informe financiero trimestral al 31 de diciembre de 2014 de banco

Transcripción

INFORME FINANCIERO TRIMESTRAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
DE BANCO HIPOTECARIO DE EL SALVADOR, S.A.
1.
Antecedentes
Banco Hipotecario de El Salvador, S.A. (BH) fue fundado en 1935
con el apoyo del Estado y con la incorporación de importantes
gremiales agrícolas y ganaderas. La entidad permaneció bajo el
control de accionistas privados hasta 1992, cuando el Estado se
convirtió en su principal accionista a través de aportes del Banco
Central de Reserva (BCR). En 2012, mediante decreto legislativo,
se define que el Fondo de Saneamiento y Fortalecimiento
Financiero (FOSAFFI) deberá conservar una propiedad accionaria
mínima del Banco de 95%, la cual únicamente podrá ser
transferida a instituciones públicas, previa autorización de BCR.
BH está orientado a la atención especializada de las pequeñas y
medianas empresas (PYMES). Al 31 de diciembre de 2014, BH
tiene un total de activos y contingencias de $799,533.6 miles de
dólares.
2.
Liquidez
El coeficiente de liquidez mide la capacidad de las entidades para
responder a sus obligaciones de corto plazo. El coeficiente de
liquidez de BH refleja un nivel satisfactorio del 22.2%, superior al
17.0% requerido por la Superintendencia del Sistema Financiero
(SSF). El cumplimiento de la reserva de liquidez durante el año
2014, estuvo por encima del 100.0%, mínimo requerido por el ente
regulador. A continuación se detalla el comportamiento del índice
de liquidez de los últimos cinco trimestres.
BH atiende en forma integral a las pequeñas y medianas empresas
de todos los sectores de la economía. A continuación se detalla la
composición de la cartera de préstamos y contingencias por sector
económico.
5.
Calce de Plazos y de Monedas
La brecha acumulada de 0 a 60 días del calce de plazos es de $24.0
millones, cifra positiva, que cumple el requerimiento del ente
regulador. BH tiene operaciones activas en euros por $72.2 miles,
que representan 0.1% del fondo patrimonial.
6.
Créditos Relacionados
Los créditos relacionados son aquellos otorgados a personas
relacionadas con la propiedad o administración de la institución, los
cuales de conformidad a la Ley de Bancos, no deberían exceder el
5.0% del Capital Social y las Reservas de Capital. El nivel de créditos
relacionados de BH equivale al 2.48% del Capital Social y las
Reservas de Capital. El 100.0% de la cartera de créditos
relacionados se clasifica en la categoría de menor riesgo: A1. Los
deudores, mantienen en su totalidad una relación directa por
administración.
Indice de Liquidez
%
30.0
25.0
20.0
Indice
Dic-13
Mar-14
Jun-14
Sep-14
Dic-14
28.2
29.7
25.5
25.2
22.2
Solvencia
El coeficiente patrimonial respecto a los activos ponderados
(FP/A) y la relación entre el fondo patrimonial y los pasivos,
compromisos futuros y contingencias (FP/P) miden la capacidad
para crecer en activos y para incrementar el fondeo,
respectivamente. BH presenta un FP/A de 13.4% y un FP/P de
11.0%, ambos superiores al mínimo establecido por la Ley de
Bancos.
4.
Calidad de los Activos de Riesgo
El indicador que relaciona los préstamos vencidos respecto a la
cartera total alcanza el 0.98%, reflejando una calidad de cartera
superior al promedio del sistema bancario.
%
3.
2.5
2.0
1.5
1.0
0.5
indice
Créditos Relacionados según Tipo de Relación 1/
(miles de dólares)
Capital e
No. De
Monto
Tipo de Relación
Intereses por
deudores
Inicial
Cobrar*
Directa por Admón.
36
1,780.2
1,544.2
Directa por propiedad
0
0
0
Indirecta por
0
0
0
propiedad
36
1,780.2
1,544.2
Total
Plazo
Indice de Cartera Vencida
Dic-13
Mar-14
Jun-14
Sep-14
Dic-14
0.91
0.88
1.02
1.08
0.98
Al 31 de diciembre de 2014, la cobertura de reservas de
saneamiento sobre cartera vencida es 176.85%. La estructura de
activos, según su categoría de riesgo, muestra un porcentaje de
93.4% para la cartera de menor riesgo (A y B) vs. 6.6% para la de
mayor riesgo (C, D, E).
Categorías
A1
A2
B
De menor riesgo
C1
C2
D1
D2
E
De mayor riesgo
Dic-13
83.7%
4.2%
5.3%
93.2%
3.0%
1.4%
0.5%
0.4%
1.5%
6.8%
Dic-14
83.1%
4.3%
6.0%
93.4%
3.0%
1.6%
0.4%
0.4%
1.2%
6.6%
Corto
Mediano
Largo
Total
Créditos Relacionados según Plazo 1/
(miles de dólares)
Capital e
No. De
Monto
Intereses por
créditos
Inicial
Cobrar*
27
101.3
101.3
12
380.1
344.9
19
1,298.8
1,098.1
58
1, 780.2
1,544.2
Estructura
de Saldo
0.4 %
8.1%
91.5%
100.0%
1/Incluye intereses por $2.3 miles.
*/Incluye disponibilidad de sobregiros
7.
Estructura de Apalancamiento
Banco Hipotecario presenta una estructura de apalancamiento
basada principalmente en la captación de depósitos del público,
seguida de fondos provenientes de bancos de segundo piso y
bancos extranjeros.
Producto de captación
Depósitos
Préstamos de bancos
Certificados de inversión
Reportos
Total
Dic-13
Dic-14
84.2%
15.8%
0.0%
0.0%
81.3%
18.5%
0.0%
0.2%
100.0%
100.0%
8.
Participación en Sociedades
BH posee una participación de $114.3 miles de dólares en la
sociedad Garantías y Servicios SGR, S.A de C.V. que representan el
0.1% del fondo patrimonial del Banco.
10.
Contador General y Auditores Externos
Auditor Externo: Corpeño y Asociados
Auditor Fiscal:
Corpeño y Asociados
Contador General: Natanael Antonio Siciliano
9.
Operaciones Contingentes
Las operaciones contingentes brutas al 31 de diciembre de 2014
ascienden a $18,360.4 miles, $16,404.6 miles son con entidades
nacionales y $1,955.9 miles con extranjeras.
11.
Se anexan los Estados Financieros con sus notas al 31 de
diciembre de 2014
Firmado el Presente Informe Por:
Nora Mercedes Miranda de López
Directora Presidente
Ramón Antonio Manzano Morán
Director Vicepresidente
José Rodrigo Aguilar González
Director Secretario
Oscar Edmundo Anaya Sánchez
Primer Director Propietario
Enrique Alberto Portillo Peña
Segundo Director Propietario
José Hugo Hernández Gutiérrez
Primer Director Suplente
Ileana Argentina Rogel Cruz
Segundo Director Suplente
Oscar Armando Pérez Merino
Tercer Director Suplente
Tobías de Jesús Castro Lovo
Cuarto Director Suplente
Takayoshi José Yamagiwa Orellana
Quinto Director Suplente
Ana Yolanda Morán de López
Directora de Operaciones y Finanzas
Silvia Magdalena Vega de Díaz
Directora de Negocios
Jelpi Remberto Larios Rubio
Director de Sistemas de Gestión y TI
Julio César Tario Fogelbach
Director de Banca PYME
Rubio
Director de Sistemas de Gestión y TI
San Salvador, miércoles 28 de enero de
2015.
Banco Hipotecario de
El Salvador, S. A.
Informe y estados financieros
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013
Distribución:
Nora Mercedes Miranda de López - Presidenta
Ana Yolanda Morán de López – Directora de Operaciones y Finanzas
Natanael Antonio Siciliano – Gerente de Contabilidad
Superintendencia del Sistema Financiero
BHIPO2014-FEBRERO 10-2015
Banco Hipotecario de El Salvador, S. A.
Índice a los estados financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
Página
Informe de los auditores independientes
1 - 2
Estados financieros:
Balance general
3
Estado de resultados
4
Estado de cambios en el patrimonio
5
Estado de flujo de efectivo
6
Notas a los estados financieros
7 - 41
Informe de los auditores independientes
A la Junta Directiva y
a los Accionistas de
Introducción
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Banco Hipotecario de El Salvador,
S. A., que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2014, el estado de
resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año que terminó en
esa fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otras notas
explicativas. Estos estados financieros han sido preparados por la Administración del
Banco basados en las Normas Contables para Bancos vigentes en El Salvador.
Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros
La Administración del Banco es responsable de la preparación y la presentación
razonable de estos estados financieros de conformidad con las Normas Contables para
Bancos vigentes en El Salvador, y del control interno que la Administración considere
necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de errores
significativos, debido a fraude o error.
Responsabilidad de los Auditores
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca de estos estados financieros
con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las
Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que cumplamos con
requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una
seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores
significativos.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los montos y la información revelada en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen de nuestro juicio, incluyendo la evaluación de
los riesgos de errores significativos en los estados financieros, debido a fraude o error.
Al efectuar estas evaluaciones de riesgos, consideramos el control interno relevante para
la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, a fin
de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Una
auditoría también incluye la evaluación de lo apropiado de las políticas contables
utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la Administración,
así como evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto.
A la Junta Directiva y
a los Accionistas de
Página 2
Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y adecuada para
proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros preparados presentan razonablemente, en
todos sus aspectos importantes, la situación financiera de Banco Hipotecario de El
Salvador, S. A. al 31 de diciembre de 2014, así como de sus resultados y flujos de
efectivo por el año que terminó en esa fecha, de conformidad con las normas contables
para bancos vigentes en El Salvador.
Base contable
Sin calificar nuestra opinión, hacemos referencia a la Nota 2 a los estados financieros
que describen las normas técnicas y principios de contabilidad utilizados en la
preparación de los estados financieros adjuntos. Estos estados financieros han sido
preparados de conformidad con las normas contables para Bancos vigentes en El
Salvador; las cuales constituyen una base aceptada de contabilidad distinta a las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF). Las principales diferencias entre las
normas utilizadas y las NIIF se presentan en la Nota 26. En consecuencia, estos estados
financieros deben ser leídos e interpretados en base a las políticas contables detalladas
en la Nota 2. Los estados financieros y sus notas se preparan de conformidad con la
NCB- 017 Normas para la Elaboración de Estados Financieros de Bancos. Los estados
financieros publicados se basan en la NCB-017 y el contenido de los mismos, así como
de las notas lo establece la NCB-018 Normas para Publicación de los Estados
Financieros de los Bancos.
Otro asunto
Los estados financieros de Banco Hipotecario de El Salvador, S. A., para el año que
terminó al 31 de diciembre de 2013, fueron auditados por otros auditores independientes
quienes emitieron una opinión no modificada sobre los estados financieros del Banco con
fecha 10 de febrero de 2014.
Corpeño y Asociados
Inscripción No.714
Raúl Adalberto Corpeño
Socio
13 de febrero de 2015
San Salvador, República de El Salvador.
\
Balances generales
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresado en miles de dólares de los Estados Unidos de América)
ACTIVO
Activos de intermediación
Caja y bancos (Nota 3)
Inversiones financieras, netas (Nota 5)
Cartera de préstamos, neta (Notas 6,7 y 8)
2014
US$
Otros activos
Bienes recibidos en pago, neta (Nota 9)
Inversiones accionarias (Nota 10)
Diversos, neto
Activo fijo
Bienes inmuebles e muebles y otros – neto (Nota 11)
Total activo
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivos de intermediación
Depósitos de clientes (Nota 12)
Préstamos del Banco de Desarrollo de El Salvador (Notas 8 y 14)
Préstamos de otros bancos (Nota 15)
Reportos y otras operaciones bursátiles (Nota 16)
Diversos
US$
US$
Otros pasivos
Cuentas por pagar
Provisiones
Diversos
Total pasivo
Patrimonio
Capital social pagado
Reserva de capital, resultados acumulados y patrimonio no ganado
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio
US$
2013
146,075.3
43,381.6
572,305.8
761,762.7
89,801.2
107,385.6
502,064.6
699,251.4
2,255.3
114.3
2,291.4
4,661.0
2,261.7
114.3
2,933.8
5,309.8
19,276.1
785,699.8
19,158.9
723,720.1
556,379.0
62,107.2
65,280.1
1,276.4
3,735.1
688,777.8
534,441.3
57,876.5
42,802.6
65.6
1,666.3
636,852.3
6,230.7
3,165.4
4,923.6
14,319.7
703,097.5
5,554.8
2,835.1
5,233.9
13,623.8
650,476.1
41,352.3
41,250.0
82,602.3
785,699.8
41,352.3
31,891.7
73,244.0
723,720.1
Las notas que se acompañan son parte integral de los estados financieros
Presidenta
Natanael Antonio Siciliano
Contador General
Director Secretario
Director Propietario
\
Estado de resultados
Por los períodos del 1 de enero al 31 diciembre de 2014 y 2013
2014
Ingresos de operación
Intereses de préstamos
Comisiones y otros ingresos de préstamos
Intereses de inversiones
Utilidad en venta de títulos valores
Reportos y operaciones bursátiles
Intereses sobre depósitos
Operaciones en moneda extranjera
Otros servicios y contingencias
US$
Costos de operación
Intereses y otros costos de depósitos
Intereses sobre préstamos
Intereses sobre títulos de emisión propia
Pérdida en venta de títulos valores
Otros servicios y contingencias
Reservas de saneamiento (Nota 7)
Utilidad antes de gastos
Gastos de operación (Nota 25)
De funcionarios y empleados
Generales
Depreciaciones y amortizaciones
Utilidad de operación
Otros ingresos netos
Utilidad antes de impuestos
Impuesto sobre la renta (Nota 24)
Utilidad neta
US$
2013
45,317.0
4,243.8
1,058.4
20.8
63.4
41.3
126.0
2,682.4
53,553.1
39,773.5
3,672.2
1,195.3
38.4
75.0
33.1
92.3
3,153.5
48,033.3
12,846.2
4,402.9
123.7
1,898.7
19,271.5
1,449.1
32,832.5
11,313.8
3,376.7
35.1
268.6
1,934.0
16,928.2
1,450.4
29,654.7
12,173.0
6,502.1
1,929.3
20,604.4
12,228.1
1,066.0
13,294.1
(3,902.7)
9,391.4
11,181.6
6,117.3
1,671.1
18,970.0
10,684.7
1,589.9
12,274.6
(3,567.6)
8,707.0
Presidenta
Contador General
Director Secretario
Estados de cambios en el patrimonio
Saldos al 31 de
diciembre de
2012
Patrimonio
Capital social pagado (1)
Reserva legal (Nota 22)
Reservas voluntarias
Utilidades distribuibles (Nota 23)
Disminuciones
Saldos al 31 de
diciembre de
2013
Aumentos
Disminuciones
Saldos al 31
de diciembre
de 2014
US$
39,871.4
7,150.1
5,373.7
52,395.2
1,480.9
3,319.2
2,054.6
8,707.0
15,561.7
(5,556.3)
(5,556.3)
41,352.3
10,469.3
2,054.6
8,524.4
62,400.6
8,435.5
9,391.4
17,826.9
(9,023.4)
(9,023.4)
41,352.3
10,469.3
10,490.1
8,892.4
71,204.1
US$
US$
5,941.4
4,565.4
106.6
10,613.4
63,008.6
6,124.0
316.5
6,440.5
22,002.2
(5,941.4)
(269.1)
(6,210.5)
(11,766.8)
6,124.0
4,565.4
154.0
10,843.4
73,244.0
6,623.0
252.7
6,875.7
24,702.6
(6,124.0)
(196.9)
(6,320.9)
(15,344.3)
6,623.0
4,565.4
209.8
11,398.2
82,602.3
US$
9.48
US$
Patrimonio restringido
Utilidad no distribuible (Nota 23)
Revalúos del activo fijo
Recuperación de activos castigados (Nota 19)
Total patrimonio
Valor contable de las acciones
(cifras expresadas en U.S. dólares)
Aumentos
10.63
11.99
(1) El capital social del Banco está representado por 6,645,227 acciones comunes y 246,817 acciones preferidas (6,645,227 comunes en 2012), nominativas de un valor absoluto
de $6.0 dólares cada una, las cuales se encuentran totalmente suscritas y pagadas.
Presidenta
Contador General
Director Secretario
Estado de Flujo de Efectivo
2014
2013
Actividades de operación:
Utilidad neta
US$
9,391.4
8,707.0
678.3
314.4
495.5
(66.4)
55.7
1,841.9
(587.2)
386.4
(70,928.3)
642.4
21,798.5
2,450.3
(33,527.1)
981.4
(723.1)
288.5
(433.6)
47.4
1,671.7
(597.1)
128.8
(52,374.1)
148.8
36,624.1
(14.7)
(5,544.9)
63,700.2
(1,992.6)
34.7
475.9
62,218.2
(24,264.9)
(4,647.3)
1,558.2
632.2
(26,721.8)
(88.8)
26,461.0
1,210.8
27,583.0
56,274.1
89,801.2
146,075.3
28,628.1
65.6
(750.0)
1,480.9
29,424.6
(2,842.1)
92,643.3
89,801.2
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo neto usado
en las actividades de operaciónReserva de saneamiento de préstamos y productos por cobrar
Otras reservas
Reserva de activos extraordinarios
Ganancia en ventas de activos extraordinarios y activo fijo
Bienes recuperados
Intereses y comisiones por recibir
Incremento de intereses y comisiones por pagar
Cartera de préstamos
Otros activos
Depósitos del público
Otros pasivos
Efectivo neto usado en las actividades de operación
Actividades de inversión:
Inversiones en instrumentos financieros
Adquisición de activo fijo
Venta de activo fijo
Venta de activos extraordinarios
Efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de inversión
Actividades de financiamiento:
Pago de dividendos
Préstamos obtenidos
Títulos de emisión propia
Aportes capital y emisión de acciones
Efectivo neto provisto por las actividades de financiamiento
Aumento (disminución) de efectivo
Efectivo al inicio del año
Efectivo al final del año
US$
Presidenta
Contador General
Director Secretario
1.
Operaciones
El Banco fue fundado el 29 de enero de 1935, de conformidad con las Leyes de la
República de El Salvador, cuyo objeto es dedicarse de manera habitual a la actividad
bancaria comercial, haciendo llamamientos al público para obtener fondos a través de
depósitos a la vista, de ahorro y a plazo, la emisión y colocación de títulos valores o
cualquier otra operación pasiva de crédito, quedando obligado el Banco a cubrir el principal,
interés y otros accesorios de dichos fondos, para su colocación al público en operaciones
activas de crédito.
El Banco está regulado por el Decreto Legislativo No. 80. Disposiciones Especiales
Referentes Banco Hipotecario de El Salvador, Sociedad Anónima aprobado el 16 de agosto
de 2012, la Ley de Bancos, Ley Orgánica del Banco Central de Reserva de El Salvador y Ley
de Supervisión y Regulación del Sistema Financiero Decreto 537 aprobado el 8 de diciembre
de 2004 y demás leyes de aplicación general, incluyendo lo relativo a los acuerdos e
instructivos emitidos por el Banco Central de Reserva de El Salvador y la Superintendencia
del Sistema Financiero.
Los estados financieros se expresan en miles de dólares de los Estados Unidos de América.
2. Principales políticas contables
2.1
Normas técnicas y principios de contabilidad
Los presentes estados financieros han sido preparados por Banco Hipotecario de El
Salvador, S. A. con base a las Normas contables para bancos emitidas por la anterior
Superintendencia del Sistema Financiero, las cuales continúan vigentes de acuerdo
con el Decreto Legislativo Nº592 del 14 de enero de 2011, que contiene la Ley de
Regulación y Supervisión del Sistema Financiero. Estas normas prevalecen cuando
existe conflicto con las Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF. Los
Bancos utilizarán las NIIF en su opción más conservadora cuando la
Superintendencia no se haya manifestado por alguna de las opciones permitidas; en
el caso que la transacción u operación contable no se encuentre regulada deberá
contabilizarse utilizando el marco conceptual de las referidas normas. Las principales
diferencias entre las normas aplicadas y las NIIF se presentan en la Nota 38.
La presentación de estados financieros y sus notas, y el contenido de los mismos están
establecidos en la NCB-017 Normas para la Elaboración de Estados Financieros de
Bancos, emitida por la Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador. La
publicación de los estados financieros está basada en la NCB-018 Normas para la
Publicación de Estados Financieros de los Bancos, emitida por la Superintendencia del
Sistema Financiero de El Salvador.
7
2.2. Inversiones financieras
La cartera de inversiones se valúa al valor de mercado cuando se trata de instrumentos
que se transan con regularidad en el mercado bursátil salvadoreño, los títulos valores
emitidos por entidades radicadas en el país sin cotización en el mercado bursátil
salvadoreño, con base a la categoría de riesgo asignada por una calificadora de riesgos
inscrita en la Superintendencia del Sistema Financiero y los títulos valores sin cotización
en el mercado bursátil salvadoreño y sin clasificación de riesgo, se valúan a su valor
presente.
Los títulos valores emitidos o garantizados por el Banco Central de Reserva de El
Salvador y por otras entidades del Estado, pagaderos con fondos del Presupuesto
Nacional, se presentan a su valor de adquisición.
2.3. Provisión de intereses y suspensión de la provisión
Los intereses por cobrar se contabilizan en cuentas patrimoniales sobre la base de lo
devengado. La provisión de intereses sobre préstamos se suspende cuando estos
tienen mora superior a noventa días.
2.4.
Activo fijo
Los bienes inmuebles están registrados a un valor determinado por avalúos
independientes practicados en 1992 y 1995.
Las adiciones posteriores se valúan al costo de adquisición. Los avalúos han sido
aprobados por la Superintendencia del Sistema Financiero, las diferencias resultantes
entre el valor contable de los bienes inmuebles y los determinados en los avalúos
independientes se registran con cargo o crédito a la cuenta de superávit por
revaluación de activo fijo en el patrimonio restringido, el cual no es capitalizable según
la Ley de Bancos si no han sido realizados.
La depreciación se calcula bajo el método de línea recta con base a la vida útil
estimada de los activos. El valor de la revaluación de los activos fijos depreciables se
amortiza de acuerdo con la vida útil estimada restante de los activos. Las ganancias o
pérdidas que resultan de retiros o ventas, así como los gastos por mantenimiento y
reparaciones, que no extienden significativamente la vida útil del bien, se cargan a los
resultados del año en que se incurren.
La vida útil de los bienes propiedad del Banco se resume a continuación:
8
Vida útil
Concepto
Edificaciones
Instalaciones
Mobiliario y equipo de oficina
Vehículos
Amortizables
2.5.
20 años
5 años
3 a 5 años
4 años
5 años
Indemnizaciones y retiro voluntario
a) De acuerdo con el Código de Trabajo de El Salvador, los empleados despedidos sin
justa causa deben recibir una indemnización equivalente a un salario básico de 30
días (hasta un máximo de cuatro veces el salario mínimo diario legal vigente por
cada año de trabajo, y a la parte proporcional en su caso).
b) El reglamento interno de trabajo aprobado en julio de 1998, por la Administración del
Banco, establece que para aquellos trabajadores que renuncien a su trabajo y que
cumplan tiempos mínimos establecidos en el mismo reglamento, tienen derecho a
una prestación por retiro voluntario.
Además, durante el año 2014, la Asamblea Legislativa aprobó La Ley Reguladora de
la Prestación Económica por Renuncia Voluntaria, que entró en vigencia el 1 de
enero de 2015, en la que establece una prestación económica por renuncia a partir
de los dos años, equivalente a quince días de salario básico por cada año de
servicio. Dicho salario no podrá ser superior a dos veces el salario mínimo diario
legal vigente correspondiente al sector de la actividad económica del empleador. El
plan de beneficios definido que cubre la prestación económica por retiro voluntario
establecido en el reglamento interno y el de ley, usa el método actuarial para medir
la obligación.
Al 31 de diciembre la obligación a favor de los empleados en concepto de retiro
voluntario es de $2,088.5 ($1,811.2 en 2013).
La responsabilidad laboral originada se va acumulando a favor de los empleados
según el tiempo de servicio, de acuerdo con las disposiciones anteriores, y son
canceladas en caso de despido sin justa causa o por retiro voluntario.
La política del Banco es registrar una provisión para cubrir erogaciones de esta
naturaleza, la cual es constituida sobre una base mensual fija. Las erogaciones de
esta naturaleza se cargan a la provisión y cualquier excedente, si lo hubiere, se
reconoce como gasto del ejercicio en que se efectúa, los valores relacionados con el
pasivo laboral durante los años informados son los siguientes:
9
2014
Pasivo laboral por retiro voluntario:
Provisión al 31 de diciembre para solventar deuda por
retiro voluntario.
US$ 2,088.5
Otros datos sobre pasivo laboral en general:
Pagos en concepto de indemnizaciones y retiro
voluntario.
US$
303.9
Contingencia máxima para cubrir indemnización de
deuda por retiro voluntario más despido sin justa causa
de todos los empleados al 31 de diciembre.
US$ 2,835.0
2.6.
2013
1,811.2
160.1
2,513.9
Reservas de saneamiento
Las reservas de saneamiento de préstamos, intereses por cobrar y otros activos de
riesgo se han establecido de conformidad con los instructivos emitidos por la
Superintendencia del Sistema Financiero, en los cuales se permite evaluar los riesgos
de cada deudor de la institución, con base a los criterios siguientes: capacidad
empresarial y de pago, responsabilidad, situación económica y cobertura de las
garantías reales.
Los incrementos de estas provisiones o reservas pueden ocurrir por aumento del riesgo
de cada uno de los deudores en particular; las disminuciones pueden ser ocasionadas
por disminución del riesgo, por retiros del activo de los saldos a cargo de deudores
hasta por el valor provisionado, cuando el valor retirado del activo es superior a la
provisión que le corresponde, la diferencia se aplica a gastos.
Las reservas genéricas se constituyen cuando existen deficiencias de información que,
a juicio de la Superintendencia afectan los estados financieros.
Las reservas de saneamiento por exceso de créditos relacionados, se constituyen en
cumplimiento de requerimiento de la Superintendencia con base al artículo 206 de la
Ley de Bancos, el cual regula los créditos relacionados por presunción. El monto de
estas provisiones corresponde al exceso de créditos relacionados determinados por la
Superintendencia, el cual se disminuirá con crédito a los resultados conforme se elimine
el exceso correspondiente.
Las reservas por riesgo de calificación de deudores se constituye cuando como
resultado de una verificación realizada por la Superintendencia se determina que, es
necesario recalificar a categorías de mayor riesgo a un número de deudores superior al
quince por ciento de la muestra examinada.
El monto de estas reservas se incrementa por el resultado de las evaluaciones
realizadas por la Superintendencia y se disminuye con autorización de esa Institución
10
cuando a su juicio el Banco haya mejorado sus procedimientos de calificación de
deudores.
Las reservas de saneamiento en exceso de los requerimientos mínimos establecidos
por la Superintendencia, las cuales aparecen bajo la denominación de voluntarias, son
constituidas por disposición de la Administración del Banco, cuando se considera que se
hace necesario la constitución de las mismas.
Las reservas de saneamiento por pérdidas potenciales por incobrabilidad, se
determinan con base a datos empíricos del Banco y son establecidas por la
administración del Banco.
2.7.
Préstamos e intereses vencidos
Se consideran préstamos vencidos los saldos totales de capital, de aquellos
préstamos que tienen cuotas de capital o intereses con mora superior a noventa días o
cuando el Banco ha tomado la decisión de cobrarlos por la vía judicial, aunque no
exista la morosidad antes indicada. El criterio para el traslado de los préstamos e
intereses vigentes a vencidos está de acuerdo con las normas establecidas por la
Superintendencia del Sistema Financiero.
2.8.
Inversiones accionarias
Las inversiones en acciones de subsidiarias y sociedades de inversión conjunta se
registran utilizando el método del costo.
Cuando el valor de la adquisición es mayor que el valor en libros de la entidad
emisora, el Banco traslada a una cuenta de cargos diferidos el valor del exceso, el
cual amortiza anualmente en un plazo de hasta tres años contados a partir de la fecha
de adquisición de la inversión.
2.9.
Activos extraordinarios
Los bienes recibidos en concepto de pago de créditos otorgados se contabilizan al
costo o valor de mercado, el menor de los dos. Para estos efectos se considera como
valor de mercado de activos no monetarios, el valúo pericial de los bienes realizados
por perito inscrito en la Superintendencia del Sistema Financiero.
En cumplimiento a la norma NCB-013 “Normas para la Contabilización de los Activos
Extraordinarios de los Bancos”, se constituye una provisión del 100% del valor
registrado en el lapso de 4 años.
La utilidad por venta de activos extraordinarios con financiamiento se reconoce hasta
que se ha percibido.
11
2.10. Transacciones en moneda extranjera
El valor de las transacciones activas y pasivas en moneda extranjera se presentan en
dólares de los Estados Unidos de América valuados al tipo de cambio vigente.
Los ajustes por fluctuaciones de tipo de cambio se aplican a cuentas de gastos o
ingresos, según corresponda.
2.11.
Cargos por riesgos generales de la banca
El Banco Hipotecario de El Salvador, S. A. durante los períodos reportados no ha
realizado cargo alguno por futuras pérdidas, por no existir contingencias que exijan
dicho reconocimiento.
2.12.
Intereses por pagar
Los intereses sobre los depósitos, títulos emitidos, préstamos y otras obligaciones se
reconocen sobre la base de acumulación.
2.13.
Reconocimiento de ingresos
Se reconocen los ingresos devengados sobre la base de acumulación. Cuando un
préstamo tiene mora superior a los noventa días, se suspende la provisión de
intereses y se reconocen como ingresos hasta que son pagados en efectivo. Los
intereses no provisionados por mora de más de 90 días se registran en cuentas de
orden.
Las comisiones derivadas de operaciones de préstamos o contingentes con plazo hasta
30 días se reconocen como ingresos en la fecha que se cobren o provisionen. Las
comisiones derivadas de operaciones de préstamos o contingentes con plazos mayores
a 30 días se registran en ingresos diferidos, neto de los costos directos por otorgamiento
de los mismos. El reconocimiento de ingresos diferidos se efectúa periódicamente,
según la forma de pago establecido originalmente bajo el método del interés efectivo,
utilizando la tasa interna de retorno.
Las amortizaciones de comisiones por operaciones contingentes y servicios se hacen
mensualmente a prorrata durante el plazo estipulado por el otorgamiento de avales,
fianzas, garantías y otros servicios, neto de los costos directos por otorgamiento de los
mismos. Se suspende el reconocimiento de ingresos diferidos cuando los préstamos o
las operaciones contingentes se reclasifiquen a cartera vencida y se reconocen hasta
que se recuperen dichos saldos.
Los intereses que pasan a formar parte del activo como consecuencia de otorgar un
refinanciamiento se registran como pasivos diferidos y se reconocen como ingresos
hasta que se perciben.
12
2.14.
Provisión por riesgo país
El Banco constituye provisiones por riesgo país por las actividades de colocación de
recursos en el exterior. Este riesgo es imputable al país de domicilio del deudor u
obligado al pago y desde el cual se debe obtener el retorno de los recursos invertidos,
salvo que la compañía matriz actúe en calidad de deudor solidario y/o cuando el
garante esté domiciliado en un país con calificación en grado de inversión.
Las instituciones que coloquen o comprometan sus recursos en otros países utilizan
para determinar el grado de riesgo país, las calificaciones de riesgo soberano de los
países, emitidas por las sociedades calificadoras de riesgo reconocidas
internacionalmente, para las obligaciones de largo plazo.
Los incrementos de las provisiones causarán un débito en la cuenta de resultados por
aplicar - utilidades de ejercicios anteriores y un crédito en la cuenta de patrimonio
restringido - utilidades de ejercicios anteriores. Las disminuciones en las provisiones
causarán una reversión de la aplicación contable de constitución.
2.15.
Reconocimiento de pérdidas en préstamos y cuentas por cobrar
El Banco reconoce como pérdidas de la cartera de préstamos los casos siguientes:
a) Los saldos con garantía real que tienen más de veinticuatro meses sin reportar
recuperaciones de capital, siempre que no se encuentren en proceso de ejecución
judicial;
b) Los saldos sin garantía real que tienen más de doce meses sin reportar
recuperaciones de capital, siempre que no se encuentren en proceso de ejecución
judicial
c) Los saldos sin documento ejecutivo para iniciar la recuperación por la vía
judicial;
d) Los saldos que después de veinticuatro meses de iniciada la acción judicial,
no haya sido posible trabar embargo;
e) Los casos en los que se haya emitido sentencia de primera instancia a favor
del deudor;
f)
Cuando no exista evidencia de que el deudor reconoció su deuda en los últimos
cinco años; y
g) Cuando a juicio del Banco no exista posibilidad de recuperación.
13
2.16. Uso de estimaciones contables en la preparación de los estados financieros
La preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia del Banco realice
ciertas estimaciones y supuestos que afectan los saldos de los activos y pasivos, la
exposición de los pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros así como
los ingresos y gastos por los períodos informados. Los activos y pasivos son
reconocidos en los estados financieros cuando es probable que futuros beneficios
económicos fluyan hacia o desde la entidad y que las diferentes partidas tengan un
costo o valor que puede ser confiablemente medido. Si en el futuro estas
estimaciones y supuestos, que se basan en el mejor criterio de la gerencia a la fecha
de los estados financieros, se modificaran con respecto a las actuales circunstancias,
los estimados y supuestos originales serán adecuadamente modificados en el año en
que se produzcan tales cambios
3.
Caja y bancos
Este rubro está compuesto por el efectivo disponible en moneda de curso legal y asciende a
US$146,075.3 (US$89,801.2 en 2013). De los depósitos en Banco Central de Reserva de El
Salvador y bancos del exterior US$121,019.8 (US$68,706.6 en 2013) devengan intereses.
Un resumen de la integración de esta cuenta se presenta a continuación:
2014
Caja
Depósitos en el Banco Central de Reserva de El Salvador
Documentos a cargos de otros bancos
Depósitos en bancos locales
Depósitos en bancos extranjeros
TOTAL
US$
US$
11,157.1
120,822.4
13,202.4
102.6
790.8
146,075.3
2013
11,736.2
68,706.6
7,930.1
43.2
1,385.1
89,801.2
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el requerimiento de reserva de liquidez sobre los
depósitos es de US$117,231.9 y US$116,570.4, respectivamente, de los cuales en el año
2014 el 100% está depositado en cuenta con Banco Central de Reserva de El Salvador,
mientras que al 31 de diciembre de 2013, el 50% estaba invertido en títulos valores y otro
50% depositado en cuentas en el Banco Central de Reserva.
4.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el Banco no tiene reportos y otras operaciones
bursátiles.
5.
Inversiones financieras y sus provisiones
Este rubro representa los títulos valores y otras inversiones en instrumentos monetarios,
adquiridos para fines prudenciales, especulativos o por disposición de las autoridades
monetarias. Las inversiones financieras y sus provisiones al 31 de diciembre de 2014 y
14
2013 presentan un saldo de cartera bruta por
respectivamente, los cuales se detallan a continuación:
Títulos valores negociables
Emitidos por el Estado
Emitidos por otros
US$43,381.6 y US$107,385.6,
US$
Títulos valores conservados hasta el vencimiento
Intereses provisionados
Cartera bruta
US$
2014
2013
9,911.7
29,245.9
39,157.6
2,141.7
41,299.3
2,082.3
43,381.6
14,036.5
30,535.3
44,571.8
60,427.7
104,999.5
2,386.1
107,385.6
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco no mantiene provisión para valuación de
inversiones, debido a la calidad de sus inversiones.
Al 31 de diciembre $620.0 ($760.6 en 2013) se encontraban garantizando parcialmente los
préstamos con Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE).
La tasa de rendimiento promedio es de 1.47% (1.19% en 2013).
La tasa de rendimiento promedio es el porcentaje que resulta de dividir los ingresos
(incluyendo intereses y comisiones) de la cartera de inversiones entre el saldo promedio de
la cartera bruta de inversiones por el período reportado.
6.
Cartera de préstamos - neta
La cartera de préstamos del Banco se encuentra diversificada en los siguientes sectores de
la economía:
2014
Préstamos vigentes
Empresas privadas
Adquisición de vivienda
Consumo
Otras entidades del Sistema Financiero
Entidades estatales
US$
Préstamos refinanciados o reprogramados
Empresas privadas
Consumo
15
2013
344,496.7
94,002.9
17,650.5
19,529.0
66,150.1
541,829.2
313,622.4
86,359.8
13,804.9
20,196.6
37,070.2
471,053.9
25,413.9
5,218.4
30,632.3
27,025.6
6,136.2
33,161.8
Préstamos vencidos
Empresas privadas
Adquisición de vivienda
Consumo
Intereses sobre préstamos
Cartera neta
US$
4,764.2
707.8
207.6
5,679.6
4,209.1
(10,044.4)
572,305.8
3,499.8
653.0
483.7
4,636.5
3,318.1
(10,105.7)
502,064.6
Tasa de rendimiento promedio: 9.22% (9.02% en 2013).
La tasa de rendimiento promedio es el porcentaje que resulta de dividir los ingresos de la
cartera de préstamos (incluidos los intereses y comisiones) entre el saldo promedio de la
cartera bruta de préstamos por el período reportado.
Los préstamos con tasa de interés ajustable representan el 98.70% (97.92% en 2013) y la
cartera de préstamos con tasa de interés fija representa el 1.30% (2.08% en 2013).
Los intereses devengados por la cartera de préstamos y no reconocidos como resultados en
el período reportado ascienden a US$557.3 (US$470.8 en 2013).
7.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el Banco mantiene reserva de saneamiento para cubrir
eventuales pérdidas por un total de US$14,571.1 y US$14,946.8, respectivamente.
El movimiento de las provisiones en el período reportado es el siguiente:
a. Reservas por deudores de créditos a empresas privadas:
Préstamos
Saldo al 31 de diciembre de 2012
Más:
Constitución de reservas
Menos Liberación de reservas
Traslados
Saneamiento de préstamos
Más:
Traslados
Menos Liberación de reservas
Traslados
Saneamiento de préstamos
US$
6,115.8
1,314.8
(168.6)
(604.9)
(1,257.5)
US$ 5,399.6
493.2
358.2
(39.8)
(396.3)
(88.6)
US$ 5,726.3
Tasa de cobertura: 2.59% (2.80% en 2013).
16
Contingencia
US$
US$
US$
5,540.4
(440.2)
(259.1)
4,841.1
266.4
(580.8)
4,526.7
Total
US$
US$
US$
11,656.2
874.6
(168.6)
(864.0)
(1,257.5)
10,240.7
759.6
358.2
(39.8)
(977.1)
(88.6)
10,253.0
b. Reservas por deudores de créditos para la vivienda:
Saldo inicial
Más:
Menos: Saneamiento de préstamos
Traslados
Liberaciones
Saldo final
US$
US$
2014
495.1
143.2
(9.3)
(156.2)
472.8
2013
670.9
29.4
(208.3)
3.1
495.1
2014
2013
Tasa de cobertura 0.50% (0.88% en 2013).
c. Reservas por deudores de créditos para consumo:
Saldo inicial
Más:
Menos: Saneamiento de préstamos
Liberaciones
Traslados
Saldo final
US$
US$
38.7
28.4
(37.2)
(2.3)
27.6
29.1
16.0
1.1
(7.5)
38.7
Tasa de cobertura: 0.12% (0.19% en 2013).
d. Reservas por exceso de créditos relacionados:
A la fecha de referencia de los estados financieros el Banco no tiene exceso en créditos
relacionados, por lo cual no existe reserva constituida para tal fin.
e. Reservas voluntarias:
Saldo inicial
Más:
Menos: Saneamientos
Traslados
Liberación
Saldo final
US$
US$
2014
4,172.3
350.3
(49.8)
(655.1)
2013
5,726.3
278.5
(1,314.7)
(24.9)
(492.9)
3,817.7
4,172.3
Las tasas de coberturas determinadas por cada tipo de reservas es el cociente expresado
en porcentaje que resulta de dividir el monto de las provisiones entre el monto del activo.
Las reservas de saneamiento por contingencias se presentan en el rubro de pasivos
diversos.
17
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los costos de reservas de saneamiento por US$1,449.1
y US$1,450.4, respectivamente, incluyen la constitución de reservas indicadas por un monto
de US$1,281.5 y US$1,198.5. Adicionalmente incluye saneamientos directos contra
resultados y reservas de cuentas por cobrar.
8.
Cartera pignorada
El Banco ha obtenido recursos con garantía de la cartera de préstamos como se describe a
continuación:
a. Préstamos recibidos del Banco de Desarrollo de El Salvador por US$87,837.4
(US$76,717.1 en 2013). Al 31 de diciembre el saldo del préstamo más intereses es de
US$62,107.2 (US$57,876.5 en 2013), y la garantía total es de US$90,691.0
(US$79,863.0 en 2013), la cual está constituida por créditos categoría “A1”, “A2” y “B”
por un monto de US$22,945.4 (US$19,000.8 en 2013) más el saldo de la cartera de
préstamos activa BANDESAL por US$67,745.6 (US$60,862.2 en 2013).
b. Préstamos recibidos del Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE) por
US$29,480.4 (US$5,875.6 en 2013). Al 31 de diciembre, el saldo del préstamo más
intereses es de US$25,162.4 (US$5,334.4 en 2013), y la garantía es de US$35,234.6
(US$7,478.9 en 2013), la cual está constituida por créditos categoría “A1” y “A2” (“A1”,
“A2” y B en 2013).
c. Al 31 de diciembre de 2013 se mantenía préstamo recibido del KFW, por US$20,000.0,
con un saldo del préstamo más intereses de US$2,858.0 y una garantía de
US$2,860.0, la cual estaba constituida por créditos categoría “A1” y “A2”.
Los créditos referidos constan en registros que permiten su identificación plena, a efecto de
responder ante los acreedores por las responsabilidades legales derivadas de los contratos
respectivos.
9.
Bienes recibidos en pago (activos extraordinarios)
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco mantiene saldos de activos extraordinarios por
valor neto de US$2,255.3 y US$2,261.7, respectivamente.
El movimiento de activos extraordinarios, registrado durante los períodos reportados, se
resume a continuación:
18
Valor de los
activos
Saldos al 31 de diciembre de 2012
Más:
Adquisiciones
y constituciones
Traslados de reservas
Menos: Retiros
Más:
1,584.8
Valor
neto de
reservas
US$
3,473.3
US$
3,457.8
(2,867.1)
4,064.0
288.4
914.7
(985.6)
1,802.3
3,169.4
(914.7)
(1,881.5)
2,261.7
US$
2,546.9
(2,711.7)
3,899.2
495.5
552.0
(1,205.9)
1,643.9
2,051.4
(552.0)
(1,505.8)
2,255.3
Adquisiciones y constituciones
Traslados de reservas
Menos: Retiros
Valor de las
reservas
1,888.5
Al 31 de diciembre de 2014 el Banco no tiene en sus registros con inmuebles con más de
cinco años de tenencia en 2013 el Banco mantenía en sus registros contables inmueble
situado en Pasaje los Marañones suburbios del Barrio Guadalupe, San Sebastián, San
Vicente, con más de cinco años de tenencia por valor contable de US$52.3
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se dieron de baja activos extraordinarios en concepto
de ventas, como se describe a continuación:
Períodos
2014
2013
US$
US$
Precio de
venta
2,196.5
2,547.1
Costo de
Adquisición
2,711.7
2,867.1
Provisión
constituida
1,205.9
985.6
Resultado
neto
690.7
665.6
En el año 2014 y 2013, no se realizaron bajas de activos contra reservas.
En el año 2014 se realizó traslado de activo extraordinario al activo fijo del inmueble
ubicado en Centro Comercial Zacamil, Local No.6, sobre 29 Avenida Norte y Calle Zacamil,
Mejicanos, San Salvador, con un valor contable de US$139.01. En el año 2013 no se
realizaron traslados de bienes recibidos en pago a los activos fijos del Banco.
En el año 2014 no realizaron donaciones de activos. En el año 2013, se dieron de baja por
ese concepto, tres inmuebles según detalle: una viviendas en Urbanización Los Chorros II,
una en cantón las Moritas, ambas en el Municipio de Colon, La Libertad y un lote rustico en
Lotificación San Isidro, polígono 18. Lotes 3 y 4, Coatepeque, Santa Ana, ascendiendo el
valor total a US$38.4.
En el período reportado no se dieron de baja a activos por destrucciones.
19
10.
Inversiones accionarias
Las inversiones accionarias del Banco en sociedades de inversión conjunta se resumen a
continuación:
Descripción de la
sociedad
Garantías
Servicios, SGR,
S. A. De C. V.
y
Giro del
Negocio
% de
participación
Otorgamiento
de garantías
financieras
3.09%
Inversión inicial
Fecha
Febrero
17, 2004
Monto
Inversión según
libros
2014
US$114.3 US$114.3
Resultados
del ejercicio
2014
2013
US$70.9
US$29.2
2013
US$114.3.
La inversión se encuentra registrada al costo de adquisición.
11.
Activo fijo (Bienes Muebles e Inmuebles)
Los bienes muebles e inmuebles se detallan a continuación:
Costo
Edificaciones
Mobiliario y equipo
Menos: Depreciación acumulada
US$
Más:
Terrenos
Amortizables
Construcciones en proceso
Revaluaciones
Edificaciones
Depreciación acumulada revaluaciones
Terrenos
Total
US$
2014
2013
10,316.1
8,264.4
(9,574.4)
9,006.1
8,008.6
8,282.2
(9,110.7)
7,180.1
4,874.0
1,663.7
91.9
15,635.7
4,797.5
1,111.1
2,361.4
15,450.1
1,367.5
(1,321.9)
3,594.8
1,367.5
(1,253.5)
3,594.8
19,276.1
19,158.9
Durante los períodos reportados al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no se efectuaron
revalúos.
El movimiento del activo fijo en los ejercicios reportados se detalla a continuación:
Saldo inicial
Mas Adquisiciones
Menos - Depreciaciones y amortizaciones
Retiros
Saldo final
US$
US$
20
2014
19,158.9
1,992.6
(1,841.9)
(33.5)
19,276.1
2013
17,422.4
3,408.2
(1,671.7)
19,158.9
12.
Depósitos de clientes
La cartera de depósitos del Banco se encuentra distribuida así:
Depósitos del público
Depósitos de entidades estatales
Depósitos restringidos e inactivos
Total
US$
US$
2014
357,321.7
174,052.8
25,004.5
556,379.0
2013
331,677.0
191,722.1
11,042.2
534,441.3
Las diferentes clases de depósitos del Banco son los siguientes:
Depósitos en cuenta corriente
Depósitos en cuenta de ahorro
Depósitos a plazo
Total
US$
US$
2014
127,010.7
141,592.1
287,776.2
556,379.0
2013
125,124.9
136,839.7
272,476.7
534,441.3
Tasa de costo promedio es de 2.41% (2.19% en 2013).
La tasa de costo promedio de la cartera de depósitos es el porcentaje que resulta de dividir
el rubro Costos de Captación de Depósitos, entre el saldo promedio de la cartera de
depósitos.
13.
Préstamos del Banco Central de Reserva
Durante el ejercicio que terminó el 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco no hizo uso
de préstamos para cubrir deterioros de liquidez, normados en el artículo 49-A de la Ley
Orgánica del Banco Central de Reserva
14.
Préstamos del Banco de Desarrollo de El Salvador (BANDESAL)
Al 31 de diciembre de 2014 el Banco mantiene préstamos otorgados por BANDESAL de
US$87,837.4 (US$76,717.1 en 2013) teniendo un saldo pendiente de pago de US$62,107.2
(US$57,876.5 en 2013).
El detalle de los préstamos con el BANDESAL, es el siguiente:
Préstamo con saldo principal de US$2,854.9 (US$1,853.3 en 2013), destinado a créditos de
inversión, intereses acumulados de US$11.3 (US$15.2 en 2013), al 6.25% (6.22% en 2013)
de interés anual, garantizado con cartera de préstamos, el cual vence el 14 de febrero de
2021.
21
Préstamo con saldo principal de US$2,570.4 (US$3,106.3 en 2013), destinado a fondo de
crédito para el medio ambiente, intereses acumulados de US$19.7 (US$22.6 en 2013), al
2.04% (2.04% en 2013) de interés anual, garantizado con cartera de préstamos, el cual
vence el 30 de agosto de 2025.
Préstamo con saldo principal de US$4,802.6 (US$2,954.4 en 2013), destinado a líneas
diversas, intereses acumulados de US$47.8 (US$24.8 en 2013), al 2.99% (2.98% en 2013)
de interés anual, garantizado con cartera de préstamos, el cual vence el 20 de noviembre
de 2022.
Préstamo con saldo principal de US$51,356.9 (US$49,730.0 en 2013), destinado a líneas
especiales de crédito sector vivienda y estudio, intereses acumulados de US$232.8
(US$169.9 en 2013), al 4.02% (4.17% en 2013) de interés anual, garantizado con cartera de
préstamos, el cual vence el 6 de diciembre de 2042.
Préstamo con saldo principal de US$210.6 (US$0.00 en 2013), destinado a líneas
programa eficiencia energética y renovables, intereses acumulados de US$0.1 (US$0.00 en
2013), al 5.50% (0.00% en 2013) de interés anual, garantizado con cartera de préstamos, el
cual vence el 5 de diciembre del 2019.
15.
Préstamos de otros bancos
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los estados financieros del Banco presentan
obligaciones por préstamos con bancos extranjeros que ascienden a US$65,280.1 y
US$42,802.6, respectivamente, monto que incluye capital más intereses.
El detalle de préstamos con bancos extranjeros es el siguiente:
Al 31 de diciembre de 2014:
Banco
Wells Fargo Bank, N.A.
Comerzbank
Banco Latinoamericano
de Comercio Exterior BLADEX
Destino
Comercio exterior US$
Comercio
Exterior
Comercio
exterior
BNDES
Exportaciones
Brasileñas
Banco Centroamericano
de Integración
Económica (BCIE)
PROMUNI y
CAMBio
UBS
US$
Capital de Trabajo
TOTAL
US$
Monto
global
de línea
Saldo
22,000.0
19,659.6
2.35%
5,750.0
5,364.3
3.16%
6,000.0
6,015.6
3.16%
11,000.0
521.3
29,480.4
25,162.3
25,000.0
8,557.0
99,230.4
65,280.1
22
Tasa
promedio
Vencimiento
Renovable
anualmente
Renovable
anualmente
Sin
garantía
real
Sin garantía
real
Renovable
anualmente
Sin garantía
real
2.24% 12/11/2015
5.33% 07 oct.de 2024.
2.17%
Garantía
19 nov. 2015
Sin garantía
real
Cartera
de
préstamos
y
Bonos Estado
Salvadoreño
Sin garantía
real
Al 31 de diciembre de 2013:
Banco
Wells Fargo Bank, N.A.
Comerzbank
Banco Latinoamericano
De Comercio Exterior BLADEX
Banco Centroamericano
de Integración
Económica (BCIE)
Comercio exterior US$
Comercio
Exterior
Comercio
exterior
PROMUNI y
CAMBio
Monto
global
de línea
Saldo
18,000.0
15,190.6
2.38%
5,750.0
5,099.0
2.92%
5,000.0
5,018.8
3.01%
5,875.6
5,334.4
4.62%
Tasa
promedio
Vencimiento
Sin
garantía
real
Sin garantía
real
Renovable
anualmente
Sin garantía
real
Renovable
anualmente
Pequeña
y
mediana empresa
20,000.0
2,858.0
5.61% 30 junio 2014
UBS
Capital de Trabajo
15,000.0
9,301.8
2.17%
69,625.6
42,802.6
US$
Garantía
Renovable
anualmente
Renovable
anualmente
KFW
TOTAL
16.
Destino
Renovable
anualmente
Cartera de
préstamos y
Bonos Estado
Salvadoreño
Cartera de
préstamos
Sin garantía
real
Reportos y otras operaciones bursátiles
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el Banco tenía reportos y operaciones bursátiles por
$1,276.4 y $65.6, respectivamente.
17.
Bonos convertibles en acciones
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 no se tienen bonos convertibles en acciones de
conformidad al artículo 43 de la Ley de Bancos.
18. Préstamos convertibles en acciones
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco no tiene préstamos convertibles en acciones
de conformidad al artículo 78 de la Ley de Bancos.
19. Recuperaciones de activos castigados
Al 31 de diciembre de 2014 las recuperaciones en especie de activos que fueron dados de
baja en ejercicios anteriores ascendieron a US$209.8 (US$154.0 en 2013).
20. Vencimientos de operaciones activas y pasivas
Los vencimientos pactados en operaciones activas y pasivas de los próximos 5 años y
siguientes, se detallan a continuación:
23
Concepto
Activos
Inversiones financieras
Préstamos (*)
Total de activos
Pasivos
Depósitos
Reportos
Préstamos
Total de pasivos
Monto neto
2015
2016
2017
2018
2019
24,215.4
80,756.2
104,971.6
2,463.4
15,589.3
18,052.7
3,027.1
28,630.3
31,657.4
3,473.7
63,565.7
67,039.4
1,320.9
80,268.0
81,588.9
556,011.5
1,276.4
55,802.0
613,089.9
US$ (508,118.3)
367.5
1,152.0
1,519.5
16,533.2
6,220.4
6,220.4
25,437.0
US$
-
10,040.5
10,040.5
56,998.9
-
Más de 5 años
19,434.7
19,434.7
62,154.2
8,881.1
303,496.3
312,377.4
-
34,737.7
34,737.7
277,639.7
Total
43,381.6
572,305.8
615,687.4
-
556,379.0
1,276.4
127,387.3
685,042.7
(69,355.3)
(*) Presentados netos de reserva.
Para efectos de esta divulgación, los depósitos de ahorro y cuentas corrientes por
US$268,602.8 que no tienen vencimiento definido, se incluyen como parte de los
vencimientos del primer año, y no se incluye el efectivo en caja y bancos con saldo de
US$146,075.3.
21. Utilidad por acción
La utilidad por acción expresada en valores absolutos en dólares de los Estados Unidos de
América de los períodos reportados se detalla a continuación:
Utilidad por acción
US$
2014
1.36
2013
1.31
El valor anterior ha sido calculado considerando la utilidad neta mostrada en el estado de
resultados y un promedio de acciones en circulación de 6,892,044 (6,660,780 en 2013)
22.
Reserva legal
Con base al Artículo N° 39 de la Ley de Bancos, el Banco debe separar de sus utilidades
anuales el diez por ciento (10%) hasta alcanzar una suma igual al veinticinco por ciento
(25%) del capital social pagado. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no se ha constituido
importe por reserva legal debido a que el saldo de $10,469.3 ha superado el monto
requerido, representando un 25.3% del capital social del Banco. El saldo actual de la
reserva incluye $3,114.5 traslados en 2012 de resultados por aplicar y de las reservas
voluntarias y $3,319.2 traslados en 2013 también de los resultados por aplicar, totalizando
$6,433.7 en traslados.
23.
Utilidad distribuible y no distribuible
De conformidad al inciso primero del artículo 40 de la Ley de Bancos, los bancos deben
retener de sus utilidades, después de deducida la reserva legal una suma igual a los
productos (ingresos) pendientes de cobro, por consiguiente estos valores se determinan así:
24
2014
US$
Utilidad del ejercicio
Utilidad no distribuible de ejercicios anteriores
Total utilidad disponible
Utilidades restringidas
Intereses, comisiones y recargos por cobrar
Sobre inversiones
Sobre préstamos
Sobre cuentas por cobrar
Utilidad distribuible al final del período
24.
2013
9,391.4
6,124.0
8,707.0
5,941.4
15,515.4
14,648.4
(6,623.0)
(2,082.3)
(4,120.9)
(419.8)
(6,124.0)
(2,386.1)
(3,265.1)
(472.8)
US$
8,892.4
8,524.4
Impuesto sobre la renta
Las entidades constituidas en El Salvador pagan impuesto sobre la renta por los ingresos
obtenidos en el país, conforme a la Ley del Impuestos Sobre la Renta, contenida en el
Decreto Legislativo Nº 134 de fecha 18 de diciembre de 1991, en vigencia desde el día 1 de
enero de 1992; sin embargo, se realizaron reformas según el Decreto Legislativo de fecha 14
de diciembre de 2011, publicado en el Diario Oficial N° 235 Tomo 393 del 15 de diciembre de
2011 y Decreto Legislativo Nº 762 del 31 de julio de 2014, que consisten en incrementar la
tasa impositiva del 25% al 30%, con excepción de los sujetos pasivos con rentas gravadas
menores a $150,000, que aplican al 25%, y hacer un pago mínimo de impuesto. Al final de los
ejercicios 2014 y 2013, el Banco efectuó dos cálculos del impuesto: uno de acuerdo a la
forma tradicional aplicando el 30% sobre la utilidad del ejercicio y el otro determinando el
pago mínimo de impuesto aplicando el 1% sobre los ingresos brutos del ejercicio; para los
dos años, el impuesto mayor fue el calculado aplicando el 30% sobre la utilidad del ejercicio.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Impuesto sobre la Renta computado de acuerdo a lo
establecido en los decretos referidos se detalla a continuación:
2014
US$ 54,601.5
42,706.9
11,894.6
1,311.1
US$ 13,205.7
3,961.7
(59.0)
US$ 3,902.7
Rentas gravadas del ejercicio
Menos: Costos y gastos del ejercicio
Subtotal
Más:
Costos y gastos no deducibles
Renta imponible
Impuesto sobre la renta determinado
Impuesto provisionado
Provisión del período
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 no se tiene impuesto diferido.
25
2013
49,239.0
38,344.3
10,894.7
997.3
11,892.0
3,567.6
3,567.6
25.
Gastos de operación
Los gastos de operación al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se detallan a continuación:
2014
Gastos de funcionarios y empleados
Remuneraciones
Prestaciones al personal
Indemnizaciones al personal
Gastos del directorio
Otros gastos de personal
US$
7,616.6
3,500.0
654.2
138.9
263.3
12,173.0
6,502.1
1,929.3
US$ 20,604.4
Gastos generales
Total
26.
2013
6,935.5
3,328.9
384.9
111.8
420.5
11,181.6
6,117.3
1,671.1
18,970.0
Fideicomisos
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el Banco no controla fideicomisos.
27.
Indicadores relativos a la carga de recurso humano
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco ha mantenido un promedio de 641 y 633
empleados, respectivamente. De ese número el 61.92% (62.80% en 2013) se dedican
a los negocios del Banco y el 38.08% (37.20% en 2013) es personal de apoyo.
28.
Operaciones contingentes
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los valores registrados en estas cuentas son aquellos
derechos que potencialmente se convertirán en activos o pasivos al cerrarse el ciclo de la
transacción o al ocurrir el hecho futuro e incierto. Los saldos de estas cuentas son los
siguientes:
2014
US$ 1,455.9
16,904.6
(4,526.7)
US$ 13,833.8
Apertura de cartas de crédito
Avales fianzas y garantías
Menos: provisión por riesgo
Total
26
2013
2,147.2
16,789.8
(4,841.1)
14,095.9
29.
Litigios pendientes
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se tiene un juicio pendiente interpuesto por el señor
Francisco Otero, por un valor de US$242.0 más intereses, dicho litigio se encuentra en
término probatorio (ampliación de Peritaje por Tercer Perito nombrado).
30.
Personas relacionadas y accionistas relevantes
Según la Ley de Bancos son personas relacionadas quienes sean titulares del tres por
ciento o más de las acciones del Banco. Para determinar ese porcentaje se tendrán como
propias las acciones del cónyuge y parientes del primer grado de consanguinidad, así como
la proporción que les corresponda cuando tengan participación social en sociedades
accionistas del Banco. Dentro de las personas relacionadas existe un grupo a quienes la
Ley de Bancos denomina accionistas relevantes, por ser titulares de al menos el diez por
ciento de las acciones del Banco. También son personas relacionadas los directores y
gerentes del Banco.
El Fondo de Saneamiento y Fortalecimiento Financiero (FOSAFFI) posee el 96.19% de las
acciones del Banco, pero no se considera persona relacionada basado en el inciso tercero
del artículo 205 de la Ley de Bancos, por ser una institución estatal de carácter autónomo.
31.
Créditos relacionados
De conformidad a los artículos 203, 204, 205 y 206 de la Ley de Bancos, se prohíbe que los
bancos, así como sus subsidiarias, otorguen préstamos, créditos, garantías y avales a
personas naturales o jurídicas relacionadas directa o indirectamente con la propiedad o en
forma directa con la Administración de la entidad, ni adquirir valores emitidos por éstas en un
monto global superior al 5% del capital pagado y reservas de capital de la institución.
El capital social y reservas de capital del Banco al 31 de diciembre de 2014 es de
US$62,311.6 (US$53,876.1 en 2013) y el total de créditos relacionados es de US$1,544.2
(US$1,046.2 en 2013), que representa el 2.48% (1.94% en 2013) del capital social y
reservas de capital del Banco; dicho monto está distribuido en 36 (21 en 2013) deudores.
Durante el período reportado el Banco dio cumplimiento a las disposiciones sobre créditos
relacionados antes referidas.
32.
Créditos a subsidiarias extranjeras
De conformidad al Artículo Nº 23 de la Ley de Bancos, el límite máximo de créditos que los
bancos pueden otorgar a sus subsidiarias constituidas en el extranjero, no puede exceder del
cincuenta por ciento (50%) del fondo patrimonial o del diez por ciento (10%) de la cartera de
préstamos, el que sea menor, ambos parámetros del otorgante.
27
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco no tiene subsidiarias extranjeras.
33.
Créditos a subsidiarias nacionales
De conformidad al Artículo Nº 24 de la Ley de Bancos, el límite máximo de créditos que los
bancos pueden otorgar a sus subsidiarias constituidas en El Salvador, no puede exceder del
cincuenta por ciento (50%) del fondo patrimonial o del diez por ciento (10%) de la cartera de
préstamos, el que sea menor, ambos parámetros del otorgante.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco no tiene subsidiarias nacionales.
34.
Límites en la concesión de créditos
El Artículo Nº 197 de la Ley de Bancos establece que los bancos y sus subsidiarias no podrán
otorgar créditos ni participar en el capital accionario por una suma global que exceda el
veinticinco por ciento (25%) de su propio fondo patrimonial, a una misma persona o grupo de
personas con vínculos económicos. También establece que el exceso del quince por ciento
(15%) en créditos, respecto de su propio fondo patrimonial debe ser cubierto por garantías
reales suficientes o avales de bancos locales o bancos extranjeros de primera línea.
No obstante lo dispuesto en la Ley de Bancos, con el propósito de resguardar el patrimonio
del Banco, el Decreto Legislativo Nº 537, vigente a partir del 22 de diciembre de 2004,
establece, en el artículo 2, que el Banco no podrá conceder créditos ni asumir riesgos por más
del 5% de su fondo patrimonial, con relación a una misma persona natural o jurídica,
incluyendo las instituciones y empresas estatales de carácter autónomo. Para calcular ese
límite, se acumularán las responsabilidades directas y contingentes de una persona o grupo
de personas de la forma en que lo establece el artículo 197 de la Ley de Bancos y con las
facultades que la misma disposición le confiere a la Superintendencia del Sistema Financiero.
Durante los períodos reportados el Banco le dio cumplimiento a las disposiciones del artículo
197 de la Ley de Bancos y las disposiciones del Decreto Legislativo Nº 537.
35.
Contratos con personas relacionadas
De conformidad al artículo 208 de la Ley de Bancos, la Superintendencia puede objetar la
celebración de contratos entre un banco y las personas relacionadas con éste. Se entiende
que son personas relacionadas aquellas que se encuentran vinculadas en forma directa o
indirecta con la propiedad accionaria del banco o en forma directa con la Administración.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco no ha suscrito contratos con personas
relacionadas.
28
36.
Relaciones entre operaciones activas y pasivas en moneda extranjera
De acuerdo con el Artículo Nº 62 de la Ley de Bancos, la Superintendencia del Sistema
Financiero determinará las normas referentes a las relaciones entre las operaciones
activas y pasivas de los bancos, para procurar que el riesgo cambiario se
mantenga dentro de rangos razonables. Para cumplir con tal propósito, la Superintendencia
del Sistema Financiero ha establecido que la diferencia absoluta entre activos y pasivos de
moneda extranjera no podrá ser mayor del 10% del fondo patrimonial.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco dio cumplimiento a la citada disposición al
mantener una relación del 0.0% en ambos períodos.
37.
Requerimiento de fondo patrimonial o patrimonio neto
De acuerdo al Artículo Nº 41 de la Ley de Bancos, con el objeto de mantener constantemente
su solvencia, los bancos deben presentar en todo momento las siguientes relaciones
mínimas:
a) El 12.0% o más entre su fondo patrimonial y la suma de sus activos ponderados,
conforme lo establece la citada ley.
b) El 7.0% o más entre su fondo patrimonial y sus obligaciones o pasivos totales con
terceros, incluyendo las contingencias.
c) El 100% o más entre el fondo patrimonial y el capital social pagado a que se refiere el
artículo 36 de la Ley de Bancos.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las relaciones que muestran la situación del Banco son las
siguientes:
2014
Relación fondo patrimonial sobre activos ponderados
Relación fondo patrimonial sobre pasivos y contingencias
Relación fondo patrimonial a capital social pagado
38.
13.4%
11.0%
190.1%
2013
13.4%
10.5%
168.4%
Sumario de diferencias significativas entre las normas internacionales de información
financiera y las normas contables emitidas por la Superintendencia del Sistema
Financiero.
La Administración del Banco ha establecido inicialmente las siguientes diferencias
principales entre las normas internacionales de información financiera (NIIF) y las normas
contables emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero:
29
1. Las inversiones no se tienen registradas y valuadas de acuerdo a la clasificación que
establecen las NIIF, las cuales son instrumentos financieros a su valor razonable a
través de pérdidas y ganancias, préstamos y cuentas por cobrar originados por la
empresa, inversiones disponibles para la venta e inversiones mantenidas hasta el
vencimiento; las NIIF requieren que las inversiones sean clasificadas para determinar el
método de valuación que les corresponde.
2. Con relación al riesgo de liquidez, las NIIF requieren que se divulguen todos los activos
y pasivos según agrupaciones significativas de plazos, basada en los períodos que
restan entre la fecha del balance y la fecha contractual del vencimiento de los mismos.
3. Las NIIF requieren que debe revelarse información acerca de los valores razonables de
cada clase o grupo de sus activos y pasivos de carácter financiero.
4. Las provisiones para riesgo de crédito se indica que se han establecido con base a
normativa emitida por la Superintendencia del Sistema Financiero; conforme a las NIIF
en la preparación de los estados financieros debe considerarse el perfil de los riesgos
de crédito de la cartera, debiendo considerar variables como el comportamiento de la
economía, tendencias históricas de la mora, localización geográfica, actividad
económica, etc., para establecer reservas adecuadas a los riesgos de recuperación de
estos préstamos. Las NIIF sugieren que el análisis para el establecimiento de reservas
se realice en base a los flujos de efectivo futuros, incluyendo el valor justo razonable de
la garantía.
5. Las liberaciones de reservas constituidas en años anteriores se registran con crédito a
otros ingresos no de operación; las NIIF requieren que las transacciones de la misma
naturaleza se muestren netas.
6. De acuerdo con las NIIF, el establecimiento de reservas voluntarias no forma parte de
los resultados, sino son apropiaciones de utilidades retenidas.
7. La política contable del reconocimiento de intereses indica que cuando un préstamo
tiene mora superior a los noventa días, se suspende la provisión de intereses y se
reconocen como ingresos hasta que son pagados en efectivo. La NIC 39 Instrumentos
Financieros: Reconocimiento y Medición, requiere el reconocimiento contable de
intereses de todos los activos financieros. Las NIIF permiten el diferimiento de los gastos
relacionados con las comisiones diferidas.
8. Los revalúos de activo fijo realizados son aprobados por la Superintendencia del
Sistema Financiero a solicitud del Banco y no son actualizados periódicamente; las NIIF
requieren que los revalúos de activo fijo sean actualizados periódicamente para reflejar
los valores justos de mercado de los bienes revaluados.
9. Los activos extraordinarios deben tratarse bajo la NIIF 5 Activos no Corrientes
Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas, de acuerdo con la cual debe
reconocerse una pérdida por deterioro para cualquier activo dado de baja al momento
30
inicial o subsecuente al valor justo menos los costos para vender. Bajo NIIF las reservas
constituidas por ley para los activos extraordinarios no forman parte de los resultados
del ejercicio; éstas son apropiaciones de las utilidades retenidas.
10. Las normas vigentes disponen que la utilidad por venta de activos extraordinarios con
financiamiento se reconoce como ingreso hasta que dicha utilidad se ha percibido, lo
cual no está de acuerdo con las NIIF.
11. Las NIIF requieren que se registren estimaciones para el deterioro de los activos, en
función de los flujos de efectivo futuros, relacionados con el activo, descontados a una
tasa de interés apropiada.
El efecto de estas diferencias sobre los estados financieros del Banco no ha sido
determinado por la Administración.
39.
Calificación de riesgo
El artículo 235 de la Ley de Bancos requiere que el Banco publique la calificación de riesgo
realizada por una clasificadora de riesgo registrada en la Superintendencia del Sistema
Financiero. La calificación del Banco se presenta a continuación:
Calificación
2014
2013
SC Riesgo, S.A. de C.V.
SC Riesgo, S.A. de C.V.
Emisor / Largo plazo
A+
A+
Acciones preferidas
N-2
N-2
Corto plazo
N-1
N-1
La fecha de referencia de las clasificaciones de riesgo es el 30 de junio de 2014 y 31 de
diciembre de 2013.
La descripción de las calificaciones se detalla a continuación:
Para el emisor:
A
Corresponde a aquellas entidades que cuentan con una buena capacidad de pago de
sus obligaciones en los términos y plazos pactados, pero ésta es susceptible de
deteriorarse levemente ante posibles cambios en la entidad, en la industria a que
pertenece o en la economía. Los factores de protección son satisfactorios, el signo
positivo indica la tendencia hacia la categoría inmediata superior.
N-1 Corresponde a aquellos instrumentos cuyos emisores cuentan con Ia más alta
capacidad de pago del capital e intereses en los términos y plazos pactados, Ia
31
que no se vería afectada ante posibles cambios deI emisor, en la industria a que
pertenece o en la economía.
N-2 Corresponde a aquellas acciones que presentan una muy buena combinación de
solvencia y estabilidad en Ia rentabilidad del emisor, y volatilidad de sus retornos.
“slv” en las categorías de clasificación significa El Salvador.
40.
Acciones de tesorería
La Ley de Bancos requiere que los bancos emitan acciones de tesorería por una suma igual
al fondo patrimonial o al fondo patrimonial requerido, al 31 de diciembre de cada año, el que
fuere mayor. El certificado que representa estas acciones se encuentra depositado en el
Banco Central de Reserva de El Salvador.
Estas acciones se deberán utilizar, con autorización de la Superintendencia del Sistema
Financiero, para ofrecerlas en primer lugar a los accionistas del Banco y luego al público,
con el objeto de subsanar deficiencias de fondo patrimonial del Banco.
Las acciones de tesorería que no hayan sido suscritas y pagadas no otorgan derechos
patrimoniales ni sociales.
Al 31 de diciembre las acciones de tesorería ascienden a la suma de US$69,658.3
(US$61,822.7 en 2013). En el período reportado el Banco no hizo uso de las acciones de
tesorería.
41.
Información por segmentos
El Banco se dedica básicamente a prestar servicios bancarios en el territorio nacional, a
través de 29 Agencias.
42.
Administración Integral de Riesgos y Gobierno Corporativo
Para la Gestión Integral de Riesgos la Junta Directiva del Banco Hipotecario, ha definido
una estructura organizativa debidamente segregada en sus funciones y nivel jerárquico de
las áreas de soporte operativo, negocios y control que participen en los procesos de la
institución.
Como parte de los Comités de Apoyo, la Junta Directiva del Banco ha constituido un Comité
de Riesgos, cuyo objetivo es vigilar que la actividad del Banco se ajuste a los
requerimientos normativos de la Superintendencia del Sistema Financiero y a los manuales
y políticas que en materia de gestión de riesgos financieros han sido aprobados.
32
El Comité de Riesgos es el máximo órgano de control de riesgos en el Banco Hipotecario,
con autoridad sobre las áreas operativas para apoyar las labores de la Dirección de Gestión
Integral de Riesgos y es el enlace, entre ésta última y la Junta Directiva.
El Comité de Riesgos está integrado por los siguientes funcionarios: cuatro (4) Directores
de Junta Directiva, la Directora de Negocios, el Director de Banca PYME, la Directora de
Planificación y Finanzas, el Director de Gestión Integral de Riesgos, el Gerente de Gestión
Integral de Riesgos, el Gerente de Operaciones y la Analista de Gobierno Corporativo y
Riesgo Legal. Durante el período 2014 se realizaron 11 sesiones. Los temas corporativos
más importantes conocidos en el periodo son los siguientes:
1. Monitoreo de los principales indicadores de exposición al riesgo y sus mitigantes.
2. Metodologías y herramientas en la gestión de los diferentes tipos de riesgo.
3. Actualizaciones al marco normativo interno para la gestión integral de riesgos.
4. Informes de los avances en la gestión de los diferentes riesgos.
5. Desarrollo de escenarios bajo tensión a los portafolios del Banco.
6. Monitoreo al requerimiento de capital para riesgo operacional.
7. Autoevaluaciones a las diferentes áreas del Banco.
8. Informe de exposición del riesgo de liquidez: cambios sustanciales, su evolución en el
tiempo, principales medidas correctivas adoptadas, cumplimiento de límites y los
resultados de las pruebas de tensión.
9. Avances en la implantación del Plan de Continuidad de Negocios.
10. Modificaciones y adiciones al manual de políticas de crédito.
El Comité de Riesgos entre sus funciones tiene definido vigilar que la actividad del Banco
funcione dentro de los límites de exposición que aprueba la Junta Directiva, a los diferentes
riesgos inherentes a la actividad de intermediación que realiza la organización; así como
recomendar para aprobación las metodologías que se aplicarán para la adecuada gestión
de los riesgos financieros. El comité de Riesgos tiene su propio reglamento para realizar las
labores que le competen.
Para el desarrollo de las actividades relacionadas con la Gestión Integral de Riesgos la
Junta Directiva del Banco, ha asignado a la Dirección de Gestión Integral de Riesgos, la
cual tiene definido entre otras actividades, verificar la observancia de los límites de
exposición a los riesgos, niveles de tolerancia, proponer modelos y metodologías,
parámetros y escenarios que permitan monitorear y controlar el riesgo que la institución
está dispuesta a asumir.
33
La Dirección de Gestión Integral de Riesgos ha desarrollado durante el 2014 actividades
importantes para gestión de riesgos financieros que coadyuvan al logro de los objetivos
institucionales, siendo algunas de éstas las siguientes:
1. Sensibilización Institucional mediante la capacitación de las diversas áreas del Banco,
desde la Alta Gerencia hasta los niveles operativos.
2. Actualización del Código de Gobierno Corporativo y del Manual de Gestión Integral de
Riesgos.
3. Actualización del sitio Web para la Gestión Integral de Riesgos y de Gobierno
Corporativo y de la página Intranet institucional.
Por otra parte, el Código de Gobierno Corporativo recoge las mejores prácticas de gobierno
corporativo; los principales aspectos recogidos en el Código versan sobre lo siguiente:
1. Estructura bajo la cual se desarrolla el Gobierno Corporativo
2. Una cultura basada en principios, valores éticos y transparencia.
3. Velar para que en las relaciones con sus grupos de interés el Banco respete las leyes y
reglamentos, además de cumplir de buena fe sus obligaciones y contratos.
4. Proceso permanente de revisión y actualización sobre las principales recomendaciones
de organización y funcionamiento.
5. La responsabilidad social empresarial es uno de los ejes centrales de actuación del
Banco.
Por su parte el Manual de Gestión Integral de Riesgos, describe entre otros aspectos:
1. La Filosofía del Riesgo.
2. Políticas generales.
3. Gestión integral de riesgos.
4. Ubicación organizativa.
5. Sistema de organización y funciones.
6. Lineamientos para la gestión de los riesgos: Crédito, Liquidez, Mercado, Operacional,
Legal y Riesgos No Cuantificables.
El Banco Hipotecario ha desarrollado un manual específico para cada uno de los siguientes
riesgos: mercado, liquidez, crediticio, operacional (incluye legal), tecnológico y reputacional.
34
La Junta Directiva del Banco ha adoptado el Código de Gobierno Corporativo y los
Manuales anteriormente citados.
Riesgo de Mercado.
El riesgo de mercado es el riesgo de pérdida de valor de las carteras del Banco
producido por las fluctuaciones en las tasas de interés y/o tipos de cambio.
El objetivo del Riesgo de Mercado es establecer las políticas, procesos y controles para
lograr un equilibrio entre la búsqueda de rentabilidad y la volatilidad en las variables de
mercado, es decir, dentro de un nivel de riesgo apropiado.
Las actividades de negociación son administradas de acuerdo a límites de exposición
máxima por tipo de inversión y plazo; debiéndose entender la negociación como una
gestión activa de títulos valores, siendo la gestión del Banco, principalmente mantener al
vencimiento sus inversiones, y venderlas cuando sea necesario por situaciones de iliquidez.
El proceso de gestión del Riesgo de Mercado es desarrollado en los siguientes
documentos:
1. Manual de gestión del Riesgo de Mercado.
2. Política de gestión del riesgo en inversiones financieras.
3. Metodología para la cuantificación del Riesgo de Mercado.
Riesgo de Liquidez.
El riesgo de liquidez es el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con sus obligaciones
financieras en forma oportuna y a precios razonables. El proceso de gestión del Riesgo de
Liquidez es desarrollado en los siguientes documentos:
1. Manual de gestión de riesgo de liquidez.
2. Políticas para la gestión de riesgo de liquidez.
3. Plan de contingencia de liquidez.
4. Metodología de medición del riesgo específico y general de mercado.
Riesgo Crediticio.
El Riesgo de Crédito es la posibilidad de pérdida por el incumplimiento de pagos de un
acreditado o contraparte, debido a cambios en la capacidad de generar flujos de fondos
suficientes para atender el pago oportuno de sus obligaciones dentro del plazo establecido
o la intención del acreditado de no cumplir sus obligaciones contractuales.
35
El Banco Hipotecario adopta un enfoque integral con respecto al riesgo crediticio por lo que,
sus políticas de crédito, metodologías, y demás medidas relevantes implementadas, están
acorde a la regulación local, tal como la norma NPB 4-49: “Norma para la Gestión del
Riesgo Crediticio y de Concentración de Crédito”, así como al segmento de negocios
atendido.
La gestión del Riesgo de Crédito para la cartera de préstamos, se lleva a cabo de la
siguiente manera:
1. Se efectúa una evaluación precisa de cada uno de los solicitantes y de su situación
financiera, considerando variables clave dentro del proceso crediticio como el nivel de
endeudamiento, capacidad y moral de pago y garantías, entre otros.
2. Se evalúan los colaterales necesarios para mitigar el riesgo de crédito, llevando a cabo
la debida diligencia en la documentación legal.
3. Se da cumplimiento a normativas emitida por la Superintendencia del Sistema
Financiero relacionadas con el Riesgo de Crédito, dentro de las cuales se tiene la NCB022 “Normas para clasificar los activos de riesgo crediticio y constituir las reservas de
saneamiento”, que trata acerca de la evaluación de reservas de saneamiento y su
respectivo registro contable.
4. De la misma forma, se controlan los límites legales de otorgamiento de créditos según
lo establece la Ley de Bancos, normativas de la Superintendencia del Sistema
Financiero y el decreto legislativo que en específico regula a la institución.
5. Se realiza además la determinación de la Pérdida Esperada en la cartera de
préstamos, la cual está basada en estimaciones de la exposición al momento del
incumplimiento, la probabilidad de ocurrencia del evento de incumplimiento y en la
pérdida dado el evento de incumplimiento.
6. La medición del Riesgo de Concentración de crédito se realiza a partir de analizar la
composición de la cartera de préstamos en cuanto a los otorgamientos efectuados a
una misma persona o grupo económico.
7. El Análisis de Cosechas crediticias permite al Banco analizar el comportamiento
histórico de la cartera de préstamos relacionado con el evento de incumplimiento, en su
conjunto muestran el comportamiento estimado de ocurrencia del evento en estudio.
8. La realización de Pruebas de Estrés se efectúa mediante el diseño de escenarios de
simulación del comportamiento del Riesgo de Crédito ante la ocurrencia de escenarios
36
adversos, simulando posibles eventos extremos, donde se modifican aleatoriamente las
condiciones económicas aplicables.
Riesgo Operacional.
El Riesgo Operacional está definido como el riesgo de pérdida que surge de la ocurrencia
de fraudes, actividades no autorizadas, errores, omisiones, ineficiencias, falla en los
sistemas o por eventos externos. Quedan excluidos los riesgos de estrategia y de
reputación, pero incluye el riesgo legal, el cual cubre los aspectos relacionados al riesgo
contractual, riesgo de litigio, riesgo legislativo, y riesgo de propiedad intelectual. Durante el
presente ejercicio el Banco continuó desarrollando una serie de instrumentos para la
gestión del mismo, como:
1. Metodología de Evaluación de Riesgos.
2. Auto-Evaluaciones de las distintas áreas del Banco.
3. Desarrollo de sistema para el registro de eventos de Riesgo Operacional. (SAGRO).
4. Actualización al Manual de Gestión del Riesgo Operacional.
5. Levantamiento de eventos de riesgos operacionales en el proceso de créditos de Banca
PYME.
Riesgo Legal.
Banco Hipotecario evalúa el riesgo legal administrando los diversos asuntos legales que le
afecten, siendo el objetivo de la administración de este riesgo identificar, medir, valorar y
controlar las contingencias potenciales de índole jurídica mediante la definición de políticas,
metodologías e indicadores de seguimiento que permitan conocer las principales fuentes de
riesgo, implementando medidas preventivas de control y disminución a su exposición.
Para cumplir con lo anterior, el manual y herramientas utilizadas permiten administrar esta
clase de riesgo, considerando su detección, medición, valoración con base en mejores
prácticas y minimización de su exposición. Durante el presente ejercicio se desarrollaron los
siguientes instrumentos para la gestión del mismo:
1. Políticas Generales para limitar los Riesgos Legales en Banco Hipotecario.
2. Establecimiento de la Base centralizada en ambiente web para el registro de Eventos
de Riesgo Legal.
3. Manual para la gestión del Riesgo Legal: el cual establece las políticas y la metodología
que aplicará el Banco en la gestión de este riesgo, el cual se encuentra contenido
dentro del manual de gestión del Riesgo Operacional.
37
Riesgo Reputacional.
El Banco Hipotecario ha establecido un manual que regula las actividades a ser
desarrolladas dentro de la gestión del Riesgo Reputacional, delimitando la participación de
las diferentes unidades organizacionales vinculadas a su gestión. El trabajo que se ha
desarrollado para la gestión de este riesgo contiene los elementos técnicos utilizados por el
Banco para identificar, medir, controlar, monitorear y divulgar en forma oportuna el riesgo de
reputación, con el objetivo de tomar las acciones de mitigación ante la ocurrencia de eventos,
externos e internos, que afecten la imagen del Banco.
Durante el presente ejercicio se desarrollaron los siguientes instrumentos para la gestión del
mismo:
1. Manual de Gestión del Riesgo Reputacional.
2. Políticas para la gestión del Gobierno Corporativo.
Avances de Gobierno Corporativo en Banco Hipotecario durante el período 2014.
En la búsqueda de mejores estándares y principios que deben regir el actuar del Banco, las
prácticas de Gobierno Corporativo se han ido actualizando, especialmente las relacionadas
con los accionistas, la Junta Directiva, los empleados, clientes, órganos de control y demás
grupos interesados en el funcionamiento, desempeño y resultados del Banco.
En desarrollo de ese compromiso con el buen gobierno corporativo durante el 2014 se
elaboraron las siguientes políticas y directrices:
1. Políticas para la gestión del Gobierno Corporativo:
a. Políticas sobre la relación con clientes.
b. Políticas sobre la relación con proveedores.
c. Política para la atención integral de las personas adultas mayores, de las personas
con capacidades especiales y de las señoras en avanzado estado de embarazo.
d. Política de revelación y acceso a la información.
e. Seguimiento a las políticas de Gobierno Corporativo.
2. Políticas relativas a los accionistas en el marco de Gobierno Corporativo:
a. Reglamento de la Junta General de Accionistas.
b. Reglamento del Accionista.
c. Política sobre el trato con los accionistas.
3. Actualización de los Comités que funcionan en el Banco:
a. Creación del Comité de Crédito y Recuperación (Unifica el funcionamiento de los
Comités de Crédito y Comité de Recuperación).
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b. Creación del Comité de Modernización y Desarrollo Institucional (Unifica el
funcionamiento de los Comités de Tecnología y Proyectos y Comité de Calidad).
Finalmente, el Banco Hipotecario controla los riesgos de mercado, liquidez, crediticio y
operacional de acuerdo a lo requerido por las Normas Prudenciales Bancarias emitidas por la
Superintendencia del Sistema Financiero y el Banco Central de Reserva de El Salvador en lo
relativo al tema NPB4-47, NPB4-48, NPB4-49, NPB4-50 y la NRP-05.
43.
Hechos relevantes y subsecuentes
Los hechos de mayor relevancia ocurridos durante el período reportado se resumen a
continuación:
1. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 25 de febrero de 2014 acordó
el pago de dividendos a las acciones preferidas, provenientes de las utilidades del
ejercicio 2013, equivalentes al 6% de su valor nominal, que corresponde a la suma de
US$88.8 estableciéndose la fecha de pago a partir del 28 de febrero de 2014. También
aprobó el traslado de los Resultados por Aplicar del ejercicio 2013 equivalentes a
US$8,435.5 a Reservas Voluntarias de Capital.
2. En sesión de Junta Directiva 30/2014 de fecha 25 de junio de 2014, se conoció la
renuncia del Presidente de la Junta Directiva Lic. Manuel Rivera Castro, efectiva a
partir del 1 de julio de 2014, quedando por lo tanto el Licenciado José Carlos Rafael
Álvarez Zaldívar, Vicepresidente de la Junta Directiva, como Representante Legal del
Banco, de acuerdo a lo establecido en la cláusula XXXVI del Pacto Social del Banco,
quién durante el plazo del 1 al 7 de Julio de 2014 ostentó la Representación Legal del
Banco y ejerció todas las funciones inherentes.
3. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 7 de julio de 2014 se acordó el
nombramiento de los Directores para ocupar los cargos en la Junta Directiva, quedando
conformada y reestructurada de la siguiente manera:
Director Presidente, Licenciada Nora Mercedes Miranda de López
Director Vicepresidente: Ingeniero Ramón Antonio Manzano Morán
Director Secretario: Licenciado José Rodrigo Aguilar González
Primer Director Propietario: Licenciado Oscar Edmundo Anaya Sánchez
Segundo Director Propietario: Licenciado Enrique Alberto Portillo Peña
Primer Director Suplente: Licenciado José Hugo Hernández Gutierrez
Segundo Director Suplente: Licenciada Ileana Argentina Rogel Cruz
Tercer Director Suplente: Licenciado Oscar Armando Pérez Merino
Cuarto Director Suplente: Licenciado Tobías de Jesús Castro Lovo
Quinto Director Suplente: Doctor Takayoshi José Yamagiwa Orellana
Con el nombramiento referido, quedó sin efecto la anterior Junta Directiva la cual se
encontraba conformada así:
39
Director Presidente: Licenciado Manuel Rivera Castro
Director Vicepresidente: Licenciado José Carlos Rafael Álvarez Zaldívar
Director Secretario: Ingeniero Francisco Carrillo Martínez
Primer Director Propietario: Sra. Dora Lidian Velasco de Rodríguez
Primer Director Suplente: Licenciado José Hugo Hernández Gutiérrez
Segundo Director Suplente: Licenciada Ileana Argentina Rogel Cruz
Tercer Director Suplente: Licenciado Oscar Armando Pérez Merino
Cuarto Director Suplente: Licenciado Enrique Alberto Portillo Peña
4. La Asamblea Legislativa aprobó La Ley Reguladora de la Prestación Económica por
Renuncia Voluntaria, la que entró en vigencia el 1 de enero de 2015. La prestación
económica por renuncia a partir de los dos años, será equivalente a quince días de salario
básico por cada año de servicio. Dicho salario no podrá ser superior a dos veces el salario
mínimo diario legal vigente correspondiente al sector de la actividad económica del
empleador. Al 31 de diciembre de 2014, el actuario contratado por el Banco para analizar el
impacto de la entrada en vigencia del citado decreto y la política de retiro voluntario,
contenida en el Reglamento Interno de Trabajo, concluyó que no es necesario constituir
provisión adicional para cumplir ambas obligaciones.
El reglamento interno de trabajo aprobado en julio de 1998, por la Administración del
Banco, establece que para aquellos trabajadores que renuncien a su trabajo y que
cumplan tiempos mínimos establecidos en el mismo reglamento, tienen derecho a una
prestación por retiro voluntario.
5. El 2 de octubre de 2014 se inauguró la Agencia Puerto de La Libertad, ubicada en Segunda
Calle Poniente, Barrio El Centro, Centro Comercial Miramar Plaza, Municipio de Puerto de
La Libertad, Departamento de La Libertad. La Superintendente Adjunta de Instituciones
Estatales de Carácter Financiero notificó su conformidad con respecto a la apertura de dicha
agencia en carta fechada el 22 de septiembre de 2014.
6. El 15 de octubre de 2014 se inauguró la Agencia Zacamil, ubicada en Centro Comercial
Zacamil II, local No. 6, esquina Sur Oeste de la 29ª Avenida Norte y Calle Zacamil,
Municipio de Mejicanos, Departamento de San Salvador. La Superintendente Adjunta de
Instituciones Estatales de Carácter Financiero notificó su conformidad con respecto a la
apertura de dicha agencia en carta fechada el 07 de octubre de 2014.
7. El 10 de noviembre de 2014 se firmó el convenio de Cooperación Interbancaria entre Banco
Hipotecario de El Salvador, S.A. y el Banco de Fomento Agropecuario. El Objetivo de dicho
convenio es que ambos bancos compartan instalaciones para brindar servicios de Caja a
efecto de incrementar los puntos de servicio en beneficio de los clientes en aquellos lugares
donde uno de ambos bancos no cuenta con una agencia y el otro si posee.
40
8. El Consejo Directivo del Banco Central de Reserva de El Salvador (BCR), en sesión No.
CD-21/2014, del 9 de junio de 2014 acordó:
a.
Autorizar la implementación del esquema de Remuneración para los tres tramos de la
Reserva de Liquidez, constituidas en el Banco Central de Reserva, por los bancos,
aprobada por el Consejo Directivo en Sesión No. CD-12/2014 de fecha 24 de marzo
de 2014, a partir del 1 de julio de 2014 y la apertura de cuentas de depósitos
remuneradas a favor de los bancos para la constitución del Tercer tramo de la
Reserva de Liquidez.
b.
Autorizar que el último periodo de remuneración de los Tramos I y II de la Reserva de
Liquidez, así como la emisión de los Certificados de Liquidez CEDEL, para constituir
el Tramo III de la Reserva de Liquidez bajo el esquema vigente, sea de 13 días, del
18 al 30 de junio de 2014, para ser pagado el 1 de julio 2014.
c.
Derogar los Acuerdos tomados por el Consejo Directivo y que a la fecha están
vigentes, referidos al Esquema de Remuneración de los Tramos I y II de la Reserva
de Liquidez; así como, todo lo relativo a los Certificados de Liquidez CEDEL emitidos
por el Banco Central de Reserva para la constitución del Tramo III de la Reserva de
Liquidez.
Consecuentemente, el 1 de julio de 2014, se acreditaron las inversiones financieras por la
cantidad de $56,537.6, equivalente al monto de Certificados de Liquidez CEDEL en
registros contables, y se constituyó el Tramo III de la Reserva de Liquidez en depósitos en
BCR por el monto de $56,537.6, debitando los fondos disponibles en caja y bancos.
9. El 1 de Septiembre de 2014 entró en vigencia la “Ley de Impuestos a las Operaciones
Financieras” (LIOF) aprobada mediante Decreto Legislativo N° 764, de fecha 31 de julio de
2014, publicado en el Diario Oficial N°142, Tomo 404. La LIOF establece un impuesto que
recae sobre el valor pagado a cualquier tipo de cheque y a las transferencias electrónicas
superiores a $1.0, realizadas en el territorio nacional a través de las entidades del Sistema
Financiero. Además, la ley en mención instituye una retención en concepto de impuesto
para el control de la liquidez sobre el exceso de $5.0 originado de las operaciones de
depósitos, pagos y retiros de efectivo. La tasa del impuesto y la retención se ha determinado
en 0.25% equivalente a 2.5 por millar sobre el monto del cheque o transferencia; y sobre el
exceso de $5.0 en las operaciones de efectivo individuales o acumuladas en el mes. La
LIOF determina las exenciones y los hechos generadores de impuesto.
41

informe financiero trimestral al 31 de diciembre de 2014 de banco

Transcripción

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