30,555,793
21,469,494
Resultado operacional bruto
228,745,654 383,509,483 311,796,312
Resultado operacional neto antes de impuestos y
19,048,793
51,357,530
44,068,917
participaciones sobre la utilidad
7,470,067
30,810,707
28,505,818
- 14 Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros, S.A.
(1)
Descripción
30-sep.-2015 31-dic.-2014
30-sep.-2014
Total de activos
¢727,430,830 ¢660,535,652 ¢625,000,965
Total de pasivos
60,450,152
58,140,896
52,672,889
Total del patrimonio neto
666,980,678 602,394,756
572,328,076
Resultado Financiero
28,152,106
32,391,131
23,822,423
Resultado operacional bruto
303,878,420 391,140,452
273,322,911
Resultado operacional neto antes de impuestos y
participaciones sobre la utilidad
95,508,399 119,414,740
75,040,528
65,582,747
81,121,370
50,737,716
b) Control total, parcial o influencia en su administración al 30 de setiembre
de 2015, diciembre y setiembre de 2014,
Depósito Agrícola de Cartago S.A y subsidiaria (1)
30-set-2015
Porcentaje de participación en el
capital y clase de acciones
Monto de utilidades no distribuidas
por la emisora a la entidad, o de
pérdidas no cubiertas
Monto de utilidades o pérdidas del
periodo que están afectando el estado
de resultados del periodo
100%
31-dic-2014
100%
30-set-2014
100%
¢285,909,762
¢257,107,096
¢257,107,096
¢7,470,067
¢30,810,707
¢28,505,818
Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A. (1)
30-set-2015
Porcentaje de participación en el
capital y clase de acciones
Monto de utilidades no distribuidas
por la emisora a la entidad, o de
pérdidas no cubiertas
Monto de utilidades o pérdidas del
periodo que están afectando el estado
de resultados del periodo
(1)
31-dic-2014
30-set-2014
100%
100%
¢388,382,324
¢314,929,440
¢314,929,440
¢65,582,747
¢81,121,370
¢50,737,716
Subsidiarias, se valúan por el método de participación
100%
- 15 2.6. Inmuebles mobiliario y equipo en uso
Reconocimiento y medición
Los inmuebles, vehículos, mobiliario y equipo, se registran a su valor revaluado
menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de pérdidas por
deterioro de valor. El costo incluye aquellos desembolsos atribuibles directamente
a la adquisición del activo. El costo de activos construidos incluye el costo de
materiales, así como cualquier otro costo directamente atribuible al hecho de
colocar el activo en condiciones de uso y los costos de desmantelar y remover
activos y acondicionar el sitio en el cual el activo será ubicado.
La valuación de los bienes inmuebles se establece mediante la utilización de
avalúo, de acuerdo con lo indicado en el Plan de Cuentas para Entidades
Financieras, en el grupo código 170 “INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
EN USO”.
Según disposiciones reglamentadas mediante el Acuerdo SUGEF 34-2002
“Normativa Contable Aplicable a los Entes Supervisados por SUGEF, SUGEVAL
y SUPEN y a los Emisores no Financieros”, el cual fue reformado integralmente
por el CONASSIF mediante artículos N°7 y 13 de sus sesiones 691 y 692-2007,
celebradas ambas el 17 de diciembre de 2007, entrando a regir a partir del 01 de
enero del 2008, el ajuste por revaluación para bienes inmuebles debe calcularse
por lo menos cada cinco años, por medio de un avalúo hecho por un profesional
independiente, autorizado por el colegio respectivo. Si el valor de realización es
menor al incluido en los registros contables se debe ajustar el valor contable y
llevarlo al valor resultante de ese avalúo.
En los años 2013 y 2014, se han realizado y registrado avalúos, efectuados por
perito independiente a algunos bienes inmuebles para ajustar el saldo de esta
cuenta a su valor razonable. La revaluación se llevó a cabo de acuerdo con los
lineamientos de la NIC 16, que establece que se deben revaluar el costo y la
depreciación acumulada y la diferencia resultante se debe incluir en una cuenta
patrimonial.
La utilidad o pérdida en la disposición de un ítem de equipo para alquiler, así
como los inmuebles, vehículos, mobiliario y equipo de oficina son determinadas
comparando el precio de venta con el valor en libros de los inmuebles, vehículos,
mobiliario y equipo y son reconocidos en el estado de resultados.
Costos subsecuentes
Los costos de reemplazo de un “ítem” de los inmuebles, vehículos, mobiliario y
equipo de oficina son reconocidos en el valor en libros del “ítem”, si es probable
que los beneficios económicos futuros asociados a tal ítem fluyan al
Conglomerado y estos puedan ser medidos con confiabilidad. El valor en libros
del ítem reemplazado se excluye de los estados financieros. Los desembolsos por
concepto de mantenimiento, reparaciones y mejoras se cargan a las operaciones
según se incurre.
- 16 Depreciación y amortización
El costo histórico de los inmuebles, vehículos, mobiliario y equipo se deprecian
por el método de línea recta para propósitos financieros y fiscales, con base en la
vida útil estimada de los activos respectivos. Las mejoras a las propiedades
arrendadas se amortizan por el método de línea recta de acuerdo con los años de
vida útil estimada, o vigencia del contrato.
2.7. Deterioro en el valor de los activos
Las normas internacionales de información financiera requieren que se estime el
importe recuperable de los activos cuando exista una indicación de que puede
haberse deteriorado su valor. Se requiere reconocer pérdida por deterioro siempre
que el importe en libros del activo sea mayor que su importe recuperable. Esta
pérdida debe tratarse como un cargo al estado de resultados si los activos en
cuestión se contabilizan por su precio de adquisición o costo de producción, y
como disminución de las cuentas de superávit por revaluación si el activo se
contabiliza por su valor revaluado.
El importe recuperable se define como el mayor entre el precio de venta neto y su
valor de uso; se calcularía trayendo a valor presente los flujos de efectivo que se
espera que surjan de la operación continua del activo a lo largo de la vida útil. El
importe recuperable se puede estimar tomando en cuenta lo que se denomina una
unidad generadora de efectivo, que es el más pequeño grupo identificable que
incluya el que se está considerando y cuya utilización continuada genera entradas
de efectivo que sean, en buena medida, independiente a las entradas producidas
por otros activos o grupos de activos.
El Banco debe mantener registrado contablemente al cierre de cada mes, el monto
de la “Estimación mínima” a que hace referencia el artículo 12 y el importe de la
“Estimación de otros activos” -artículo 20- del Acuerdo SUGEF 1-05. Así como
con lo estipulado en la circular SUGEF 021-2008, referente al tope del 15.0%
sobre las estimaciones mínimas de la cartera de crédito y el acuerdo del
CONASSIF sesión 850-2010 artículo A inciso 6, el cual define el registro de las
veinticuatroavas partes de la estimación de los Bienes Adjudicados.
2.8. Método de contabilización de productos por cobrar
La contabilización de los intereses por cobrar es por el método de devengado. En
atención a la normativa vigente no se acumula productos en operaciones de
crédito con atraso superior a 180 días; el producto financiero de estos créditos se
registra contra su cobro.
2.9. Bienes realizables
Los bienes realizables corresponden a los bienes adquiridos en recuperación en
pago de créditos, y adjudicación en remates, los bienes adquiridos o producidos
para la venta, propiedad planta y equipo fuera del uso y otros bienes realizables.
- 17 Se registran a su costo de adquisición o su valor de tasación, el que sea menor. La
estimación por pérdida es registrada con cargo a los gastos del período y se
calcula con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los
lineamientos de la SUGEF.
Los bienes realizables deben registrar una estimación equivalente a su valor
contable. Sin excepción, el registro contable de la estimación deberá de
constituirse gradualmente a razón de 1/24 mensual hasta completar el 100% del
valor contable del bien. Este registro contable se iniciará a partir del cierre del
mes en que el bien fue:
a) Adquirido
b) Producido para la venta o arrendamiento
c) Dejado de utilizar
Sin perjuicio del plazo de 24 meses para el registro de la estimación, el plazo de
venta de los bienes y los valores recibidos en dación en pago de obligaciones o
adjudicados en remates judiciales podrá ser ampliado por la SUGEF por períodos
iguales, a solicitud de la entidad respectiva.
Estos bienes deben estar estimados a 100% una vez transcurridos dos años de su
registro contable.
2.10. Valuación de activos intangibles
En esta cuenta se registra el costo del software y franquicia adquirida para uso de
la entidad y se establece un plan de amortización por el método de línea recta a
un plazo máximo de cinco años. Para el gasto por amortización correspondiente a
cada semestre se le solicita autorización a la SUGEF, para su aprobación.
2.11. Ingresos y gastos por intereses
Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores, otras cuentas por
cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con
base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada.
En los créditos y otras cuentas por cobrar con atraso de más de 180 días, se sigue
el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo el cobro
y los intereses acumulados por esas colocaciones, y otras cuentas por cobrar
requieren una estimación conforme las disposiciones de la SUGEF.
2.12. Ingresos ordinarios
Los ingresos por comisiones e intereses de operaciones de préstamos y descuentos
vencidas, de los entes supervisados por SUGEF, a más de ciento ochenta días,
devengados y no percibidos, se suspenderá su registro contable hasta cuando sean
cobrados.
- 18 Ingresos por comisiones se generan por el otorgamiento de créditos, se tratarán
como ajuste al rendimiento efectivo. Si existe exceso de los ingresos sobre los
costos para generar estas comisiones, se deberá diferir en el plazo de los créditos.
2.13. Transacciones en monedas extranjeras
Los estados financieros y sus notas se expresan en colones (¢), la unidad
monetaria de la República de Costa Rica.
Al cierre de cada mes, se utiliza el tipo de cambio de compra de referencia del
BCCR, vigente al último día. Al 30 de setiembre de 2015 el tipo de cambio se
establece en ¢528,62 por cada US Dólar, ¢590,967 por cada Euro y ¢859,746 por
cada Unidad de Desarrollo. Al 31 de diciembre de 2014 el tipo de cambio se
establece en ¢533,31 para la compra por cada US Dólar, ¢645,185 por cada Euro
y ¢864,191 por cada Unidad de Desarrollo. Al 30 de setiembre de 2014 el tipo de
cambio se establece en ¢534,02 para la compra por cada US Dólar, ¢673,3324 por
cada Euro y ¢864,9310 por cada Unidad de Desarrollo.
Valuación de activos y pasivos en monedas extranjeras al 30 de setiembre de 2015
Activo / Pasivo
Valuación
Criterio
Tipo de cambio de compra La valuación toma como
Activos y Pasivos de ¢528,62 por dólar, referencia el tipo de cambio de
¢590,967 por
euro y compra establecido por el
¢859,746 por unidad de BCCR al último día del mes de
desarrollo
setiembre de 2015
Valuación de activos y pasivos en monedas extranjeras al 31 diciembre de 2014
Activo / Pasivo
Activos y Pasivos
Valuación
Tipo de cambio de
compra de ¢533,31 por
dólar, ¢645,185 por euro
y ¢864,191 por unidad de
desarrollo
Criterio
La valuación toma como
referencia el tipo de cambio de
compra establecido por el
BCCR al último día del mes de
diciembre de 2014
Valuación de activos y pasivos en monedas extranjeras al 30 de setiembre de 2014
Activo / Pasivo
Activos y Pasivos
Valuación
Criterio
Tipo de cambio de La valuación toma como
compra de ¢534,02 por referencia el tipo de cambio de
dólar, ¢673,3324 por compra establecido por el BCCR
euro y ¢864,9310 por al último día del mes de
setiembre de 2014
unidad de desarrollo
2.14. Fianzas, avales y garantías
- 19 Las fianzas, avales y garantías representan cuentas contingentes que se registran
en cuentas de orden y se valúan según el Acuerdo SUGEF 1-05, al 30 de
setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014.
2.15. Cambios en políticas contables
Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente, a menos
que los importes de cualesquiera ajustes resultantes relacionados con periodos
anteriores no puedan ser determinados razonablemente.
El ajuste resultante que corresponde al periodo corriente es incluido en la
determinación del resultado del periodo corriente, o tratado como modificaciones
a los saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del periodo cuando el
ajuste se relacione con cambios en políticas contables de periodos anteriores.
2.16. Errores fundamentales
Los errores fundamentales son aquellos cuya importancia es tal que ya no se
puede considerar que los estados financieros de uno o más períodos anteriores
sean fiables a la fecha de su emisión. La corrección de errores fundamentales que
se relacione con periodos anteriores debe constituir un ajuste contra los saldos de
utilidades acumuladas al inicio del periodo y se debe corregir la información
retrospectiva para restaurar la comparabilidad, a menos que sea imposible llevar a
cabo dicha comparación, para lo cual se deberá presentar una nota a los estados
financieros declarando la imposibilidad de hacerlo.
2.17. Beneficios de empleados
Existe un fondo creado por Ley No.1644 del 23 de setiembre de 1953, artículo
No.55, el cual ha sido modificado en varias oportunidades, siendo la última
modificación la incluida en la Ley No.7107 del 26 de octubre de 1988. De
acuerdo con esta ley, el fondo se estableció como un sistema especial de garantías
y jubilaciones de los empleados del Banco Crédito Agrícola de Cartago.
El fondo está conformado por partidas establecidas de acuerdo con las leyes y
reglamentos relativos y aportes mensuales realizados por el Banco, equivalentes a
10%, del total de los sueldos y salarios pagados a sus empleados y funcionarios.
El Fondo se basa en un modelo de financiamiento de capitalización individual con
sustento en la Ley de Protección al Trabajador, cuyos aportes se dan de
conformidad con lo señalado en artículo 6 del Reglamento del Fondo de
Capitalización Individual de los Empleados del Banco Crédito Agrícola de
Cartago, aprobado por la Junta Administrativa en sesión No.180/04 celebrada el 8
de julio de 2004. De conformidad con el Transitorio I del Reglamento del Fondo
y contando con la autorización de la Superintendencia de Pensiones, mediante su
oficio No. SP-216 del 30 de enero de 2004, la Administración del Fondo ha sido
trasladada a Popular Pensiones a partir del día 09 de diciembre del año 2004.
- 20 El monto total trasladado al Fondo durante el período finalizado al 30 de
setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, asciende a ¢795,869,089,
¢1,115,710,190 y ¢818,730,154, respectivamente.
Los recursos del fondo provienen de lo dispuesto en el artículo 55, inciso 5) de la
Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional. Se establece el Fondo de Garantías
y Jubilaciones de los Empleados del BCAC, el cual con fundamento en el artículo
No 75 de la Ley de Protección al Trabajador, mediante Asamblea de los afiliados,
celebrada en el mes de marzo del 2004, se constituyó como un Fondo de
Capitalización Individual. Estos recursos están constituidos por el "Aporte del
Banco", equivalente al 10% de los sueldos totales (ordinarios y extraordinarios) de
los empleados y el aporte de empleados que consisten en una cuota del 1% de su
sueldo total (ordinario y extraordinario).
Existe el retiro del régimen anticipadamente por renuncia con pago o sin pago de
prestaciones, o por despido sin responsabilidad, o con responsabilidad patronal,
para los afiliados que ingresaron al Fondo hasta el 17 de febrero del 2000, antes
de la entrada en vigencia de la Ley de Protección al Trabajador, con el beneficio
del retiro de sus cuentas individuales a la totalidad de las sumas acumuladas y
sus rendimientos.
Para los afiliados que ingresaron al Fondo a partir de 18 de febrero del año 2000,
posterior a la entrada en vigencia de la Ley de Protección al Trabajador, existe
igualmente el retiro del régimen anticipadamente por renuncia con pago o sin
pago de prestaciones, o por despido sin responsabilidad, cuyo beneficio es el
traslado de las sumas acumuladas y sus rendimientos a la Operadora de Pensiones
Complementarias seleccionada o en su defecto, lo que establezca la Ley.
Con el objeto de continuar pagando los compromisos por pensión adquiridos por
el Banco antes de la creación de la Ley de Protección al Trabajador, se creó el
Fondo Cerrado de Capitalización Colectiva de empleados del BCAC, además se
estableció en el Reglamento del Fondo de Capitalización Individual de los
Empleados del BCAC, el Capítulo II, “Perfil de Requisitos y Beneficios”,
artículo 12, “Perfil de Requisitos y Beneficios para los Pensionados Actuales”, el
cual dicta:
"Corresponde a los funcionarios que se acogieron a la pensión cuando
reglamentariamente era posible y antes de convertir en un Fondo de
Capitalización Individual, al cual hoy día, ningún funcionario o ex funcionario
tiene derecho…”.
2.18. Impuesto sobre la renta y participaciones
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, el Banco debe presentar su
declaración de impuesto por el periodo que termina en diciembre de cada año.
La Junta Directiva General en sesión N°8521/12, artículo N°19, celebrada el 14 de
febrero del año 2012, acordó aprobar la metodología de cálculo del impuesto
- 21 sobre la renta, considerando la determinación de la base imponible según lo
establece la Dirección General de Tributación Directa, ajustada por la
recuperación del gasto financiero, de acuerdo con la recomendación de los
asesores fiscales Despacho Facio & Cañas.
Para el año terminado al 31 de diciembre de 2014, el Banco no tiene utilidad
gravable, y las subsidiarias en conjunto pagaron la suma de ¢53,717,025.
Por el período terminado al 31 de diciembre de 2013 el Banco y las subsidiarias
obtuvieron utilidad gravable, el Banco pagó la suma de ¢113,845,012 y las
subsidiarias en conjunto pagaron la suma de ¢51,125,107 de impuesto de renta.
El día 30 de marzo de 2015 la Administración Tributaria entregó una Propuesta
Provisional de Regularización en la cual, de acuerdo con la revisión efectuada,
hace del conocimiento del Banco, un detalle de hechos y fundamentos que
sustentan las diferencias en las bases imponibles y en las cuotas tributarias, con
respecto a las autoliquidadas en los períodos 2010, 2011, 2012 y 2013. Con fecha
15 de abril de 2015, el Banco presentó oficio a la Dirección de Grandes
Contribuyentes Nacionales, con el descargo y prueba documental de las
diferencias que se le imputan, documento que de acuerdo con la normativa debe
ser valorado por la Administración Tributaria.
El día 27 de abril de 2015, la Administración Tributaria nos entregó el Acta de
Audiencia Final, en la cual y de acuerdo con la revisión efectuada a nuestros
alegatos, nos hace del conocimiento de un nuevo detalle de hechos y fundamentos
que sustentan las diferencias en las bases imponibles y en las cuotas tributarias,
con respecto a las autoliquidadas en los períodos 2010, 2011, 2012 y 2013. Con
fecha 06 de mayo de 2015, el Banco da respuesta y según lo establecido en el
artículo 158 del Reglamento del Código de Normas y Procedimientos Tributarios,
manifiesta su total disconformidad y oposición al pago de cualquier impuesto
sobre la renta adeudado, así como de los intereses y multas derivadas de esa
obligación, considerando que las declaraciones presentadas a esos períodos fueron
realizadas a derecho y no adeuda suma alguna por concepto de ese tributo.
El día 07 de mayo de 2015, la Administración Tributaria nos remite nota,
informando la Suspensión de dictado de la resolución sancionadora, indicando que
al existir impedimento legal para dictar el acto de liquidación de oficio, según
orden expresa de la Sala Constitucional, y al ser este acto un elemento esencial
para la imposición de la sanción, resulta por tanto igualmente inhabilitada la
Administración Tributaria para dictar la resolución sancionadora correspondiente.
Por las razones expuestas, se pospone el dictado de la resolución sancionadora,
hasta tanto la Administración Tributaria quede facultada para dictar el acto de
liquidación de oficio que la sustente.
A la fecha de preparación de los estados financieros no se ha recibido notificación
alguna, por lo que se desconoce el posible efecto patrimonial a revelar en los
estados financieros al 30 de setiembre de 2015
- 22 2.19. Valuación de otras cuentas por cobrar
Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada
en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una
estimación de 100% del valor de registro.
2.20. Usos de estimaciones
La preparación de los estados financieros de acuerdo con las NIIF y con la
normativa emitida por CONASSIF, SUGEF y SUGESE requiere que la
administración registre estimaciones y supuestos que afectan los importes
registrados de ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y
pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, y los montos de los
ingresos y gastos durante el periodo. Los resultados reales podrían diferir de esas
estimaciones.
2.21. Arrendamientos
Arrendamientos en donde la entidad asume sustancialmente todos los riesgos y
beneficios relacionados, son clasificados como arrendamientos financieros. Los
activos arrendados bajo contratos de arrendamiento financiero se deprecian en el
plazo menor, entre el plazo del contrato y su vida útil, a menos de que exista una
certeza razonable de que la entidad obtendrá la propiedad legal del ítem al final
del contrato de arrendamiento. Para efectos fiscales, la administración de los
contratos de arrendamiento financiero se efectúa por medio de las regulaciones
establecidas por las Autoridades Tributarias como arrendamientos operativos.
Otros arrendamientos son arrendamientos operativos, de tal forma que el activo
arrendado no es reconocido en el balance de situación de la entidad.
2.22. Costos por intereses
Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el periodo en que se
incurren a menos de que estén relacionados con un activo que se encuentre en
desarrollo o construcción y que califique para que los costos por intereses puedan
formar parte de su costo.
2.23. Provisión para litigios
El cálculo del monto de la provisión por riesgos legales es proporcionado por la
Dirección Jurídica del Banco y se refiere a las contingencias por litigios.
La metodología del cálculo para la provisión de litigios consiste en provisionar en
un 100% todos aquellos casos en los cuales la probabilidad de pérdida sea igual o
superior al 50%, ésta primera etapa de la metodología fue aprobada por la
Comisión de Finanzas en sesión N°146/2012 del 11 de setiembre de 2012. Como
segunda etapa, estableciendo los niveles de provisiones por litigios y la
cuantificación del Riesgo Legal la Dirección de Riesgo en conjunto con la
Asesoría Jurídica llevan a cabo el análisis de la metodología vigente para el
- 23 tratamiento de los litigios, cuyo resultado es de conocimiento del Comité de
Riesgos para su debida aprobación.
Al 30 de setiembre de 2015, el saldo de esta provisión asciende a ¢55,573,668, y
al 31 de diciembre y 30 de setiembre de 2014 a ¢119,096,202. (ver nota 18)
2.24. Provisión para prestaciones legales y acumulación de vacaciones
La legislación requiere el pago de auxilio de cesantía al personal despedido sin
justa causa, por muerte o pensión, igual a un mes de sueldo por cada año de
servicio continuo, con un límite de ocho años. En el Banco tal límite se
incrementa a veinte meses para el personal que haya laborado por más de veinte
años.
A partir de enero de 2011 el Banco y las Subsidiarias trasladan a la Asociación
Solidarista del Banco Crédito Agrícola de Cartago (ASEBANCREDITO) el
3.83%, de los salarios por concepto de prestaciones legales que le pertenecen a los
asociados. El monto total trasladado a la Asociación durante el período finalizado
el 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, asciende a
¢241,068,356, ¢342,911,593 y ¢251,252,200, respectivamente. Además se
traslada el 3% para el Fondo de Capitalización Laboral a partir de marzo del 2003.
El Banco tiene la política de registro de las vacaciones devengadas, para lo cual ha
creado una provisión del 100% que cubre las vacaciones y cargas sociales
pendientes a la fecha.
El Banco ha reconocido una provisión para el pago de la indemnización de
vacaciones de conformidad con los términos establecidos en el artículo 25 de la
IV Reforma a la Convención Colectiva vigente. Esta estrategia surge como
mitigadora al plan de vacaciones que ha aplicado el Banco.
Para efectos del pago de esa indemnización, deberá cumplirse con estos
requisitos:
• En el caso de los funcionarios que les falta menos de 8 años para pensionarse,
deberá cancelarse los años y fracciones que les reste para acogerse a ese
beneficio.
• En cuanto a los funcionarios que les falta menos de 8 años para pensionarse y
que soliciten la cancelación de los 8 años que establece el artículo 25 de la
Convención Colectiva, argumentando que no se estarán pensionando en la
fecha que les corresponde por ley, sino más adelante, se autoriza que se les
reconozca el pago por los 8 años, incluyendo una cláusula adicional en donde
se indique que en el evento de que el trabajador se pensione antes de
transcurridos 8 años desde la suscripción del presente finiquito, se compromete
a reintegrarle al Banco la parte proporcional de la indemnización que recibe en
función del tiempo que le falta por laborar.
- 24 Adicionalmente, se suscribirá como garantía una Letra de cambio o Pagaré.
• Los funcionarios que no deseen acogerse al pago de la indemnización por
vacaciones, podrán hacerlo y se les mantendrá su derecho adquirido en esta
materia.
2.25. Método de contabilización de absorciones y fusiones
A la fecha en el Banco no se han producido fusiones o absorciones de otras
entidades.
2.26. Reservas de saneamiento y riesgo
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, los cargos a la cuenta
de gastos por estimación de deterioro de la cartera de créditos y cuentas y
comisiones por cobrar, fue por ¢4,828,720,458, ¢3,807,595,890 y ¢2,910,825,204,
respectivamente y el ingreso por recuperación de activos financieros castigados
fue por ¢456,191,048, ¢1,675,726,894 y ¢1,464,354,171, respectivamente.
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, los gastos por bienes
realizables, fue por ¢2,767,029,924, ¢4,437,991,761 y ¢3,541,496,769,
respectivamente y el ingreso por bienes realizables fue por ¢801,010,016,
¢1,471,371,844 y ¢987,417,804, respectivamente.
Las estimaciones mostradas en el Estado de flujos de efectivo pertenecen a gastos
en efectivo, por lo cual no coinciden con los datos anteriores.
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, el Banco calificó y
clasificó su cartera de crédito de acuerdo con los criterios del Acuerdo SUGEF 105, y sus modificaciones.
2.27. Diferencias significativas en la base de presentación de estos estados
financieros con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF,
NIC)
Para normar su implementación el CONASSIF emitió la Normativa Contable
Aplicable a las entidades supervisadas por la SUGEF, la SUGEVAL, la SUPEN,
la SUGESE y a los emisores no financieros.
El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en
los casos en que las normas incluyen tratamiento alternativo. Por otra parte, el
CONASSIF establece la normativa contable de acuerdo con la versión de las NIIF
que rigen a partir del 1 de enero de 2008, habiendo existido cambios a las NIIF
que han regido posteriormente.
Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con
legislación pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras,
que no conforman necesariamente la realidad económica de los
fundamentan la aplicación de las normas. Tales estimaciones y
incluyen principalmente las siguientes:
base en la
con valores
hechos que
provisiones
- 25 • Estimación por deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y productos por
cobrar
Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no se recupera en
un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una
estimación de 100% del valor registrado, tratamiento que difiere de las NIC.
• Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos
La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de
estimación que a veces no contemplan otros aspectos, como lo es el valor del
dinero en el tiempo, que son válidos en la determinación de las expectativas de
cobrabilidad y realización de esos activos.
• Norma Internacional de Contabilidad No. 1: Presentación de estados financieros
El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta
situación se aparta del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las
normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF.
La NIC 1 revisada requiere revelar en un quinto estado financiero o en un estado
de resultados integrales los movimientos del periodo referidos a cuentas que las
NIIF requieren reconocer en una cuenta patrimonial (Otros resultados integrales)
como la valuación de las inversiones disponibles para la venta y el superávit de
capital. Los formatos actuales no contemplan estos cambios.
• Norma Internacional de Contabilidad No. 7: Estado de flujos de efectivo
El CONASSIF requiere la aplicación del método indirecto para la elaboración del
estado de flujos de efectivo, sin la opción de elegir el método directo, el cual
también es permitido por las NIIF.
• Norma Internacional de Contabilidad No. 16: Propiedades, planta y equipo
Para el periodo 2009 el nuevo catálogo de cuentas homologado no incluye la
posibilidad de utilizar índices de precios para las revaluaciones, como fue
permitido en periodos anteriores. Las revaluaciones deben ser realizadas por
peritos independientes al menos cada cinco años. Esto podría llevar a que los
bienes revaluados no mantengan su valor razonable como es requerido por la NIC
16.
La SUGEF permite a los bancos del Estado capitalizar el superávit por
revaluación generado por sus activos revaluados. Esta práctica se aleja de lo
establecido en las NIIF. Asimismo, en caso de requerir registrar deterioro en el
valor de los activos revaluados, el efecto se debe incluir en resultados, cuando lo
requerido por la NIC 36 es disminuir el superávit por revaluación.
- 26 La NIC 16 requiere que los activos que se encuentran en desuso se sigan
depreciando. Las normas establecidas por CONASSIF permiten que cese el
registro de la depreciación en los activos en desuso.
• Norma Internacional de Contabilidad No. 17: Arrendamientos
Como valor de costo original de estos bienes se registra el valor presente de los
pagos estipulados en el contrato descontado a la tasa de interés implícita en la
operación.
La NIC 17 requiere que se registre el menor entre el valor presente de los pagos
estipulados en el contrato descontado a la tasa de interés implícitos en la
operación, o su valor de mercado.
• Norma Internacional de Contabilidad No. 18: Ingresos
La NIC 18 requiere el diferimiento de las comisiones y los gastos generados en las
entidades financieras para el otorgamiento de los créditos en el plazo del crédito.
Este diferimiento se debe realizar por medio del método del interés efectivo.
• Norma Internacional de Contabilidad No. 28: Inversiones en asociadas
El CONASSIF requiere que independientemente de cualquier consideración de
control, las inversiones en compañías con participación de 25% o más, se
consoliden.
La NIC 27 y la NIC 28 mantienen principios relacionados al control sobre una
entidad que pueden requerir la consolidación con menos de 25% de participación
o no requerir la consolidación con más de 25% de participación, dependiendo del
control que se tenga sobre una entidad.
• Norma Internacional de Contabilidad No. 37: Provisiones, activos y pasivos
contingentes
La NIC 37 requiere que las provisiones se reconozcan al valor presente de las
erogaciones futuras que se realizarían como parte del pago de beneficios
económicos.
El catálogo de cuentas homologado requiere el reconocimiento de la obligación
presente.
• Norma Internacional de Contabilidad No. 38: Activos intangibles
Las aplicaciones automatizadas deben ser amortizadas sistemáticamente por el
método de línea recta, en el transcurso del periodo en que se espera produzcan
beneficios económicos para la entidad, el cual no puede exceder de cinco años.
Similar procedimiento y plazo debe utilizarse para la amortización de la plusvalía
adquirida.
- 27 La NIC 37 permite diferentes métodos para distribuir el importe depreciable de un
activo, en forma sistemática, a lo largo de su vida útil. La vida útil de las
aplicaciones automatizadas podría ser superior a cinco años como lo establecen
las normas del CONASSIF.
Por otra parte las NIIF no requieren que la plusvalía sea amortizada; requieren que
sea evaluada por deterioro anualmente.
• Norma Internacional de Contabilidad No. 39: Instrumentos financieros
reconocimiento y medición
El CONASSIF requiere que las inversiones en instrumentos financieros se
mantengan como disponibles para la venta. La SUGEVAL y la SUGEF permiten
clasificar otras inversiones como instrumentos financieros mantenidos para
negociar, siempre que exista manifestación expresa de su intención para
negociarlos en un plazo que no supere noventa días contados a partir de la fecha
de adquisición. La SUPEN no permite otra clasificación que no sea como
disponible para la venta. La contabilización de derivados requiere que se
reconozcan como mantenidos para negociación excepto los que sean contratos de
garantía financiera o hayan sido designados como instrumentos de cobertura y
cumplan las condiciones para ser eficaces.
Asimismo podrían permanecer más de noventa días de acuerdo con la NIC 39, ya
que esta norma se refiere solamente a su venta en un futuro cercano y no indica
plazo.
La NIC 39 requiere reclasificar los instrumentos financieros de acuerdo con su
tenencia, lo que podría implicar otras clasificaciones posibles como lo son
mantenidas al vencimiento y al valor razonable.
• Norma Internacional de Contabilidad No. 40: Inversiones en propiedades
Las pérdidas y ganancias derivadas de cambios en el valor razonable de los fondos
inmobiliarios o fondos de desarrollo inmobiliario se incluyen en una cuenta
patrimonial de ganancias o pérdidas no realizadas por valuación de inversión en
propiedad. Se reconocen como pérdida o ganancia en el estado de resultados y
sujetos a distribución, cuando dicha ganancia o pérdida haya sido realizada. La
NIC 40 requiere que esta valuación se reconozca en el estado de resultados
independientemente de si se ha realizado o no.
• Norma Internacional de Información Financiera No. 5: Activos no corrientes
mantenidos para la venta y operaciones descontinuadas.
La SUGEF requiere estimar en 100% el valor de los bienes realizables después de
dos años de haber sido adquiridos. La NIIF 5 requiere que dichos activos se
registren y valúen al costo o valor neto de realización, el menor.
- 28 2.28. Impuestos diferidos
El impuesto sobre la renta diferido se establece utilizando el método pasivo del
balance de situación que se aplica para aquellas diferencias temporales entre el valor
de libros de activos y pasivos para efectos financieros y los valores utilizados para
propósitos fiscales.
El impuesto sobre la renta diferido no se reconoce para las siguientes diferencias
temporales: el reconocimiento inicial de la plusvalía, el reconocimiento inicial de los
activos y pasivos en una transacción que no sea una combinación de negocios y que
no afecte ni la ganancia contable ni la ganancia fiscal y las diferencias relacionadas
con las inversiones en subsidiarias y entidades controladas conjuntamente en la
medida en que probablemente no se reversen en un futuro previsto.
2.29. Destino de las utilidades según la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional
a. De conformidad con el artículo No.12 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario
Nacional, las utilidades netas se distribuirán de la siguiente manera:
(a.1) La suma necesaria para pagar el impuesto sobre la renta (ver nota 2.18)
(a.2) Del remanente se destinará:
(a.2.1) 50% para la reserva legal,
(a.2.2) 10% para incrementar el capital del Instituto Nacional de Fomento
Cooperativo (INFOCOOP) una vez deducido el monto de los aportes a
favor de CONAPE, CNE, CCSS y el impuesto sobre la renta.
La Circular Externa SUGEF-043-2005 del 09 de diciembre de 2005,
dispone que los Bancos Comerciales del Estado utilicen el siguiente
procedimiento para calcular y aprovisionar mensualmente el tributo
fiscal a favor del INFOCOOP:
•
•
•
Determinar el resultado que se obtiene de restar a las cuentas 500
“Ingresos” las cuentas 400 “Gastos” excepto la 450.
Del importe obtenido, deducir el monto del aporte a favor de
CONAPE y el impuesto sobre la renta.
Del remanente, se determina el aporte a INFOCOOP
(a.3) El sobrante incrementa el capital del Banco.
b. 5% para la Comisión Nacional de Préstamos para la Educación (CONAPE).
c. 3% para la Comisión Nacional de Emergencias (CNE), según la Ley No.8488
publicada en la Gaceta el 11 de enero de 2006.
d. A partir del año 2008, según la Ley No.8634 “Sistema de Banca para el
Desarrollo”, en su artículo 32 y su respectivo reglamento, artículo 113, los bancos
públicos destinarán anualmente, al menos un cinco por ciento (5%) de sus
utilidades netas después de impuesto sobre la renta, para la creación y
fortalecimiento patrimonial de sus propios fondos de desarrollo.
- 29 e. Mediante Decreto N°37127-MTSS del 30 de abril de 2012 “Fijación del porcentaje
que las empresas públicas del Estado deben aportar para fortalecer el Régimen de
Invalidez, Vejez y Muerte de la Caja Costarricense del Seguro Social”, se estable
en forma gradual la contribución que las empresas públicas del Estado deben
aportar con el propósito de fortalecer el citado régimen, en cuanto a su
financiamiento y para universalizar la cobertura de la Caja Costarricense del Seguro
Social a los sectores de trabajadores no asalariados en condiciones de pobreza,
según lo estipulado en el artículo 78 de la Ley N°7983, Ley de Protección al
Trabajador, de la siguiente manera:
• Un 5% a partir del año 2013
2.30. Criterios y alcances de consolidación
Los estados financieros en este informe al 30 de setiembre de 2015, diciembre y
setiembre de 2014, corresponden a los consolidados del Banco Crédito Agrícola de
Cartago (BANCREDITO) y subsidiarias (DACSA y Bancrédito Sociedad Agencia
de Seguros S.A.), los cuales se emitieron para cumplir con lo dispuesto por la
Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) con respecto al
proceso de consolidación, que se llevó a cabo según los siguientes criterios:
2.30.1. La naturaleza de las subsidiarias y la proporción de participación en su capital
social al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, es:
Porcentaje de
participación
Porcentaje
derecho voto
Depósito Agrícola de Cartago, S.A. Cartago, Costa
y subsidiaria
Rica
100%
100%
Bancrédito Sociedad Agencia de Cartago, Costa
Rica
Seguros S.A
100%
100%
Nombre subsidiaria
Domicilio
legal
2.30.2 El Banco y sus subsidiarias al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre
de 2014, no presentan operaciones en negocios conjuntos.
2.30.3 La consolidación de subsidiarias se llevó a cabo cumpliendo con principios de
contabilidad según los siguientes criterios:
• Se consolidó todas las subsidiarias donde exista directa o indirectamente
control total.
• En caso de existir restricciones a largo plazo tanto financieras como legales
para el traslado de recursos, o si el control fuese temporal, no se presentarían
en forma consolidada.
• Las operaciones de consolidación que se llevaron a cabo son:
- 30 1. Se eliminó el efecto del método de participación en el Banco sin
consolidar.
2. Los saldos de las cuentas transacciones intra grupo (recíprocas) del
balance y del estado de resultados se eliminaron en el proceso de
consolidación.
3. Para la consolidación se aplicaron políticas contables uniformes en las
entidades del grupo.
2.30.4 La consolidación se llevó a cabo eliminando las transacciones entre
compañías, que tuvieron efecto en su presentación en los estados financieros.
Lo anterior se detalla en la hoja estándar de trabajo de consolidación.
2.30.5 No hubo transacciones entre subsidiarias que no fueran eliminadas.
2.30.6 No hay subsidiarias que se tuvieran que excluir de la consolidación.
2.30.7 No ocurren operaciones en el extranjero con afiliadas.
2.30.8 Las principales actividades de las entidades subsidiarias se detallan
seguidamente:
Depósito Agrícola de Cartago, S.A. y subsidiaria.
Su principal actividad es la custodia de bienes muebles, de procedencia nacional o
extranjera y vales de prenda. Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de
2014, no hay saldo por concepto de bienes custodiados por el Depósito Agrícola de
Cartago S.A.
A partir de noviembre de 1991 el Depósito es propietario de 100% de las acciones
comunes de la sociedad Almacén Fiscal Agrícola de Cartago, S. A., (subsidiaria)
cuya actividad principal es la custodia y bodegaje de mercancías sobre las que no se
han pagado los impuestos de importación.
Sociedad Agencia de Seguros S.A.
Mediante oficio SGS-R-037 del 9 de marzo de 2009 de la Superintendencia de
Pensiones (SUPEN), autoriza la constitución y funcionamiento de la sociedad
denominada Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A., que tendrá como objeto
social exclusivo, la intermediación de seguros bajo la figura de sociedad agencia de
seguros, según lo dispuesto en el artículo 22 de la Ley No.8653.
Esta sociedad fue inscrita en el Registro Público el día 26 de marzo de 2009,
mediante tomo No.2009, Asiento 66055, cédula jurídica número 3-101-0568956 y ha
sido acreditada su incorporación por la SUPEN el día 22 de abril de 2009.
- 31 Inició operaciones a partir del 1 de julio del 2009, y mediante el Oficio SUGEF
3758-201109028 del 23 de noviembre de 2011, le informa al Banco que mediante el
Tomo 3, Asiento 265, Folio 71 del Registro de Grupos Financieros que al efecto
lleva esa Superintendencia se registró la incorporación de la sociedad “Bancrédito
Sociedad Agencia de Seguros S.A.” al “Conglomerado Financiero Banco Crédito
Agrícola de Cartago y subsidiarias”, en cumplimiento al acuerdo del artículo 15 del
acta de la sesión No.937-2011, celebrada el 27 de setiembre de 2011, del Consejo
Nacional De Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF)
2.31. Periodo Fiscal
El periodo fiscal del Banco y subsidiarias es el comprendido entre el 01 de enero y el
31 de diciembre del mismo año.
Nota 3.
Nota sobre la información de apoyo de los estados financieros
3.1. Inversiones en instrumentos financieros (no incluye intereses por cobrar)
3.1.1. Inversiones en instrumentos financieros cuyo emisor es del país, al 30
de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014
- 32 -
Nombre del Emisor
Calif.
Riesgo
30-sep.-2015
Calif.
Colones
Riesgo
¢ 17,209,087,376
1,603,987
AAA
0 AAA
Banco Central de Costa Rica
Banco de Costa rica
Fideicomiso de Titularización y
Períodos
31-dic.-2014
Calif.
Colones
Riesgo
¢ 34,988,888,998
0
30-sep.-2014
Colones
¢ 34,369,199,444
0
Desarrollo de Infraestructura
Peñas Blancas
Gobierno (Ministerio
1,134,389,483
AAA
1,156,363,351
de
Hacienda)
SAFI INS (Fondo de Liquidez
Público Bancario)
scr AA f2
SAFI INS (Fondo de Liquidez
Público Bancario)
scr AA f2
BCR Sociedad Fondos de
Inversión
INS Fondos de Inversión no
Diversificado Aurora CR1
AA
Mercado integrado de liquidez
Total
AA
100,585,915,917
86,981,438,530
76,393,394 scr AA f2
90,557,780,559
3,472,639 scr AA f2
5,352,615
37,643,891
0 scr AA f2
6,161,600
56,804,128
0
263,574,747
3,150,175,000
¢ 121,381,198,440
AA
250,237,193
0
¢ 123,358,426,843
0
AA
249,308,957
0
¢ 126,344,166,526
Al 30 de setiembre de 2015, las tasas de interés promedio de las inversiones en
instrumentos financieros en colones oscilan entre 6.53% y 10.12% anual, y en
moneda extranjera oscilaban entre 0.19% y 5.06% anual.
Al 31 de diciembre de 2014, las tasas de interés promedio de las inversiones en
Al 30 de setiembre de 2014 las tasas de interés promedio de las inversiones en
3.1.2. Inversiones en instrumentos financieros cuyo emisor es del exterior, al
30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014
- 33 Nombre del Emisor
Calificación Riesgo A1
Citibank N.A.
Total
Períodos
30-sep-2015
31-dic-2014
30-sep-2014
Colones
Colones
Colones
343,869,578
346,740,861
347,184,447
¢ 343,869,578 ¢ 346,740,861 ¢ 347,184,447
Al 30 de setiembre de 2015, la tasa de interés promedio de las inversiones en
instrumentos financieros del exterior es de 0.19% anual.
Al 31 de diciembre de 2014, la tasa de interés promedio de las inversiones en
instrumentos financieros del exterior es de 0.16% anual
Al 30 de setiembre de 2014 la tasa de interés promedio de las inversiones en
instrumentos financieros del exterior es de 0.13% anual.
3.1.3. Inversiones en instrumentos financieros correspondientes a recursos
propios
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, las inversiones
correspondientes a recursos propios del Banco, se muestra según el origen
de la inversión:
Descripción
Emisores del País
Emisores del Exterior
Total
Períodos
30-sep-2015
¢ 121,381,198,440
343,869,578
¢ 121,725,068,018
31-dic-2014
30-sep-2014
¢ 123,358,426,843 ¢ 126,344,166,526
346,740,861
347,184,447
¢ 123,705,167,704 ¢ 126,691,350,973
Cartera de créditos
3.2.1. Cartera de créditos originada por la entidad
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, los préstamos
originados por la entidad a plazo se detallan a continuación:
- 34 Plazos
Corto plazo
Largo plazo
Cobro Judicial
Subtotal
Estimación
TOTAL
Plazos
Corto plazo
Largo plazo
Cobro Judicial
Subtotal
Estimación
TOTAL
Plazos
Corto plazo
Largo plazo
Cobro Judicial
Subtotal
Estimación
TOTAL
Al 30 de setiembre de 2015
Colones
Dólares
7,002,216,618
5,002,998,472
264,155,168,527
113,722,411,404
9,410,904,853
2,073,753,545
280,568,289,998
120,799,163,421
-6,996,544,900
-791,393,454
¢ 273,571,745,098
120,007,769,967
Al 31 de diciembre de 2014
Colones
Dólares
3,270,332,873
2,064,049,955
248,856,764,173
116,076,905,024
8,015,870,583
1,679,720,317
260,142,967,629
119,820,675,296
-5,015,294,063
-655,748,265
¢ 255,127,673,566
119,164,927,031
Colones
Dólares
3,129,650,030
1,690,611,170
240,518,179,364
115,941,819,095
8,160,598,964
1,216,416,175
251,808,428,358
118,848,846,440
-4,714,655,279
-621,169,354
¢ 247,093,773,079
118,227,677,086
UDS
0
520,471,374
49,497,090
569,968,464
-968,943
568,999,521
UDS
0
703,865,205
0
703,865,205
-563,098
703,302,107
UDS
0
725,907,994
44,515,698
770,423,692
-27,321,103
743,102,589
Total
¢ 12,005,215,090
378,398,051,305
11,534,155,488
401,937,421,883
-7,788,907,297
¢ 394,148,514,586
Total
¢ 5,334,382,828
365,637,534,402
9,695,590,900
380,667,508,130
-5,671,605,426
¢ 374,995,902,704
Total
¢ 4,820,261,200
357,185,906,453
9,421,530,837
371,427,698,490
-5,363,145,736
¢ 366,064,552,754
3.2.2. Cartera de créditos comprada por la entidad
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, no hay saldo
por este concepto.
3.2.3. Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos.
Al período comprendido del 1º de enero de 2014 al 30 de setiembre de
2015, un análisis de la estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera
de créditos es como sigue:
- 35 Detalle
¢
Más o menos:
Estimación cargada a resultados:
Más: Gasto por estimación y deterioro de la cartera de crédito
Menos: Disminución por estimación y deterioro de la cartera de crédito
Estimación cargada por créditos
¢
Saldo al 31 de diciembre de 2014
Más o menos:
Más: Gasto por estimación y deterioro de la cartera de crédito
Menos: Disminución por estimación y deterioro de la cartera de crédito
Estimación cargada por créditos
¢
Monto
5,773,952,357
3,658,053,702
-1,479,615,959
-2,280,784,674
5,671,605,426
4,727,454,785
-256,384,678
-2,353,768,236
7,788,907,297
La estimación de incobrabilidad para créditos contingentes se presenta en la
sección de pasivo del balance de situación, en el rubro de Otros Pasivos según
regulaciones de la SUGEF.
3.2.4. Concentración de la cartera por tipo de garantía, al 30 de setiembre de
2015, diciembre y setiembre de 2014
Descripción
Certificados de inversión
Cesión de contratos de fideicomiso
Fiduciaria
Hipotecaria
Prendaria
Subtotal
Estimación
Total
30-sep.-2015
¢ 10,343,370,816
130,798,755,437
52,214,148,237
204,759,173,573
3,821,973,820
401,937,421,883
-7,788,907,297
¢ 394,148,514,586
Períodos
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢ 10,677,584,687 ¢ 10,811,592,578
130,056,863,395 129,873,612,823
39,441,427,573
36,470,936,624
195,615,262,350 189,295,929,536
4,876,370,125
4,975,626,929
380,667,508,130 371,427,698,490
-5,671,605,426
-5,363,145,736
¢ 374,995,902,704 ¢ 366,064,552,754
3.2.5. Concentración de la cartera por tipo de actividad económica, al 30 de
setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014
- 36 Descripción
Agricultura
Ganadería
Industria
Electricidad, agua, servicios
sanitarios y otras fuentes
Comercio
Servicios
Transporte
Depósito y Almacenamiento
Vivienda
Construcción
Consumo
Turismo
Subtotal
Estimación
Total
30-sep.-2015
¢ 13,553,345,996
3,937,745,176
11,079,181,001
Períodos
31-dic.-2014
¢ 12,308,847,909
4,283,632,000
14,022,865,077
30-sep.-2014
¢ 11,941,118,675
4,214,192,590
12,630,651,107
23,902,567,100
47,840,575,613
120,317,820,541
8,651,277,858
3,977,977,653
81,964,544,193
12,724,990,964
70,150,542,700
3,836,853,088
401,937,421,883
-7,788,907,297
¢ 394,148,514,586
21,689,741,663
46,957,188,976
103,647,218,500
8,083,326,253
3,963,250,979
78,547,188,571
15,131,475,572
67,191,139,104
4,841,633,526
380,667,508,130
-5,671,605,426
¢ 374,995,902,704
16,085,287,845
49,518,837,764
104,975,578,683
4,612,442,496
3,964,055,984
78,011,988,913
14,720,289,143
66,023,540,537
4,729,714,753
371,427,698,490
-5,363,145,736
¢ 366,064,552,754
3.2.6. Morosidad de la cartera de crédito, al 30 de setiembre de 2015, diciembre
y setiembre de 2014
Descripción
Al día
De 1 a 30 días
De 31 a 60 días
De 61 a 90 días
De 91 a 120 días
De 121 a 180 días
Más de 180 días
Cobro judicial
Subtotal
Estimación
Total
30-sep.-2015
¢ 347,781,334,999
27,123,723,977
9,608,537,864
5,036,876,181
529,975,836
132,707,022
190,110,516
11,534,155,488
401,937,421,883
-7,788,907,297
¢ 394,148,514,586
Períodos
31-dic.-2014
¢ 328,889,715,311
29,081,104,347
8,488,576,776
3,981,580,092
407,059,557
100,018,080
23,863,066
9,695,590,901
380,667,508,130
-5,671,605,426
¢ 374,995,902,704
30-sep.-2014
¢ 318,932,084,157
23,852,616,350
13,449,325,255
5,024,554,674
726,258,259
5,156,200
16,172,769
9,421,530,826
371,427,698,490
-5,363,145,736
¢ 366,064,552,754
3.2.7. Concentración de la cartera en deudores individuales, al 30 de setiembre
de 2015, diciembre y setiembre de 2014
- 37 Número de créditos
19412
7
2
2
19,423
Estimación
Total
Número de créditos
18346
4
1
3
18,354
Estimación
Total
Número de créditos
18567
9
1
3
18,580
Estimación
Total
Rango
Menos de 5%
De 5% a 10%
De 10% a 15%
De 15% a 20%
Rango
Menos de 5%
De 5% a 10%
De 10% a 15%
De 15% a 20%
Rango
Menos de 5%
De 5% a 10%
De 10% a 15%
De 15% a 20%
Monto
¢ 340,860,280,982
25,005,440,489
15,770,133,937
20,301,566,475
401,937,421,883
-7,788,907,297
¢ 394,148,514,586
Monto
¢ 332,377,958,084
14,674,612,685
6,490,518,750
27,124,418,611
380,667,508,130
-5,671,605,426
¢ 374,995,902,704
Monto
¢ 312,232,944,086
26,906,830,650
5,296,681,986
26,991,241,768
371,427,698,490
-5,363,145,736
¢ 366,064,552,754
Nota: Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014 la
distribución por porcentaje y cantidad de clientes 19,423, 18,354 y 18,580,
respectivamente, se realizó con base al capital ajustado, que corresponde al
capital suscrito y pagado y a las reservas patrimoniales no redimibles y
deudores agrupados según relación de deudas con el total del Capital Social
y reservas respectivas.
3.2.8. Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses, al 30 de
setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014
Período
30 de setiembre de 2015
31 de diciembre de 2014
Número
1041
960
743
Monto
¢ 8,628,517,697
¢ 8,306,096,380
¢ 6,906,513,166
3.2.9. Movimiento, número y porcentaje del total de los préstamos en proceso
de cobro judicial, al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de
2014
Período
31 de diciembre de 2014
Número
1156
979
977
Porcentaje
2.67%
2.36%
2.35%
Monto
¢ 10,746,778,939
¢ 8,982,227,128
¢ 8,731,753,594
- 38 Nota 4. Activos cedidos en garantías o sujetos a restricciones
Los activos sujetos a restricciones al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre
de 2014, se detallan como sigue:
Activo restringido
Disponibilidades
Títulos de Propiedad Deuda Interna
(TUDEB) Capitalización Bancaria (1)
30-sep.-2015
Valor Contable
31-dic.-2014
¢81,555,326,201
¢80,087,328,960
9,515,951,017
9,565,149,736
Instrumentos financieros vencidos y
restringidos
Inversiones en garantía SINPE
345,203,000
346,651,500
3,461,675,000
10,231,920,000
Créditos restringidos
3,158,918,920
0
8,413,798
8,599,361
6,092,899
6,092,899
36,019,413
¢98,087,600,248
36,925,823
¢100,282,668,279
Cuentas y productos por cobrar
Participaciones en el capital de otras
empresas
Otros activos restringidos
Total
Causa de la restricción
30-sep.-2014
Saldo de la cuenta corriente en
¢75,424,296,312 el B.C.C.R. para cobertura del
Encaje mínimo legal
Inversiones mantenidas al
9,573,340,299 vencimiento a 0% tasa de
interés
Inversiones en valores y
347,113,000
depósitos comprometidos
6,845,600,000 Garantía operaciones
0
Operaciones financiadas con
fondos del BCIE
Productos por cobrar sobre
175,944,780 inversiones comprometidas y
créditos restringidos
Participaciones en el capital
6,092,899
de otras empresas en el país
34,322,428 Depósitos de garantía
¢92,406,709,718
(1)
El 23 de diciembre de 2013, vencieron certificados por la suma de TUDEB
3,689,442,78 y este mismo monto vencerá al 23 de diciembre de los años 2017, 2018
y 2019.
Nota 5. Posición monetaria en moneda extranjera
La posición monetaria en moneda extranjera al 30 de setiembre de 2015, diciembre y
setiembre de 2014, es la siguiente:
- 39 Posición en Moneda Extranjera
Moneda
Dólares
Euros
Udes
Total
Activos
355,076,888
12,639
11,730,151
Pasivos
356,734,810
0
43,640
Posición Neta
-1,657,922
12,639
11,686,511
Tipos de
Cambio
528.620
590.967
859.746
Posición
Colonizada
-¢876,410,728
7,469,232
10,047,431,086
¢9,178,489,590
Tipos de
Cambio
533.310
645.185
864.191
Posición
Colonizada
¢265,884,367
13,515,335
10,230,573,056
¢10,509,972,758
Tipos de
Cambio
534.020
673.332
864.931
Posición
Colonizada
-¢622,427,545
18,532,117
10,278,436,081
¢9,674,540,653
Moneda
Dólares
Euros
Udes
Total
Activos
345,297,243
20,948
11,882,156
Pasivos
344,798,688
0
43,832
Posición Neta
498,555
20,948
11,838,324
Moneda
Dólares
Euros
Udes
Total
Activos
338,180,184
27,523
11,927,475
Pasivos
339,345,735
0
43,942
Posición Neta
-1,165,551
27,523
11,883,533
Nota 6. Depósitos de clientes a la vista y a plazo
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, se detalla el número de
clientes con depósitos a la vista y a plazo y sus respectivos montos:
- 40 Número
120139
14
92
87
Total
Número
118889
13
88
116
Total
Número
117631
14
91
131
Total
Descripción
Depósitos del público
Depósitos otros bancos
Depósitos entidades estatales
Otras obligaciones con el público
Monto
¢ 468,353,153,307
3,431,171,574
74,400,478,492
205,108,789
¢ 546,389,912,162
Descripción
Monto
¢ 446,247,888,575
5,243,531,365
86,991,817,780
297,681,402
¢538,780,919,122
Descripción
Monto
¢ 450,922,334,497
4,564,018,825
69,534,978,721
1,663,241,966
¢526,684,574,009
Nota 7. Composición de los rubros de estados financieros
Los rubros de los estados financieros correspondientes a activos, pasivos, ingresos,
gastos y contingencias cuyos saldos son superiores a 10% del saldo del patrimonio se
detallan a continuación:
7.1. Disponibilidades
A) Saldo de las disponibilidades al 30 de setiembre de 2015, diciembre y
setiembre de 2014:
Descripción
Efectivo
Depósitos a la vista en el BCCR
Depósitos a la vista en entidades
financieras del país
Depósitos a la vista en entidades
financieras del exterior
Documentos de cobro inmediato
Disponibilidades restringidas
Total
30-sep-2015
¢ 4,965,213,476
85,245,000,311
Períodos
31-dic-2014
¢ 6,084,133,223
80,481,883,249
30-sep-2014
¢ 4,333,097,204
78,160,401,138
224,909,294
277,659,447
98,372,129
809,081,015
443,547,473
2,727
¢ 91,687,754,296
1,641,027,633
351,741,492
0
¢ 88,836,445,044
633,142,783
311,801,784
0
¢ 83,536,815,038
- 41 De acuerdo con la legislación bancaria vigente, el Banco debe mantener un monto
de efectivo depositado en el BCCR que cubra el encaje mínimo legal. Al 30 de
setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, el saldo asciende a
¢85,245,000,311, ¢80,481,883,249 y ¢78,160,401,138, respectivamente.
Tal encaje se calcula como un porcentaje de los recursos captados de terceros, el
cual puede variar de acuerdo con el plazo y forma de captación que utilice el
Banco. Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, asciende a
¢80,956,446,217, ¢78.740.392.867 y ¢77,186,321,551, respectivamente.
B) El efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo al 30 de setiembre de 2015, diciembre y
setiembre de 2014, se componían de los siguientes rubros:
Descripción
Períodos
30-sep.-2015
31-dic.-2014
30-sep.-2014
Disponibilidades
Inversiones a menos de 60 días
¢91,687,754,296
¢88,836,445,044
¢83,536,815,038
7,172,383,386
7,971,883,655
358,625,874
Total
¢98,860,137,682
¢96,808,328,699
¢83,895,440,912
7.2. Inversiones en instrumentos financieros
Las inversiones en instrumentos financieros al 30 de setiembre de 2015,
diciembre y setiembre de 2014, se detallan a continuación:
Bonos de Estabilización Monetaria
Titulos de Propiedad de Bonos de Deuda Interna
30-sep.-2015
¢ 17,076,722,400
99,574,439,752
Períodos
31-dic.-2014
¢ 34,264,472,861
86,333,148,863
30-sep.-2014
¢ 34,151,955,350
89,657,412,628
Certificados de Depósito a Plazo en entidades
financieras del país (BCR)
Otras inversiones (Mercado de Liquidez)
Otras inversiones a largo plazo (ICE)
Depósito de garantía VISA
Fondos de inversión INS público
Fondos de inversión
Productos por cobrar sobre inversiones
Total
1,600,000
3,150,175,000
0
343,603,000
114,026,750
320,378,876
1,144,122,240
¢ 121,725,068,018
0
0
1,114,436,575
346,651,500
3,469,495
250,237,193
1,392,751,217
¢ 123,705,167,704
0
0
1,136,383,880
347,113,000
11,512,874
249,308,957
1,137,664,284
¢ 126,691,350,973
Descripción
Al 30 de setiembre de 2015, las tasas de interés promedio de las inversiones en
instrumentos financieros en colones oscilan entre 6.53% y 10.12% anual y en
dólares oscilan entre 0.19% y 5.06% anual.
- 42 Al 31 de diciembre de 2014, las tasas de interés promedio de las inversiones en
Al 30 de setiembre de 2014 las tasas de interés promedio de las inversiones en
7.3. Cartera de créditos
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, la cartera de créditos
se detalla como sigue:
Descripción
Créditos vigentes
Créditos vencidos
Créditos en cobro judicial
Créditos restringidos
Productos por cobrar
Sub-total
Estimación por deterioro
Total
30-sep.-2015
¢ 342,252,495,105
41,700,518,036
10,746,778,939
3,158,918,920
4,078,710,883
401,937,421,883
-7,788,907,297
¢ 394,148,514,586
Períodos
31-dic.-2014
¢ 326,843,555,888
41,257,960,583
8,982,227,128
0
3,583,764,531
380,667,508,130
-5,671,605,426
¢ 374,995,902,704
30-sep.-2014
¢ 316,831,279,528
42,171,344,161
8,731,753,594
0
3,693,321,207
371,427,698,490
-5,363,145,736
¢ 366,064,552,754
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, el saldo de intereses
acumulados por cobrar sobre operaciones con más de 180 días de atraso es
¢3,164,827,545, ¢2,881,657,306 y ¢2,712,538,935, respectivamente.
Al 30 de setiembre de 2015, los créditos devengan interés de 6.06% a 31.55% en
colones y de 4.60% a 11.50% en dólares, de acuerdo con el destino y el plazo de
los créditos, el cual va de 30 días a 20 años.
Al 31 de diciembre de 2014, los créditos devengan interés de 7,00% a 30.75% en
Al 30 de setiembre de 2014, los créditos devengan interés de 7,15% a 30.75% en
Detalle de la estimación:
Descripción
Estimación Mínima Estructural
Estimación Contable (139 + 252)
Exceso/ Insuficiencia
% Exceso
30-set-2015
Períodos
31-dic-2014
30-set-2014
¢7,547,686,053 5,446,245,885 ¢5,355,699,040
7.814,898,360 5,683,889,111 5,378,644,867
¢267,212,307 ¢237,643,226
¢22,945,827
3.54%
4,37%
0.43%
- 43 El Banco debe mantener registrado contablemente al cierre de cada mes, el monto
de la “Estimación específica” a que hace referencia los artículos 12 y 17 del
Acuerdo SUGEF 1-05 y el monto de la “Estimación genérica” a que hace
referencia el artículo 11bis de ese reglamento y la “Estimación Específica”,
además, el artículo 20 la “Estimaciones Otros Activos”. Así como, atender lo
estipulado en la circular SUGEF 021-2008, referente al tope del 15.0% sobre las
estimaciones mínimas de la cartera de crédito.
7.4. Cuentas y comisiones por cobrar
Las cuentas y comisiones por cobrar al 30 de setiembre de 2015, diciembre y
setiembre de 2014, se detallan de la siguiente forma:
Descripción
Comisiones por cobrar
Cuentas por cobrar por operaciones con partes
relacionadas
Impuesto sobre la renta diferido (1)
30-sep.-2015
¢ 65,409,955
Períodos
31-dic.-2014
¢ 74,852,992
30-sep.-2014
¢ 154,251,100
24,048,625
23,810,140
35,687,054
734,394,745
720,209,826
1,946,314,929
1,397,414,404
1,504,916,579
1,033,060,571
Otras cuentas por cobrar diversas
Estimación por deterioro del valor e
incobrabilidad de otras cuentas por cobrar (2)
-345,458,065
-287,024,471
-348,455,668
Total
¢ 1,198,605,086 ¢ 3,155,367,994 ¢ 2,379,459,636
(1)
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, el detalle del
impuesto sobre la renta diferido es el siguiente:
Descripción
Ganancia (Pérdida) no realizadas sobre inversiones
30% de impuesto de renta
Sub-total
Total
(2)
Períodos
30-sep.-2015
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢ 5,077,251,772 ¢ 5,007,265,477
¢ 2,323,453,196
30%
¢ 697,035,959
37,358,786
30%
30%
¢ 1,523,175,532 ¢ 1,502,179,643
423,139,397
2,736,936
¢ 734,394,745
¢ 1,946,314,929 ¢ 1,504,916,579
Para los periodos de un año terminados el 30 de setiembre de 2015 y 2014, la
estimación por deterioro de cuentas y comisiones por cobrar, ha presentado los
siguientes movimientos:
- 44 Detalle
Más o menos:
Más: Gasto por estimación y deterioro de cuentas y comisiones por cobrar
Menos: Ingreso por disminución estimación y deterioro de cuentas y
comisiones por cobrar
Estimación cargada por cuentas y comisiones por cobrar
Más o menos:
Más: Gasto por estimación y deterioro de cuentas y comisiones por cobrar
Menos: Ingreso por disminución estimación y deterioro de cuentas y
Detalle de la estimación:
Estimación
Mínima
Estructural
Estimación Contable (149)
% Exceso
¢
Monto
415,889,720
138,416,404
¢
-115,020,958
-90,829,498
348,455,668
112,508,702
¢
-29,050,260
-86,456,045
345,458,065
Períodos
30-set-2015 31-dic-2014 30-set-2014
¢298,449,745 ¢280,698,566 ¢319,544,963
345,458,065 287,024,471
¢47,008,320 ¢6,325,905
15.75%
2,25%
348,455,668
¢28,910,705
9.04%
El Banco debe mantener registrado contablemente al cierre de cada mes, el monto
referencia el artículo 11bis de ese reglamento y la “Estimación Específica”,
estipulado en la circular SUGEF 021-2008.
7.5. Bienes realizables
El detalle de los bienes realizables al 30 de setiembre de 2015, diciembre y
setiembre de 2014, se presenta de la siguiente forma:
- 45 Descripción
Períodos
31-dic.-2014
30-sep.-2015
Bienes inmuebles adquiridos en
recuperación de créditos
¢ 13,264,272,203
Otros bienes adquiridos en recuperación
de créditos
156,664,372
Bienes adquiridos o producidos para la
4,662,595
venta
Inmuebles, mobiliario y equipo fuera de
49,813,502
uso bienes realizables
Otros
0
Menos: Estimación por deterioro y por
disposición legal de bienes realizables
Total
(1)
(1)
-8,428,336,441
¢ 5,047,076,231
30-sep.-2014
¢ 9,992,256,444 ¢ 9,163,319,072
54,926,976
4,856,395
54,926,976
5,996,202
52,065,315
0
46,001,513
26,113
-6,771,703,737 -6,349,435,264
¢ 3,332,401,393 ¢ 2,920,834,612
Para los periodos de un año terminados el 30 de setiembre 2015 y 2014, la
estimación por deterioro y disposición legal de bienes realizables, ha presentado los
Detalle
Monto
¢
3,828,512,149
Más o menos:
Más: Gasto por estimación y deterioro de bienes realizables
4,132,151,139
Menos: Ingreso por disminución de la estimación y deterioro de bienes
realizables
-1,444,510,015
-166,718,009
¢
6,349,435,264
Más o menos:
Más: Gasto por estimación y deterioro de bienes realizables
3,341,137,982
Menos: Ingreso por disminución de la estimación y deterioro de bienes
realizables
-1,074,091,293
-188,145,512
Saldo al 30 desetiembre de 2015
¢
8,428,336,441
Detalle de la estimación
Descripción
Estimación Mínima
Estructural
Estimación Contable (159)
% Exceso
30-set-2015
¢8,430,238,831
Períodos
31-dic-2014
30-set-2014
¢6,773,606,127 ¢6,351,337.654
8,428,336,441
¢1,902,390
6,771,703,737
¢1,902,390
6,349,435,264
¢1,902,390
0.02%
0.02%
0,02%
- 46 El Banco debe mantener registrado contablemente al cierre de cada mes, el monto
referencia el artículo 11 bis de ese reglamento y la “Estimación Específica”,
estipulado en la circular SUGEF 021-2008, referente al tope del 15.0% sobre las
estimaciones mínimas de la cartera de crédito y el acuerdo del CONASSIF sesión
850-2010, artículo A, inciso 6), en donde se define el registro de las
veinticuatroavas partes de la estimación de los bienes adjudicados.
7.6. Inmuebles, mobiliario y equipo en uso
Los bienes inmuebles, mobiliario y equipo en uso al 30 de setiembre de 2015,
diciembre y setiembre de 2014, se detallan como sigue:
Descripción
Terrenos
Edificios e instalaciones
Equipos y mobiliario
Equipos de computación
Vehículos
Subtotal
Menos: Depreciación acumulada
Total
Terrenos
Vehículos
Subtotal
Total
Descripción
Terrenos
Vehículos
Subtotal
Costo
Revaluación
Total
¢ 1,089,803,130
¢ 6,022,795,180
¢ 7,112,598,310
3,097,097,965
15,111,653,920
18,208,751,885
3,779,147,656
0
3,779,147,656
5,822,803,157
0
5,822,803,157
699,389,629
0
699,389,629
¢ 14,488,241,537 ¢ 21,134,449,100 ¢ 35,622,690,637
-8,966,701,910 -10,337,741,883 -19,304,443,793
¢ 5,521,539,627 ¢ 10,796,707,217 ¢ 16,318,246,844
¢ 1,089,803,130
¢ 6,022,795,180
¢ 7,112,598,310
3,097,097,965
15,111,653,920
18,208,751,885
3,853,198,025
0
3,853,198,025
5,724,620,761
0
5,724,620,761
696,696,007
0
696,696,007
¢ 14,461,415,888 ¢ 21,134,449,100 ¢ 35,595,864,988
-8,301,993,603
-9,994,817,346 -18,296,810,949
¢ 6,159,422,285 ¢ 11,139,631,754 ¢ 17,299,054,039
Costo
Revaluación
Total
¢ 1,089,803,130
¢ 4,528,028,760
¢ 5,617,831,890
3,042,597,965
15,527,822,011
18,570,419,976
3,908,761,887
0
3,908,761,887
5,347,617,137
0
5,347,617,137
742,847,597
0
742,847,597
¢ 14,131,627,716
¢ 20,055,850,771
¢ 34,187,478,487
-8,247,895,614
¢ 5,883,732,102
-10,193,177,863
¢ 9,862,672,908
-18,441,073,477
¢ 15,746,405,010
Total
- 47 Los datos mostrados en los Flujos de Efectivo con respecto al gasto de las
depreciaciones y amortizaciones, corresponden al gasto real de estos rubros, por lo
cual no coinciden las cifras de los datos arriba indicados que corresponden al
acumulado según la vida útil de cada clase de activo.
Para los periodos de un año terminados el 30 de setiembre de 2015 y 2014, el
movimiento de los bienes inmuebles, mobiliario y equipo en uso, ha presentado los
- 48 -
De talle
Al 30 de s e tie mbre de 2014
Adiciones
Retiros
Te rre no
¢ 1,089,803,130
0
0
Traslados a bienes fuera de uso
Te rre no
Edificio
Edificio
re valuado
re valuado
4,528,028,760
3,042,597,965
15,527,822,011
1,494,766,420
54,500,000
0
0
0
-416,168,091
Ve hículos
742,847,597
2,808,622
0
Mobiliario y
e quipo
9,256,379,024
706,833,776
0
Total
34,187,478,487
2,258,908,818
-416,168,091
0
0
0
0
-46,266,590
-361,261,987
-407,528,577
1,089,803,130
6,022,795,180
3,097,097,965
15,111,653,920
699,389,629
9,601,950,813
35,622,690,637
0
0
0
0
0
0
0
0
-1,481,914,145
-251,109,998
0
0
-10,193,177,863
-457,232,716
312,668,696
0
-414,844,125
-62,927,180
0
0
-6,351,137,344
-805,157,786
0
0
-18,441,073,477
-1,576,427,680
312,668,696
0
0
0
0
0
44,653,271
355,735,397
400,388,668
0
0 -1,733,024,143
Saldo
ne to
al
30
de
s e tie mbre de 2015
¢ 1,089,803,130 ¢ 6,022,795,180 ¢ 1,364,073,822
-10,337,741,883
-433,118,034
-6,800,559,733
-19,304,443,793
¢ 266,271,595 ¢ 2,801,391,080
¢ 16,318,246,844
De pre ciación acumulada
Gastos del año
Adiciones
Retiros
De talle
Adiciones
Retiros
De pre ciación acumulada
Gastos del año
Adiciones
Retiros
Saldo
ne to
al
30
de
s e tie mbre de 2014
Te rre no
1,089,803,130
0
0
0
1,089,803,130
¢ 4,773,912,037
Te rre no
Edificio
Edificio
re valuado
re valuado
3,888,228,722
2,957,518,693
13,626,076,776
639,800,038
102,064,222
1,901,745,235
0
-16,984,950
0
0
0
0
4,528,028,760
3,042,597,965
15,527,822,011
761,140,108
20,275,131
-17,942,642
-20,625,000
742,847,597
Mobiliario y
e quipo
9,055,367,105
316,091,867
-42,489,869
-72,590,079
9,256,379,024
31,378,134,534
2,979,976,493
-77,417,461
-93,215,079
34,187,478,487
Ve hículos
Total
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-1,149,266,171
-333,442,586
0
794,612
0
-1,481,914,145
-8,500,127,991
-1,693,049,872
0
0
0
-10,193,177,863
-383,653,473
-66,715,965
0
14,900,315
20,624,998
-414,844,125
-5,556,339,709
-879,934,597
0
20,497,439
64,639,523
-6,351,137,344
-15,589,387,344
-2,973,143,020
0
36,192,366
85,264,521
-18,441,073,477
1,089,803,130
4,528,028,760
1,560,683,820
5,334,644,148
328,003,472
2,905,241,680
15,746,405,010
- 49 7.7. Otros activos
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, los otros activos se
detallan como sigue:
Descripción
30-sep.-2015
(1)
Gastos pagados por anticipado
Mejoras a propiedades tomadas en alquiler, neto
Papelería, útiles y otros materiales
Biblioteca y obras de arte
Construcciones en proceso
Aplicaciones automatizadas en desarrollo
Otros bienes diversos
Operaciones pendientes de imputación (2)
(3)
Activos intangibles, neto
Otros activos restringidos
Total
Períodos
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢ 302,474,313
341,371,933
181,438,955
7,396,123
3,526,411
474,040,299
0
¢ 166,153,132
497,225,341
165,369,771
7,396,123
0
460,752,296
102,125
¢ 516,545,204
553,948,133
162,193,113
7,396,123
27,250,000
588,320,670
456,804
22,326,659
153,186,796
11,571,797
998,873,634
36,019,411
¢ 2,367,467,738
1,057,817,014
36,925,823
¢ 2,544,928,421
757,963,891
34,322,428
¢ 2,659,968,163
(1)
Incluye intereses, comisiones y pólizas pagados por adelantado, así como los
pagos parciales del impuesto sobre la renta.
(2)
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, el saldo de
¢22,326,659, 153.186,796 y ¢11,571,797, respectivamente por operaciones
pendientes de imputación, corresponde a partidas que están en proceso de
asignación a las respectivas cuentas de activo y pasivo del Banco. Dichas partidas
se reversan en octubre de 2015 y 2014, respectivamente, y al mes de enero de
2015, según lo establecido por el plan de cuentas de la SUGEF.
(3)
Para los periodos de un año terminados el 30 de setiembre de 2015 y 2014, el
movimiento de los activos intangibles ha presentado los siguientes movimientos:
- 50 Activos intangibles
Monto
Saldo al 30 de s etiembre de 2013
¢
4,447,642,767
¢
4,710,178,890
Aumentos
262,536,123
Amortización acumulada
-3,486,617,084
Gas tos
-465,597,915
Total activos intangibles neto, al 30 de s etiembre de 2014
¢
-3,952,214,999
¢
757,963,891
¢
4,710,178,890
Aumentos
636,369,340
Traslados
-31,070,200
¢
5,315,478,030
Amortización acumulada
-3,952,214,999
Gas tos
-395,459,588
Traslados
31,070,191
¢
-4,316,604,396
Total activos intangibles neto, al 30 de s etiembre de 2015
¢
998,873,634
7.8. Obligaciones con el público
A- Captaciones a la vista
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, las captaciones a la
vista se componen de:
Descripción
Cuentas corrientes
Cheques certificados
Depósitos de ahorro a la vista
Captaciones a plazo vencidas
Giros y transferencias por pagar
Cheques de gerencia
Cobros anticipados a clientes por tarjetas de crédito
Obligaciones por comisiones de confianza
Total
30-sep.-2015
¢ 48,379,006,942
943,578
37,477,604,712
1,584,083,207
10,000
205,108,789
102,338,103
2,727
¢ 87,749,098,058
Períodos
31-dic.-2014
¢ 48,955,605,742
1,100,043
38,708,759,973
1,744,102,369
10,000
297,681,402
86,533,524
0
¢ 89,793,793,053
30-sep.-2014
¢ 44,129,827,547
943,578
35,599,558,505
2,186,964,131
10,000
1,663,241,966
66,088,884
0
¢ 83,646,634,611
Las cuentas corrientes devengan tasas de interés al 30 de setiembre de 2015, al 31 de
diciembre y 30 de setiembre de 2014 de 0,15% a 2,70% anual en colones y 0.05% a
0.30% anual en US Dólares.
Las cuentas de ahorro devengan tasas de interés al 30 de setiembre de 2015,
diciembre y setiembre 2014 de 0,25% a 2,50% anual en colones y 0,10% a 0,60%
anual en US Dólares.
- 51 B- Captaciones a plazo
Las captaciones a plazo al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de
2014, se detallan a continuación:
Depósitos a plazo, moneda nacional
Depósitos a plazo, moneda extranjera
Períodos
30-sep.-2015
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢ 202,304,974,912 ¢ 249,050,465,281 ¢ 247,216,282,697
102,900,773,967
146,426,674,363
144,698,985,591
Total
¢ 305,205,748,879 ¢ 395,477,139,644 ¢ 391,915,268,288
Descripción
Las captaciones a plazo corresponden a pasivos que se originan en la captación de
recursos por medio de la emisión de certificados de depósito en colones y en US
dólares.
Al 30 de setiembre de 2015, devengan tasas de interés de 1.00% a 7.65% anual en
colones y de 0.05% a 3.05% anual en US Dólares ($) y sus vencimientos van
desde tres días a más de cinco años.
Al 31 diciembre de 2014, devengan tasas de interés de 2.00% a 7.30% anual en
colones y de 0.20% a 2.35% anual en US Dólares ($) y sus vencimientos van
desde tres días a más de cinco años.
Las captaciones devengan tasas de interés al 30 de setiembre de 2014 de 2.00% a
7.30% anual en colones y de 0.20% a 2.35% anual en US Dólares ($) y sus
vencimientos van desde tres días a más de cinco años.
C- Cargos por pagar por obligaciones con el público
Los cargos por pagar por obligaciones con el público al 30 de setiembre de 2015,
diciembre y setiembre de 2014, se detallan a continuación:
Descripción
Cargos e intereses por pagar por
obligaciones con el público
Total
Períodos
30-set-2015
31-dic-2014
¢2,667,824,710 ¢3,553,460,105
¢2,667,824,710 ¢3,553,460,105
30-set-2014
¢3,218,258.580
¢3,218,258,580
- 52 7.9. Obligaciones con entidades
Las obligaciones con entidades financieras al 30 de setiembre de 2015, diciembre y
setiembre de 2014, se detallan a continuación:
Períodos
31-dic.-2014
30-sep.-2014
Descripción
30-sep.-2015
Obligaciones a la vista con entidades financieras:
Cuentas corrientes de entidades financieras del país (1)
Sobregiros en cuentas a la vista en entidades financieras del exterior
Captaciones a plazo vencidas
Total
22,698,262,209
45,474,838,898
43,488,016,471
0
65,454,150
53,423,556
103,150,000
139,525,771
104,340,000
¢ 22,763,716,359
¢ 45,631,412,454
¢ 43,731,882,242
124,190,559,282
182,530,049
673,230,049
7,309,064
62,943,922
110,348,819
6,473,480,520
2,933,205,000
5,607,210,000
0
4,699,895,000
1,000,000,000
¢ 130,671,348,866
¢ 7,878,573,971
¢ 7,390,788,868
¢ 1,787,878,026
¢ 49,312,337
¢ 77,213,946
¢ 155,222,943,251
¢ 53,559,298,762
¢ 51,199,885,056
Obligaciones con entidades financieras a plazo:
Captaciones a plazo de entidades financieras del país (2)
Préstamos de entidades financieras del país
(3)
Préstamos de entidades financieras del exterior
(4)
Obligaciones por operaciones diferidas de liquidez
(5)
Total
Cargos por pagar por obligaciones con entidades financieras y no
financieras
Total
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
Devengan tasas de interés al 30 de setiembre de 2015 y al 31 diciembre y 30 de
setiembre de 2014 de 0,15% a 2,70% anual en colones y 0.05% a 0.30% anual en US
Dólares ($).
Al 30 de setiembre de 2015, devengan tasas de interés de 1.00% a 7.65% anual en
colones y de 0.05% a 3.05% anual en US Dólares ($).
Al 31 de diciembre y 30 de setiembre de 2014, devengan intereses en colones de 2.00%
a 7.30% anual en colones y de 0.20% a 2.35% anual en US Dólares.
Al 30 de setiembre de 2015 se reconoce una tasa en colones del 6.70%. A diciembre y
setiembre de 2014, se paga una tasa en colones del 7.25% anual.
Al 30 de setiembre de 2015 se paga tasas en dólares de 1.8955%, 2.80865%, 2.8089% y
5.4077% anual. Al 31 de diciembre de 2014 se paga una tasa en dólares de 2.0495%
anual. Al 30 de setiembre de 2014 se paga tasas en dólares de 1.9056%, 2,0280% y
2.0495% anual.
Al 31 de diciembre de 2014 se paga una tasa del 4.35% anual y en dólares de 0.6722%
anual y, al 30 de setiembre de 2014 se paga una tasa en dólares de 4.40% anual
- 53 7.10. Cuentas por pagar y provisiones
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, las cuentas por pagar
y provisiones incluyen:
Descripción
30-sep-2015
Otras cuentas por pagar y provisiones
Honorarios por pagar
Acreedores por adquisición de bienes y servicios
Impuestos por pagar por cuenta de la entidad
Aportaciones patronales por pagar
Retenciones por orden judicial
Impuestos retenidos por pagar
Aportaciones laborales retenidas por pagar
Otras retenciones a terceros por pagar
Remuneraciones por pagar (salario escolar (1)
Participaciones sobre la utilidad o excedentes por pagar (2)
Vacaciones acumuladas por pagar (1)
(1)
Aguinaldo acumulado por pagar
Comisiones por pagar por colocación de seguros
Cuentas por pagar bienes adjudicados
Otras cuentas y comisiones por pagar
Total
Provisiones (3)
Impuesto sobre la renta diferido (4)
Total
(1)
Períodos
31-dic-2014
30-sep-2014
¢ 49,662,556
57,487,274
555,067,662
275,359,322
159,838,653
274,813,396
1,696,607
2,160,028,633
¢ 61,967,465
134,653,730
5,474,439
340,399,383
84,600,797
308,991,131
4,017,585
2,757,365,172
¢ 43,190,946
202,269,774
36,249,638
293,259,656
83,221,512
409,864,294
4,020,507
2,592,802,738
652,269,948
652,963,449
581,349,360
466,233,608
303,475,476
211,007,857
1,103,327,888
1,078,858,562
1,096,223,495
699,827,028
84,336,578
687,036,107
4,556,203
2,192,784
4,361,415
22,058,228
28,998,734
17,246,234
3,247,191,566
641,417,885
724,323,495
¢ 9,729,418,572 ¢ 6,489,713,170 ¢ 6,986,427,028
407,713,105
272,207,300
192,244,542
2,334,477,311
2,272,546,526
2,286,781,928
¢ 12,471,608,988 ¢ 9,034,466,996 ¢ 9,465,453,498
Para los periodos de un año terminados el 30 de setiembre de 2015 y 2014, la
provisión de las siguientes cuentas relacionadas a la planilla del Banco, ha
presentado los siguientes movimientos:
- 54 Aguinaldo
Impuesto por Remuneración Vacaciones
pagar por
por pagar
Acumuladas Acumulado por
cuenta de la
(salario
por pagar pagar (incluye
entidad
escolar)
salario
escolar)
Total
Saldo al 30 de setiembre de 2014 ¢ 36,249,638 581,349,360 1,096,223,495 687,036,107 ¢
Aumentos
576,639,578 1,785,505,915 872,879,633 1,705,755,634
Disminuciones
-57,821,554 -1,714,585,327 -865,775,240 -1,692,964,713
Saldo al 30 de setiembre de 2015 ¢ 555,067,662 652,269,948 1,103,327,888 699,827,028 ¢
2,400,858,600
4,940,780,760
-4,331,146,834
3,010,492,526
Saldo al 30 de setiembre de 2013 ¢ 251,063,565 580,288,508 1,072,486,486 683,705,029
Aumentos
146,741,054 3,500,045,118 1,226,935,648 2,527,755,645
Disminuciones
-361,554,981 -3,498,984,266 -1,203,198,639 -2,524,424,567
¢
36,249,638 581,349,360 1,096,223,495 687,036,107
2,587,543,588
7,401,477,465
-7,588,162,453
2,400,858,600
(2)
Corresponde a la participación de INFOCOOP, Fondo Nacional de
Emergencia y Fideicomiso Nacional de Desarrollo indicados en la nota 2.29.
(3)
Para los períodos de un año terminados del 30 de setiembre de 2015 y 2014,
las provisiones ha presentado los siguientes movimientos:
Provisión para Provisión para Provisión para
Preaviso y
Indemnización de
Litigios
Cesantía
Aumentos
Disminuciones
Aumentos
Disminuciones
(a)
Ver nota 2.24
(b)
Ver nota 18
(c)
Ver nota 2.24
(4)
¢
¢
¢
¢
(a)
Pendientes
(b)
Vacaciones
Total
(c)
73,148,340
791,630,845
-512,639,748
352,139,437
119,096,202
0
-63,522,534
55,573,668
0 ¢
0
0
0 ¢
192,244,542
791,630,845
-576,162,282
407,713,105
3,614,698
479,429,441
-409,895,799
73,148,340
296,260,176
0
-177,163,974
119,096,202
7,070,508 ¢
3,704,222
-10,774,730
0 ¢
306,945,382
483,133,663
-597,834,503
192,244,542
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, el detalle del
impuesto sobre la renta diferido es el siguiente:
- 55 Períodos
Descripción
30-sep.-2015
30-sep.-2014
Ganancias no realizadas sobre superávit revaluación
¢ 7,299,998,344 7,299,998,344 7,403,497,738
edificios
30%
30%
30%
2,189,999,503 2,189,999,503 2,221,049,321
Sub total
Ganancias no realizadas sobre instrumentos financieros
Sub total
Total
31-dic.-2014
481,592,694
275,156,744
219,108,690
30%
144,477,808
30%
82,547,023
30%
65,732,607
¢ 2,334,477,311 2,272,546,526 2,286,781,928
7.11. Otros pasivos
Los otros pasivos al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, se
detallan como sigue:
Descripción
(1)
Ingresos diferidos
Estimación por deterioro de créditos contingentes
Operaciones pendientes de imputación (2)
Total
Períodos
30-sep.-2015
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢ 2,236,665,915 ¢ 1,632,127,130 ¢ 1,299,921,874
25,991,063
365,419,247
12,283,685
233,232,432
15,499,131
405,772,848
¢ 2,628,076,225 ¢ 1,877,643,247 ¢ 1,721,193,853
(1)
El Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF),
informa mediante oficio C.N.S.1034/08 del 04 de abril de 2013, la
modificación del registro de las comisiones, ya que se registraban como un
ingreso cuando se formalizaba un crédito, y a partir del 01 de enero de 2014,
se deben de diferir durante la vida del crédito.
(2)
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, el saldo de
¢365,419,247, ¢233,232,432 y ¢405,772,848, respectivamente, por
operaciones pendientes de imputación, corresponde a partidas que están en
proceso de asignación a las respectivas cuentas de activo y pasivo del Banco
y que se reversan en el mes de octubre de 2015 y 2014, respectivamente, y al
mes de enero de 2015, según lo establecido por el plan de cuentas de la
SUGEF.
7.12. Obligaciones subordinadas
Las obligaciones subordinadas del Banco, al 30 de setiembre de 2015, diciembre y
setiembre de 2014, se detalla como sigue:
Descripción
Préstamos subordinados
Total
30-sep.-2015
¢ 2,643,100,000
53,255,970
¢ 2,696,355,970
Períodos
31-dic.-2014
¢ 0
0
¢ 0
30-sep.-2014
¢ 0
0
¢ 0
- 56 Estos préstamos devengan una tasa de interés al 30 de setiembre de 2015 de
5.4077% anual en US Dólares ($).
7.13. Capital Social
El Capital Social del Banco al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de
2014, se detalla como sigue:
Detalle
Monto
Capital Social
¢ 4,372,469,226
Capital pagado adicional (1)
Incremento de capital
Total
(2)
9,666,649,997
5,426,533,691
¢ 19,465,652,914
(1)
Mediante Ley No. 8703 (Cuarto Presupuesto Extraordinario De La República
para el ejercicio económico 2008, publicada en el Diario Oficial La Gaceta No.
248 del 23 de diciembre de 2008), se autoriza la capitalización del Banco
Crédito Agrícola de Cartago en la suma US$17,500,000 (diecisiete millones
quinientos mil dólares con 00/100) equivalente a UDS 14,757,771.12 (catorce
millones setecientos cincuenta y siete mil setecientos setenta y uno con 12/100
UDES), para “que permita estimular los sectores productivos mediante el
fortalecimiento de sus indicadores de Suficiencia Patrimonial, de conformidad
con lo dispuesto en los artículos 50 de la Constitución Política y 4 de la Ley
Orgánica del Sistema Bancario Nacional, Ley No. 1644 de 25 de setiembre de
1953 y sus reformas”.
(2)
De conformidad con el oficio CNS-1088/10 del 11 de febrero del 2014, en el
cual CONASSIF acoge el dictamen rendido por la SUGEF a ese Consejo
mediante oficio SUGEF 0038-2014 del 10 de enero de 2014, el cual indica
"...de conformidad a lo establecido en el artículo 152 de la Ley Orgánica del
Sistema Bancario Nacional vigente, esta Superintendencia rinde dictamen en
relación con la solicitud de capitalización planteada, en el sentido de que se
conceda la autorización al Banco Crédito Agrícola de Cartago para que
incremente su capital en ¢5.426.533.691,02 y así elevarlo a la suma total de
¢19.465.652.914,43...", como respuesta a la solicitud realizada por el Banco
mediante oficio SFG-264-2013 del 13 de noviembre de 2013, se procede con el
registro del incremento de capital social proveniente de las utilidades
acumuladas de los períodos del 2005 al 2010 y del superávit por revaluación de
Inmuebles Mobiliario y Equipo.
- 57 7.14. Ingresos financieros por inversiones en instrumentos financieros
Los ingresos financieros por inversiones en instrumentos financieros para los
periodos terminados al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014.
se detallan así:
Descripción
Períodos
30-sep.-2015
31-dic.-2014
Productos por inversiones en instrumentos
financieros mantenidos para negociar
Productos por inversiones en instrumentos
financieros disponibles para la venta
Total
30-sep.-2014
¢ 62,326,638
¢ 80,399,211
¢ 60,348,667
5,638,278,513
¢ 5,700,605,151
8,034,745,994
¢ 8,115,145,205
5,982,775,346
¢ 6,043,124,013
7.15. Ingresos financieros por créditos vigentes, vencidos y en cobro judicial
Los ingresos financieros por créditos vigentes, vencidos y en cobro judicial se
conforman para los periodos terminados al 30 de setiembre de 2015, diciembre y
setiembre de 2014, de la siguiente manera:
Descripción
Productos por sobregiros en cuenta corriente
Productos por préstamos con recursos del BCCR
Productos por préstamos con otros recursos
Productos por tarjetas de crédito
Productos por factoraje
Productos por garantías otorgadas
Productos por cartera de crédito restringida
Productos por cartera de crédito restringida
Períodos
30-sep.-2015
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢ 4,835,388
¢ 9,295,319
¢ 8,232,575
32
2,502
970
30,909,414,053
35,937,838,434
26,246,044,561
2,072,138,239
2,855,793,829
2,136,667,583
117,977,309
136,402,156
87,437,710
3,585,421
0
0
27,750,386
0
0
¢ 33,135,700,828 ¢ 38,939,332,240 ¢ 28,478,383,399
7.16. Gastos financieros por obligaciones con el público
Los gastos financieros por obligaciones con el público para los periodos
terminados al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, se detallan
así:
Períodos
Descripción
Gastos por captaciones a la vista
Gastos por captaciones a plazo
Total
30-sep.-2015
¢ 727,206,397
12,377,522,934
¢ 13,104,729,331
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢ 974,396,271
¢ 722,819,011
20,918,444,596
15,163,015,683
¢ 21,892,840,867 ¢ 15,885,834,694
- 58 -
7.17. Gastos financieros por obligaciones con entidades
Los gastos financieros por obligaciones con entidades para los periodos
terminados al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, se detallan
así:
Períodos
Descripción
30-sep.-2015
Gastos por obligaciones a la vista con
entidades financieras
Gastos por obligaciones a plazo con
entidades financieras
Total
¢ 570,978,587
31-dic.-2014
¢ 1,048,759,326
30-sep.-2014
¢ 705,465,092
6,138,161,332
552,896,077
469,130,339
¢ 6,709,139,919 ¢ 1,601,655,403 ¢ 1,174,595,431
7.18. Pérdidas por diferencial cambiario y unidades de desarrollo
Los gastos por pérdidas por diferencial cambiario y unidades de desarrollo para
los periodos terminados al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de
2014, se detallan así:
Descripción
30-sep.-2015
Diferencias de cambio por obligaciones con el
público
Diferencias de cambio por obligaciones financieras
Períodos
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢ 1,239,907,485 ¢ 15,962,561,155 ¢ 14,729,393,853
355,268,559
687,640,439
648,493,130
Diferencias de cambio por otras cuentas por
pagar y provisiones
6,943,586
92,529,358
87,321,454
Diferencias de cambios por obligaciones
subordinadas
23,091,263
0
0
Diferencias de cambio por disponibilidades
559,694,984
935,695,721
677,231,130
Diferencias de cambio por inversiones en instrumentos financieros
757,965,018
1,196,469,211
851,805,897
Diferencias de cambio por créditos vigentes
1,720,040,844
3,194,272,008
2,398,609,141
Diferencias de cambio por créditos vencidos y en
cobro judicial
379,720,480
841,909,281
643,113,377
Diferencias de cambio por cuentas y comisiones
por cobrar
3,354,190
21,724,865
13,051,187
Total
¢ 5,045,986,409 ¢ 22,932,802,038 ¢ 20,049,019,169
7.19. Ganancias por diferencial cambiario y unidades de desarrollo
Los ingresos por ganancias diferencial cambiario y unidades de desarrollo para los
periodos terminados al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, se
detallan así:
- 59 Descripción
30-sep.-2015
Diferencias de cambio por obligaciones con el
público
Diferencias de cambio por otras obligaciones
financieras
Diferencias de cambio por otras cuentas por
pagar y provisiones
Diferencias de cambio por obligaciones
subordinadas.
Diferencias de cambio por disponibilidades
Diferencias de cambio por inversiones en
instrumentos financieros
Diferencias de cambio por créditos vigentes
Diferencias de cambio por créditos vencidos y
en cobro judicial
Diferencias de cambio por cuentas y
Total
Períodos
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢ 2,639,584,630
¢ 5,690,251,415
¢ 4,174,220,056
634,903,752
¢ 249,071,737
211,809,123
15,886,804
¢ 30,253,059
21,599,083
16,793,730
252,203,773
0
2,779,232,821
0
2,576,138,632
367,363,373
897,834,472
3,080,705,958
9,320,435,853
2,812,682,357
8,610,551,221
174,796,868
2,367,387,569
2,237,766,661
2,721,042
¢ 5,002,088,444
26,849,357
¢ 23,544,187,769
25,000,201
¢ 20,669,767,334
7.20. Gastos por estimación de deterioro de cartera de créditos y cuentas y
Los gastos por estimación de deterioro de cartera de créditos, cuentas y comisiones
por cobrar para los periodos terminados al 30 de setiembre de 2015, diciembre y
setiembre de 2014, son:
Períodos
31-dic.-2014
Descripción
30-sep.-2015
30-sep.-2014
Gastos por estimación de deterioro e incobrabilidad de
¢ 4,727,454,785 ¢ 3,608,053,702 ¢ 2,752,526,046
cartera de créditos
Gastos por estimación de deterioro e incobrabilidad de
101,265,673
149,542,187
138,299,158
otras cuentas por cobrar
Gasto por estimación genérica y contra cíclica para cartera
0
50,000,000
20,000,000
de crédito
Total
¢ 4,828,720,458 ¢ 3,807,595,889 ¢ 2,910,825,204
7.21. Ingresos por recuperaciones de activos y disminución de estimaciones y
provisiones
Los ingresos por recuperaciones de activos y disminución de estimaciones y
provisiones para los periodos terminados al 30 de setiembre de 2015, diciembre y
setiembre de 2014, se detallan así:
Recuperaciones de créditos castigados
Recuperaciones de cuentas por cobrar castigadas
Disminución de estimación de cartera de créditos
Disminución de estimación de otras cuentas por cobrar
Disminución estimación genérica y contra cíclica para cartera de
créditos
Total
30-sep.-2015
¢ 147,055,614
23,700,498
256,384,677
29,050,259
0
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢ 156,096,259 ¢ 128,721,584
0
0
1,459,615,959 1,275,617,911
40,014,676
40,014,676
20,000,000
20,000,000
¢ 456,191,048 ¢ 1,675,726,894 ¢ 1,464,354,171
- 60 -
7.22. Ingresos por comisiones por servicios
Los ingresos por comisiones por servicios para los periodos terminados al 30 de
setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014 se detallan a continuación:
Descripción
Comisiones por giros y transferencias
Comisiones por comercio exterior
Comisiones por certificación de cheques
Comisiones por administraciòn de fideicomisos
(1)
Comisiones por custodias diversas
Comisiones por cobranzas
Comisiones por otras comisiones de confianza
Comisiones por tarjetas de crédito
Comisiones por servicios administrativos
Comisiones por colocación de seguros
Otras comisiones
Total
30-sep.-2015
¢ 81,739,396
423,358
Períodos
31-dic.-2014
¢ 110,687,885
1,408,895
30-sep.-2014
¢ 78,827,869
1,130,759
463,837
267,908,230
767,754
641,197,941
583,508
298,520,249
17,560,642
483,524
23,481,682
1,121,484
19,738,435
989,680
310,087,623
1,980,337,804
0
418,246,216
1,997,871,460
¢ 5,075,122,090
589,675,913
2,535,670,100
1,078,000
638,926,246
2,516,047,938
¢ 7,060,063,838
440,320,276
1,818,369,721
1,078,000
484,221,747
1,935,687,942
¢ 5,079,468,186
La Junta Directiva General del Banco, en sesiones N°.8665/13 y 8666/13, artículos
13° y 2°, celebradas el 9 y 10 de julio de 2013 respectivamente, aprobó la “Tabla de
tarifas y comisiones para los servicios de Bancrédito”, publicada en La Gaceta
N°216 del 08 de noviembre de 2013, y modificada en sesiones: N°8797/14, artículo
28°, celebrada el 18 de noviembre de 2014 y publicada en La Gaceta N°7 del 12 de
enero de 2015, sesión N°8818/15 artículo 23° realizada el 4 de febrero de 2015,
publicada en La Gaceta el 14 de abril de 2015 y sesión N°8875/15, artículo 22 del 08
de setiembre de 2015 y publicada en La Gaceta N°196 del 08 de octubre de 2015.
(1)
Las Comisiones por administración de fideicomisos obedecen al concepto de
aceptación del negocio fiduciario, constitución y formalización del contrato, de
inversión, administración, testamentarios, mandatos, y las tarifas o porcentajes son
negociables de acuerdo al costo administrativo, obligaciones y responsabilidades,
mínimo $200,00 mensuales más un porcentaje de costos propios de cada
Fideicomiso.
El Banco actuaba como fiduciario del FINADE, el cual se trasladó al Banco de Costa
Rica. Ver notas: 11.2 y 12.1.
7.23. Ingresos por bienes realizables
Los ingresos por bienes realizables para los periodos terminados al 30 de setiembre
de 2015, diciembre y setiembre de 2014, se detallan así:
- 61 -
Descripción
30-sep.-2015
Ganancia en venta de bienes recibidos en dación
de pago
Disminución de la estimación por deterioro y por
Otros ingresos por bienes realizables
Ganancia en venta de inmuebles, mobiliario y
equipo fuera de uso
Ganancia en venta de bienes adquiridos o
producidos para la venta
Total
Períodos
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢ 0
¢ 3,185,422
¢ 3,185,422
690,795,767
1,319,354,000
936,058,474
99,928,093
120,395,779
28,439,879
10,284,806
28,410,505
19,708,629
1,350
26,138
25,400
¢ 801,010,016 ¢ 1,471,371,844 ¢ 987,417,804
7.24. Otros Ingresos Operativos
Los otros ingresos operativos servicios para los periodos terminados al 30 de
setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, se detallan así:
Descripción
Ingresos por recuperación de gastos
Diferencias de cambio por otros pasivos
Diferencias de cambio por otros activos
Reajuste por UD a otros pasivos
Ingresos operativos varios
Disminución de provisiones
Total
30-sep.-2015
¢ 257,013,767
9,222,893
796,085
1,373
3,260,340,455
58,598,890
¢ 3,585,973,463
Períodos
31-dic.-2014
¢ 217,941,970
9,173,172
11,036,411
253
161,600,218
173,751,622
¢ 573,503,646
30-sep.-2014
¢ 165,785,034
5,743,001
10,671,131
0
117,813,173
173,031,862
¢ 473,044,201
7.25. Gastos por Comisiones por servicios
Los gastos por comisiones por servicios para los periodos terminados al 30 de
Descripción
Comisiones por corresponsalía
Comisiones por servicios bursátiles
Comisiones por Sistema Integrado de Pago
Electrónico
Comisiones por servicios de Custodia de
instrumentos financieros
Comisiones por colocación de servicios
Comisiones por administración de Fideicomiso
Comisiones por otros servicios
Total
30-sep.-2015
¢ 24,535,292
135,573,622
Períodos
31-dic.-2014 30-sep.-2014
¢ 23,863,947
¢ 16,719,749
204,568,061
150,826,428
63,286,225
78,070,108
57,166,880
4,917,601
89,379,102
0
636,686,537
¢ 954,378,379
13,539,526
106,933,691
14,834,110
705,485,393
¢ 1,147,294,836
9,983,693
84,146,414
14,834,110
552,693,338
¢ 886,370,612
- 62 7.26. Gastos por bienes realizables
Los gastos por bienes realizables para los periodos terminados al 30 de setiembre de
2015, diciembre y setiembre de 2014, se detallan a continuación:
Descripción
Períodos
31-dic.-2014
30-sep.-2014
30-sep.-2015
Pérdida en venta de bienes recibidos en
dación de pago
Pérdida en venta de bienes adquiridos o
producidos para la venta
Pérdida en venta de inmuebles,
mobiliario y equipo fuera de uso
Gasto de administración de bienes
adjudicados en remate judicial
Pérdidas por deterioro de bienes
realizables
Pérdida por estimación de deterioro y
Total
0
2,561,264
2,561,264
1,509,170
0
0
237,630
137,349
137,349
235,804,316
305,739,761
242,438,173
12,721,301
35,806,166
26,993,236
2,516,757,507
4,093,747,221
3,269,366,747
¢ 2,767,029,924
¢ 4,437,991,761
¢ 3,541,496,769
7.27. Otros Gastos Operativos
El detalle de otros gastos operativos para los periodos terminados al 30 de setiembre
Descripción
30-sep.-2015
Donaciones
Multas por incumplimiento de disposiciones
legales y normativas
Diferencia de cambio por otros pasivos
Diferencia de cambio por otros activos
Reajuste por UD a otros pasivos
Impuesto sobre vehículos
Impuesto de renta 8% sobre intereses de
inversiones en instrumentos financieros
Impuesto territorial sobre bienes inmuebles
Impuestos municipales
Patentes
Otros impuestos pagados en el país
Pérdidas por fraudes, estafas, hurtos
Gastos operativos varios
Total
¢0
Períodos
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢ 1,213,570
¢2
72,356
4,804,831
1,008,627
3,315
636,120
0
34,868,388
7,638,518
23,323
310,364
0
32,241,897
7,140,230
23,029
195,478
436,038,451
23,810,959
488,214
1,501,192
1,149,982
0
371,817,301
¢ 841,331,348
609,613,333
29,963,131
674,310
1,980,953
1,016,340
748,374
425,417,288
¢ 1,113,467,892
456,968,840
22,635,466
547,540
1,497,336
973,735
748374
264,501,364
¢ 787,473,291
- 63 7.28. Gastos de administración
a) Gastos de Personal
El detalle de los gastos de personal para los periodos terminados al 30 de
Descripción
30-sep.-2015
Sueldos y bonificaciones de personal
permanente
¢ 6,037,086,372
Sueldos y bonificaciones de personal
contratado
84,697,961
Remuneración a directores y fiscales
179,912,728
Tiempo extraordinario
17,331,151
Viáticos
22,731,787
Décimotercer sueldo
628,958,645
Vacaciones
468,166,025
Incentivos
729,518,078
Otras retribuciones (1)
102,209,428
Gasto por aporte al auxilio de cesantía
238,880,534
(2)
Aportes y cargas sociales patronales (3)
2,446,096,108
Refrigerios
14,037,652
Vestimenta
7,968,791
Capacitación
55,842,455
Seguros para el personal
24,005,071
Mantenimiento de bienes asignados para
uso del personal
294,158,173
Salario escolar
566,325,453
Fondo de capitalización laboral
225,830,552
Otros gastos de personal
23,182,310
Total
¢ 12,166,939,274
(1)
(2)
(3)
31-dic.-2014
Períodos
30-sep.-2014
¢ 7,854,006,206
¢ 5,947,010,616
126,573,552
225,743,095
27,647,172
37,775,501
877,903,504
644,491,339
1,017,981,672
101,833,260
90,829,897
164,288,250
21,992,546
29,719,284
644,087,976
506,349,455
734,779,139
74,199,870
335,091,219
3,404,918,557
21,144,026
40,994,783
90,660,390
34,812,498
245,494,207
2,497,760,643
14,550,528
40,227,163
64,240,822
28,881,390
400,467,421
780,118,300
315,369,539
58,118,662
¢ 16,395,650,696
293,159,402
568,668,868
231,324,574
32,647,541
¢ 12,230,212,171
Corresponde al pago de subsidios por incapacidad o licencias otorgadas por la
CCSS y del INS.
Corresponde al aporte a la Asociación Solidarista de Empleados del Banco
Crédito Agrícola de Cartago (ASEBANCREDITO)
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, incluye el
traslado al Fondo de Garantías y Jubilaciones de los Empleados del BCAC
por ¢795.869.089, ¢1,115,710,190 y ¢818,730,154, respectivamente.
- 64 b) Gastos por Servicios Externos
El detalle de los gastos por servicios externos para los periodos terminados al 30
de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, es el siguiente:
Descripción
Servicios de computación
Servicios de seguridad
Servicios de información
Servicios de limpieza
Asesoria juridica
Auditoria externa
Consultoría externa
Servicios Médicos
Servicios de mensajería
Otros servicios contratados
Total
Períodos
30-sep.-2015
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢ 204,500,942
¢ 273,318,077
¢ 200,344,678
431,765,553
558,855,363
411,981,948
35,418,757
43,975,398
38,766,315
132,741,075
181,960,188
135,515,098
0
1,025,000
1,025,000
63,173,972
30,533,335
21,210,835
25,031,679
26,155,060
24,105,060
20,454,000
22,959,000
18,765,000
63,615,437
87,310,934
60,115,606
386,275,354
729,777,997
542,241,554
¢ 1,362,976,769 ¢ 1,955,870,352 ¢ 1,454,071,094
c) Gastos de movilidad y comunicaciones
El detalle de los gastos de movilidad y comunicaciones para los periodos
terminados al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, es el
siguiente:
Descripción
Pasajes y fletes
Seguros sobre vehículos
Mantenimiento reparación y materiales
para vehículos
Depreciación de vehículos
Teléfonos telex fax
Otros gastos de movilidad y comunicaciones
Total
30-sep.-2015
¢ 13,968,010
21,018,189
53,772,711
43,335,730
428,571,932
9,051,803
¢ 569,718,375
Períodos
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢ 14,650,038
¢ 11,538,684
44,083,044
32,720,873
85,392,747
62,809,623
581,816,165
962,759
¢ 789,714,376
63,749,321
47,408,809
437,590,975
802,270
¢ 593,810,932
- 65 d) Gastos de infraestructura
El detalle de gastos de infraestructura para los periodos terminados al 30 de
setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, es el siguiente:
Descripción
30-sep.-2015
Seguros sobre bienes de uso excepto
vehículos
Mantenimiento
y
reparación
de
inmuebles mobiliario y equipo excepto
vehículos
Agua y energía eléctrica
Alquiler de inmuebles
Alquiler de muebles y equipos
Depreciación de inmuebles mobiliario y
equipo excepto vehículos
Amortización de mejoras a propiedades
tomadas en alquiler
Otros gastos de infraestructura
Total
Períodos
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢ 16,070,499
¢ 22,148,525
¢ 16,611,394
¢ 3,940,563
¢ 276,948,066
¢ 531,573,062
¢ 49,477,659
19,705,537
409,473,679
686,090,434
55,330,127
14,767,414
306,818,821
512,886,781
31,893,466
¢ 1,136,118,654
1,604,517,926
1,222,945,443
¢ 159,853,408
¢ 19,890,433
¢ 2,193,872,344
268,612,143
211,889,351
32,998,565
28,324,589
¢ 3,098,876,936 ¢ 2,346,137,259
e) Gastos Generales
El detalle de los gastos generales para los periodos terminados al 30 de setiembre
Descripción
Otros seguros
Amortización de otros cargos diferidos
Papelería útiles y otros materiales
Gastos legales
Suscripciones y afiliaciones
Promoción y publicidad
Gastos de representación
Aportes a otras instituciones
Amortización de software
Amortización de otros bienes intangibles
Gastos por otros servicios públicos
Gastos de afiliación a organizaciones
nacionales y extranjeras
Aportes
al presupuesto
de las
Superintendencias
Gastos generales diversos
Total
30-sep.-2015
¢ 15,068,142
0
143,489,803
2,015,970
3,500,783
397,488,893
45,046
51,510,000
305,099,661
2,019,791
47,999,665
34,069,715
Períodos
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢ 21,245,659
¢ 16,399,403
1,002,066
1,002,066
198,190,845
151,967,762
3,347,893
2,254,512
4,165,836
3,415,281
763,209,897
552,502,059
831,312
633,102
49,744,600
37,091,550
429,579,860
342,001,283
3,021,409
2,259,848
60,580,472
43,295,581
43,303,139
29,108,700
21,614,935
36,288,081
27,239,641
46,594,991
92,729,807
54,532,424
¢ 1,070,517,395 ¢ 1,707,240,876 ¢ 1,263,703,212
Nota 8. Concentraciones de activos, pasivos y partidas fuera de balance
El Banco no ha determinado otras concentraciones que deban ser reveladas.
- 66 -
Nota 9. Vencimientos de activos y pasivos
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, el vencimiento de los
activos y pasivos financieros es el siguiente:
De1 a 30
días
A la vista
Activos
Disponibilidades
Inversiones
(1)
Total
¢ 25,719,825
7,324,388
6,180,051
5,487,911
15,407,009
18,300,693
13,267,877
0
91,687,754
0
3,608,082
3,564,312
1,655,644
14,472,521
15,464,883
82,959,626
0
121,725,068
0
¢ 25,719,825
7,073,550
18,006,020
1,725,147
11,469,510
1,435,284
8,578,839
2,628,665
32,508,195
6,014,193 357,094,050
39,779,769 453,321,553
25,966,533
25,966,533
401,937,422
¢ 615,350,244
(1)
Préstamos
Total Activos
En miles de colones
De 31 a 60 De 61 a 90 De 91 a 180 De 181 a 365
A más de 30
Más de 365
días
días
días
días
días
Pasivos
Obligaciones con el
público
Obligaciones Ent.Fin.
y BCCR
Cargos por pagar
Total Pasivos
87,749,099
45,830,790
41,130,968
36,499,789
75,260,936
101,615,503
4,867,762
0
392,954,847
22,763,716
28,564
¢ 110,541,379
25,461
2,491,944
48,348,195
12,375
1,026,691
42,170,034
2,188 27,098,460
480,435
383,170
36,982,412 102,742,566
19,948,117
44,492
121,608,112
83,584,748
407
88,452,917
0
0
0
153,435,065
4,455,703
¢ 550,845,615
Importe neto
-¢ 84,821,554 -30,342,175 -30,700,524
-28,403,573 -70,234,371
-81,828,343 364,868,636
25,966,533
¢ 64,504,629
De1 a 30
días
A la vista
En miles de colones
De 31 a 60 De 61 a 90 De 91 a 180 De 181 a 365
días
días
días
días
Más de 365
A más de 30
días
Total
Activos
Disponibilidades
Inversiones (1)
¢ 28,421,755
7,702,079
5,308,145
5,146,871
16,594,561
16,328,709
9,334,325
0
88,836,445
0
129,969
8,054,206
3,733,974
6,918,938
6,552,060
98,316,020
0
123,705,167
Préstamos (1)
Total Activos
0
¢ 28,421,755
5,285,395
13,117,443
1,811,030
15,173,381
957,940
9,838,785
4,361,828
27,875,327
5,262,736
28,143,505
340,928,312
448,578,657
22,060,267
22,060,267
380,667,508
¢ 593,209,120
Pasivos
Obligaciones con
el público
Obligaciones
Ent.Fin. y BCCR
Cargos por pagar
Total Pasivos
89,793,793
44,273,184
35,335,438
34,036,906 107,268,952
108,341,460
66,221,199
0
485,270,932
45,631,414
23,658
¢ 135,448,865
4,708,066
502,471
49,483,721
52,196
352,548
35,740,182
11,566
2,951,457
209,713
818,671
34,258,185 111,039,080
154,500
836,006
109,331,966
787
859,705
67,081,691
0
0
0
53,509,986
3,602,772
¢ 542,383,690
Importe neto
-¢ 107,027,110 -36,366,278 -20,566,801
-24,419,400 -83,163,753
-81,188,461
381,496,966
22,060,267
¢ 50,825,430
(1)
Incluye productos por cobrar
- 67 -
De1 a 30
días
A la vista
Activos
Disponibilidades
Inversiones (1)
(1)
Préstamos
Total Activos
En miles de colones
De 31 a 60 De 61 a 90 De 91 a 180 De 181 a 365
días
días
días
días
Más de 365
A más de 30
días
Total
¢ 24,724,948
7,044,796
6,098,591
4,674,157
14,314,159
20,524,605
6,155,559
0
83,536,815
0
31,492
682,711
3,749,461
10,847,524
11,261,227
100,118,935
0
126,691,350
0
¢ 24,724,948
6,160,605
13,236,893
3,471,978
10,253,280
2,997,539
11,421,157
8,511,022
33,672,705
4,262,575
36,048,407
318,115,466
424,389,960
27,908,513
27,908,513
371,427,698
¢ 581,655,863
Pasivos
Obligaciones con
el público
Obligaciones
Ent.Fin. y BCCR
Cargos por pagar
Total Pasivos
83,646,634
42,166,972
38,952,757
30,793,618
95,033,796
133,629,918
51,338,208
0
475,561,903
43,731,882
25,198
¢ 127,403,714
2,599,658
492,512
45,259,142
1,618,515
355,641
40,926,913
13,331
176,694
30,983,643
71,934
682,951
95,788,681
3,078,785
835,552
137,544,255
8,566
726,924
52,073,698
0
0
0
51,122,671
3,295,472
¢ 529,980,046
Importe neto
-¢ 102,678,766 -32,022,249
-30,673,633
-19,562,486 -62,115,976 -101,495,848
372,316,262
27,908,513
¢ 51,675,817
(1)
Incluye productos por cobrar
Nota 10.
Riesgo de liquidez, mercado y crédito
Al 30 de setiembre de 2015:
La presente nota está fundamentada en la metodología definida en el Acuerdo SUGEF 210, correspondiente Reglamento sobre Administración Integral de Riesgos vigente, así
como el acuerdo SUGEF 24-00 Reglamento para juzgar la situación económicafinanciera de las entidades fiscalizadas.
Riesgo de Liquidez
El riesgo de liquidez está directamente asociado al vencimiento de los activos y pasivos del
Banco, por lo que una adecuada gestión en ambos lados del balance es fundamental para
evitar un descalce que a posteriori conlleve a una pérdida.
El riesgo de liquidez se origina cuando una entidad financiera no posee los recursos
líquidos necesarios para atender sus exigibilidades u obligaciones con terceros en el corto
plazo, donde se considera el calce de plazos a uno y tres meses, cuyos resultados se
muestran a continuación:
CALCE DE PLAZOS MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA
Cifras en Miles de Colones
Calce a un mes
Calce a tres Meses
Activos
43,604,243.90
63,652,594.52
Pasivos
158,926,281.71
238,219,827.52
Rubros
- 68 Se agregan a las recuperaciones de activos, las inversiones que la entidad posee en valores
del Banco Central de Costa Rica y del sector público, a plazos superiores a un mes y no
comprometidas, por ¢113,189,487 miles, las cuales pueden hacerse líquidas a través de su
venta en el mercado secundario, en tanto que a los vencimientos de pasivos, se le excluyen
los saldos de las captaciones por cuentas corrientes y por depósitos de ahorros para
incorporar la variación máxima esperada en dichos conceptos, que calculados
estadísticamente y con un nivel de confianza del 99%, muestran una fluctuación máxima
esperada a un mes de ¢10,908,251 miles.
En inversiones en valores del Banco Central de Costa Rica y del sector público, a plazos
superiores a tres meses y no comprometidas, la entidad posee ¢108,866,931 miles y la
variación máxima esperada a tres meses en cuentas corrientes y depósitos de ahorros, con un
nivel de confianza del 99%, es de ¢15,712,000 miles.
Como parte de las acciones adoptadas por la Administración para el riesgo de liquidez se
consignan en las Políticas Generales de la Gestión de Activos y Pasivos, que administra
la Dirección de Finanzas, las cuales se encuentran debidamente aprobadas por la Junta
Directiva General, así como el Comité de Riesgo, los cuales tienen entre sus funciones el
velar por el adecuado manejo de la liquidez.
Además, se dispone de reservas de liquidez, adicionales a los encajes mínimos legales,
principalmente en inversiones en títulos valores.
Desde un punto de vista técnico, el riesgo de liquidez se puede definir como la posibilidad
de sufrir pérdidas por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales y/o
significativos, con la finalidad de disponer rápidamente de los recursos necesarios, o por la
imposibilidad de renovar o de contratar nuevos financiamientos en condiciones normales
para la entidad.
En Bancrédito se lleva un análisis de calce de plazos, por moneda (colones y dólares), así
como un consolidado de ambas monedas, el cual no es más que un instrumento financiero
que brinda un panorama respecto a la planificación que ejerce el intermediario en la
obtención y canalización de los recursos.
Por otro lado, también se lleva una estricta medición de los siguientes productos pasivos:
Cuentas de Ahorro, Corrientes y Certificados de Depósito a Plazo (CDP´s), en aspectos tales
como: estabilidad de los saldos, permanencia, rotación, saldos promedio y uno de los
índices más importantes del análisis como es la volatilidad de los saldos.
Para cada uno de los análisis se utilizan mediciones estadísticas como: desviación estándar,
promedios ponderados, medias móviles, entre otros.
Los aspectos más relevantes a considerar en el tema de la liquidez de Bancrédito con corte
al 30 de setiembre de 2015, están los siguientes:
La liquidez del Banco a un mes plazo presenta un índice consolidado de: 1.87 veces y de
1.03 veces a tres meses, los cuales indican que tienen capacidad de respuesta ante las
- 69 dificultades de corto plazo y en el caso del cumplimiento con lo dispuesto en el Acuerdo
SUGEF 24-00 aludido, se ubican en el rango de normalidad.
La volatilidad de las cuentas corrientes es de: 3.74% en colones y 11.87% en dólares, con
una permanencia de 3.82 y 5.30 días, respectivamente. En las cuentas de ahorro la
volatilidad es de: 1.66% en moneda nacional y de 0.75% en dólares (US$), con una
permanencia de 9.46 días y 21.08 días, en su orden. En CDP´s la volatilidad es de: 2.25% en
colones y 0.86% en moneda extranjera, con una permanencia es de 90.09 días y 196.19 días,
respectivamente.
La rotación de las cuentas corrientes en colones y dólares, es de: 7.86 y 5.66 veces en un
mes, en el orden mencionado. Para las cuentas de ahorros el número de veces que rotan en
un mes, en colones es de 3.17 y en dólares 1.42. Los CDP´s rotan 0.33 veces en un mes en
moneda nacional y 0.15 veces en moneda extranjera.
La estabilidad para cuentas corrientes en colones es de: 98.68%, en dólares 72.75%, cuentas
de ahorro 92.79% (colones), 97.93% (dólares) y finalmente, los CDP´s tienen una
estabilidad de 96.81% en colones y 97.31% en dólares.
Los resultados de los indicadores anteriores y los correspondientes al calce a un mes y a tres
meses superan los parámetros establecidos, por lo que considerando ambos índices de
conformidad con lo establece la normativa vigente aplicable a la materia, el resultado del
área de liquidez se encuentra en el rango de normalidad.
Riesgo de Mercado
a) Riesgo de Tasas de Interés
El riesgo por variaciones en las tasas de interés es la exposición a pérdidas debido a
fluctuaciones en las tasas cuando se presentan descalces en los plazos de las carteras
activas y pasivas, sin contarse con la flexibilidad para un ajuste oportuno, donde los
resultados alcanzados a la fecha corte señalada son los siguientes:
ACTIVOS Y PASIVOS SENSIBLES A VARIACIONES
EN LAS TASAS DE INTERES MONEDA NACIONAL
Cifras en miles de colones
Rubros
Activos Sensible
Pasivos Sensible
Brutos
362,815,885.01
287,002,515.11
Descontados
346,554,831.35
272,697,520.21
Diferencia Neta
Descontada
73,857,311.14
EN LAS TASAS DE INTERES MONEDA EXTRANJERA
Rubros
Activos Sensible
Pasivos Sensible
Brutos
152,061,414.22
154,352,748.51
Descontados
151,790,712.50
153,878,752.90
Diferencia Neta
Descontada
-2,088,040.40
- 70 Para controlar este riesgo, la entidad ha establecido tasas ajustables en los préstamos y
mantiene parte de sus inversiones en instrumentos de corto plazo o con tasas de interés
ajustables, con el propósito reducir las brechas en la duración de la repreciación de
activos y pasivos.
Bancrédito cuenta con un modelo que basa sus resultados en el análisis de brechas (o GAP
en inglés) dentro de la categorización EAR (Earnings at Risk) enfocando el posible impacto
por tasa de interés, en los intereses netos, los ingresos no financieros y la rentabilidad que
permite llevar a cabo el análisis del riesgo de tasa de interés. Dicho modelo de brechas
consiste en que cada una de las categorías de activos y pasivos sensibles a cambios por tasas
de interés con los que cuenta el Banco, se clasifican acorde a la fecha en que serán
revaloradas y dependiendo de cuando tomarán lugar estas revaloraciones se agrupan en
bandas de tiempo a saber:
0 - 30 días 31 - 90 días
91 -180 días 181 - 360 días
361 - 720 días
Más 720 días
Una vez realizadas las clasificaciones, se procede a determinar la brecha o diferencia (en
días) que existe entre la valoración de los activos y los pasivos tomando en cuenta las
variaciones de la tasa a lo largo de un período con corte al cierre de cada mes, con un nivel
de confianza del 99%, así como la cantidad de dinero del patrimonio de la institución que se
encuentra expuesto en caso de que se materializara este riesgo (VaR), al ejecutar la siguiente
ecuación:
ℎ
=
∗ ∆
(1 + )
La metodología aplicada por Bancrédito utiliza como tasas de referencia la Tasa Básica
Pasiva del Banco Central de Costa Rica, para calcular el Valor en Riesgo (VaR) de tasas de
interés de la brecha en colones y la libor a tres meses para el cálculo del VaR en moneda
extranjera (US$), sobre los cuales se presentan los resultados obtenidos según las diferentes
composiciones de las brechas; a saber:
COLONES
Brecha
Variación Esperada
INDICE DE RIESGO
VaR
VaR en millones de colones
0.04214
0.5964%
0.02%
¢17.56
DOLARES
Brecha
Variación Esperada
INDICE DE RIESGO
VaR
-0.41209
0.0946%
0.04%
¢0.81
b) Riesgo Cambiario
El riesgo cambiario es la exposición a pérdidas cuando el valor de sus activos y pasivos
en moneda extranjera se ven afectados por las variaciones en el tipo de cambio y los
montos correspondientes se encuentran descalzados, donde los resultados alcanzados a la
fecha corte señalada son los siguientes:
POSICION NETA EN MONEDA EXTRANJERA
Cifras en Miles de Dólares
Activos Brutos
Pasivos Brutos
Posición Bruta
US$356,745.74
US$356,734.81
US$
10.93
- 71 La volatilidad del tipo de cambio y el patrimonio en riesgo, considerando la posición
bruta consolidada, de conformidad con lo establecido en la metodología definida en el
Acuerdo SUGEF 24-00 mencionado, el resultado ubica a la entidad en situación de
normalidad y con una baja exposición ante este riesgo.
Como medida para controlar este riesgo, considerando la evolución del tipo de cambio y los
movimientos mostrados en el piso de la banda, así como el entorno en que se desenvuelve la
economía, la entidad mantiene una posición considerablemente baja, a niveles de exposición
aceptables, dentro de los límites establecidos.
Bancrédito utiliza un modelo de Posición Neta para medir riesgo de cambio, lo que significa
que la exposición al riesgo de cambio se realiza a partir del valor de la Posición Neta en
Moneda Extranjera. Considerando como “Moneda Extranjera” a toda moneda diferente al
colón (moneda oficial de la República de Costa Rica) en que fueran denominados los
activos y pasivos del balance del Banco.
El Banco puede estar expuesto al riesgo de cambio sobre varias monedas y para cada una de
ellas se obtiene o calcula una posición neta, la cual expresa la exposición del balance en esa
moneda. Sobre cada posición neta existe una sensibilidad a las variaciones del tipo de
cambio entre la moneda local y la moneda extranjera, por lo que se obtiene un VaR
asociado a cada una de las posiciones que tiene el Banco en las distintas monedas.
El cálculo del VaR (máxima pérdida probable ante variaciones del tipo de cambio) sobre el
patrimonio para un período de un mes, se obtiene al multiplicar la posición neta en moneda
extranjera en cada moneda por la máxima variación esperada del tipo de cambio para el
período definido.
La máxima variación del tipo de cambio en un mes está calculada mediante una serie
histórica de tipos de cambio de compra al cierre de cada mes para cada moneda extranjera
que integra la posición, utilizando 13 datos del tipo de cambio histórico mensual publicado
por el Banco Central de Costa Rica, con un nivel de confianza del 99 % que en la tabla de
“z” acumulada equivalente a 2.33 desviaciones.
Como resultado de ese ejercicio, la posición neta de Bancrédito es de US$10.93 miles,
equivalentes a ¢5.78 millones al cierre de setiembre 2015, la fluctuación del tipo de cambio
es del orden de 11.27%, lo que equivale a una variación máxima del tipo de cambio en un
mes de ¢53.24, representando un valor en Riesgo (VaR) de ¢0.52 millones, equivalentes a
0.001% del patrimonio del Banco.
c) Riesgo de Inversiones
Las técnicas del Valor en Riesgo (VAR) constituyen una herramienta de gestión de riesgos
con un alto grado de aceptación y estandarización en los mercados financieros estables, lo
que permite obtener una medición cuantitativa del riesgo de los instrumentos que
constituyen los portafolios de inversión.
Bancrédito cuenta con inversiones tanto en moneda nacional como extranjera, diversificada
en títulos de renta fija con tasas fijas y variables, donde los primeros cuentan con mayor
- 72 peso relativo dentro del portafolio de inversión, y dependiendo de las características de la
inversión, éstas pueden estar sujetas o no a valoración de mercado.
Además, para efectos del modelo de riesgo de precios de las inversiones, éste considera
únicamente las inversiones del portafolio que se encuentran sujetas a valoración de
mercado, debido a que éstas son las que van a presentar variaciones en sus precios por
cambios en las condiciones de mercado imperantes en el día a día, y por lo tanto, afectan o
benefician el valor de las inversiones.
El modelo de riesgo de precios de las inversiones, se encuentra basado estadísticamente en
la metodología histórica, donde se cuenta con 521 datos (conocidos como observaciones) de
historia de cada instrumento que conforma el portafolio, en donde mediante el cálculo de los
rendimientos mensuales, se determina la volatilidad sobre los últimos 500 días de
rendimientos, obteniendo así información relevante como la volatilidad por instrumento, por
moneda, del portafolio en su conjunto así como el VaR y el requerimiento de capital según
lo dispuesto en el Acuerdo SUGEF 3-06, todo lo anterior con un nivel de confianza del 95%
y variaciones mensuales.
Es importante mencionar que, las fuentes de datos para alimentar mensualmente el modelo,
básicamente son dos:
Por un lado se cuenta con un listado de las inversiones de la institución, donde se encuentra
la fecha de compra, vencimiento, tipo de moneda, tipo de título, monto, entre otra
información, que es facilitada por la Dirección de Finanzas de Bancrédito al cierre de cada
mes.
Por otra parte, se descarga información del vector de precios de las inversiones con el
proveedor oficial para estos fines, “Proveedor Internacional de Precios de Centro América
(PIPCA), quien diariamente muestra en su página web los precios de los diferentes títulos
valores que se transan y se encuentran en la Bolsa Nacional de Valores de Costa Rica.
Asimismo, el modelo cuenta con información adicional valiosa para el análisis por parte de
la Dirección de Riesgo, como gráficos por: moneda, emisor, pérdidas o ganancias que ha
generado el portafolio en el último mes, porcentaje del portafolio de Bancrédito sujeto a
valoración de mercado, entre otros.
Para determinar el VaR es necesario establecer ciertos parámetros, estos son el horizonte
temporal, el intervalo de confianza y la cantidad de observaciones utilizadas para el cálculo.
El VaR de simulación histórica calcula la distribución de variaciones en el portafolio de
inversiones utilizando los cambios en precios y rendimientos que se dieron durante el
período histórico seleccionado. Posteriormente, se calcula la ganancia o pérdida y se
establece la máxima pérdida esperada según el nivel de confianza escogido. La aplicación
de esta metodología implica la elección de un período histórico que se considere
representativo al nivel de riesgo actual, asumiendo que el pasado reflejará el
comportamiento futuro del mercado.
Los resultados obtenidos por Bancrédito al cierre de setiembre del 2015, son los siguientes:
- 73 Inversiones sujetas a valoración de mercado: ¢74,896.41 millones
VaR ¢968.07 millones (1.29% del portafolio sujeto a valoración)
Información diaria utilizada sobre dos años aproximadamente.
Nivel de confianza del 95%.
Periodicidad 1 mes.
Porcentaje respecto del patrimonio: 1.52%
Riesgos de Crédito
El saldo de la cartera de crédito (Cartera vigente, Cartera vencida y Cartera en cobro
judicial) ascendió a ¢397,849.06 millones al 30 de setiembre de 2015, siendo éste, el activo
más importante del Banco. Existen múltiples formas de medir el riesgo asociado al crédito.
En el caso de Bancrédito, los modelos utilizados son: la Distribución de Probabilidad Beta y
las Matrices de Transición.
Distribución de probabilidad Beta
La base estadística para aplicar la función de densidad beta se basa en el siguiente
razonamiento:
La probabilidad de que un cliente pague es una función de densidad uniforme entre los
valores 0 y 1.
La suma de funciones de densidad uniformes genera una función de densidad beta.
La probabilidad beta se aplica al valor en riesgo de la cartera agregada de crédito,
clasificada según el estado de las colocaciones.
Bajo el supuesto de que el riesgo tolerable equivale a un saldo atrasado a más de 60 días de
un tres por ciento (3%) respecto de la cartera de crédito total.
Se calibra el parámetro alfa, el cual proporciona la altura (curtosis) de la curva de la función;
utilizando la proporción de cartera al día.
Se calibra el parámetro beta, el cual proporciona la asimetría de la función; calibrando la
cola al tres por ciento (3%).
Mediante el modelo de probabilidad beta, la distribución que se presenta con base en
información al 30 de setiembre 2015 es la siguiente:
- 74 -
Los parámetros calibrados con corte al 30 de setiembre de 2015, son los siguientes:
Alfa = 5.8824
Beta = 2.5007
Probabilidad de recuperar un colón de crédito prestado al público: 70.17%.
Probabilidad de que un colón de crédito al día se atrase hasta sesenta días: 4.13%.
Probabilidad de que un colón de crédito al día se atrase más de sesenta días: 3.12%.
Conforme la metodología antes descrita, las estimaciones por concepto de cartera de crédito
al cierre de setiembre de 2015 son del orden de los ¢11,757.34 millones, según la
composición de cartera por rango de morosidad.
Matrices de transición
Las matrices de transición comenzaron a utilizarse como herramienta para medir el riesgo
de crédito en 1997, con la aparición de la aplicación Creditmetrics de JP Morgan. Desde
entonces, se han convertido en uno de los modelos más utilizados debido a su fácil
implementación.
Se define la probabilidad de transición pij como la posibilidad de que un emisor de un bono
o un prestatario de un crédito con calificación crediticia i, pueda migrar o moverse a otra
calificación crediticia j en un horizonte de tiempo dado. Para el caso de Bancrédito, estas
probabilidades son calculadas a nivel de cartera total por actividad y centro de negocios,
basados en la morosidad mostrada por los clientes, así como por la calificación que se le
asigne a cada operación según la estructura definida en el Acuerdo SUGEF 1-05.
Por lo anterior, es posible construir una matriz de transición A con i filas y j columnas, de
tal manera que satisfagan las siguientes condiciones:
- 75 -
Todos los elementos de la matriz son no negativos.
La suma de los elementos de cada fila es igual a la unidad, es decir, ∑
= 1 para todo i.
Lo anterior se deriva de un concepto matemático muy utilizado, llamado: “Cadenas de
Markov”. Si A es una matriz de transición periódica (anual, semestral, mensual, u otro
periodo), entonces las entradas de ésta, pij, representan la fracción de créditos con
calificación i que tienen el siguiente periodo calificación j.
En el cuadro que se presenta a continuación se puede observar la matriz de transición con
horizonte de un mes, dados los efectos que se visualizan, producto de las fluctuaciones que
ha mostrado la Tasa Básica Pasiva (TBP) del Banco Central de Costa Rica (BCCR), así
como las fluctuaciones en las Tasas Libor y Prime, las cuales tienen una incidencia directa
sobre el comportamiento de pago de los deudores.
Calificación
A1
A2
B1
B2
C1
C2
D
E
Nuevas
Total general
A1
322,869.48
1,552.17
2,525.06
34.40
5.66
7,548.08
334,534.86
A2
3,339.36
571.52
1,368.83
7.01
23.94
0.00
5,310.67
B1
2,727.82
8,237.71
822.03
47.46
26.39
167.57
12,028.97
B2
628.10
1,757.10
337.80
10.68
0.01
2,733.69
C1
2.05
2,252.44
8,426.50
19.73
281.52
10,982.23
C2
1,178.09
2,681.95
9.44
1.20
3,870.68
D
626.34
61.56
7,189.20
42.32
35.00
7,954.43
E
455.70
19,955.45
22.38
20,433.53
Total general
325,599.35
3,967.47
12,042.32
3,506.72
12,399.94
4,450.14
7,773.61
20,054.97
8,054.55
397,849.06
Nota: Cifras en millones de colones.
En cuanto a la clasificación en la que se encuentran ubicadas las operaciones crediticias
de los clientes, se tiene que ¢2,727.82 millones (438 operaciones), el mes pasado se
encontraban en A1 y para el mes bajo estudio se ubicaron en B1, así mismo ¢2.05
millones (3 operaciones) el mes pasado se ubicaban en A1 y para el mes en estudio
pasaron a categoría de riesgo C1. Por otra parte, ¢8,426.50 millones (128 operaciones),
durante agosto del 2015, se encontraban calificadas como C1, y para el cierre de
setiembre del 2015, se mantiene en la misma calificación, así mismo se tienen
¢19,955.45 millones (2,153 operaciones), para el mes pasado se encontraban en E y para
el mes bajo estudio se mantienen en la misma categoría.
La medición de las probabilidades puede resultar relativamente problemática en muestras
pequeñas. Sin embargo, este cálculo se puede simplificar si se presume un proceso de
Markov para la transición de una categoría de riesgo hacia otra. La migración es un proceso
de carácter discreto que consiste de los cambios de las calificaciones de riesgo de un periodo
a otro.
La matriz de transición proporciona la probabilidad de trasladarse hacia una calificación de
riesgo condicionada por la calificación de riesgo del periodo inicial. Es generalizado el
supuesto de un proceso de Markov en esta migración, el cual se sustenta en que la migración
entre estados (o calificaciones de riesgo) es independiente de un periodo a otro.
De manera formal se puede decir que una cadena de Markov describe un proceso
estocástico, en tiempo discreto, en la que la distribución condicional, dado el valor inicial, es
constante en el tiempo. Solo los valores presentes son relevantes. Esto significa que la
cadena de Markov es homogénea en el tiempo.
- 76 -
Su representación matemática requiere las siguientes definiciones:
1.
Ω: conjunto de todos los posibles estados de crédito, incluyendo el estado default, el
cual se considera estado absorbente o terminal.
2.
i = 1, 2, . . ., K: estados de crédito; K es el estado de default.
3.
pij: probabilidad de emigrar del estado i al estado j.
La matriz de transición homogénea y discreta en el tiempo se representa de la siguiente
forma:
 p11
 p
 21
 M

 pK −1,1
donde:
p12
p13
p22
M
pK −1, 2
p23
M
pij ≥ 0
K
∑p
j =1
ij
=1
p K − 3, 2
K p1K 
L p2 K 
O M 

L pK −1, K 
∀i, j
∀i
La matriz supone que el estado default es absorbente, por lo cual pkk=1.
Al 30 de setiembre de 2014:
La presente nota está fundamentada en la metodología definida en el Acuerdo SUGEF 210, correspondiente Reglamento sobre Administración Integral de Riesgos vigente, así
como el acuerdo SUGEF 24-00 Reglamento para juzgar la situación económicafinanciera de las entidades fiscalizadas.
Riesgo de Liquidez
El riesgo de liquidez está directamente asociado al vencimiento de los activos y los pasivos
del Banco, por lo que una adecuada gestión en ambos lados del balance es fundamental para
evitar un descalce que a posteriori conlleve a una pérdida.
El riesgo de liquidez se origina cuando una entidad financiera no posee los recursos
líquidos necesarios para atender sus exigibilidades u obligaciones con terceros en el corto
plazo, donde se considera el calce de plazos a uno y tres meses, cuyos resultados se
muestran a continuación:
- 77 CALCE DE PLAZOS MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA
Cifras en Miles de Colones
Rubros
Calce a un mes
Calce a tres Meses
Activos
37,948,953.53
59,623,390.93
Pasivos
172,802,871.00
245,153,527.20
Se agregan a las recuperaciones de activos, las inversiones que la entidad posee en valores
del Banco Central de Costa Rica y del sector público, a plazos superiores a un mes y no
comprometidas, por ¢116,963,768 miles, las cuales pueden hacerse líquidas a través de su
venta en el mercado secundario, en tanto que a los vencimientos de pasivos, se le excluyen
los saldos de las captaciones por cuentas corrientes y por depósitos de ahorros para
incorporar la variación máxima esperada en dichos conceptos, que calculados
estadísticamente y con un nivel de confianza del 99%, muestran una fluctuación máxima
esperada a un mes de ¢8,583,212 miles.
En inversiones en valores del Banco Central de Costa Rica y del sector público, a plazos
superiores a tres meses y no comprometidas, la entidad posee ¢113.726.987 miles y la
variación máxima esperada a tres meses en cuentas corrientes y depósitos de ahorros, con un
nivel de confianza del 99%, es de ¢11,954,176 miles.
Como parte de las acciones adoptadas por la Administración para el riesgo de liquidez se
consignan en las Políticas Generales de la Gestión de Activos y Pasivos, que administra
la Dirección de Finanzas, las cuales se encuentran debidamente aprobadas por la Junta
Directiva General, así como el Comité de Riesgo, los cuales tienen entre sus funciones el
velar por el adecuado manejo de la liquidez.
Además, se dispone de reservas de liquidez, adicionales a los encajes mínimos legales,
principalmente en inversiones en títulos valores.
Desde un punto de vista técnico, el riesgo de liquidez se puede definir como la posibilidad
de sufrir pérdidas por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales y/o
significativos, con la finalidad de disponer rápidamente de los recursos necesarios, o por la
imposibilidad de renovar o de contratar nuevos financiamientos en condiciones normales
para la entidad.
En Bancrédito se lleva un análisis de calce de plazos, por moneda (colones y dólares), así
como un consolidado de ambas monedas, el cual no es más que un instrumento financiero
que brinda un panorama respecto a la planificación que ejerce el intermediario en la
obtención y canalización de los recursos.
Por otro lado, también se lleva una estricta medición de los siguientes productos pasivos:
Cuentas de Ahorro, Corrientes y Certificados de Depósito a Plazo (CDP´s), en aspectos tales
como: estabilidad de los saldos, permanencia, rotación, saldos promedio y uno de los
índices más importantes del análisis como es la volatilidad de los saldos.
- 78 Para cada una de los análisis se utilizan mediciones estadísticas como: desviación estándar,
promedios ponderados, medias móviles, entre otros. Adicionalmente, de conformidad con lo
dispuesto en el Acuerdo SUGEF 24-00 se calcula la liquidez con plazo de tres meses.
Los aspectos más relevantes a considerar en el tema de la liquidez de Bancrédito con corte
al 30 de setiembre de 2014, están los siguientes:
La liquidez del Banco a un mes plazo presenta un índice de: 1.52 veces y de 0.98 veces a
tres meses, los cuales indican que tienen capacidad de respuesta ante las dificultades de
corto plazo y en el caso del cumplimiento con lo dispuesto en el Acuerdo SUGEF 24-00
aludido, se ubican en el rango de normalidad.
La volatilidad de las cuentas corrientes es de: 2.96% en colones y 14.08% en dólares, con
una permanencia de 4.56 y 4.31 días, respectivamente. En las cuentas de ahorro la
volatilidad es de: 1.78% en moneda nacional y de 0.53% en dólares (US$), con una
permanencia de 19.37 días y 14.66 días, en su orden. En CDP´s la volatilidad es de: 0.41%
en colones y 0.46% en moneda extranjera, con una permanencia es de 364.12 días y 292.84
días, respectivamente.
La rotación de las cuentas corrientes en colones y dólares, es de: 6.59 y 6.96 veces en un
mes, en el orden mencionado. Para las cuentas de ahorros el número de veces que rotan en
un mes, en colones es de 1.55 y en dólares 2.05. Los CDP´s rotan 0.08 veces en un mes en
moneda nacional y 0.10 veces en moneda extranjera.
La estabilidad para cuentas corrientes en colones es de: 96.52%, en dólares 79.37%, cuentas
de ahorro 92.94% (colones), 97.13% (dólares) y finalmente, los CDP´s tienen una
estabilidad de 97.26% en colones y 96.49% en dólares.
Los resultados de los indicadores anteriores y los correspondientes al calce a un mes y a tres
meses superan los parámetros establecidos, por lo que considerando ambos índices de
conformidad con lo establece la normativa vigente aplicable a la materia, el resultado del
área de liquidez se encuentra en el rango de normalidad.
Riesgo de Mercado
a) Riesgo de Tasas de Interés
El riesgo por variaciones en las tasas de interés es la exposición a pérdidas debido a
fluctuaciones en las tasas cuando se presentan descalces en los plazos de las carteras
activas y pasivas, sin contarse con la flexibilidad para un ajuste oportuno, donde los
resultados alcanzados a la fecha corte señalada son los siguientes:
- 79 ACTIVOS Y PASIVOS SENSIBLES A VARIACIONES
EN LAS TASAS DE INTERES MONEDA NACIONAL
Rubros
Brutos
Activos Sensible
Pasivos Sensible
Descontados
361,715,498.36
252,616,763.71
Diferencia Neta
Descontada
339,496,386.67
239,347,359.64
100,149,027.03
EN LAS TASAS DE INTERES MONEDA EXTRANJERA
Rubros
Brutos
Activos Sensible
Pasivos Sensible
Descontados
146,301,724.44
151,033,319.46
146,026,406.18
150,757,942.85
Diferencia Neta
Descontada
-4,731,536.67
Para controlar este riesgo, la entidad ha establecido tasas ajustables en los préstamos y
mantiene parte de sus inversiones en instrumentos de corto plazo o con tasas de interés
ajustables, con el propósito reducir las brechas en la duración de la repreciación de
activos y pasivos.
Bancrédito cuenta con un modelo que basa sus resultados en el análisis de brechas (o GAP
en inglés) dentro de la categorización EAR (Earnings at Risk) enfocando el posible impacto
por tasa de interés, en los intereses netos, los ingresos no financieros y la rentabilidad que
permite llevar a cabo el análisis del riesgo de tasa de interés. Dicho modelo de brechas
consiste en que cada una de las categorías de activos y pasivos sensibles a cambios por tasas
de interés con los que cuenta el Banco, se clasifican acorde a la fecha en que serán
revaloradas y dependiendo de cuando tomarán lugar estas revaloraciones se agrupan en
bandas de tiempo a saber:
0 - 30 días 31 - 90 días
91 -180 días 181 - 360 días
361 - 720 días
Más 720 días
Una vez realizadas las clasificaciones, se procede a determinar la brecha o diferencia (en
días) que existe entre la valoración de los activos y los pasivos tomando en cuenta las
variaciones de la tasa a lo largo de un período con corte al cierre de cada mes, con un nivel
de confianza del 99%, así como la cantidad de dinero del patrimonio de la institución que se
encuentra expuesto en caso de que se materializara este riesgo (VaR), al ejecutar la siguiente
ecuación:
=
ℎ
(1 + )
∗ ∆
- 80 Como resultado de un mayor volumen de activos sensibles a las variaciones de tasas de
interés para el periodo bajo análisis, se obtiene una brecha positiva, lo cual implica que una
baja en las tasas de interés de mercado, afecta negativamente el margen financiero, eso por
cuanto los ingresos disminuyen en un mayor porcentaje respecto a los gastos, y si se
presenta el efecto contrario, de un alza en las tasas, incide positivamente el margen
financiero.
La metodología aplicada por Bancrédito utiliza como tasas de referencia la Tasa Básica
Pasiva del Banco Central de Costa Rica, para calcular el Valor en Riesgo (VaR) de tasas de
interés de la brecha en colones y la libor a tres meses para el cálculo del VaR en moneda
extranjera (US$), sobre los cuales se presentan los resultados obtenidos según las diferentes
composiciones de las brechas a saber:
COLONES
Brecha
Variación Esperada
INDICE DE RIESGO
VaR
0,28489
0,5593%
0,15%
¢148,92
DOLARES
Brecha
Variación Esperada
INDICE DE RIESGO
VaR
-0,00211
0,0478%
0,00%
¢0,00
b) Riesgo Cambiario
El riesgo cambiario es la exposición a pérdidas cuando el valor de sus activos y pasivos
en moneda extranjera se ven afectados por las variaciones en el tipo de cambio y los
montos correspondientes se encuentran descalzados, donde los resultados alcanzados a la
fecha corte señalada son los siguientes:
POSICION NETA EN MONEDA EXTRANJERA
Cifras en Miles de Dólares
Activos Brutos
Pasivos Brutos
Posición Bruta
US$339,516.23
US$339,345.73
US$
170.50
La volatilidad del tipo de cambio y el patrimonio en riesgo, considerando la posición
bruta consolidada, de conformidad con lo establecido en la metodología definida en el
Acuerdo SUGEF 24-00 mencionado, el resultado ubica a la entidad en situación de
normalidad y con una baja exposición ante este riesgo.
Como medida para controlar este riesgo, considerando la evolución del tipo de cambio y los
movimientos mostrados en el piso de la banda, así como el entorno en que se desenvuelve la
economía, la entidad mantiene una posición considerablemente baja, a niveles de exposición
aceptables, dentro de los límites establecidos.
Bancrédito utiliza un modelo de Posición Neta para medir riesgo de cambio, lo que significa
que la exposición al riesgo de cambio se realiza a partir del valor de la Posición Neta en
Moneda Extranjera. Considerando como “Moneda Extranjera” a toda moneda diferente al
colón (moneda oficial de la República de Costa Rica) en que fueran denominados los
activos y pasivos del balance del Banco.
- 81 El Banco puede estar expuesto al riesgo de cambio sobre varias monedas y para cada una de
ellas se obtiene o calcula una posición neta, la cual expresa la exposición del balance en esa
moneda. Sobre cada posición neta existe una sensibilidad a las variaciones del tipo de
cambio entre la moneda local y la moneda extranjera, por lo que se obtiene un VaR
asociado a cada una de las posiciones que tiene el Banco en las distintas monedas.
El cálculo del VaR (máxima pérdida probable ante variaciones del tipo de cambio) sobre el
patrimonio para un período de un mes, se obtiene al multiplicar la posición neta en moneda
extranjera en cada moneda por la máxima variación esperada del tipo de cambio para el
período definido.
La máxima variación del tipo de cambio en un mes está calculada mediante una serie
histórica de tipos de cambio de compra al cierre de cada mes para cada moneda extranjera
que integra la posición, utilizando 37 datos del tipo de cambio histórico mensual publicado
por el Banco Central de Costa Rica, con un nivel de confianza del 99 % que en la tabla de
“z” acumulada equivalente a 2.33 desviaciones.
Como resultado de ese ejercicio, la posición neta de Bancrédito es de US$0.17 millones,
equivalentes a ¢91.05 millones al cierre de setiembre de 2014, la fluctuación del tipo de
cambio es del orden de 10.50%, lo que equivale a una variación máxima del tipo de cambio
en un mes de ¢52.67, representando un valor en Riesgo (VaR) de ¢9.56 millones,
equivalentes a 0.02% del patrimonio del Banco.
c) Riesgo de Inversiones
Las técnicas del Valor en Riesgo (VAR) constituyen una herramienta de gestión de riesgos
con un alto grado de aceptación y estandarización en los mercados financieros estables, lo
que permite obtener una medición cuantitativa del riesgo de los instrumentos que
constituyen los portafolios de inversión.
Bancrédito cuenta con inversiones tanto en moneda nacional como extranjera, diversificada
en títulos de renta fija con tasas fijas y variables, donde los primeros cuentan con mayor
peso relativo dentro del portafolio de inversión, y dependiendo de las características de la
inversión, éstas pueden estar sujetas o no a valoración de mercado.
Además, para efectos del modelo de riesgo de precios de las inversiones, éste considera
únicamente las inversiones del portafolio que se encuentran sujetas a valoración de
mercado, debido a que éstas son las que van a presentar variaciones en sus precios por
cambios en las condiciones de mercado imperantes en el día a día, y por lo tanto, afectan o
benefician el valor de las inversiones.
El modelo de riesgo de precios de las inversiones, se encuentra basado estadísticamente en
la metodología histórica, donde se cuenta con 521 datos (conocidos como observaciones) de
historia de cada instrumento que conforma el portafolio, en donde mediante el cálculo de los
rendimientos mensuales, se determina la volatilidad sobre los últimos 500 días de
rendimientos, obteniendo así información relevante como la volatilidad por instrumento, por
moneda, del portafolio en su conjunto así como el VaR y el requerimiento de capital según
- 82 lo dispuesto en el Acuerdo SUGEF 3-06, todo lo anterior con un nivel de confianza del 95%
y variaciones mensuales.
Es importante mencionar que, las fuentes de datos para alimentar mensualmente el modelo,
básicamente son dos:
Por un lado se cuenta con un listado de las inversiones de la institución, donde se encuentra
la fecha de compra, vencimiento, tipo de moneda, tipo de título, monto, entre otra
información, que es facilitada por la Dirección de Finanzas de Bancrédito al cierre de cada
mes.
Por otra parte, se descarga información del vector de precios de las inversiones con el
proveedor oficial para estos fines, “Proveedor Internacional de Precios de Centro América
(PIPCA), quien diariamente muestra en su página web los precios de los diferentes títulos
valores que se transan y se encuentran en la Bolsa Nacional de Valores de Costa Rica.
Asimismo, el modelo cuenta con información adicional valiosa para el análisis por parte de
la Dirección de Riesgo, como gráficos por: moneda, emisor, pérdidas o ganancias que ha
generado el portafolio en el último mes, porcentaje del portafolio de Bancrédito sujeto a
valoración de mercado, entre otros.
Para determinar el VaR es necesario establecer ciertos parámetros, estos son el horizonte
temporal, el intervalo de confianza y la cantidad de observaciones utilizadas para el cálculo.
El VaR de simulación histórica calcula la distribución de variaciones en el portafolio de
inversiones utilizando los cambios en precios y rendimientos que se dieron durante el
período histórico seleccionado. Posteriormente, se calcula la ganancia o pérdida y se
establece la máxima pérdida esperada según el nivel de confianza escogido. La aplicación
de esta metodología implica la elección de un período histórico que se considere
representativo al nivel de riesgo actual, asumiendo que el pasado reflejará el
comportamiento futuro del mercado.
Los resultados obtenidos por Bancrédito al cierre de setiembre del 2014, son los siguientes:
Inversiones sujetas a valoración de mercado: ¢99,601.81 millones
VaR ¢1,128.32 millones (1.13% del portafolio sujeto a valoración)
Información diaria utilizada sobre dos años aproximadamente.
Nivel de confianza del 95%.
Periodicidad 1 mes.
Porcentaje respecto del patrimonio: 1.92%
Riesgos de Crédito
El saldo de la cartera de crédito (Cartera vigente, Cartera vencida y Cartera en cobro
judicial) ascendió a ¢367,725.13 millones al 30 de setiembre de 2014, siendo éste, el activo
más importante del Banco. Existen múltiples formas de medir el riesgo asociado al crédito.
En el caso de Bancrédito, los modelos utilizados son: la Distribución de Probabilidad Beta y
las Matrices de Transición.
- 83 Distribución de probabilidad Beta
La base estadística para aplicar la función de densidad beta se basa en el siguiente
razonamiento:
La probabilidad de que un cliente pague es una función de densidad uniforme entre los
valores 0 y 1.
La suma de funciones de densidad uniformes genera una función de densidad beta.
La probabilidad beta se aplica al valor en riesgo de la cartera agregada de crédito,
clasificada según el estado de las colocaciones.
Bajo el supuesto de que el riesgo tolerable equivale a un saldo atrasado a más de 60 días de
un tres por ciento (3%) respecto de la cartera de crédito total.
Se calibra el parámetro alfa, el cual proporciona la altura (curtosis) de la curva de la función;
utilizando la proporción de cartera al día.
Se calibra el parámetro beta, el cual proporciona la asimetría de la función; calibrando la
cola al tres por ciento (3%).
Mediante el modelo de probabilidad beta, la distribución que se presenta con base en
información al 30 de setiembre de 2014 es la siguiente:
Los parámetros calibrados con corte al 30 de setiembre de 2014, son los siguientes:
Alfa = 6.2677
Beta = 2.6429
Probabilidad de recuperar un colón de crédito prestado al público: 70.34%.
Probabilidad de que un colón de crédito al día se atrase hasta sesenta días: 4.75%.
Probabilidad de que un colón de crédito al día se atrase más de sesenta días: 3.17%.
- 84 Conforme la metodología antes descrita, las estimaciones por concepto de cartera de crédito
al cierre de setiembre de 2014 son del orden de los ¢11,641.03 millones, según la
composición de cartera por rango de morosidad.
Matrices de transición
Las matrices de transición comenzaron a utilizarse como herramienta para medir el riesgo
de crédito en 1997, con la aparición de la aplicación Creditmetrics de JP Morgan. Desde
entonces, se han convertido en uno de los modelos más utilizados debido a su fácil
implementación.
Se define la probabilidad de transición pij como la posibilidad de que un emisor de un bono
o un prestatario de un crédito con calificación crediticia i, pueda migrar o moverse a otra
calificación crediticia j en un horizonte de tiempo dado. Para el caso de Bancrédito, estas
probabilidades son calculadas a nivel de cartera total por actividad y centro de negocios,
basados en la morosidad mostrada por los clientes, así como por la calificación que se le
asigne a cada operación según la estructura definida en el Acuerdo SUGEF 1-05.
Por lo anterior, es posible construir una matriz de transición A con i filas y j columnas, de
tal manera que satisfagan las siguientes condiciones:
Todos los elementos de la matriz son no negativos.
La suma de los elementos de cada fila es igual a la unidad, es decir, ∑
= 1 para todo i.
Lo anterior se deriva de un concepto matemático muy utilizado, llamado: “Cadenas de
Markov”. Si A es una matriz de transición periódica (anual, semestral, mensual, u otro
periodo), entonces las entradas de ésta, pij, representan la fracción de créditos con
calificación i que tienen el siguiente periodo calificación j.
En el cuadro que se presenta a continuación se puede observar la matriz de transición con
horizonte de un mes, dados los efectos que se visualizan, producto de las fluctuaciones que
ha mostrado la Tasa Básica Pasiva (TBP) del Banco Central de Costa Rica (BCCR), así
como las fluctuaciones en las Tasas Libor y Prime, las cuales tienen una incidencia directa
sobre el comportamiento de pago de los deudores.
Nota: Cifras en millones de colones.
En cuanto a la clasificación en la que se encuentran ubicadas las operaciones crediticias
de los clientes, se tiene que ¢6,729.31 millones (434 operaciones), el mes pasado se
encontraban en A1 y para el mes bajo estudio se ubicaron en B1, así mismo ¢125.51
- 85 millones (15 operaciones) el mes pasado se ubicaban en A1 y para el mes en estudio
pasaron a categoría de riesgo C1. Por otra parte, ¢11,569.73 millones (338 operaciones),
durante agosto del 2014, se encontraban calificadas como C1, y para el cierre de
setiembre 2014, se mantiene en la misma calificación, así mismo se tienen ¢17,116.26
millones (1,753 operaciones), para el mes pasado se encontraban en E y para el mes bajo
estudio se mantienen en la misma categoría.
La medición de las probabilidades puede resultar relativamente problemática en muestras
pequeñas. Sin embargo, este cálculo se puede simplificar si se presume un proceso de
Markov para la transición de una categoría de riesgo hacia otra. La migración es un proceso
de carácter discreto que consiste de los cambios de las calificaciones de riesgo de un periodo
a otro.
La matriz de transición proporciona la probabilidad de trasladarse hacia una calificación de
riesgo condicionada por la calificación de riesgo del periodo inicial. Es generalizado el
supuesto de un proceso de Markov en esta migración, el cual se sustenta en que la migración
entre estados (o calificaciones de riesgo) es independiente de un periodo a otro.
De manera formal se puede decir que una cadena de Markov describe un proceso
estocástico, en tiempo discreto, en la que la distribución condicional, dado el valor inicial, es
constante en el tiempo. Solo los valores presentes son relevantes. Esto significa que la
cadena de Markov es homogénea en el tiempo.
Su representación matemática requiere las siguientes definiciones:
Ω: conjunto de todos los posibles estados de crédito, incluyendo el estado default, el
1.
cual se considera estado absorbente o terminal.
2.
i = 1, 2, . . ., K: estados de crédito; K es el estado de default.
3.
pij: probabilidad de emigrar del estado i al estado j.
La matriz de transición homogénea y discreta en el tiempo se representa de la siguiente
forma:
 p11
 p
 21
 M

 pK −1,1
p12
p13
p22
M
pK −1, 2
p23
M
p K − 3, 2
K p1K 
L p2 K 
O M 

L pK −1, K 
donde:
pij ≥ 0
K
∑p
j =1
ij
=1
∀i, j
∀i
La matriz supone que el estado default es absorbente, por lo cual pkk=1.
- 86 Vencimiento de activos y pasivos en moneda extranjera
A continuación se presenta un detalle de las recuperaciones y vencimientos de los activos
y pasivos financieros en moneda extranjera del Banco, al 30 de setiembre de 2015,
diciembre y setiembre de 2014.
En miles de colones
A la vista
Total Activos
Total Pasivos
Importe neto
¢ 6,365,181
¢ 30,345,050
De1 a 30
De 31 a 60
días
días
4,842,389
5,697,430
15,445,268 13,261,650
-¢ 23,979,869 -10,602,879
-7,564,220
De 61 a 90 De 91 a 180 De 181 a 365
A más de
Más de 365
días
días
días
30 días
2,129,519
12,630,901
17,623,270 133,158,830 5,978,193
10,605,186
36,900,523
35,643,874
42,421,068
0
-8,475,667
-24,269,622
-18,020,604
90,737,762
5,978,193
Total
¢ 188,425,713
¢ 184,622,619
¢ 3,803,094
En miles de colones
A la vista
De1 a 30
días
De 31 a 60
días
De 61 a 90 De 91 a 180 De 181 a 365
días
días
días
A más de
30 días
Más de 365
Total
Total Activos
¢ 7,034,053
4,628,871
2,288,179
4,928,254
11,370,477
14,639,656
132,450,412
7,305,675
¢ 184,645,577
Total Pasivos
¢ 30,322,146
18,405,460
12,068,141
13,371,865
39,878,924
50,908,008
17,812,529
0
¢ 182,767,073
-¢ 23,288,093 -13,776,589
-9,779,962
-8,443,611
-28,508,447
-36,268,352
114,637,883
7,305,675
¢ 1,878,504
Importe neto
En miles de colones
A la vista
De1 a 30
días
De 31 a 60
días
De 61 a 90 De 91 a 180 De 181 a 365
días
días
días
Total Activos
¢ 5,499,988
3,936,190
3,459,483
2,201,919
10,788,659
18,844,432
Total Pasivos
¢ 28,906,177
15,676,354
11,718,863
9,649,990
36,264,437
62,853,198
-¢ 23,406,189 -11,740,164
-8,259,380
-7,448,071
-25,475,778
-44,008,766
Importe neto
A más de
30 días
Más de 365
Total
123,820,034 12,583,393
14,825,377
¢ 181,134,098
0
¢ 179,894,396
108,994,657 12,583,393
¢ 1,239,702
Nota 11. Partidas fuera de balance, contingencias, otras cuentas de orden y otra
información adicional.
11.1. Cuentas contingentes deudoras
Las cuentas contingentes al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de
2014, se conforman así:
Descripción
Períodos
30-sep.-2015
Garantías otorgadas:
De cumplimiento
De participación
Cartas de crédito emitidas no negociadas
Líneas de crédito:
Para sobregiros en cuenta corriente
Para tarjetas de crédito
Créditos pendientes de desembolsar
Total
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢ 1,305,913,591
128,194,440
1,004,706,701
¢ 1,662,957,066
120,904,665
1,077,532,307
¢ 1,248,348,195
314,864,166
757,206,989
307,713,438
14,947,171,061
4,856,715,674
¢ 22,550,414,905
309,760,181
13,217,433,490
8,937,061,557
¢ 25,325,649,266
102,547,156
12,816,893,826
10,077,351,230
¢ 25,317,211,562
- 87 En el curso normal de negocios el Banco tiene varios compromisos y ha incurrido en
pasivos contingentes que están reflejados como cuentas de orden en los estados
financieros. Sobre estas contingencias el Banco no anticipa pérdidas significativas
como resultado de esas transacciones, las cuales al 30 de setiembre de 2015,
diciembre y setiembre de 2014, ascendían a ¢2,746,528,170, ¢3,171,154,219 y
¢2,422,966,506, respectivamente, por concepto: de garantías, cartas de crédito y las
líneas de crédito para sobregiros en cuenta corriente, sin embargo forman parte de la
base para calcular el monto de la estimación de incobrables de la cartera.
11.2. Fideicomisos
Las cuentas de orden por administración de fideicomisos al 30 de setiembre de
2015, diciembre y setiembre de 2014, se detallan a continuación:
30-sep.-2015
Activos
Disponibilidades
Inversiones en valores y depósitos a plazo
30-sep.-2014
¢ 2,241,915,942
¢ 694,374,180
¢ 1,279,997,252
7,001,784,297
101,311,387
5,987,073,822
100,215,200
6,165,390,280
99,849,807
-11,613,827
126,644,883
-11,613,827
103,879,040
-11,613,827
129,423,038
-84,473,318
-62,121,699
-87,548,568
8,697,069,566
1,165,451,752,005
1,786,509,900
1,117,810,189,415
1,863,649,900
1,143,968,339,324
109,241,276,937
59,777,764,683
¢ 1,292,765,667,872 ¢ 1,186,186,270,714
52,173,185,617
¢ 1,205,580,672,823
(1)
(2)
Menos estimación por deterioro e
incobrabilidad de cartera de créditos
Cuentas y productos por cobrar
Menos estimación por deterioro del valor
e incobrabilidad de otras cuentas por
Participaciones en el capital de otras
empresas
Inmuebles, mobiliario y equipo
Otros activos
Total Activos
Períodos
31-dic.-2014
(3)
Pasivos
Obligaciones con entidades financieras
Otros pasivos
Total Pasivos
Aportaciones de los fideicomitentes
¢
Ajustes al Patrimonio
Resultados acumulados de ejercicios
anteriores
Resultado neto del periodo
(4)
¢
Patrimonio del Fideicomiso
Total Pasivo y Patrimonio
¢
¢ 20,167,040,915
¢0
¢0
¢ 570,970,388
¢ 251,279,093
¢ 616,879,095
5,801,000
0
0
¢ 20,743,812,303
¢ 251,279,093
¢ 616,879,095
1,285,177,529,835 ¢ 1,197,483,580,483 ¢ 1,215,984,152,627
24,844,023
-2,211,996
3,531,042
-11,447,637,717
-12,433,375,378
-12,434,384,172
-1,732,880,572
886,998,512
1,410,494,231
1,272,021,855,569 ¢ 1,185,934,991,621 ¢ 1,204,963,793,728
1,292,765,667,872 ¢ 1,186,186,270,714 ¢ 1,205,580,672,823
- 88 -
(1)
Las custodias de las inversiones se encuentran en el área de custodia del
Banco Crédito Agrícola de Cartago (BANCREDITO) y en BCR Custodio de
Valores.
(2)
Corresponde a los Fideicomisos Consejo Nacional para la Investigación y
Tecnología (CONICIT), y el Fideicomiso Nacional de Desarrollo. La tasa de
interés de los préstamos estará fijada por la tasa básica máxima del BCCR
más o menos los puntos que así define cada Fideicomiso y la tasa de
desarrollo que defina el Consejo Rector del Sistema de Banca para el
Desarrollo en el caso de FINADE.
(3)
Detalle de los Inmuebles, Mobiliario y Equipo:
Descripción
Terrenos
Equipos y Mobiliario
Equipo de Computación
Vehículos
Subtotal
Períodos
30-sep.-2015
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢ 1,165,375,928,522 ¢ 1,117,739,926,430 ¢ 1,143,903,209,217
36,893,058
228,065,465
216,396,327
215,135,173
17,974,052
18,636,816
37,466,305
17,353,500
26,052,269
¢ 1,165,665,423,058 ¢ 1,118,003,319,447 ¢ 1,144,164,294,629
Depreciación acumulada
-213,671,053
-193,130,032
-195,955,305
inmuebles, mobiliario y equipo
¢ 1,165,451,752,005 ¢ 1,117,810,189,415 ¢ 1,143,968,339,324
Total
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, el patrimonio de los
fideicomisos administrados se clasifica en los siguientes tipos:
Patrimonio
30-sep.-2015
31-dic.-2014
30-sep.-2014
Testamentario
¢
28,516,796 ¢
26,174,413 ¢
26,219,580
Garantías
1,261,371,564,412
1,173,862,641,648
1,192,370,110,821
Administración
11,318,165,348
10,382,795,854
10,386,500,781
Obra Pública
544
0
0
Inversión
624,952,489
220,532,366
214,477,245
Créditos de Desarrollo
407,057,249
551,369,525
551,511,767
BANHVI CEV
4,479,303
4,479,303
4,479,303
Resultado del periodo
-1,732,880,572
886,998,512
1,410,494,231
Total Patrimonio
¢ 1,272,021,855,569 ¢ 1,185,934,991,621 ¢ 1,204,963,793,728
Tipo de
Fideicomiso
- 89 11.3. Cuentas de orden
El detalle de las cuentas de orden al 30 de setiembre de 2015, diciembre y
setiembre de 2014, es el siguiente:
Descripción
Períodos
30-sep.-2015
31-dic.-2014
30-sep.-2014
Garantías recibidas en poder de la entidad
¢ 19,110,324,515
¢ 15,089,700,568
¢ 9,955,083,322
Líneas de crédito otorgadas pendientes de utilización
74,901,141,319
68,573,479,398
63,573,642,532
Cuentas castigadas
16,667,937,619
14,058,585,329
13,497,876,576
Productos por cobrar en suspenso
3,164,827,545
2,881,657,305
2,712,538,935
Documentos de respaldo
4,226,585,195,363 3,561,855,808,245 3,447,095,986,013
Otras cuentas de registro
92,671,472,144
85,017,303,904
77,965,054,083
Total Cuentas de orden por cuenta propia
¢ 4,433,100,898,505 ¢ 3,747,476,534,749 ¢ 3,614,800,181,461
Total Cuentas de orden por cuenta de terceros
¢ 10,012,535,748
¢ 8,930,488,699
¢ 8,996,648,555
TOTAL CUENTAS DE ORDEN
¢ 4,443,113,434,253 ¢ 3,756,407,023,448 ¢ 3,623,796,830,016
Las cuentas de orden representan los activos de terceros en poder de la entidad,
que le han sido encomendados en operaciones de administración de fondos y
valores por cuenta de terceros, y comisiones de confianza, por lo tanto, ésta no
asume ninguna responsabilidad por el mantenimiento del valor, recuperabilidad,
rentabilidad, liquidez, etc., lo cual debe de estar claramente establecido en el
contrato respectivo.
Comprende los activos recibidos en custodia simple, los recibidos por actuaciones
de la entidad como mandataria, agente financiero, liquidadora o depositaria, los
documentos recibidos para su cobranza, los activos recibidos en consignación, por
ejemplo los cheques de viajero y todos lo demás activos recibidos por otras
comisiones de confianza no especificadas anteriormente.
Los valores y otros documentos que tengan un valor facial se registran por dicho
valor, los demás bienes se registran a un valor de tasación acordado entre la
entidad y el propietario de los mismos, el cual debe constar en el contrato
respectivo, en caso de no ponerse de acuerdo ambas partes en la determinación del
valor el mismo debe ser establecido por un perito. Los sobres o paquetes sellados
que reciba en custodia la entidad, en los que el propietario de los mismos no
permite que sean abiertos y los activos a los que no sea posible asignarles un valor
se registran al valor de un colón.
Nota 12. Ley No.8634 Sistema de Banca para el Desarrollo
Esta ley fue creada el 23 de abril de 2008 y su respectivo reglamento fue publicado en el
diario oficial La Gaceta No.232 del 01 de diciembre del año 2008, iniciando el Banco sus
registros contables a partir del mes de febrero de 2009.
- 90 Componentes del Sistema de Banca para el Desarrollo (SBD)
De conformidad con el Artículo 9 de la Ley 8634, el Sistema de Banca para el Desarrollo,
está integrado por diferentes fondos o recursos, entre ellos los siguientes:
1. Los fondos del Fideicomiso Nacional para el Desarrollo (FINADE).
2. Los fondos del Financiamiento para el Desarrollo. (FFD)
3. Los fondos del Crédito para el Desarrollo. (FCD)
1. El Fideicomiso Nacional para el Desarrollo (FINADE). Está integrado por
diversos fideicomisos, establecido en tres fondos:
•
Fondo de Financiamiento, para otorgar créditos.
•
Fondo de Avales y Garantías, para avalar operaciones de crédito que se
realicen al amparo de esta Ley.
•
Fondo de Servicios No Financieros, para financiar servicios de apoyo, como
capacitación, asistencia técnica, investigación y otros, necesarios para los
proyectos.
Los Estados Financieros de FINADE a diciembre 2011 y 2010 fueron auditados por
el Despacho Castillo-Dávila & Asociados, y para el periodo 2012, se contrató al
Despacho Carvajal & Asociados. Se tiene previsto iniciar en el mes de enero de
2013, una vez que la Secretaría Técnica del Consejo Rector, así lo coordine.
•
El Consejo Rector publicó Cartel de Licitación N°2011-LP-0000001-CR
“Contratación de Servicios Fiduciarios para la Administración del FINADE”,
en la Gaceta N°219 del 15 de noviembre de 2011 y mediante acuerdo de ese
Consejo en sesión ordinario N°94-2011 del 07 de diciembre de 2011 se
realizan modificaciones a dicho Cartel.
•
El Consejo Rector adjudica la administración del FINADE al Banco de Costa
Rica (BCR), mediante acuerdo AG-901-99E-2012 del 13 de febrero del 2012,
y el 20 de diciembre del 2012 la Contraloría General de la República (CGR)
refrenda el contrato de FINADE-BCR.
•
Conforme lo establecido en la Ley No.8634 Sistema de Banca para el
Desarrollo (SBD) y la adjudicación del FINADE al BCR, se inicia el proceso
de traslado del Banco Crédito Agrícola de Cartago (BANCREDITO),
fiduciario del “Fideicomiso 05-99 MAG-PIPA/BANCREDITO Fondos
FINADE” al BCR, fiduciario del “Fideicomiso FINADE/BCR 2012”.
•
El proceso requirió coordinar una serie de actividades operativas y con el
propósito de ejecutarlas de forma ordenada, se estableció un cronograma para
las acciones a seguir por el Banco y de los Operadores Financieros acreditados,
iniciando el 15 de marzo y finalizando el 31 de diciembre de 2013.
- 91 •
De acuerdo con el cartel de licitación del FINADE, en el punto 2.10
denominado formalización, el contrato entre el Banco adjudicado y el consejo
Rector inicia con la formulación y orden de inicio, que será realizada en el
plazo máximo de un mes calendario desde la fecha en que la CGR refrende el
contrato y apruebe el presupuesto del Fideicomiso.
•
El Consejo Rector del Sistema de Banca para el Desarrollo, con fundamento en
la aprobación del presupuesto del Fideicomiso FINADE / BCR 2012, por parte
de la CGR, y en apego a lo establecido en la cláusula trigésima del contrato del
FINADE, acordó dar “orden de inicio” del referido contrato, el cual se
establece por un plazo de cuatro años, contados a partir del 01 de marzo de
2013.
•
En lo que respecta al Fondo de Avales y Garantías y al fondo de Servicios No
Financieros del FINADE, sus recursos fueron trasladados al FINADE / BCR
2012 el pasado mes de abril/13.
•
Al 31 de diciembre de 2013 finalizó el traslado de los activos al Banco de
Costa Rica.
Para los periodos terminados al 31 de marzo 2015, 31 de diciembre 2014 y 2013,
no se presenta saldos, ya que fue trasladado al Banco de Costa Rica.
2. El Fondo de Financiamiento para el Desarrollo (FFD).
El Fondo de Financiamiento para el Desarrollo (FFD), lo constituye cada banco
público con recursos provenientes del 5% de sus utilidades anuales, según la Ley
No. 8634 Sistema de Banca para el Desarrollo, en su artículo 32 y su respectivo
reglamento, artículo 113, que se destinarán a financiar operaciones de crédito. Los
movimientos y registros contables de este fondo se llevan en una estructura
separada dentro de los sistemas del Banco y posteriormente se consolidan con la
contabilidad del banco. Las utilidades que se generen son reinvertidas en el fondo.
Por su parte la administración de estos fondos está a cargo de cada banco; y en la
ley se establece que serán supervisados y fiscalizados por normas especiales
emitidas por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero
(CONASSIF), para el cumplimiento de los objetivos de esta Ley. La fiscalización
de las normas especiales estará a cargo de la SUGEF.
- 92 a) A continuación se presenta el Balance de Situación y el Estado de Resultados,
con corte al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014
BALANCE DE SITUACION
ACTIVOS
30-sep.-2015
31-dic.-2014
30-sep.-2014
¢338,021,673 ¢158,872,067 ¢200,765,495
1,346,254
906,552
834,511
Otros activos (Oficina Central Cuenta
Corriente)
1,811,496,559 ¢1,864,237,037 ¢1,798,374,412
TOTAL ACTIVOS
¢2,150,864,486 ¢2,024,015,656 ¢1,999,974,418
PASIVOS
Otros pasivos ( Intereses diferidos)
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Patrimonio
del
Fondo
Financiamiento para el Desarrollo
Utilidad del período
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL
PASIVOS
PATRIMONIO
¢22,373,448
1,783,187
¢24,156,635
¢24,772,746
1,721
¢24,774,467
¢19,434,078
84,549
¢19,518,627
de
¢2,062,904,924 ¢1,919,672,160 ¢1,919,672,160
63,802,927
79,569,029
60,783,631
¢2,126,707,851 ¢1,999,241,189 ¢1,980,455,791
Y
¢2,150,864,486 ¢2,024,015,656 ¢1,999,974,418
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos financieros
Resultado financiero bruto
Ingresos por recuperación de activos y
disminución de estimaciones
Gastos por estimación de deterioro de
activos
Resultado financiero
Ingresos operativos diversos
Resultado operativo bruto
Impuesto y participaciones sobre la
utilidad
¢81,428,402
¢81,428,402
¢93,830,437
¢93,830,437
¢69,274,344
¢69,274,344
6,732,284
16,390,964
15,017,931
4,758,167
¢83,402,519
0
¢83,402,519
9,097,812
¢101,123,589
497,138
¢101,620,727
7,160,255
¢77,132,020
497,138
¢77,629,158
19,599,592
¢63,802,927
22,051,698
¢79,569,029
16,845,527
¢60,783,631
- 93 -
b) Informe del estado de la morosidad y de la cartera, clasificada de conformidad
con los criterios que establece el Acuerdo SUGEF 1-05, al 30 de setiembre de
2015, diciembre y setiembre de 2014
Morosidad del Fondo de Financiamiento para el Desarrollo
(Capital más intereses)
Principal
Cobro Judicial
Total
Morosidad
Al día
¢271,530,554
0
¢271,530,554
De 1 a 30 días
49,075,041
0
49,075,041
De 31 a 60 días
12,438,921
0
12,438,921
Más de un año
0
19,285,790
19,285,790
¢333,044,516
¢19,285,790 ¢352,330,306
Sub-total
Estimación
-14,308,633
¢338,021,673
Total
Morosidad
Al día
De 1 a 30 días
De 31 a 60 días
Más de un año
Sub-total
Estimación
Total
Morosidad
Al día
De 1 a 30 días
De 31 a 60 días
De 181 a un año
Sub-total
Estimación
Total
Principal
Cobro Judicial
¢85,389,743
0
25,329,880
0
44,821,985
0
0
19,285,790
¢155,541,608
¢19,285,790
Principal
Cobro Judicial
¢110,721,671
0
41,157,897
0
44,990,945
0
0
19,285,790
¢196,870,513
¢19,285,790
Total
¢85,389,743
25,329,880
44,821,985
19,285,790
¢174,827,398
-15,955,331
¢158,872,067
Total
¢110,721,671
41,157,897
44,990,945
19,285,790
¢216,156,303
-15,390,808
¢200,765,495
3. El Fondo de Crédito para el Desarrollo, constituido por los recursos provenientes
del artículo 59 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, Nº 1644, y sus
reformas, que corresponde al 17% de sus captaciones a la vista y plazos hasta 30
días de los Bancos Privados. No obstante, dichos bancos cuentan con la alternativa
de abrir cuatro oficinas en determinadas regiones del país y canalizar un 10% a
créditos de desarrollo, opción que sería más flexible que en la actualidad, pues se
permitiría tener menos del 10% en créditos de desarrollo bajo determinadas
condiciones.
- 94 -
El Banco en el mes de octubre de 2012 renunció a la administración, y en
cumplimiento con la obligación estipulada en la Ley 9034, el Consejo Rector
consulta a los bancos del estado su disponibilidad para administrar dicho fondo.
Los Bancos Nacional y de Costa Rica, indicaron expresamente su interés en
administrar los recursos del FCD. El Consejo Rector considera conveniente la
administración de dicho fondo esté a cargo de ambas entidades bancarias, por lo
que toma la decisión de proceder a adjudicar en cumplimiento de lo estipulado en el
artículo 35 de la Ley 8634 por partes iguales, por un periodo de cinco años
renovables por periodos iguales.
El día 15 de marzo de 2013 el Banco trasladó los recursos al Banco de Costa Rica y
Banco Nacional de Costa Rica.
Nota 13. Operaciones bursátiles corrientes, a plazo y de administración de cartera de valores
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, el Banco no presenta saldos
por este tipo de operaciones.
Nota 14. Contratos de administración de fondos de pensión
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, el Banco no presenta saldos
por este tipo de operaciones.
Nota 15. Hechos relevantes y subsecuentes
A partir del año 2008, existe un nuevo catálogo de cuentas, el cual rige para la
información de la SUGEF, SUGEVAL y SUPEN.
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, los estados financieros se
han preparado con base en el acuerdo SUGEF 31-04, que incluye el nuevo plan de
cuentas de acuerdo a las NIIF y que ha implantado la SUGEF a partir de los estados
financieros intermedios y auditados (individuales y consolidados), originando cambios
importantes en el nombre de la cuenta, saldos y código de las cuentas.
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y marzo de 2014, los hechos relevantes son:
15.1 Acuerdo de incremento de capital social de Bancrédito Sociedad Agencia de
Seguros
Según consta en el acta No.8/2011 de la Asamblea General de Accionistas de Bancrédito
Sociedad Agencia de Seguros, S.A. celebrada el 06 de diciembre de 2011, se acordó
incrementar el capital social con un aporte de dinero del socio único por un importe de
ciento veinticinco millones de colones, acuerdo revocado en la sesión No.10/2012 del 13 de
marzo de 2012. En esa misma sesión se acordó incrementar el capital social con un aporte
de dinero del socio único por un importe de diez millones de colones, por lo que su capital
social será de ciento ochenta y cinco millones de colones, acuerdo revocado en la sesión
No.11/2013 del 11 de febrero de 2013.
- 95 -
Según consta en el acta No.13/2013 de la Asamblea General de Accionistas de
Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros, S.A. celebrada el 12 de noviembre de 2013,
se acordó incrementar el capital social con un aporte de dinero del socio único por un
importe de quince millones de colones, por lo que su capital social será de ciento
noventa millones de colones. La Junta Directiva General del Banco, en sesión
No.8709/13, artículo 16°, celebrada el 10 de diciembre de 2013, aprueba el aporte al
capital social.
15.2
Programa de Emisiones de Bonos Estandarizados
A continuación se detalla la composición del programa de emisión de Bonos
Estandarizados al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014:
Colocado al:
Resolución
Serie
SUGEVAL
SGV-R-2373
B5
16/12/2010
SGV-R-2589
26/12/2011
SGV-R-2956
12/08/2014
Importe
31-dic.-2014
30-sep.-2014 Vencimiento Calificación
$19,205,000
$10,345,000
$19,205,000
$9,280,000
$11,970,000
29-ene-18
$6,850,000
$10,000,000
$6,850,000
$10,000,000
29-ene-15
08-jul-15
$100,000,000
C
$75,000,000
D3
¢75,000,000,000
E1
E2
E3
F1
F2
F3
F4
F5
F7
F6
F8
F9
F10
F11
F12
F13
F14
F15
30-sep.-2015
¢75,000,000,000
$700.000.000
¢7,630,000,000
¢7,014,000,000
¢15,000,000,000
¢15,000,000,000
¢4,550,000,000
$6,385,000
$5.525.000
¢4,430,000,000
¢7,500,000,000
¢7,000,000,000
¢3,283,000,000
¢7,500,000,000
¢7,500,000,000
$7,500,000
$7,500,000
$10,000,000
¢7,450,000,000
$10,000,000
$7,500,000
$10,000,000
¢15,000,000,000
¢15,000,000,000
¢4,550,000,000
$90.000
$5.525.000
¢4,430,000,000
¢7,500,000,000
21-jun-15
¢7,630,000,000 20-may-15
¢7,014,000,000 08-jul-15
¢15,000,000,000 29-ene-16
¢15,000,000,000 29-ene-18
¢4,550,000,000 21-may-17
06-may-16
06-jun-16
06-nov-16
06-nov-16
24-mar-16
10-oct-16
20-mar-17
10-abr-17
10-oct-16
10-abr-17
20-nov-17
22-jun-17
14-jul-17
13-jul-18
10-ago-18
AA+(cri)
F1+(cri)
F1+(cri)
AA+(cri)
AA+(cri)
- 96 La forma de los bonos es macrotítulos colocados mediante ventanilla o subastas,
garantizados con títulos valores que emite el Banco con la garantía del Estado. Las
series se encuentran sujetas a la retención del 8% del impuesto sobre la renta.
15.3
Composición del Resultado del período
De acuerdo con lo indicado en circular CNS853/06/10 del 26 de mayo del 2010
emitida por CONASSIF, el patrimonio del Fondo de Financiamiento para el
Desarrollo debe registrarse por separado del patrimonio del Banco, para lo cual se
creó la cuenta 381 “Patrimonio del Fondo de Financiamiento para el Desarrollo”.
Utilidad acumulada del Banco al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de
2014:
Detalle Resultado del período
Utilidad del Banco
Utilidad de Fondo Financiamiento
para el Desarrollo
15.4
30-sep.-2015
¢1,145,748,659
Períodos
31-dic.-2014
¢996,974,092
30-sep.-2014
¢687,546,372
63,802,927
¢1,209,551,586
79,569,029
¢1,076,543,121
60,783,631
¢748,330,003
Capitalización de utilidades de ejercicios anteriores
De conformidad con el oficio CNS-1088/10 del 11 de febrero del 2014, en el cual
CONASSIF acoge el dictamen rendido por la SUGEF a ese Consejo mediante oficio
SUGEF 0038-2014 del 10 de enero de 2014, el cual indica "...de conformidad a lo
establecido en el artículo 152 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional
vigente, esta Superintendencia rinde dictamen en relación con la solicitud de
capitalización planteada, en el sentido de que se conceda la autorización al Banco
Crédito Agrícola de Cartago para que incremente su capital en ¢5.426.533.691,02 y
así elevarlo a la suma total de ¢19.465.652.914,43...", como respuesta a la solicitud
realizada por el Banco mediante oficio SFG-264-2013 del 13 de noviembre de 2013,
se procede con el registro del incremento de capital social proveniente de las
utilidades acumuladas de los períodos del 2005 al 2010 y del superávit por
revaluación de Inmuebles Mobiliario y Equipo.
15.5
Obligaciones subordinadas
La Junta Directiva General, en sesión No.8568/12, artículo 23, celebrada el 31 de
julio de 2012, acuerda adquirir deuda subordinada con el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID) por la suma de $10,0 millones, a un plazo de 10 años, y así
fortalecer el Índice de Suficiencia Patrimonial y por ende su capacidad de
crecimiento en la cartera de crédito por un monto superior a los ¢52,000 millones,
gran parte dirigido a las Pymes.
- 97 El 29 de abril de 2015, el Banco solicitó un desembolso al BID, por la suma de $5,0
millones, con vencimiento al 15 de mayo de 2025, mientras que el segundo
desembolso no comprometido se realizará en el transcurso de los próximos dos años.
Nota 16. Partes relacionadas
Al 30 de setiembre de 2015, diciembre y setiembre de 2014, el Banco presenta
transacciones con partes relacionadas que se detallan a continuación:
Depósito Agrícola de Cartago S.A.
Descripción
Bancos
Bancos (moneda extranjera)
Inversión CDP, Bancrédito Departamento Hipotecario
Cuentas y Productos por Cobrar Inversiones
Intereses ganados cuentas corrientes, Bancrédito
Intereses CDP, Bancrédito
Otros gastos financieros (otras comisiones)
Otros gastos operativos
Gastos de Infraestructura - Alquiler Bancrédito
Comisiones por servicios (Sistema de pagos SINPE)
Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A.
Descripción
Bancos
Inversión CDP, Bancrédito Departamento Hipotecario
Instrumentos financieros restringidos
Cuentas y Productos por Cobrar Inversiones
Gastos por diferencial cambiario
Ingresos por diferencial cambiario
Comisiones por Servicios (SINPE)
Intereses CDP, Bancrédito
Gastos con partes relacionadas
Ingresos con partes relacionadas
30-sep.-2015
¢12,869,482
39,646
337,000,000
739,098
32,212
25,911,150
1,412,645
1,172,036
18,000,000
12,150
30-sep.-2015
¢6,021,517
607,387,260
11,100,000
1,038,203
52,227
23,760
34,331
28,180,190
11,154,567
9,525,840
Períodos
31-dic.-2014
¢11,479,102
0
495,000,000
953,377
380,728
29,693,085
1,406,893
1,137,073
24,000,000
8,336
Períodos
31-dic.-2014
¢3,604,579
550,650,700
11,100,000
1,248,386
830,323
468,314
551,396
32,753,140
14,916,480
12,731,880
30-sep.-2014
¢11,321,542
0
483,000,000
2,792,584
371,109
21,424,512
1,392,849
773,413
18,000,000
0
30-sep.-2014
¢5,729,702
510,103,520
11,100,000
656,384
812,217
396,486
29,968
24,238,154
11,175,046
9,538,400
Nota 17. Nuevas normas de contabilidad emitidas recientemente
El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los casos
en que las normas incluyen tratamiento alternativo. Por otra parte el CONASSIF
establece la normativa contable de acuerdo con la versión de las NIIF que rige a partir del
1 de enero de 2008, habiendo existido cambios en las NIIF que han regido
posteriormente.
Con fecha 4 de abril del 2013 se emite el C.N.S 1034/08 donde se establece que para el
periodo que inicia el 1 de enero del 2014 se aplicarán las NIIF 2011 con excepción de los
- 98 tratamientos especiales indicados en el capítulo II de la normativa aplicable a las
entidades reguladas.
NIC 1: Presentación de estados financieros
La nueva NIC 1 entró en vigencia a partir de los periodos que comienzan en o después
del 1 de enero de 2009.
Variación en el nombre de algunos estados financieros. La nueva NIC 1 utiliza el término
“estado de posición financiera” en lugar del término balance general.
Se requiere que cuando haya ajustes y reclasificaciones cuando la entidad aplica
retroactivamente un cambio en una política contable o ajusta o reclasifica cuentas en
estados financieros ya presentados, se incluya un estado de posición financiera al inicio
del periodo comparativo que se está presentando.
El formato de presentación de estados financieros es establecido por el regulador, lo que
puede ser diferente a las opciones permitidas en las distintas NIIF y NIC.
NIIF 9: Instrumentos financieros
El objetivo de esta NIIF es establecer los principios para la información financiera
sobre activos financieros de manera que presente información útil y relevante para los
usuarios de los estados financieros de cara a la evaluación de los importes, calendario
e incertidumbre de los flujos de efectivo futuros de la entidad. La norma incluye tres
capítulos referidos a reconocimiento y medición, deterioro en el valor de los activos
financieros e instrumentos financieros de cobertura.
Esta Norma sustituye a la NIIF 9 de (2009), la NIIF 9 (2010) y la NIIF 9 (2013). Sin
embargo, para los periodos anuales que comiencen antes del 1 de enero de 2018, una
entidad puede optar por aplicar las versiones anteriores de la NIIF 9 en lugar de
aplicar esta Norma, si, y solo si, la fecha correspondiente de la entidad de la
aplicación inicial es anterior al 1 de febrero de 2015.
NIIF 15: Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con
Clientes
Norma Internacional de Información Financiera NIIF 15, Ingresos de Actividades
Ordinarias procedentes de Contratos con Clientes (NIIF 15), establece los principios
de presentación de información útil a los usuarios de los estados financieros sobre la
naturaleza, importe, calendario e incertidumbre de los ingresos de actividades
ordinarias y flujos de efectivo que surgen de contratos de una entidad con sus clientes.
La NIIF 15 se aplicará a periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de
2017. Se permite su aplicación anticipada.
La NIIF 15 deroga:
(a) la NIC 11 Contratos de Construcción;
- 99 (b) la NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias;
(c) la CINIIF 13 Programas de Fidelización de Clientes;
(d) la CINIIF 15 Acuerdos para la Construcción de Inmuebles;
(e) la CINIIF 18 Transferencias de Activos procedentes de Clientes; y
(f) la SIC-31 Ingresos—Permutas de Servicios de Publicidad.
Los ingresos de actividades ordinarias son un dato importante, para los usuarios de los
estados financieros, al evaluar la situación y rendimiento financieros de una entidad.
Sin embargo, los requerimientos anteriores de reconocimiento de los ingresos de
actividades ordinarias en las Normas Internacionales de Información Financiera
(IFRS) diferían de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de los
Estados Unidos de América (PCGA de los EE.UU.) y ambos conjuntos de
requerimientos necesitaban mejoras. Los requerimientos de reconocimiento de los
ingresos de actividades ordinarias de las NIIF previas proporcionaban guías limitadas
y, por consiguiente, las dos principales Normas de reconocimiento de ingresos de
actividades ordinarias, NIC 18 y NIC 11, podrían ser difíciles de aplicar en
transacciones complejas. Además, la NIC 18 proporcionaba guías limitadas sobre
muchos temas importantes de los ingresos de actividades ordinarias, tales como la
contabilización de acuerdos con elementos múltiples. Por el contrario, los PCGA de
los EE.UU. comprendían conceptos amplios de reconocimiento de ingresos de
actividades ordinarias, junto con numerosos requerimientos para sectores industriales
o transacciones específica, los cuales daban lugar, en algunas ocasiones, a una
contabilización diferente para transacciones económicamente similares.
Por consiguiente, el Consejo de Normas Internacionales de Información Financiera
(IASB) y el emisor nacional de normas de los Estados Unidos, el Consejo de Normas
de Contabilidad Financiera (FASB), iniciaron un proyecto conjunto para clarificar los
principios para el reconocimiento de los ingresos de a para las NIIF y los PCGA de
los EE.UU. que:
(a) eliminara las incongruencias y debilidades de los requerimientos anteriores sobre
ingresos de actividades ordinarias;
(b) proporcionara un marco más sólido para abordar los problemas de los ingresos de
actividades ordinarias;
(c) mejorara la comparabilidad de las prácticas de reconocimiento de ingresos de
actividades ordinarias entre entidades, sectores industriales, jurisdicciones y mercados
de capitales;
(d) proporcionara información más útil a los usuarios de los estados financieros a
través de requerimientos sobre información a revelar mejorados; y
(e) simplificara la preparación de los estados financieros, reduciendo el número de
requerimientos a los que una entidad debe hacer referencia.
El principio básico de la NIIF 15 es que una entidad reconoce los ingresos de
actividades ordinarias de forma que representen la transferencia de bienes o servicios
comprometidos con los clientes a cambio de un importe que refleje la
contraprestación a la cual la entidad espera tener derecho a cambio de dichos bienes o
servicios. Una entidad reconoce los ingresos de actividades ordinarias de acuerdo con
ese principio básico mediante la aplicación de las siguientes etapas:
- 100 (a) Etapa 1: Identificar el contrato (o contratos) con el cliente—un contrato es un
acuerdo entre dos o más partes que crea derechos y obligaciones exigibles. Los
requerimientos de la NIIF 15 se aplican a cada contrato que haya sido acordado con
un cliente y cumpla los criterios especificados. En algunos casos, la NIIF 15 requiere
que una entidad combine contratos y los contabilice como uno solo. La NIIF 15
también proporciona requerimientos para la contabilización de las modificaciones de
contratos.
(b) Etapa 2: Identificar las obligaciones de desempeño en el contrato—un contrato
incluye compromisos de transferir bienes o servicios a un cliente. Si esos bienes o
servicios son distintos, los compromisos son obligaciones de desempeño y se
contabilizan por separado. Un bien o servicio es distinto si el cliente puede
beneficiarse del bien o servicio en sí mismo o junto con otros recursos que están
fácilmente disponibles para el cliente y el compromiso de la entidad de transferir el
bien o servicio al cliente es identificable por separado de otros compromisos del
contrato.
(c) Etapa 3: Determinar el precio de la transacción—el precio de la transacción es el
importe de la contraprestación en un contrato al que una entidad espera tener derecho
a de la transacción puede ser un importe fijo de la contraprestación del cliente, pero
puede, en ocasiones, incluir una contraprestación variable o en forma distinta al
efectivo. El precio de la transacción también se ajusta por los efectos de valor
temporal del dinero si el contrato incluye un componente de financiación
significativo, así como por cualquier contraprestación pagadera al cliente. Si la
contraprestación es variable, una entidad estimará el importe de la contraprestación a
la que tendrá derecho a cambio de los bienes o servicios comprometidos. El importe
estimado de la contraprestación variable se incluirá en el precio de la transacción solo
en la medida en que sea altamente probable que no ocurra una reversión significativa
del importe del ingreso de actividades ordinarias acumulado reconocido cuando se
resuelva posteriormente la incertidumbre asociada con la contraprestación variable.
(d) Etapa 4: Asignar el precio de la transacción entre las obligaciones de desempeño
del contrato—una entidad habitualmente asignará el precio de la transacción a cada
obligación de desempeño sobre la base de los precios de venta independientes
relativos de cada bien o servicio distinto comprometido en el contrato. Si un precio de
venta no es observable de forma independiente, una entidad lo estimará. En algunas
ocasiones, el precio de la transacción incluye un descuento o un importe variable de la
contraprestación que se relaciona en su totalidad con una parte del contrato. Los
requerimientos especifican cuándo una entidad asignará el descuento o
contraprestación variable a una o más, pero no a todas, las obligaciones de desempeño
(o bienes o servicios distintos) del contrato.
Etapa 5: Reconocer el ingreso de actividades ordinarias cuando (o a medida que) la
entidad satisface una obligación de desempeño—una entidad reconocerá el ingreso de
actividades ordinarias cuando (o a medida que) satisface una obligación de
desempeño mediante la transferencia de un bien o servicio comprometido con el
cliente (que es cuando el cliente obtiene el control de ese bien o servicio). El importe
del ingreso de actividades ordinarias reconocido es el importe asignado a la
obligación de desempeño satisfecha. Una obligación de desempeño puede satisfacerse
- 101 en un momento determinado (lo que resulta habitual para compromisos de transferir
bienes al cliente) o a lo largo del tiempo (habitualmente para compromisos de prestar
servicios al cliente). Para obligaciones de desempeño que se satisfacen a lo largo del
tiempo, una entidad reconocerá un ingreso de actividades ordinarias a lo largo del
tiempo seleccionando un método apropiado para medir el progreso de la entidad hacia
la satisfacción completa de esa obligación de desempeño.
El Método de la Participación en los Estados Financieros Separados
(Modificaciones a la NIC 27)
Estados financieros separados son los presentados por una controladora (es decir, un
inversor con el control de una subsidiaria) o un inversor con control conjunto en una
participada o influencia significativa sobre ésta. Sujeta a los requerimientos de esta
norma, contabilizar la entidad podría elegir sus inversiones en subsidiarias, negocios
conjuntos y asociadas se contabilizan al costo, o de acuerdo con la NIIF 9,
Instrumentos Financieros, o utilizando el método de la participación como se describe
en la NIC 28, Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos.
Cuando una entidad elabore estados financieros separados, contabilizará las
inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas:
(a) al costo, o;
(b) de acuerdo con la NIIF 9.; o
(c) utilizando el método de la participación tal como se describe en la NIC 28.
La entidad aplicará el mismo tratamiento contable a cada categoría de inversión. Las
inversiones contabilizadas al costo o utilizando el método de la participación se
contabilizarán de acuerdo con la NIIF 5, Activos No Corrientes Mantenidos para la
Venta y Operaciones Discontinuadas en aquellos casos en que éstas se clasifiquen
como mantenidas para la venta o para distribución (o se incluyan en un grupo de
activos para su disposición que se clasifique como mantenido para la venta o para
distribución). En estas circunstancias, no se modificará la medición de las inversiones
contabilizadas de acuerdo con la NIIF 9.
El Método de la Participación en los Estados Financieros Separados (Modificaciones
a la NIC 27), emitida en agosto de 2014, modificó los párrafos 4 a 7, 10, 11B y 12.
Una entidad aplicará esas modificaciones a los periodos anuales que comiencen a
partir del 1 de enero de 2016 de forma retroactiva de acuerdo con la NIC 8 Políticas
Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores. Se permite su
aplicación anticipada. Si una entidad aplica esas modificaciones en un periodo que
comience con anterioridad, revelará este hecho.
- 102 Venta o Aportación de Activos entre un Inversor y su Asociada o Negocio
Conjunto
(Modificaciones a la NIIF 10 y la NIC 28)
Pérdida de control
Cuando una controladora pierda el control de una subsidiaria, la controladora:
(a) Dará de baja en cuentas los activos y pasivos de la antigua subsidiaria del estado
de situación financiera consolidado.
(b) Reconocerá cualquier inversión conservada en la antigua subsidiaria a su valor
razonable, y posteriormente contabilizará dicha inversión y los importes adeudados
por la antigua subsidiaria o a ésta, de acuerdo con las NIIF correspondientes. Esa
participación conservada a valor razonable se medirá nuevamente, como se describe
en los párrafos B98(b)(iii)y B99A. El valor nuevamente medido en la fecha en que se
pierde el control se considerará como el valor razonable en el momento del
reconocimiento inicial de un activo financiero de acuerdo con la NIIF 9 o el costo en
el momento del reconocimiento inicial de una inversión en una asociada o negocio
conjunto, si procede.
(c) Reconocerá la ganancia o pérdida asociada con la pérdida de control atribuible a la
anterior participación controladora, como se especifica en los párrafos B98 a B99A.
Venta o Aportación de Activos entre un Inversor y su Asociada o Negocio
Conjunto
(Modificaciones a la NIIF 10 y NIC 28),
Emitida en setiembre de 2014, modificó los párrafos 25 y 26 y añadió el párrafo
B99A. Una entidad aplicará esas modificaciones de forma prospectiva a transacciones
que tengan lugar en periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016.
Se permite su aplicación anticipada. Si una entidad aplicase las modificaciones en un
periodo que comience con anterioridad, revelará ese hecho.
Contabilización de Adquisiciones de Participaciones en Operaciones Conjuntas
(Modificaciones a la NIIF 11)
Esta NIIF requiere que la adquirente de una participación en una operación conjunta
cuya actividad constituye un negocio, tal como se define en la NIIF 3,
Combinaciones de Negocios, aplique todos los principios sobre la contabilización de
las combinaciones de negocios de la NIIF 3 y otras NIIF, excepto aquellos que entren
en conflicto con las guías de esta NIIF. Además, la adquirente revelará la información
requerida por la NIIF 3 y otras NIIF para combinaciones de negocios.
Contabilización de Adquisiciones de Participaciones en Operaciones Conjuntas
(Modificaciones a la NIIF 11), emitida en mayo de 2014, modificó el
encabezamiento después del párrafo B33 y añadió párrafos.
- 103 Si una entidad aplica estas modificaciones pero no aplica todavía la NIIF 9, la
referencia en estas modificaciones a la NIIF 9 deberá interpretarse como una
referencia a la NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición.
Modificaciones a la NIIF 11—mayo de 2014. Una entidad aplicará esas
modificaciones de forma prospectiva a los periodos anuales que comiencen a partir
del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación anticipada. Si una entidad aplica esas
modificaciones en un periodo que comience con anterioridad, revelará este hecho.
Beneficios a empleados
Se modifica esta norma para reconocer que la tasa de descuento a ser utilizada debe
corresponder con bonos en la moneda local.
La fecha de transición es para los periodos que comiencen en o después del 1 de
enero del 2016 pudiendo aplicarlo anticipadamente debiendo revelar ese hecho.
Cualquier ajuste por su aplicación debe realizarse contra las utilidades retenidas al
inicio del periodo.
Esta norma también tiene cambios que aplicaron para los periodos que comiencen en
o después del 1 de enero de 2013. Incluye cambios referidos a los planes de
beneficios definidos para los cuales requería anteriormente que las remediciones de
las valoraciones actuariales se reconocieran en el estado de resultados o en Otros
resultados integrales. La nueva NIC 19 requerirá que los cambios en las mediciones se
incluyan en Otros resultados integrales y los costos de servicios e intereses netos se
incluyan en el estado de resultados.
NIIF 10: Estados financieros consolidados
Esta norma reemplaza a la NIC 27, Consolidación y estados financieros separados y la
SIC 12, Consolidación, Entidades de cometido específico. Esta norma es de
aplicación en los periodos que comiencen en o después del 1 de enero de 2013. El
objetivo de esta NIIF establece los principios de consolidación cuando una entidad
controla una o más entidades.
NIIF 11: Arreglos conjuntos
Esta norma es de aplicación en los periodos que comiencen en o después del 1 de
enero de 2013. El objetivo de esta NIIF es establecer los principios para las
revelaciones financieras de las partes que integran un arreglo conjunto.
Esta norma deroga la NIC 31, Negocios conjuntos y la SIC 13, Entidades controladas
conjuntamente, contribuciones no monetarias por los inversionistas.
NIIF 12: Revelaciones sobre inversiones en otras entidades
- 104 Esta norma es de aplicación en los periodos que comiencen en o después del 1 de
enero de 2013. El objetivo de esta NIIF es requerir revelaciones a las entidades que
permitan a los usuarios de los estados financieros evaluar la naturaleza de y riesgos
con las inversiones en otras entidades; y los efectos de esas inversiones en la posición
financiera, rendimientos y flujos de efectivo.
NIIF 13: Medición del valor razonable
enero de 2013. Esta NIIF define “valor razonable”, establece un solo marco
conceptual en las NIIF para medir el valor razonable y requiere revelaciones sobre la
medición del valor razonable. Esta NIIF aplica a otras NIIF que permiten la medición
al valor razonable.
NIC 27 revisada: Estados financieros separados
enero de 2013. El objetivo de esta NIIF es el de describir el tratamiento contable y las
revelaciones requeridas para subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas cuando la
entidad prepara estados financieros separados.
NIC 28 revisada: Inversiones en asociadas y negocios conjuntos
enero de 2013. El objetivo de esta NIIF es el de describir el tratamiento contable para
inversiones en asociadas y determina los requerimientos para la aplicación del método
de participación patrimonial al contabilizar inversiones en asociados y negocios
conjuntos.
NIC 1: Presentación de estados financieros: Mejoras en la presentación de Otros
resultados integrales
Esta norma es de aplicación en los periodos que comiencen en o después del 1 de julio
del 2012. Los cambios que se han incluido en la NIC 1 son a párrafos específicos
relacionados con la presentación de los Otros resultados integrales. Estos cambios
requerirán que los Otros resultados integrales se presenten separando aquellos que no
podrán ser reclasificados subsecuentemente al Estado de resultados y los que podrán
ser reclasificados subsecuentemente al estado de resultado si se cumplen ciertas
condiciones específicas.
IFRIC 21: Gravámenes
Esta Interpretación aborda la contabilización de un pasivo para pagar un gravamen si
ese pasivo está dentro de la NIC 37. También aborda la contabilización de un pasivo
para pagar un gravamen cuyo importe y vencimiento son ciertos.
Esta interpretación no trata la contabilización de los costos que surgen del
reconocimiento de un pasivo para pagar un gravamen. Las entidades deberían aplicar
- 105 otras Normas para decidir si el reconocimiento de un pasivo para pagar un gravamen
da lugar a un activo o a un gasto.
El suceso que genera la obligación que da lugar a un pasivo para pagar un gravamen
es la actividad que produce el pago del gravamen, en los términos señalados por la
legislación. Por ejemplo, si la actividad que da lugar al pago de un gravamen es la
generación de un ingreso de actividades ordinarias en el periodo presente y el cálculo
de ese gravamen se basa en el ingreso de actividades ordinarias que tuvo lugar en un
periodo anterior, el suceso que da origen a la obligación de ese gravamen es la
generación de ingresos en el periodo presente. La generación de ingresos de
actividades ordinarias en el periodo anterior es necesaria, pero no suficiente, para
crear una obligación presente.
Una entidad no tiene una obligación implícita de pagar un gravamen que se generará
por operar en un periodo futuro como consecuencia de que dicha entidad esté forzada
económicamente a continuar operando en ese periodo futuro.
La preparación de los estados financieros según la hipótesis de negocio en marcha no
implica que una entidad tenga una obligación presente de pagar un gravamen que se
generará por operar en un periodo futuro.
El pasivo para pagar un gravamen se reconoce de forma progresiva si ocurre el suceso
que da origen a la obligación a lo largo de un periodo de tiempo (es decir si la
actividad que genera el pago del gravamen, en los
términos señalados por la
legislación, tiene lugar a lo largo de un periodo de tiempo). Por ejemplo, si el suceso
que da lugar a la obligación es la generación de un ingreso de actividades ordinarias a
lo largo de un periodo de tiempo, el pasivo correspondiente se reconocerá a medida
que la entidad produzca dicho ingreso.
Una entidad aplicará esta Interpretación en los periodos anuales que comiencen a
partir del 1 de enero de 2014.
NIC 39: Instrumentos financieros: Reconocimiento y medición.
Tratamiento de penalidades por pago anticipado de préstamos como íntimamente
relacionado a un derivado implícito. Exención del alcance de esta norma en contratos
para combinaciones de negocios.
Modificaciones a normas existentes:
Novación de Derivados y Continuación de la Contabilidad de Coberturas
Este documento establece modificaciones a la NIC 39, Instrumentos Financieros:
Reconocimiento y Medición. Estas modificaciones proceden de las propuestas del
Proyecto de Norma 2013/2 Novación de Derivados y Continuación de
la
Contabilidad de Coberturas, y las correspondientes respuestas recibidas
- 106 (Modificaciones Propuestas a la NIC 39 y NIIF 9) que se publicó en febrero de 2013.
IASB ha modificado la NIC 39 para eximir de interrumpir la contabilidad de
coberturas cuando la novación de un derivado designado como un instrumento de
cobertura cumple ciertas condiciones. Una exención similar se incluirá en la NIIF 9
Instrumentos Financieros.
Es efectiva a partir de los periodos que comiencen en o después del 1 de enero del
2014.
Información a revelar sobre el importe recuperable de activos no financieros
Este documento establece modificaciones a la NIC 36, Deterioro del Valor de los
Activos. Estas modificaciones proceden de las propuestas del Proyecto de Norma
2013/1, Información a Revelar sobre el Importe Recuperable de Activos no
Financieros, y las correspondientes respuestas recibidas (Modificaciones Propuestas a
la NIC 36) que se publicó en enero de 2013.
En mayo de 2013, se modificaron los párrafos 130 y 134, y el encabezamiento sobre
el párrafo 138. Una entidad aplicará esas modificaciones de forma retroactiva a los
periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2014. Se permite su
aplicación anticipada. Una entidad no aplicará esas modificaciones a periodos
(incluyendo periodos comparativos) en los que no se aplique la NIIF 13.
Las modificaciones emitidas en este documento alinean los requerimientos de
información a revelar de la NIC 36 con la intención original del IASB. Por la misma
razón, el IASB también ha modificado la NIC 36 para requerir información adicional
sobre la medición del valor razonable, cuando el importe recuperable de los activos
que presentan deterioro de valor se basa en el valor razonable menos los costos de
disposición, de forma congruente con los requerimientos de información a revelar
para los activos que presentan deterioro de valor en los PCGA de los EE.UU.
Nota 18.
Pasivos contingentes
Cesantía: Existe un pasivo contingente por el pago de auxilio de cesantía al personal
del Conglomerado según el tiempo de servicio y de acuerdo con lo que dispone el
Código de Trabajo, el cual podría ser pagado en casos de despido sin justa causa, por
muerte o pensión. Bajo condiciones normales los pagos por el concepto indicado no
han de ser importantes. El Conglomerado traslada mensualmente a la Asociación
Solidarista de empleados los importes por este concepto.
Fiscal: El día 30 de marzo de 2015 la Administración Tributaria entregó una Propuesta
Provisional de Regularización en la cual, de acuerdo con la revisión efectuada, hace del
conocimiento del Banco, un detalle de hechos y fundamentos que sustentan las
diferencias en las bases imponibles y en las cuotas tributarias, con respecto a las
autoliquidadas en los períodos 2010, 2011, 2012 y 2013. Con fecha 15 de abril de 2015,
el Banco presentó oficio a la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales, con el
descargo y prueba documental de las diferencias que se le imputan, documento que de
acuerdo con la normativa debe ser valorado por la Administración Tributaria.
- 107 El día 27 de abril de 2015, la Administración Tributaria nos entregó el Acta de
Audiencia Final, en la cual y de acuerdo con la revisión efectuada a nuestros alegatos,
nos hace del conocimiento de un nuevo detalle de hechos y fundamentos que
sustentan las diferencias en las bases imponibles y en las cuotas tributarias, con
respecto a las autoliquidadas en los períodos 2010, 2011, 2012 y 2013. Con fecha 06
de mayo de 2015, el Banco da respuesta y según lo establecido en el artículo 158 del
Reglamento del Código de Normas y Procedimientos Tributarios, manifiesta su total
disconformidad y oposición al pago de cualquier impuesto sobre la renta adeudado,
así como de los intereses y multas derivadas de esa obligación, considerando que las
declaraciones presentadas a esos períodos fueron realizadas a derecho y no adeuda
suma alguna por concepto de ese tributo.
El día 07 de mayo de 2015, la Administración Tributaria nos remite nota, informando
la Suspensión de dictado de la resolución sancionadora, indicando que al existir
impedimento legal para dictar el acto de liquidación de oficio, según orden expresa de
la Sala Constitucional, y al ser este acto un elemento esencial para la imposición de la
sanción, resulta por tanto igualmente inhabilitada la Administración Tributaria para
dictar la resolución sancionadora correspondiente.
Por las razones expuestas, se pospone el dictado de la resolución sancionadora, hasta
tanto la Administración Tributaria quede facultada para dictar el acto de liquidación
de oficio que la sustente.
A la fecha de preparación de los estados financieros no se ha recibido notificación alguna,
por lo que se desconoce el posible efecto patrimonial a revelar en los estados financieros
al 30 de setiembre de 2015.
Laboral: El Conglomerado está sujeto a revisiones por parte de la Caja Costarricense
del Seguro Social y de otras entidades estatales en materia laboral, revisando las
declaraciones de salarios reportados y requerir reclasificaciones de dichas
declaraciones.
Impuesto sobre la Renta: Debe tenerse presente que la Administración Tributaria
podría tener criterio distinto sobre la forma en que el Banco ha interpretado las
disposiciones de la Ley del Impuesto de Renta y su Reglamento, por lo que existiría
una contingencia en caso de presentarse discrepancias que resulten en modificaciones
a los términos en que el Banco preparó la declaración del impuesto sobre la renta.
Litigios: Respecto al manejo de los procesos judiciales, establecimiento de los niveles de
provisiones por litigios y la cuantificación del Riesgo Legal, la Dirección de Riesgo en
conjunto con la Asesoría Jurídica, llevan a cabo el análisis de la metodología vigente para
el tratamiento de estos temas, cuyo producto está siendo conocido por el Comité de
Riesgos para su debida aprobación. El objetivo que se persigue es el fortalecimiento de
la metodología para el cálculo de las provisiones, así como la integración del proceso de
valoración del Riesgo Legal al marco institucional de valoración del Riesgo Operativo.
Metodología formalizada para la valoración del Riesgo Legal y la conformación de
las provisiones por Litigios.
- 108 -
El Banco cuenta con una metodología técnica para el manejo de los procesos judiciales,
establecimiento de los niveles de provisiones por litigios y la cuantificación del Riesgo
Legal, misma que se ha generado en conjunto por la Dirección de Riesgo y la Asesoría
Jurídica, cuya finalidad es el fortalecimiento del proceso instaurado para el cálculo de las
provisiones, así como la integración del proceso de valoración del Riesgo Legal al marco
institucional de valoración del Riesgo Operativo.
La Asesoría Jurídica mantiene el control de procesos judiciales vinculados al Banco,
conformándose de esta manera una base histórica para la generación de diferentes
análisis; al corte de setiembre de 2015, del total de casos registrados, son 216 de ellos los
que se encuentran vigentes y cuya cuantía estimada asciende al orden de los
¢7,364,805,347.44. Es preciso mencionar que no todos los procesos judiciales vigentes
cuentan con una estimación de la cuantía en disputa, ya que pueden ser categorizados
como de “cuantía inestimable” hasta que el juez del proceso asigne un monto en disputa.
Se presenta el detalle de los casos por materia que actualmente se encuentran en estado
vigente.
Banco Crédito Agrícola de Cartago
Detalle del estado de los procesos legales vigentes
Materia
Aspectos Valorados
Estimación total
Cantidad
del Proceso (¢)
de Casos
Administrativo
Agraria
Apersonamiento
Civil
Constitucional
Contenciosa
Administrativa
Laboral
No Contenciosa
Otros
Penal
Registral
Tránsito
Total general
54.970.000,00
10.400.000,00
170.309.171,16
5.801.532.703,66
1
5
8
61
1
47
80.333.949,62
1.247.259.523,00
-
7
1
21
36
18
10
₡7.364.805.347,44
216
Del total generado por la estimación de la cuantía por los casos vigentes, el 71.18%
corresponden a casos donde el Banco figura como demandado, el 10.06% corresponden a
casos donde el Banco figura como demandante y el 18.76% por casos donde el Banco
figura involucrado por aprestamiento, anotante, diligencias registrales, advertencias
administrativas, entre otros.
- 109 Banco Crédito Agrícola de Cartago
Detalle de la Vinculación del Banco en los procesos legales vigentes
Estado
Actual:
Vigente
Aspectos Valorados
Vinculación
Estimación total del
Proceso (¢)
Peso %
según
monto
71.18%
10.06%
18.76%
Cantidad
de Casos
Demandado
5.242.609.579,31
51
Actor
740.688.068,04
65
Otros
1.381.507.700,09
100
Total
₡7.364.805.347,44
216
general
Considerando la información contenida en la base histórica, se genera un análisis
estadístico mediante el uso del software @Risk, de forma tal que se llegara a determinar
el comportamiento teórico de los procesos legales por tipo de materia.
Cálculo de provisiones legales
Una vez valorada la modelación en el @Risk, se logró el establecimiento de la máxima
perdida esperada por procesos legales (VaR riesgo legal) al 95% de confianza. El valor de
dicha pérdida esperada es contrastada con los montos de exposición que se han estimados
para los procesos vigentes, a fin de llegar a establecer un nivel mínimo prudencial del
saldo de la cuenta para provisiones por litigios; dicho valor se considera un monto de
provisión teórico en el cual al menos debería mantenerse dicha cuenta contable.
Banco Crédito Agrícola de Cartago
Cálculo de la Provisión Mínima Estimable
Materia
Monto Exposición
Nivel confianza:
95%
% estimación:
2.50%
Administrativo
Agraria
Apersonamiento
Civil
Constitucional
Contenciosa Administrativa
Laboral
No Contenciosa
Otros
54.970.000,00
10,400,000.00
170.309.171,16
5.801.532.703,66
80,333,949.62
1.374.250,00
260,000.00
4.257.729,28
145.038.317,59
-
Penal
1.247.259.523,00
31.181.488,08
-
-
₡7.364.805.347,44
₡184.120.133,69
₡5.242.609.579,31
₡131.065.239,48
Registral
Tránsito
Total general
Banco como demandado
2,008,348.74
- 110 A un nivel del 95% de confianza, el VaR estimado es del 2.5% sobre la cuantía total en
donde el Banco actúa como demandado, lo cual representa un valor estimado para la
provisión por ¢131,065,239.48 como referencia a la exposición del Banco bajo las
condiciones vigentes a la fecha corte de este informe.
Ajuste del valor calculado
Al estudiar los casos sopesados por el modelo de cálculo estadístico de forma individual,
se tiene que el valor resultante está influenciado por un valor atípico que presenta una
cuantía preliminar por encima del comportamiento esperado (fuera del rango de control),
pero que están en una etapa inicial del proceso judicial, por lo que se considera necesario
aplicar un ajuste a dicho valor resultante, para lo cual, la cuantía del valor estimado de la
provisión genérica por litigios en contra del Banco después de ese ajuste es del orden de
¢51,238,089.25
Sobre el nivel de la provisión antes indicado, es importante indicar que la estimación
genérica definida se convierte en un parámetro interno definido para sopesar
estadísticamente el monto que se venía definiendo por concepto de la provisión por
litigios y complementa el criterio de cálculo que la Asesoría Legal aplica para emitir su
recomendación trimestral respecto al nivel de esa provisión. Este parámetro interno se
convierte en un límite interno prudencial de gestión; no obstante, a nivel regulatorio, no
existe un requerimiento específico para la definición de esta provisión, adicional a lo que
establece la NIIF 37 sobre su manejo. De esta manera, la Administración puede definir un
monto diferente al estimado por el criterio estadístico, si así lo considera necesario, bajo
el criterio de la Asesoría Legal quien administra el avance detallado de cada caso
estimado al 100%.
En este sentido, la Asesoría Jurídica revisa y solicita contenido para crear las provisiones
específicas para los casos que así considere necesario según la metodología de
cuantificación vigente en el Banco, que a su vez es la base para el registro contable de la
provisión por litigios, a saber:
“Con la primera sentencia negativa a los intereses del Banco, evalúa el expediente y
estima la provisión respectiva, para lo cual utiliza la siguiente fórmula:
P = pS * pC * pT
En donde P significa el monto de la provisión a realizar
pS: es la probabilidad de que se emita una segunda sentencia contraria al Banco
pC: es la probabilidad de que la condenatoria sea de la cuantía de la demanda, y
pT es la probabilidad de que la sentencia se emita en el semestre siguiente.”
Dada la anterior metodología de cálculo, al cierre de setiembre 2015 el monto solicitado
por la Asesoría Jurídica a provisionarse bajo el análisis de las fases de los procesos y sus
probabilidades de pérdida, asciende a los ¢67,572,262.57, mientras que la partida de
provisión por litigios establecida por el Banco a la fecha de corte indicada, mantiene un
saldo acreedor por ¢69,096,202.37, por lo que el exceso de cobertura de la provisión se
da por el orden de ¢1,523,939.80.
Valoración del Riesgo Legal bajo la plataforma institucional de Riesgo Operacional
- 111 Según lo establecido por el Acuerdo Basilea II, el Riesgo Legal incluye, entre otros, la
posibilidad de ser sancionado, multado u obligado a pagar daños pugnitivos como
resultado de acciones del supervisor o de acuerdos privados entre las partes.
Por otra parte Basilea define el Riesgo Operacional como el riesgo de sufrir pérdidas
debido a la inadecuación o a fallos de los procesos, el personal y los sistemas internos o
bien a causa de acontecimientos externos. Esta definición incluye el riesgo legal, pero
excluye el riesgo estratégico y el de reputación.
Es así como el Riesgo Legal constituye un elemento del riesgo operacional ya vinculado
por parte del Comité de Supervisión Bancaria de Basilea, siendo un elemento importante
de la gestión integral de riesgos.
La metodología desarrollada y aprobada por el Comité de Riesgos mediante sesión
N°056/2013, así como por la Junta Directiva mediante sesión N°8710/13, formaliza la
homologación de la metodología de valoración del Riesgo Legal desde la perspectiva del
Riesgo Operativo para lo cual se plantean las siguientes acciones:
1
Realización de talleres de valoración del riesgo operativo al menos una vez al año para analizar
los factores generadores de los procesos judiciales (metodología SARO-SEVRI)
2
Análisis de la información contenida en el registro histórico generado por la Asesoría Jurídica
categorizándo los casos según los tipos de riesgos asociados.
3.
Análisis de los comportamientos estadísticos de los casos agrupados por materia.
4
Definición de un VaR por Riesgo Legal.
5
Establecimiento de la metodologíaestadística para el cálculo de la provisión por litigios.
- 112 Dichas actividades son desarrolladas de forma coordinada por la Dirección de Riesgo y la
Asesoría Jurídica; además, generando informes para el conocimiento de la
Administración y Junta Directiva.
Nota 19. Información financiera por segmentos de negocios y geográficos.
En la preparación de los Estados Financieros el Banco ha optado por incluir la
información requerida por la NIIF 8 “Segmentos de operación o explotación”. Esta norma
establece que un segmento de explotación es un componente de una entidad:
• que desarrolla actividades de negocio por las que puede obtener ingresos ordinarios e
incurrir en gastos (incluidos los ingresos ordinarios y los gastos por transacciones con
otros componentes de la entidad).
• cuyos resultados de explotación son revisados de forma regular por la máxima autoridad
en la toma de decisiones de explotación de la entidad, para decidir sobre los recursos que
deben asignarse al segmento y evaluar su rendimiento.
• en relación con la cual se dispone de información financiera diferenciada.
Dadas las características de las actividades que lleva a cabo el Banco, los segmentos
reportados responden a las unidades estratégicas de negocios, más que a líneas de
productos y servicios ofrecidos. Estos segmentos son gestionados de manera
independiente, responden a distintas condiciones de regulación, aspectos contractuales,
diferentes tecnologías y operan en diferentes mercados geográficos.
Las transacciones entre los diferentes segmentos se efectúan generalmente en condiciones
de mercado.
Los datos que se muestran a continuación provienen de información fuente de la
Contabilidad de Costos del Banco.
Descripción general de los segmentos y su medición
Los segmentos de operación del Banco se han determinado de acuerdo a las principales
actividades de negocio que desarrolla el grupo y que son revisadas regularmente por la
Junta Directiva y la Administración Superior, con el objeto de medir rendimientos,
evaluar riesgos y asignar recursos, y para la cual existe información disponible. En el
proceso de determinación de segmentos reportables, ciertos segmentos han sido
agrupados debido a que poseen características económicas similares. La información que
examina regularmente la Junta Directiva y la Administración del Banco corresponde a los
resultados de cada uno de los segmentos a nivel nacional.
Los informes de gestión emanan directamente de la contabilidad del Banco, y se utilizan
en su preparación las mismas políticas descritas en nota de criterios contables y no
existen diferencias a nivel total entre las mediciones de los resultados, los activos y
pasivos de los segmentos, respecto de los criterios contables aplicados, por tanto
- 113 transacciones y resultados inter segmentos se encuentran revelados al valor de la
transacción original en cada segmento.
El Banco desarrolla sus actividades en los siguientes segmentos de negocio
a) Intermediación Financiera
Este segmento se refiere a las actividades bancarias pasivas por medio de las cuales el
Banco recibe, recolecta u obtiene dinero por parte de individuos o empresas, producto de
las cuales tienen lugar la apertura de depósitos como cuentas corrientes, cuentas de
ahorros y depósitos a plazo fijo, todas ellas con distintas características al interés del
cliente. De igual forma, dentro de las actividades bancarias también existen las
actividades bancarias activas, mismas que suponen la colocación de dinero en el
mercado, ya sea a través de la generación de nuevo dinero a partir del dinero recibido o a
través de otros recursos, y así pueden otorgar créditos y préstamos bajo distintas
condiciones a aquel individuo o empresa que lo solicite. Esta actividad supone el ingreso
de ganancias para el banco, ya que todas ellas contemplan el cobro de intereses.
b) Venta de Servicios
Su actividad se centra en la prestación de servicios de pagos y cobros, la financiación del
comercio nacional e internacional, administración de fideicomisos, actividades básicas
que se complementan con otras actividades como el comercio de divisas por cuenta
propia y de clientes, convenios institucionales, fideicomisos, entre otros.
c) Actividades de negocios a través de sociedades
Como Grupo Financiero, se canalizan parte de sus actividades a través de la Sociedad
Agencia de Seguros S.A., que tiene como objeto social exclusivo, la intermediación de
seguros bajo la figura de sociedad agencia de seguros, según lo dispuesto en el artículo 22
de la Ley No.8653. De igual forma el Depósito Agrícola de Cartago, S.A., cuya principal
actividad es la conservación de bienes muebles de procedencia nacional y extranjera, la
expedición de certificados de depósito y vales de prenda y la concesión de préstamos con
la garantía de estos documentos, a su vez esta sociedad es propietaria de 100% del capital
accionario de la sociedad Almacén Fiscal Agrícola de Cartago, S.A., cuya actividad es la
custodia y bodegaje de mercancías sobre las que no se han pagado impuestos de
importación.
- 114 Generación de Utilidad Bruta
Según Segmentos de Negocios
Al 30 de setiembre de 2015 y diciembre y setiembre de 2014
( en miles de colones)
Centro de Utilidad
a)Intermediación Financiera
30-sep.-2015
31-dic.-2014
30-sep.-2014
Cantidad de Contribución Cantidad de Contribución Cantidad de Contribución
Funcionarios
Bruta a
Funcionarios
Bruta a
Funcionarios
Bruta a
Utilidades
Utilidades
Utilidades
314
5,870,318
316
9,655,168
335
7,004,208
Banca de Personas
260
2,623,726
285
3,866,845
307
2,327,214
Banca Empresarial
20
1,375,253
0
2,244,960
0
1,443,742
Banca PYMES
Unidades de Negocio Área
Comercial
25
805,677
23
428,572
20
190,840
0
0
0
0
0
0
Gestión de Activos y Pasivos
9
1,065,662
8
3,114,791
8
3,042,412
b)Venta de Servicios
123
6,556,155
128
4,681,081
122
3,581,475
Banca Electrónica
48
1,718,791
46
2,008,326
44
1,484,091
Administración de Fideicomisos
16
-67,107
18
130,974
17
-100,626
Otros Servicios
59
4,904,471
64
2,541,781
61
2,198,010
c) Negocios de las Subsidiarias
28
72,956
28
111,932
29
79,244
Sociedad Agencia de Seguros S.A.
18
65,583
18
81,121
18
50,738
Depósito Agrícola de Cartago S.A.
10
7,373
10
30,811
11
28,506
SUBTOTAL
465
12,499,429
472
14,448,181
486
10,664,927
Gastos Unidades de Soporte
Banca Personas
23
360,951
24
453,201
26
359,357
1
116,959
12
195,758
12
125,364
0
43
0
1
0
1
90
1,365,833
88
1,900,160
85
1,385,468
250
9,446,092
256
10,822,518
260
8,046,407
364
11,289,878
380
13,371,638
383
9,916,597
829
1,209,551
852
1,076,543
869
748,330
Banca Empresarial
PYMES
Gasto Unidades de Soporte a
Negocios
Administrativo
UTILIDAD NETA
- 115 -
Gasto Asociado a los Centros de Soporte
(en miles de colones)
30-sep.-2015
31-dic.-2014
Centros de Soporte
Gastos de Unidades de Soporte Banca de Personas
Dirección Banca Personas
Canje Local Cartago
Canje Local San José
Factoreo
Centro Procesamiento Crédito CPC
Gastos Unidades de Soporte Banca de Personas
Dirección Banca Empresarial
Gastos Unidades Soporte PYMES
Dirección Banca PYMES
Gasto Unidades de Soporte a Negocios
Administración de Bóvedas
Administración Desarrollo de Crédito
Cobro Institucional
Control de Crédito
Custodia de Efectivo Cartago
Notariado
Mant. y Ventas de Bienes Adjudicados
Operaciones Bancarias
Seguimiento de Crédito
Unidad Custodia Exp. y Valores
Direc. Centro de Procesamiento Crédito
Dirección Comercial
Dirección de Crédito
Factoreo
Seguimiento técnico de crédito
Gastos Unidades de Soporte Administrativo
Junta Directiva
Área Legal
Auditoría
Gerencia General
Sub Gerencia Comercial
Sub Gerencia Financiera y Gestión de Medios
Dirección de Finanzas
Dirección de Riesgos
Dirección Talento Humano
Dirección Gestión de Medios
Dirección Tecnología
Contraloría de Servicios
Gestión de Calidad
Dirección Gestión Corporativa
Inteligencia de Negocios
Gastos Institucional
Dirección Operaciones Bancarias
Sub gerencia Operaciones
Dirección Soporte Crédito y Notariado
Oficialía de Cumplimiento
Funcionarios
Gasto
Funcionarios
4
6
3
124,914
50,902
59,291
10
23
30-sep.-2014
Gasto
Funcionarios
Gasto
125,844
360,951
3
6
4
0
11
24
112,261
83,111
61,200
0
196,629
453,201
3
6
4
2
11
26
67,134
63,706
41,055
39,596
147,866
359,357
1
1
1,375,253
1,375,253
12
12
195,758
195,758
12
12
125,364
125,364
0
0
43
43
0
0
1
1
0
0
1
1
8
1
26
5
0
9
5
5
9
3
0
0
4
3
12
90
101,883
20,080
310,807
97,233
0
141,307
80,485
76,013
167,970
31,312
0
0
103,313
48,949
186,481
1,365,833
8
1
22
5
0
9
5
5
18
3
0
0
9
2
1
88
112,527
64,583
330,942
142,177
45,744
193,430
108,080
109,930
412,975
65,281
0
77,001
183,678
52,501
1,311
1,900,160
7
1
22
5
0
11
6
6
18
3
0
0
6
0
0
85
76,834
57,517
239,424
106,367
45,648
138,590
82,821
81,283
293,388
53,869
56,635
75,726
77,366
0
0
1,385,468
2
10
23
6
4
3
32
12
16
48
47
2
11
15
7
0
2
3
0
7
250
153,234
324,697
577,125
254,537
162,277
131,941
511,867
243,827
360,465
731,572
1,443,734
43,190
156,108
367,154
479,142
3,198,374
73,587
134,200
0
99,060
9,446,091
2
10
24
6
3
3
31
13
20
49
47
3
12
15
5
0
3
3
0
7
256
192,507
285,433
825,156
340,329
138,647
179,331
685,900
346,130
507,423
1,065,282
1,894,262
59,335
226,473
492,279
836,484
2,351,142
94,187
154,832
0
147,386
10,822,518
2
10
24
6
2
3
32
13
20
51
47
3
13
15
6
0
3
3
0
7
260
141,590
208,803
599,804
249,329
84,136
130,756
503,488
249,674
363,223
786,858
1,402,343
43,542
159,530
363,472
605,581
1,865,625
68,047
107,281
0
113,325
8,046,407
- 116 Información por segmentos geográfico
Un segmento geográfico es un componente identificable de la empresa encargado de
suministrar productos o servicios dentro de un entorno económico específico, y que se
caracteriza por estar sometido a riesgos y rendimientos de naturaleza diferente a los que
corresponden a otros componentes operativos que desarrollan su actividad en entornos
diferentes. Los factores que deben tenerse en consideración para identificar segmentos
geográficos son, entre otros:
•
•
•
•
•
•
La similitud de las condiciones económicas y políticas
Las relaciones entre las explotaciones de diferentes áreas geográficas
La proximidad de las actividades
Los riesgos especiales asociados con las explotaciones en áreas específicas
Las regulaciones sobre control de cambios
Los riesgos de cambio subyacentes
Las actividades del Banco son amplias y cubren un rango amplio de regiones
geográficas o regiones socio-económicas con características diferentes, por lo cual se
estima necesario presentar información financiera separada sobre particulares
segmentos de la entidad, con el fin de proporcionar información que es pertinente para
los efectos de la rendición de cuentas y la toma de decisiones.
Generación de Utilidad Bruta
Según Ubicación Geográfica de las Unidades de Negocios
(en miles de colones)
Centro de Negocios
Alajuela
Cartago
Heredia
Liberia
Limón
Paso Canoas
Pérez Zeledón
Puntarenas
San José
Tres Ríos
Turrialba
Utilidad Bruta
Soporte Banca de Personas
Soporte Banca Empresarial
Soporte Banca PYMES
Gastos Unidades de Soporte Administrativo
Gasto Unidades de Soporte a Negocios
Utilidad Neta
30-sep.-2015
Utilidad Bruta
1,347,635
7,063,895
369,382
219,627
-130,754
-15,023
21,083
-199,392
1,627,716
2,043,710
151,550
12,499,429
-360,951
-116,959
-43
-9,446,092
-1,365,833
1,209,551
31-dic.-2014
Utilidad Bruta
2,040,468
9,791,084
967,372
320,078
135,214
-15,041
45,569
-97,531
-2,001,681
2,744,359
518,290
14,448,181
453,201
195,758
1
10,822,518
1,900,160
1,076,543
30-sep.-2014
Utilidad Bruta
1,706,793
8,649,580
858,860
295,137
-142,369
-11,843
35,311
-12,398
-3,170,646
2,062,811
393,691
10,664,927
359,357
125,364
1
8,046,407
1,385,468
748,330
117
Superintendencia General de Entidades Financieras
Hoja de consolidación
B ANCO CREDITO AG RICOLA DE CARTAG O
30 de septiembre de 2015
B ANCO
CUENTA
Descripción
Nombre de controladora
CREDITO
AG RICOLA DE
CARTAG O
10000000
11000000
11100000
11200000
11300000
11400000
11500000
11600000
11800000
12000000
12100000
12200000
12300000
12400000
12500000
12600000
12800000
12900000
13000000
13100000
13200000
13300000
13400000
13800000
13900000
14000000
14200000
14400000
14500000
14600000
14700000
14800000
14900000
15000000
DEP OSITO
AGRICOLA
DE
CARTAGO
Asientos de Eliminación
BANCREDITO
SOCIEDAD
Total agregado
AGENCIA DE
(consolidable)
Ref .
AE Debe
AE Haber
Total consolidado
SEGUROS S.A.
S.A.
ACTIVO
¢
633,370,804,258
659,869,516
727,430,830 634,758,104,604
DISPONIBILIDADES
91,680,191,596
19,771,828
6,721,517
91,706,684,941
EFECTIVO
4,957,650,776
6,862,700
700,000
4,965,213,476
DEPÓSITOS A LA VISTA EN EL BCCR
85,245,000,311
0
0
85,245,000,311
DEPÓSITOS A LA VISTA EN ENTIDADES FINANCIERAS DEL PAÍS224,909,294
12,909,128
6,021,517
243,839,939
DEPÓSITOS A LA VISTA EN ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
809,081,015
0
0
809,081,015
DOCUMENTOS DE COBRO INMEDIATO
443,547,473
0
0
443,547,473
DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS
2,727
0
0
2,727
CUENTAS Y PRODUCTOS POR COBRAR ASOCIADAS A DISPONIBILIDADES
0
0
0
0
INVERSIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS
121,611,030,733
452,746,733
619,525,463 122,683,302,929
INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIAR
56,804,128
0
0
56,804,128
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
107,087,285,883
391,997,100
607,387,260 108,086,670,243
INVERSIONES MANTENIDAS AL VENCIMIENTO
9,515,951,017
0
0
9,515,951,017
INVERSIONES EN INTRUMENTOS FINANCIEROS EN ENTIDADES EN CESACIÓN
0
DE PAGOS,
0
MOROSOS O0EN LITIGIO
0
INVERSIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS VENCIDOS Y3,806,878,000
RESTRINGIDOS60,000,000
11,100,000
3,877,978,000
DIFERENCIAL DE POSICIÓN EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
0
0
0
0
CUENTAS Y PRODUCTOS POR COBRAR ASOCIADOS A INVERSIONES
1,144,111,705
EN INSTRUMENTOS
749,633 FINANCIEROS
1,038,203
1,145,899,541
(ESTIMACIÓN POR DETERIORO DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS)
0
0
0
0
CARTERA DE CRÉDITOS
394,148,514,586
0
0 394,148,514,586
CREDITOS VIGENTES
342,252,495,105
0
0 342,252,495,105
CREDITOS VENCIDOS
41,699,987,831
530,205
0
41,700,518,036
CREDITOS EN COBRO JUDICIAL
10,737,661,808
9,117,131
0
10,746,778,939
CREDITOS RESTRINGIDOS
3,158,918,920
0
0
3,158,918,920
CUENTAS Y PRODUCTOS POR COBRAR ASOCIADOS A CARTERA
4,078,710,883
DE CRÉDITOS
0
0
4,078,710,883
(ESTIMACION POR DETERIORO DE LA CARTERA DE CREDITOS)
-7,779,259,961
-9,647,336
0
-7,788,907,297
CUENTAS Y COMISIONES POR COBRAR
1,099,963,016
74,166,283
24,475,787
1,198,605,086
COMISIONES POR COBRAR
39,778,107
0
25,631,848
65,409,955
CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES BURSÁTILES
0
0
0
0
CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
24,048,625
0
0
24,048,625
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO E IMPUESTO SOBRE LA 731,657,809
RENTA POR COBRAR
2,735,139
1,797
734,394,745
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
645,895,854
71,431,144
2,882,828
720,209,826
PRODUCTOS POR COBRAR ASOCIADOS A LAS CUENTAS POR COBRAR 0
0
0
0
(ESTIMACION POR DETERIORO DE CUENTAS Y COMISIONES POR
-341,417,379
COBRAR)
0
-4,040,686
-345,458,065
BIENES REALIZABLES
5,045,173,841
1,902,390
0
5,047,076,231
2-11
3-5-12-16
3_12
3-12
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2,259,278,906
18,930,645
0
0
18,930,645
0
0
0
0
958,234,911
0
885,357,610
0
0
71,100,000
0
1,777,301
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
632,498,825,698
91,687,754,296
4,965,213,476
85,245,000,311
224,909,294
809,081,015
443,547,473
2,727
0
121,725,068,018
56,804,128
107,201,312,633
9,515,951,017
0
3,806,878,000
0
1,144,122,240
0
394,148,514,586
342,252,495,105
41,700,518,036
10,746,778,939
3,158,918,920
4,078,710,883
-7,788,907,297
1,198,605,086
65,409,955
0
24,048,625
734,394,745
720,209,826
0
-345,458,065
5,047,076,231
118
B ANCO
CUENTA
Descripción
CREDITO
AG RICOLA DE
CARTAG O
15100000
15200000
15300000
15400000
15700000
15800000
15900000
16000000
16100000
16200000
16300000
16400000
16500000
16900000
17000000
17100000
17200000
17300000
17400000
17500000
17600000
17900000
18000000
18100000
18200000
18300000
18400000
18500000
18600000
18700000
19000000
19100000
19200000
20000000
21000000
21100000
21200000
21300000
21400000
21500000
21800000
21900000
DEP OSITO
AGRICOLA
DE
CARTAGO
S.A.
BANCREDITO
SOCIEDAD
Total agregado
AGENCIA DE
(consolidable)
Ref .
AE Debe
AE Haber
Total consolidado
SEGUROS S.A.
BIENES Y VALORES ADQUIRIDOS EN RECUPERACION DE CREDITOS
13,420,936,575
0
0
13,420,936,575
BIENES ADQUIRIDOS PARA OPERACIONES ARRENDAMIENTO
0
0
0
0
BIENES ADQUIRIDOS O PRODUCIDOS PARA LA VENTA
4,662,595
0
0
4,662,595
INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO FUERA DE USO
35,888,544
13,924,958
0
49,813,502
OTROS BIENES REALIZABLES
0
0
0
0
PRODUCTOS POR COBRAR ASOCIADOS A LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS
0
EN DACIÓN
0
DE PAGO DE0 CRÉDITOS
0
(ESTIMACION POR DETERIORO Y POR DISPOSICION LEGAL DE
-8,416,313,873
BIENES REALIZABLES)
-12,022,568
0
-8,428,336,441
PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS
1,288,206,249
0
0
1,288,206,249
PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS DEL 1,292,320,858
PAÍS
0
0
1,292,320,858
5-16
PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS DEL EXTERIOR0
0
0
0
PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL MÍNIMO DE FUNCIONAMIENTO DE OPERADORAS
0
DE0 PENSIONES COMPLEMENTARIAS
0
0(OPC)
PARTICIPACIONES EN FIDEICOMISOS Y OTROS VEHÍCULOS DE PROPÓSITO
0 ESPECIAL0(VPE) DEL PAÍS 0
0
PARTICIPACIONES EN FIDEICOMISOS Y OTROS VEHÍCULOS DE PROPÓSITO
0 ESPECIAL0(VPE) DEL EXTERIOR
0
0
(DETERIORO EN LAS PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL DE OTRAS
-4,114,609
EMPRESAS)
0
0
-4,114,609
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO EN USO
16,201,164,342
83,817,801
33,264,701
16,318,246,844
TERRENOS
7,112,598,310
0
0
7,112,598,310
EDIFICIOS E INSTALACIONES
18,208,751,885
0
0
18,208,751,885
EQUIPOS Y MOBILIARIO
3,737,835,362
32,813,344
8,498,950
3,779,147,656
EQUIPOS DE COMPUTACION
5,772,324,213
25,415,874
25,063,070
5,822,803,157
VEHICULOS
556,923,096
122,191,408
20,275,125
699,389,629
BIENES TOMADOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
0
0
0
0
(DEPRECIACION ACUMULADA INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
-19,187,268,524
)
-96,602,825
-20,572,444
-19,304,443,793
OTROS ACTIVOS
2,296,559,895
27,464,481
43,443,362
2,367,467,738
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
252,562,909
22,334,260
27,577,143
302,474,312
CARGOS DIFERIDOS
341,371,933
0
0
341,371,933
BIENES DIVERSOS
651,662,931
5,023,051
9,715,805
666,401,787
OPERACIONES PENDIENTES DE IMPUTACION
22,326,659
0
0
22,326,659
CUENTAS RECIPROCAS INTERNAS
0
0
0
0
ACTIVOS INTANGIBLES
992,737,475
5,045
6,131,114
998,873,634
OTROS ACTIVOS RESTRINGIDOS
35,897,988
102,125
19,300
36,019,413
INVERSIONES EN PROPIEDADES
0
0
0
0
TERRENOS
0
0
0
0
EDIFICIOS
0
0
0
0
PASIVO
569,513,634,641
41,686,517
60,450,152 569,615,771,310
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
396,595,479,593
0
0 396,595,479,593
CAPTACIONES A LA VISTA
87,460,569,084
0
0
87,460,569,084
2-11
OTRAS OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A LA VISTA
307,459,619
0
0
307,459,619
CAPTACIONES A PLAZO
306,157,848,879
0
0 306,157,848,879
3-12
OBLIGACIONES POR ACEPTACIONES
0
0
0
0
OBLIGACIONES POR REPORTO, PACTO DE REPORTO TRIPARTITO Y PRESTAMO
0
DE VALORES
0
0
0
OTRAS OBLIGACIONES A PLAZO CON EL PUBLICO
0
0
0
0
CARGOS POR PAGAR POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2,669,602,011
0
0
2,669,602,011
3-12
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
974,115,229
972,807,946
18,930,645
0
952,100,000
0
0
0
1,777,301
0
0
0
0
0
0
0
1,282,113,350
1,282,113,350
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
13,420,936,575
0
4,662,595
49,813,502
0
0
-8,428,336,441
6,092,899
10,207,508
0
0
0
0
-4,114,609
16,318,246,844
7,112,598,310
18,208,751,885
3,779,147,656
5,822,803,157
699,389,629
0
-19,304,443,793
2,367,467,738
302,474,312
341,371,933
666,401,787
22,326,659
0
998,873,634
36,019,413
0
0
0
568,641,656,081
395,622,671,647
87,441,638,439
307,459,619
305,205,748,879
0
0
0
2,667,824,710
119
B ANCO
CUENTA
Descripción
CREDITO
AG RICOLA DE
CARTAG O
22000000
22100000
22200000
22800000
23000000
23100000
23200000
23300000
23400000
23800000
24000000
24100000
24200000
24300000
24400000
24500000
24600000
24800000
25000000
25100000
25200000
25300000
25400000
26000000
26100000
26200000
26800000
27000000
27100000
27800000
28000000
28100000
28800000
30000000
31000000
31100000
31200000
31300000
31400000
31500000
31600000
32000000
DEP OSITO
AGRICOLA
DE
CARTAGO
S.A.
BANCREDITO
SOCIEDAD
Total agregado
AGENCIA DE
(consolidable)
Ref .
AE Debe
AE Haber
Total consolidado
SEGUROS S.A.
OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA
0
0
0
OBLIGACIONES A LA VISTA CON EL BCCR
0
0
0
OBLIGACIONES A PLAZO CON EL BCCR
0
0
0
CARGOS POR PAGAR POR OBLIGACIONES CON EL BCCR
0
0
0
OBLIGACIONES CON ENTIDADES
155,222,943,251
0
0
OBLIGACIONES A LA VISTA CON ENTIDADES FINANCIERAS 22,763,716,359
0
0
OBLIGACIONES CON ENTIDADES FINANCIERAS A PLAZO 130,671,348,866
0
0
OBLIGACIONES CON ENTIDADES NO FINANCIERAS
0
0
0
OBLIGACIONES POR ACEPTACIONES
0
0
0
CARGOS POR PAGAR POR OBLIGACIONES CON ENTIDADES FINANCIERAS
1,787,878,026 Y NO FINANCIERAS
0
0
OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES
12,371,239,972
41,226,147
60,450,152
DIFERENCIAL DE POSICIÓN EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
0
0
0
CUENTAS Y COMISIONES POR PAGAR DIVERSAS
9,629,049,556
40,935,042
59,433,974
PROVISIONES
407,713,105
0
0
CUENTAS POR PAGAR POR SERVICIOS BURSÁTILES
0
0
0
BONIFICACIONES POR PAGAR SOBRE COMISIONES FONDOS DE PENSIONES
0
VOLUNTARIO
0
0
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
2,334,477,311
291,105
1,016,178
CARGOS POR PAGAR DIVERSOS
0
0
0
OTROS PASIVOS
2,627,615,855
460,370
0
INGRESOS DIFERIDOS
2,236,205,545
460,370
0
ESTIMACION POR DETERIORO DE CRÉDITOS CONTINGENTES 25,991,063
0
0
OPERACIONES PENDIENTES DE IMPUTACION
365,419,247
0
0
CUENTAS RECIPROCAS INTERNAS
0
0
0
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
2,696,355,970
0
0
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
0
0
0
PRESTAMOS SUBORDINADOS
2,643,100,000
CARGOS POR PAGAR POR OBLIGACIONES SUBORDINADAS
53,255,970
0
0
OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL
0
0
0
OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL
0
0
0
CARGOS POR PAGAR POR OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL 0
0
0
OBLIGACIONES PREFERENTES
0
0
0
OBLIGACIONES PREFERENTES
0
0
0
OBLIGACIONES PREFERENTES CON CLÁUSULA DE REDENCIÓN
0
0
0
PATRIMONIO
63,857,169,617
618,182,999
666,980,678
CAPITAL SOCIAL
19,465,652,914
305,842,762
190,000,000
CAPITAL PAGADO
19,465,652,914
305,842,762
190,000,000
CAPITAL DONADO
0
0
0
CAPITAL SUSCRITO NO INTEGRADO
0
0
0
(SUSCRIPCIONES DE CAPITAL POR INTEGRAR)
0
0
0
(ACCIONES EN TESORERÍA)
0
0
0
CAPITAL MÍNIMO FUNCIONAMIENTO OPERADORAS PENSIONES COMPLEMENTARIAS
0
0
0
APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS
9,400,000
0
0
0
0
0
0
155,222,943,251
22,763,716,359
130,671,348,866
0
0
1,787,878,026
12,472,916,271
0
9,729,418,572
407,713,105
0
0
2,335,784,594
0
2,628,076,225
2,236,665,915
25,991,063
365,419,247
0
2,696,355,970
0
2,643,100,000
53,255,970
0
0
0
0
0
0
65,142,333,294
19,961,495,676
19,961,495,676
0
0
0
0
0
9,400,000
5-16
5-16
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,307,283
0
0
0
0
0
1,307,283
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,293,407,040
495,842,762
495,842,762
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8,243,363
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
155,222,943,251
22,763,716,359
130,671,348,866
0
0
1,787,878,026
12,471,608,988
0
9,729,418,572
407,713,105
0
0
2,334,477,311
0
2,628,076,225
2,236,665,915
25,991,063
365,419,247
0
2,696,355,970
0
2,643,100,000
53,255,970
0
0
0
0
0
0
63,857,169,617
19,465,652,914
19,465,652,914
0
0
0
0
0
9,400,000
120
B ANCO
CUENTA
Descripción
CREDITO
AG RICOLA DE
CARTAG O
32100000
32200000
32300000
32400000
33000000
33100000
33200000
33300000
34000000
34100000
34200000
34300000
35000000
35100000
35200000
36000000
36100000
36200000
37000000
37100000
38000000
38100000
40000000
41000000
41100000
41200000
41300000
41400000
41500000
41600000
41700000
41800000
41900000
42000000
42100000
42200000
42300000
43000000
43100000
43200000
43300000
43400000
DEP OSITO
AGRICOLA
DE
CARTAGO
S.A.
BANCREDITO
SOCIEDAD
Total agregado
AGENCIA DE
(consolidable)
Ref .
AE Debe
AE Haber
Total consolidado
SEGUROS S.A.
CAPITAL PAGADO ADICIONAL
0
0
0
0
APORTES PARA INCREMENTOS DE CAPITAL
9,400,000
0
0
9,400,000
DONACIONES Y OTRAS CONTRIBUCIONES NO CAPITALIZABLES
0
0
0
0
APORTES EN EXCESO SOBRE CAPITAL MÍNIMO DE FUNCIONAMIENTO DE0 OPERADORAS
0 DE PENSIONES0 COMPLEMENTARIAS
0
AJUSTES AL PATRIMONIO
9,843,491,670
679,245
2,371,082
9,846,541,997
AJUSTES AL VALOR DE LOS ACTIVOS
9,843,491,670
679,245
2,371,082
9,846,541,997
5-16
AJUSTES POR VALUACIÓN DE PARTICIPACIONES EN OTRAS EMPRESAS 0
0
0
0
AJUSTE POR CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
0
0
0
0
RESERVAS PATRIMONIALES
26,114,433,129
18,281,164
20,644,525
26,153,358,818
RESERVA LEGAL
26,114,433,129
18,281,164
20,644,525
26,153,358,818
5-16
OTRAS RESERVAS OBLIGATORIAS
0
0
0
0
RESERVAS VOLUNTARIAS
0
0
0
0
RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 5,151,735,394
285,909,762
388,382,324
5,826,027,480
UTILIDADES ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
5,151,735,394
285,909,762
388,382,324
5,826,027,480
5-16
(PERDIDAS ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES)
0
0
0
0
1,209,551,586
7,470,066
65,582,747
1,282,604,399
UTILIDAD O EXCEDENTE DEL PERIODO
1,209,551,586
7,470,066
65,582,747
1,282,604,399
5-16
(PERDIDA DEL PERIODO)
0
0
0
0
INTERÉS MINORITARIO
0
0
0
0
INTERÉS MINORITARIO
0
0
0
0
PATRIMONIO DEL FONDO FINANCIAMIENTO PARA EL DESARROLLO
2,062,904,924
0
0
2,062,904,924
PATRIMONIO DEL FONDO FINANCIAMIENTO PARA EL DESARROLLO
2,062,904,924
0
2,062,904,924
GASTOS
84,162,296,553
247,749,947
345,941,130
84,755,987,630
GASTOS FINANCIEROS
55,703,034,909
1,415,666
52,227
55,704,502,802
GASTOS FINANCIEROS POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
13,158,852,884
0
0
13,158,852,884
6-7-17
GASTOS FINANCIEROS POR OBLIGACIONES CON EL BCCR
37,500
0
0
37,500
GASTOS FINANCIEROS POR OBLIGACIONES CON ENTIDADES6,709,139,919
FINANCIERAS
0
0
6,709,139,919
GASTOS FINANCIEROS POR CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
0
0
0
0
GASTOS FINANCIEROS POR CUENTAS RECIPROCAS INTERNAS
30,728,246,605
0
0
30,728,246,605
1
GASTOS FINANCIEROS POR OBLIGACIONES SUBORDINADAS, CONVERTIBLES
60,750,853
Y PREFERENTES
0
0
60,750,853
PÉRDIDAS POR POSICIÓN EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
0
0
0
0
PÉRDIDAS POR DIFERENCIAL CAMBIARIO Y UNIDADES DE DESARROLLO
5,046,007,148 (UD)
3,021
52,227
5,046,062,396
18-19
OTROS GASTOS FINANCIEROS
0
1,412,645
0
1,412,645
4
GASTOS POR ESTIMACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS
4,824,484,446
333,611
3,902,401
4,828,720,458
GASTO POR ESTIMACIÓN DE DETERIORO DE CARTERA DE CRÉDITOS
4,824,484,446
Y CUENTAS
333,611
Y COMISIONES
3,902,401
POR COBRAR
4,828,720,458
GASTO POR ESTIMACIÓN DE DETERIORO DE INVERSIONES EN INSTRUMENTOS
0
FINANCIEROS
0
0
0
GASTO POR DETERIORO DE INVERSIONES EN PROPIEDADES
0
0
0
0
GASTOS OPERATIVOS DIVERSOS
5,709,023,032
24,725,082
103,690,829
5,837,438,943
COMISIONES POR SERVICIOS
864,999,276
12,150
89,413,434
954,424,860
9_13
GASTOS POR BIENES REALIZABLES
2,767,029,924
0
0
2,767,029,924
GASTOS POR PARTICIPACIONES DE CAPITAL EN OTRAS EMPRESAS
6,936,080
0
0
6,936,080
5
CARGOS POR BIENES DIVERSOS
0
0
0
0
0
0
0
0
4,357,610
4,357,610
0
0
38,925,689
38,925,689
0
0
674,292,086
674,292,086
0
79,988,893
79,988,893
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,307,283
1,307,283
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6,936,080
6,936,080
0
0
0
0
0
30,830,693,794
30,783,858,790
54,123,553
0
0
0
30,728,246,605
0
0
75,987
1,412,645
0
0
0
0
46,835,004
46,481
0
6,936,080
0
0
9,400,000
0
0
9,843,491,670
9,843,491,670
0
0
26,114,433,129
26,114,433,129
0
0
5,151,735,394
5,151,735,394
0
1,209,551,586
1,209,551,586
0
0
0
2,062,904,924
2,062,904,924
53,925,293,836
24,920,644,012
13,104,729,331
37,500
6,709,139,919
0
0
60,750,853
0
5,045,986,409
0
4,828,720,458
4,828,720,458
0
0
5,790,603,939
954,378,379
2,767,029,924
0
0
121
B ANCO
CUENTA
Descripción
CREDITO
AG RICOLA DE
CARTAG O
43500000
43600000
43700000
43800000
43900000
44000000
44100000
44200000
44300000
44400000
44500000
45000000
45100000
45200000
50000000
51000000
51100000
51200000
51300000
51400000
51500000
51700000
51800000
51900000
52000000
52100000
52200000
52300000
52400000
53000000
53100000
53200000
53300000
53400000
53800000
53900000
55000000
55100000
60000000
61000000
61100000
61200000
DEP OSITO
AGRICOLA
DE
CARTAGO
S.A.
BANCREDITO
SOCIEDAD
Total agregado
AGENCIA DE
(consolidable)
Ref .
AE Debe
AE Haber
Total consolidado
SEGUROS S.A.
GASTOS POR PROVISIONES
750,678,404
0
0
GASTOS POR BONIFICACIONES SOBRE COMISIONES FONDOS DE PENSIONES
0
VOLUNTARIO
0
0
GASTOS POR CAMBIOS Y ARBITRAJE DE DIVISAS
477,185,884
0
0
GASTOS CON PARTES RELACIONADAS
9,525,840
18,000,000
11,154,567
OTROS GASTOS OPERATIVOS
832,667,624
6,712,932
3,122,828
GASTOS DE ADMINISTRACION
16,945,957,274
209,696,862
208,370,021
GASTOS DE PERSONAL
11,865,394,385
120,926,578
180,618,311
GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS
1,317,467,773
34,495,485
11,013,511
GASTOS DE MOVILIDAD Y COMUNICACIONES
555,257,493
11,196,195
3,264,687
GASTOS DE INFRAESTRUCTURA
2,157,476,976
33,249,730
3,145,638
GASTOS GENERALES
1,050,360,647
9,828,874
10,327,874
IMPUESTO Y PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD
979,796,892
11,578,726
29,925,652
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
517,000,000
11,007,262
27,060,400
PARTICIPACIONES LEGALES SOBRE LA UTILIDAD
462,796,892
571,464
2,865,252
INGRESOS
85,371,848,139
255,220,013
411,523,877
INGRESOS FINANCIEROS
74,823,546,195
26,707,433
28,204,333
INGRESOS FINANCIEROS POR DISPONIBILIDADES
226,509
32,213
0
INGRESOS FINANCIEROS POR INVERSIONES EN INSTRUMENTOS
5,699,840,698
FINANCIEROS
26,675,220
28,180,573
PRODUCTOS POR CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE
25,950,279,876
0
0
PRODUCTOS POR CARTERA DE CRÉDITOS VENCIDA Y EN COBRO
7,185,420,952
JUDICIAL
0
0
INGRESOS FINANCIEROS POR CUENTAS RECIPROCAS INTERNAS
30,728,246,605
0
0
GANANCIAS POR POSICIÓN EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
0
0
0
GANANCIAS POR DIFERENCIAL CAMBIARIO Y UNIDADES DE DESARROLLO
5,002,140,671 (UD)
0
23,760
OTROS INGRESOS FINANCIEROS
257,390,884
0
0
INGRESOS POR RECUPERACIÓN DE ACTIVOS Y DISMINUCIÓN 509,607,576
DE ESTIMACIONES
492,483
Y PROVISIONES
4,689,878
RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS CASTIGADOS 170,756,112
0
0
DISMINUCIÓN DE ESTIMACIÓN DE CARTERA DE CRÉDITOS
280,745,058
0
4,689,878
DISMINUCIÓN DE ESTIMACIÓN DE INVERSIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS
0
0
0
DISMINUCIÓN DE PROVISIONES
58,106,406
492,483
0
INGRESOS OPERATIVOS DIVERSOS
10,038,694,368
228,020,097
378,629,666
COMISIONES POR SERVICIOS
4,485,191,561
227,516,226
365,045,465
INGRESOS POR BIENES REALIZABLES
801,010,016
0
0
INGRESOS POR PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS
79,988,893
0
0
INGRESOS POR CAMBIO Y ARBITRAJE DE DIVISAS
1,120,536,989
0
0
OTROS INGRESOS CON PARTES RELACIONADAS
29,154,567
0
9,525,840
OTROS INGRESOS OPERATIVOS
3,522,812,342
503,871
4,058,361
DISMINUCION DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD 0
0
0
DISMINUCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
0
0
0
CUENTAS CONTINGENTES
0
0
0
CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS
22,550,414,905
0
0
GARANTIAS OTORGADAS
1,434,108,031
0
0
CARTAS DE CREDITO EMITIDAS NO NEGOCIADAS
1,004,706,701
0
0
750,678,404
0
477,185,884
38,680,407
842,503,384
17,364,024,157
12,166,939,274
1,362,976,769
569,718,375
2,193,872,344
1,070,517,395
1,021,301,270
555,067,662
466,233,608
86,038,592,029
74,878,457,961
258,722
5,754,696,491
25,950,279,876
7,185,420,952
30,728,246,605
0
5,002,164,431
257,390,884
514,789,937
170,756,112
285,434,936
0
58,598,889
10,645,344,131
5,077,753,252
801,010,016
79,988,893
1,120,536,989
38,680,407
3,527,374,574
0
0
0
22,550,414,905
1,434,108,031
1,004,706,701
8-14-15
10
6
7-17
1
18-19
4-9_10-13
5-16
8_14_15
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
30,903,746,607
30,782,446,145
32,213
54,091,340
0
0
30,728,246,605
0
75,987
0
0
0
0
0
0
121,300,462
2,631,162
0
79,988,893
0
38,680,407
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
38,680,407
1,172,036
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
750,678,404
0
477,185,884
0
841,331,348
17,364,024,157
12,166,939,274
1,362,976,769
569,718,375
2,193,872,344
1,070,517,395
1,021,301,270
555,067,662
466,233,608
55,134,845,422
44,096,011,816
226,509
5,700,605,151
25,950,279,876
7,185,420,952
0
0
5,002,088,444
257,390,884
514,789,937
170,756,112
285,434,936
0
58,598,889
10,524,043,669
5,075,122,090
801,010,016
0
1,120,536,989
0
3,527,374,574
0
0
0
22,550,414,905
1,434,108,031
1,004,706,701
122
B ANCO
CUENTA
Descripción
CREDITO
AG RICOLA DE
CARTAG O
61300000
61400000
61500000
61600000
61700000
61900000
62000000
62100000
62200000
62300000
62400000
62500000
62600000
62700000
62900000
63000000
63100000
64000000
64100000
70000000
71000000
71100000
71200000
71300000
71400000
71500000
71600000
71700000
71800000
71900000
72000000
72100000
72200000
72300000
72400000
72500000
73000000
73100000
73200000
73400000
73500000
73600000
DEP OSITO
AGRICOLA
DE
CARTAGO
S.A.
CARTAS DE CREDITO CONFIRMADAS NO NEGOCIADAS
0
0
DOCUMENTOS DESCONTADOS
0
0
LINEAS DE CREDITO DE UTILIZACION AUTOMATICA
15,254,884,499
0
CREDITOS DE CONTINGENCIA COMPROMETIDOS
0
0
OTRAS CONTINGENCIAS
0
0
CREDITOS PENDIENTES DE DESEMBOLSAR
4,856,715,674
0
CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS
22,550,414,905
0
OBLIGACIONES POR GARANTIAS OTORGADAS
1,434,108,031
0
OBLIGACIONES POR CARTAS DE CREDITO EMITIDAS NO NEGOCIADAS
1,004,706,701
0
OBLIGACIONES POR CARTAS DE CREDITO CONFIRMADAS NO NEGOCIADAS
0
0
OBLIGACIONES POR DOCUMENTOS DESCONTADOS
0
0
OBLIGACIONES CONTINGENTES POR LINEAS DE CREDITO DE
15,254,884,499
UTILIZACION AUTOMATICA
0
OBLIGACIONES POR CREDITOS DE CONTINGENCIA COMPROMETIDOS 0
0
OBLIGACIONES POR OTRAS CONTINGENCIAS
0
0
OBLIGACIONES CONTINGENTES POR CREDITOS PENDIENTES4,856,715,674
DE DESEMBOLSAR
0
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
0
0
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS DE COBERTURA
0
0
RESPONSABILIDAD POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
0
0
RESPONSABILIDAD POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS DE 0
COBERTURA 0
CUENTAS DE ADMINISTRACIÓN DE FIDEICOMISOS
0
0
ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
1,292,765,667,872
0
DISPONIBILIDADES
2,241,915,942
0
INVERSIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS
7,001,784,297
0
CARTERA DE CRÉDITOS
89,697,560
0
CUENTAS Y COMISIONES POR COBRAR
42,171,565
0
BIENES REALIZABLES
0
0
PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS
8,697,069,566
0
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1,165,451,752,005
0
OTROS ACTIVOS
109,241,276,937
0
INVERSIONES EN PROPIEDADES
0
0
PASIVOS DEL FIDEICOMISO
20,743,812,303
0
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
0
0
OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA
0
0
OBLIGACIONES CON ENTIDADES
20,167,040,915
0
CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES
570,970,388
0
OTROS PASIVOS
5,801,000
0
PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
1,272,021,855,569
0
APORTACIONES DE LOS FIDEICOMITENTES
1,285,177,529,835
0
AJUSTES AL PATRIMONIO
24,844,023
0
RESERVAS PATRIMONIALES
0
0
RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES -11,447,637,717
0
-1,732,880,572
0
BANCREDITO
SOCIEDAD
Total agregado
AGENCIA DE
(consolidable)
Ref .
AE Debe
AE Haber
Total consolidado
SEGUROS S.A.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
15,254,884,499
0
0
4,856,715,674
22,550,414,905
1,434,108,031
1,004,706,701
0
0
15,254,884,499
0
0
4,856,715,674
0
0
0
0
0
1,292,765,667,872
2,241,915,942
7,001,784,297
89,697,560
42,171,565
0
8,697,069,566
1,165,451,752,005
109,241,276,937
0
20,743,812,303
0
0
20,167,040,915
570,970,388
5,801,000
1,272,021,855,569
1,285,177,529,835
24,844,023
0
-11,447,637,717
-1,732,880,572
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
15,254,884,499
0
0
4,856,715,674
22,550,414,905
1,434,108,031
1,004,706,701
0
0
15,254,884,499
0
0
4,856,715,674
0
0
0
0
0
1,292,765,667,872
2,241,915,942
7,001,784,297
89,697,560
42,171,565
0
8,697,069,566
1,165,451,752,005
109,241,276,937
0
20,743,812,303
0
0
20,167,040,915
570,970,388
5,801,000
1,272,021,855,569
1,285,177,529,835
24,844,023
0
-11,447,637,717
-1,732,880,572
123
B ANCO
CUENTA
Descripción
CREDITO
AG RICOLA DE
CARTAG O
74000000
74100000
74200000
74300000
74400000
74500000
75000000
75100000
75200000
75300000
77000000
77100000
77200000
80000000
81000000
81100000
81200000
81300000
81400000
81500000
81600000
81700000
81800000
81900000
82000000
83000000
83100000
83200000
83300000
83400000
84000000
85000000
85100000
85200000
85300000
85400000
85500000
85600000
85700000
85800000
86000000
87000000
DEP OSITO
AGRICOLA
DE
CARTAGO
S.A.
BANCREDITO
SOCIEDAD
Total agregado
AGENCIA DE
(consolidable)
Ref .
AE Debe
AE Haber
Total consolidado
SEGUROS S.A.
GASTOS DEL FIDEICOMISO
2,876,489,043
0
GASTOS FINANCIEROS
921,955,127
0
GASTO POR ESTIMACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS
0
0
GASTOS OPERATIVOS DIVERSOS
411,835,582
0
GASTOS DE ADMINISTRACION
1,542,698,334
0
IMPUESTO Y PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD
0
0
INGRESOS DEL FIDEICOMISO
1,143,608,471
0
INGRESOS FINANCIEROS
1,136,468,252
0
INGRESOS POR RECUPERACÓN DE ACTIVOS Y DISMINUCIÓN DE1,262,313
ESTIMACIONES
0
INGRESOS OPERATIVOS DIVERSOS
5,877,906
0
CUENTAS DE ORDEN PARA LOS FIDEICOMISOS
0
0
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS EN FIDEICOMISOS
21,543,284,356
0
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS EN FIDEICOMISOS
21,543,284,356
0
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
0
0
OTRAS CUENTAS DE ORDEN POR CUENTA PROPIA DEUDORAS
4,429,567,969,945 3,532,928,560
BIENES Y VALORES EN CUSTODIA POR CUENTA PROPIA
0
0
GARANTIAS RECIBIDAS EN PODER DE LA ENTIDAD
19,110,324,515
0
GARANTIAS RECIBIDAS EN PODER DE TERCEROS
0
0
LINEAS DE CREDITO OTORGADAS PENDIENTES DE UTILIZACION
74,901,141,319
0
CUENTAS CASTIGADAS
16,555,168,632
112,768,987
PRODUCTOS POR COBRAR EN SUSPENSO
3,164,827,545
0
DOCUMENTOS DE RESPALDO
4,226,580,111,005
5,084,357
GARANTÍAS LEGAL OTORGADA POR BANHVI
0
0
OTRAS CUENTAS DE REGISTRO
89,256,396,929 3,415,075,216
CUENTAS DE ORDEN POR CUENTA PROPIA ACREEDORAS4,429,567,969,945 3,532,928,560
CUENTA DE ORDEN POR CUENTA DE TERCEROS DEUDORAS
10,012,535,748
0
BIENES Y VALORES EN CUSTODIA POR CUENTA DE TERCEROS
10,012,535,748
0
ACTIVOS DE LOS FONDOS ADMINISTRADOS
0
0
ADMINISTRACIÓN DE CARTERAS INDIVIDUALES POR PUESTOS DE BOLSA
0
0
VENTAS EN CORTO
0
0
CUENTAS DE ORDEN POR CUENTA DE TERCEROS ACREEDORAS
10,012,535,748
0
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CUENTA PROPIA POR ACTIVIDAD 0DE CUSTODIA0
EFECTIVO Y CUENTAS POR COBRAR POR ACTIVIDAD DE CUSTODIA
0
0
VALORES NEGOCIABLES EN CUSTODIA
0
0
VALORES NEGOCIABLES RECIBIDOS EN GARANTIA (FIDEICOMISO DE GARANTÍA)
0
0
VALORES NEGOCIABLES DADOS EN GARANTIA (FIDEICOMISO DE GARANTIA)
0
0
DERECHOS Y OBLIGACIONES SOBRE VALORES NEGOCIABLES
0
0
VALORES NEGOCIABLES PENDIENTES DE RECIBIR
0
0
CONTRATOS CONFIRMADOS DE CONTADO PENDIENTES DE LIQUIDAR 0
0
CONTRATOS A FUTURO PENDIENTES DE LIQUIDAR
0
0
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR CUENTA PROPIA POR ACTIVIDAD
0 DE CUSTODIA
0
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CUENTA DE TERCEROS POR ACTIVIDAD
0
DE CUSTODIA
0
0
2,876,489,043
0
921,955,127
0
0
0
411,835,582
0
1,542,698,334
0
0
0
1,143,608,471
0
1,136,468,252
0
1,262,313
0
5,877,906
0
0
0
21,543,284,356
0
21,543,284,356
0
0
0 4,433,100,898,505
0
0
0
19,110,324,515
0
0
0
74,901,141,319
0
16,667,937,619
0
3,164,827,545
0 4,226,585,195,362
0
0
0
92,671,472,145
0 4,433,100,898,505
0
10,012,535,748
0
10,012,535,748
0
0
0
0
0
0
0
10,012,535,748
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2,876,489,043
921,955,127
0
411,835,582
1,542,698,334
0
1,143,608,471
1,136,468,252
1,262,313
5,877,906
0
21,543,284,356
21,543,284,356
0
4,433,100,898,505
0
19,110,324,515
0
74,901,141,319
16,667,937,619
3,164,827,545
4,226,585,195,362
0
92,671,472,145
4,433,100,898,505
10,012,535,748
10,012,535,748
0
0
0
10,012,535,748
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
124
DEP OSITO
B ANCO
CUENTA
Descripción
CREDITO
AG RICOLA DE
CARTAG O
87100000
87200000
87300000
87400000
87500000
87600000
87700000
87800000
88000000
BANCREDITO
AGRICOLA
DE
CARTAGO
SOCIEDAD
Total agregado
AGENCIA DE
(consolidable)
Ref .
AE Haber
Total consolidado
SEGUROS S.A.
S.A.
EFECTIVO Y CUENTAS POR COBRAR POR ACTIVIDAD DE CUSTODIA
0
VALORES NEGOCIABLES EN CUSTODIA
0
VALORES NEGOCIABLES RECIBIDOS EN GARANTIA (FIDEICOMISO DE GARANTÍA)
0
VALORES NEGOCIABLES DADOS EN GARANTIA (FIDEICOMISO DE GARANTIA)
0
DERECHOS Y OBLIGACIONES SOBRE VALORES NEGOCIABLES
0
VALORES NEGOCIABLES PENDIENTES DE RECIBIR
0
CONTRATOS CONFIRMADOS DE CONTADO PENDIENTES DE LIQUIDAR 0
CONTRATOS A FUTURO PENDIENTES DE LIQUIDAR
0
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR CUENTA DE TERCEROS POR ACTIVIDAD
0
DE
0
0
0
0
0
0
0
0
CUSTODIA
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Pruebas de Bancrédito:
Activo Menos: Pasivo y Capital = 0
FIDEICOMISO
0
0
0
0
0
0 |
0
0
AE Debe
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
11,545,028,329
0
11,545,028,329
0
0
125
BANCO CRÉDITO AGRÍCOLA DE CARTAGO
Asientos de eliminación
Para el período terminado el 30 de setiembre de 2015
Para efectos de presentación y comparabilidad de los estados financieros, se corren los siguientes asientos.
1
515
Ingresos financieros por cuentas recíprocas internas
30,728,246,605
415 Gastos financieros por cuentas recíprocas internas
30,728,246,605
Para efectos de presentación de los estados financieros el formato de la SUGEF no presenta dichos datos por ser un
tipo de registro interno de cada entidad.
SUMAS IGUALES
30,728,246,605
30,728,246,605
DEPOSITO AGRICOLA DE CARTAGO S.A.
Asientos de ajuste
2
211 Captaciones a la vista
12,909,128
113 Cuentas corrientes y depósitos a la vista en entidades financieras del país
12,909,128
Saldo de cuenta corriente que mantiene el Depósito Agrícola de Cartago, S.A., en el Banco Crédito Agrícola de
3
213 Captaciones a plazo
337,000,000
219 Cargos por pagar por obligaciones con el público
739,098
122 Inversiones en valores disponibles para la venta
277,000,000
125 Inversiones en instrumentos financieros vencidos y restringidos
60,000,000
128 Cuentas y productos por cobrar
739,098
Inversiones transitorias que mantiene el Depósito Agrícola de Cartago, S.A., en el Banco Crédito Agrícola de
4
531 Comisiones por servicios
1,412,645
419 Otros gastos financieros
1,412,645
Comisiones por arrendamiento de cajita de seguridad que el Depósito Agrícola de Cartago S.A. mantiene en las
Oficinas Centrales del Banco.
5
246 Impuesto sobre la renta diferido e impuesto sobre la renta por pagar
291,105
311 Capital pagado
305,842,762
331 Ajustes por el valor de los activos
970,350
341 Reserva legal
18,281,164
351 Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores
285,909,762
533 Ingresos por participaciones en el capital
14,406,146
970,350
161 Participación en el capital de otras empresas del país
617,503,754
291,105
433 Gastos por participaciones de capital en entidades
6,936,080
Patrimonio del Depósito Agrícola de Cartago S.A., registrado en el Banco Crédito Agrícola de Cartago, como
inversión permanente al 30 de setiembre de 2015
6
511 Ingresos financieros por disponibilidades
32,213
411 Gastos financieros por obligaciones con el público
32,213
Gastos financieros registrados por el Banco sobre el reconocimiento de intereses de la cuenta corriente del Depósito
Agrícola de Cartago S.A.
7
512 Ingresos financieros por inversiones en valores y depósitos a plazo
25,911,150
25,911,150
Gastos financieros registrados por el Banco sobre el reconocimiento de intereses de las inversiones en valores y
depósitos a plazo del Depósito Agrícola de Cartago S.A.
8
538 Ingresos con partes relacionadas
18,000,000
438 Otros gastos con partes relacionadas
18,000,000
Alquiler de bodegas que le realiza el Banco Crédito Agrícola de Cartago al Depósito Agrícola de Cartago S.A.
9
12,150
Comisiones pagadas por el DACSA por el uso de tarjetas VISA y MASTER CARD
10
439 Otros gastos operativos
Comisiones pagadas por el DACSA por el uso del sistema de Pagos SINPE
SUMAS IGUALES
12,150
1,172,036
1,022,889,709
1,172,036
1,022,889,709
0
126
BANCREDITO SOCIEDAD AGENCIA DE SEGUROS S.A.
Asientos de ajuste
11
6,021,517
6,021,517
Saldo de cuenta corriente que mantiene Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A, en el Banco Crédito Agrícola
de Cartago.
12
615,100,000
1,038,203
604,000,000
11,100,000
1,038,203
Inversiones transitorias que mantiene Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A., en el Banco Crédito Agrícola
de Cartago.
13
34,331
34,331
Comisiones por servicios giros y transferencia pagadas por Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A. al Banco.
14
538 Otros ingresos con partes relacionadas
11,154,567
11,154,567
Gastos registrados por Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A. y que el Banco ha registrado como ingresos
por concepto de partes relacionadas.
15
9,525,840
9,525,840
Ingresos registrados por Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A. y que el Banco ha registrado como gastos
16
246 Impuesto sobre la renta diferido
1,016,178
311 Capital pagado
190,000,000
3,387,260
341 Reserva legal
20,644,525
388,382,324
65,582,747
3,387,260
664,609,596
1,016,178
Patrimonio de Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A., registrado en el Banco Crédito Agrícola de Cartago,
como inversión permanente al 30 de setiembre de 2015
17
28,180,190
28,180,190
depósitos a plazo de Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A.
18
518 Ingresos por diferencial cambiario y unidades de desarrollo
23,760
418 Perdidas por diferencial cambiario y unidades de desarrollo
23,760
Gasto por diferencial cambiario por el saldo de la cuenta corriente en dólares que Bancrédito Sociedad Agencia de
Seguros S.A., tiene en el Banco.
19
52,227
52,227
Ingreso por diferencial cambiario por el saldo de la cuenta corriente en dólares que Bancrédito Sociedad Agencia de
SUMAS IGUALES
1,340,143,669
1,340,143,669
BANCO CRÉDITO AGRÍCOLA DE CARTAGO
Asientos de eliminación
Para efectos de presentación y comparabilidad de los estados financieros, se corren los siguientes asientos.
1
515
Ingresos financieros por cuentas recíprocas internas
27,828,467,607
415 Gastos financieros por cuentas recíprocas internas
27,828,467,607
Para efectos de presentación de los estados financieros el formato de la SUGEF no presenta dichos datos por ser un
tipo de registro interno de cada entidad.
SUMAS IGUALES
27,828,467,607
27,828,467,607
127
DEPOSITO AGRICOLA DE CARTAGO S.A.
2
10,771,965
253 Operaciones pendientes de imputación
549,577
11,321,542
Saldo de cuenta corriente que mantiene el Depósito Agrícola de Cartago, S.A., en el Banco Crédito Agrícola de
3
483,000,000
2,792,584
423,000,000
60,000,000
2,792,584
Inversiones transitorias que mantiene el Depósito Agrícola de Cartago, S.A., en el Banco Crédito Agrícola de
4
1,392,849
419 Otros gastos financieros
1,392,849
Comisiones por arrendamiento de cajita de seguridad que el Depósito Agrícola de Cartago S.A. mantiene en las
Oficinas Centrales del Banco.
5
400,740
311 Capital pagado
305,842,762
120,222
341 Reserva legal
16,765,234
257,107,096
45,507,418
146 Impuesto sobre la renta diferido e impuesto sobre la renta por cobrar
120,222
608,220,910
400,740
17,001,600
Patrimonio del Depósito Agrícola de Cartago S.A., registrado en el Banco Crédito Agrícola de Cartago, como
inversión permanente al 30 de setiembre de 2014.
6
511 Ingresos financieros por disponibilidades
371,109
371,109
Gastos financieros registrados por el Banco sobre el reconocimiento de intereses de la cuenta corriente del Depósito
Agrícola de Cartago S.A.
7
21,424,512
21,424,512
depósitos a plazo del Depósito Agrícola de Cartago S.A.
8
538 Ingresos con partes relacionadas
18,000,000
18,000,000
Alquiler de bodegas que le realiza el Banco Crédito Agrícola de Cartago al Depósito Agrícola de Cartago S.A.
9
773,413
439 Otros gastos operativos
Comisiones pagadas por el DACSA por el uso de tarjetas VISA y MASTER CARD
SUMAS IGUALES
1,164,819,481
773,413
1,164,819,481
BANCREDITO SOCIEDAD AGENCIA DE SEGUROS S.A.
Asientos de ajuste
10
5,792,787
5,729,702
253 Operaciones Pendientes de Imputación
63,085
Saldo de cuenta corriente que mantiene Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A, en el Banco Crédito Agrícola
de Cartago.
11
521,100,000
656,384
510,000,000
11,100,000
656,384
Inversiones transitorias que mantiene Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A., en el Banco Crédito Agrícola
de Cartago.
128
12
29,968
29,968
Comisiones por servicios giros y transferencia pagadas por Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A. al Banco.
13
11,175,046
11,175,046
Gastos registrados por Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A. y que el Banco ha registrado como ingresos
14
9,538,400
9,538,400
Ingresos registrados por Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A. y que el Banco ha registrado como gastos
15
246 Impuesto sobre la renta diferido
31,056
311 Capital pagado
190,000,000
103,520
341 Reserva legal
16,588,456
314,929,440
52,170,682
103,520
572,255,612
31,056
1,432,966
Patrimonio de Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A., registrado en el Banco Crédito Agrícola de Cartago,
como inversión permanente al 30 de setiembre de 2014.
16
24,238,154
24,238,154
depósitos a plazo de Bancrédito Sociedad Agencia de Seguros S.A.
17
812,217
812,217
Gasto por diferencial cambiario por el saldo de la cuenta corriente en dólares que Bancrédito Sociedad Agencia de
18
396,486
396,486
Ingreso por diferencial cambiario por el saldo de la cuenta corriente en dólares que Bancrédito Sociedad Agencia de
SUMAS IGUALES
1,147,562,596
1,147,562,596

BANCREDITO BANCO CREDITO AGRICOLA DE

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