cotizaciones a la seguridad social 2016

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COTIZACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 2016
Mediante la Ley 48/2015, de 29 de octubre, (B.O.E. de 30 de octubre), de Presupuestos
Generales del Estado para el año 2016, se han publicado las normas básicas de cotización para
el año 2.016, aplicables a partir del 1 de enero. A continuación se destacan los aspectos más
relevantes.
I.- RÉGIMEN GENERAL
1.- BASES DE COTIZACIÓN
La base mensual de cotización para todas las contingencias y situaciones protegidas por el
Régimen General de la Seguridad Social, exceptuadas las de accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales, estarán limitadas, para cada grupo de categorías profesionales,
por las bases mínimas y máximas siguientes:
• Bases máximas y mínimas:
Base máxima: Cualquiera que sea la categoría profesional y grupo de cotización, durante el año
2016 serán de 3.642,00 euros mensuales o de 121,40 euros diarios.
Base mínima: Las bases mínimas de cotización, según categorías profesionales y grupos de
cotización, se incrementarán, desde 1 de enero de 2016 y respecto de las vigentes a 31 de
diciembre de 2015, en el mismo porcentaje en que aumente el salario mínimo interprofesional.
•Tope máximo y mínimo:
Tope máximo: El tope máximo de la base de cotización al Régimen General de la Seguridad
Social será, a partir del 1 de enero del año 2.016, será de 3.642,00 euros mensuales.
Tope mínimo: Las bases de cotización tendrán como tope mínimo las cuantías del salario mínimo
interprofesional vigente en cada momento, incrementadas en un sexto, salvo disposición
expresa en contrario.
2.- TIPOS DE COTIZACIÓN
A) Contingencias Comunes:
Contingencias comunes
Empresa
23,60 %
Associació de Gremis d’Instal·ladors de Catalunya
Trabajador
4,70%
Total
28,30%
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B) Contingencias de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales:
Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, se mantienen los
porcentajes de la tarifa de primas incluida en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006,
de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2007, siendo las primas
resultantes a cargo exclusivo de la empresa.
La Disposición final octava de la Ley 48/2015, modifica con efectos de 1 de enero de 2016 y
vigencia indefinida, la regla Tercera del apartado Dos de la disposición adicional cuarta de la Ley
42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2007, en la
redacción dada por la disposición final décima novena de la Ley 22/2013, de 23 de diciembre,
de Presupuestos Generales del Estado para el año 2014, que queda redactada como sigue:
«Tercera. No obstante lo indicado en la regla anterior, cuando la ocupación desempeñada por
el trabajador por cuenta ajena se corresponda con alguna de las enumeradas en el Cuadro II,
el tipo de cotización aplicable será el previsto en dicho cuadro para la ocupación de que se trate,
en tanto que el tipo correspondiente a tal ocupación difiera del que corresponda en razón de la
actividad de la empresa. A los efectos de la determinación del tipo de cotización aplicable a las
ocupaciones referidas en la letra «a» del Cuadro II, se considerará «personal en trabajos
exclusivos de oficina» a los trabajadores por cuenta ajena que, sin estar sometidos a los riesgos
de la actividad económica de la empresa, desarrollen su ocupación exclusivamente en la
realización de trabajos propios de oficina aun cuando los mismos se correspondan con la
actividad de la empresa, y siempre que tales trabajos se desarrollen únicamente en los lugares
destinados a oficinas de la empresa».
C) Horas Extras:
Con independencia de su cotización a efectos de accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales, la remuneración que obtengan los trabajadores por el concepto de horas
extraordinarias estará sujeta a una cotización adicional, que no será computable a efectos de
determinar la base reguladora de las prestaciones por contingencias comunes.
Horas extras por fuerza mayor
Demás horas extras
Empresa
12 %
23,6%
Trabajador
2%
4,7 %
Total
14 %
28,3%
Se recuerda: Se excluye del cálculo de la base reguladora para la prestación por desempleo la
retribución por horas extraordinarias, con independencia de su inclusión en la base de cotización
por dicha contingencia fijada en el artículo 224 de esta Ley. A efectos de ese cálculo dichas
retribuciones tampoco se incluirán en el certificado de empresa.
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D) Desempleo, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional:
• Para los contratos indefinidos, incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos
discontinuos, así como los contratos de duración determinada en las modalidades de
formativos en prácticas y para la formación y el aprendizaje, de relevo, interinidad, y
contratos, cualquiera que sea la modalidad utilizada, realizados con trabajadores
discapacitados:
Desempleo
Fondo de Garantía Salarial
Formación Profesional
Empresa
5,50%
0,20%
0,60%
Trabajador
1,55 %
---0,10%
Total
7,05%
0,20%
0,70%
• Para los contratos de duración determinada a tiempo completo:
Desempleo
Empresa
6,70%
0,20%
0,60%
Trabajador
1,60 %
---0,10%
Total
8,03%
0,20%
0,70%
• Para los contratos de duración determinada a tiempo parcial:
Desempleo
Empresa
6,70%
0,20%
0,60%
Trabajador
1,60 %
---0,10%
Total
8,03%
0,20%
0,70%
• Cotización en los contratos para la formación y el aprendizaje:
Las cuotas por contingencias comunes a cargo del empresario y a cargo del trabajador, por
contingencias profesionales, por desempleo, al Fondo de Garantía Salarial y por Formación
Profesional de los contratos para la formación y el aprendizaje se incrementarán, desde el 1 de
enero de 2016 y respecto de las cuantías vigentes a 31 de diciembre de 2015, en el mismo
porcentaje que aumente la base mínima del Régimen General.
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II.- TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS:
1.- Bases De Cotización:
• La base de cotización para los trabajadores autónomos que, a 1 de enero de 2016, sean
menores de 47 años de edad será la elegida por éstos, dentro de los límites que representan las
bases máxima y mínima, es decir, será de 3.642,00 €/mensuales y 893,10 €/mensuales.
Igual elección podrán efectuar aquellos trabajadores autónomos que en esa fecha tengan una
edad de 47 años y su base de cotización en el mes de diciembre de 2015 haya sido igual o
superior a 1.945,80 euros mensuales o que causen alta en este régimen especial con
posterioridad a la citada fecha.
• Los trabajadores autónomos que, a 1 de enero de 2016, tengan 47 años de edad, si su base de
cotización fuera inferior a 1.945,80 euros mensuales no podrán elegir una base de cuantía
superior a 1.964,70 euros mensuales, salvo que ejerciten su opción en tal sentido antes del 30
de junio de 2016, lo que producirá efectos a partir del 1 de julio del mismo año o que se trate
del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste,
haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este Régimen Especial con 47
años de edad, en cuyo caso no existirá esta limitación.
• La base de cotización de los trabajadores autónomos que, a 1 de enero de 2016, tuvieran 48 o
más años cumplidos estará comprendida entre las cuantías de 963,30 y 1.964,70 euros
mensuales, salvo que se trate del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como
consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de
alta en este Régimen Especial con 45 o más años de edad, en cuyo caso la elección de bases
estará comprendida entre las cuantías de 893,10 y 1.964,70 euros mensuales.
• No obstante, la base de cotización de los trabajadores autónomos que con anterioridad a los
50 años hubieran cotizado en cualquiera de los regímenes del sistema de la Seguridad Social
cinco o más años, tendrán las siguientes cuantías:
a) Si la última base de cotización acreditada hubiera sido igual o inferior a 1.945,80 euros
mensuales, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 893,10 euros
mensuales, y 1.964,70 euros mensuales.
b) Si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 1.945,80 euros
mensuales, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 893,10 euros
mensuales y el importe de aquélla incrementado en un 1,00 por ciento, pudiendo optar,
en caso de no alcanzarse, por una base de hasta 1.964,70 euros mensuales.
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2.- Tipos De Cotización:
• El tipo de cotización en este Régimen Especial de la Seguridad Social será el 29,80% o el 29,30%
si el interesado está acogido al sistema de protección por contingencias profesionales. Cuando
el interesado no tenga cubierta la protección por incapacidad temporal, el tipo de cotización
será el 26,50%.
Los trabajadores incluidos en este Régimen Especial que no tengan cubierta la protección
dispensada a las contingencias derivadas de accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales, efectuarán una cotización adicional equivalente al 0,10 por ciento, aplicado sobre
la base de cotización elegida, para la financiación de las prestaciones previstas en los capítulos
IV quáter y IV quinquies, del Título II, de la Ley General de la Seguridad Social.
• Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se aplicarán
los porcentajes de la correspondiente Tarifa de primas incluida en la disposición adicional cuarta
de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2007.
• Los trabajadores autónomos que, en razón de su trabajo por cuenta ajena desarrollado
simultáneamente, coticen, respecto de las contingencias comunes, en régimen de pluriactividad
y lo hagan en el año 2016, teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las
correspondientes al trabajador en el Régimen General, así como las efectuadas en el Régimen
Especial, por una cuantía igual o superior a 12.368,23 euros, tendrán derecho a una devolución
del 50 por ciento del exceso en que sus cotizaciones superen la mencionada cuantía, con el tope
del 50 por ciento de las cuotas ingresadas en el citado Régimen Especial, en razón de su
cotización por las contingencias comunes de cobertura obligatoria.
La devolución se efectuará a instancias del interesado, que habrá de formularla en los cuatro
primeros meses del ejercicio siguiente.
III - REPRESENTANTES DE COMERCIO
A partir del día 1 de enero del año 2.016, la base máxima de cotización por contingencias
comunes aplicables a los representantes de comercio será de 3.642,00 euros mensuales, o de
121,40 euros diarios.
IV.- APLAZAMIENTO DE LA ENTRADA EN VIGOR DE LA AMPLIACIÓN DEL PERMISO DE
PATERNIDAD:
La Disposición final undécima, da nueva redacción a la Disposición final segunda de la Ley
9/2009, de 6 de octubre, de ampliación de la duración del permiso de paternidad en los casos
de nacimiento, adopción o acogida, que queda redactada como sigue:
“La presente Ley entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2017”.
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V.- IPREM PARA 2016 DETERMINACIÓN DEL INDICADOR PÚBLICO DE RENTA DE
EFECTOS MÚLTIPLES.
De conformidad con lo establecido en el artículo 2.2 del Real Decreto-ley 3/2004, de 25 de junio,
para la racionalización de la regulación del salario mínimo interprofesional y para el incremento
de su cuantía, el indicador público de renta de efectos múltiples (IPREM) tendrá las siguientes
cuantías durante 2016:
• a) IPREM diario, 17,75 euros.
• b) IPREM mensual, 532,51 euros.
• c) IPREM anual, 6.390,13 euros.
• d) En los supuestos en que la referencia al SMI, ha sido sustituida por el IPREM, la cuantía anual
del IPREM, será de 7.455,14 €, cuando las correspondientes normas se refieran al SMI en
cómputo anual, salvo que expresamente excluyera las pagas extraordinarias; en este caso, la
cuantía será de 6.390,13 €.
VI.- REDUCCIÓN EN LA COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL EN LOS SUPUESTOS DE
CAMBIO DE PUESTO DE TRABAJO POR RIESGO DURANTE EL EMBARAZO O DURANTE
LA LACTANCIA NATURAL, ASÍ COMO EN LOS SUPUESTOS DE ENFERMEDAD
PROFESIONAL.
Disposición adicional octogésima sexta establece que:
• En los supuestos en que, por razón de riesgo durante el embarazo o riesgo durante la
lactancia natural, la trabajadora, en virtud de lo previsto en el artículo 26 de la Ley 31/1995,de
8 de noviembre, de Prevención de Riesgos Laborales, sea destinada a un puesto de trabajo o
función diferente y compatible con su estado, se aplicará, con respecto a las cuotas devengadas
durante el período de permanencia en el nuevo puesto de trabajo o función, una reducción,
soportada por el presupuesto de ingresos de la Seguridad Social, del 50 por ciento de la
aportación empresarial en la cotización a la Seguridad Social por contingencias comunes.
• Esa misma reducción será aplicable, en los términos y condiciones que
reglamentariamente se determinen, en aquellos casos en que, por razón de enfermedad
profesional, se produzca un cambio de puesto de trabajo en la misma empresa o el desempeño,
en otra distinta, de un puesto de trabajo compatible con el estado del trabajador.
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VII.- REVALORIZACIÓN DE PENSIONES PARA EL AÑO 2016
La Ley 48/2015, de 29 de octubre, (B.O.E. de 30 de octubre), de Presupuestos Generales del
Estado para el año 2016, regula la revalorización de las pensiones del sistema de la Seguridad
Social.
Las pensiones abonadas por el sistema de la Seguridad Social en su modalidad contributiva, así
como, las pensiones de Clases Pasivas del Estado experimentarán en el año 2016, un incremento
del 0,25 por ciento.
Para el año 2016, el importe máximo de la pensión una vez revalorizada, estará limitado a la
cantidad de 2.567,28 euros/mensuales, entendiendo esta cantidad referida al importe de una
mensualidad ordinaria, sin perjuicio de las pagas extraordinarias que pudieran corresponder. En
cómputo anual, el límite para el 2016, queda establecido en 35.941,92 euros anuales.
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