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BANPLUS BANCO COMERCIAL, C.A.
DICTAMEN DE LOS CONTADORES PÚBLICOS INDEPENDIENTES
A los Accionistas y a la Junta Directiva de
1. Hemos auditado los balances generales adjuntos de Banplus Banco
Comercial, C.A., al 30 de junio de 2009 y al 31 de diciembre de 2008,
y los correspondientes estados de resultados y de aplicación del resultado neto, de cambios en las cuentas de patrimonio y de flujos de
efectivo por los semestres terminados en esas fechas. La preparación
de dichos estados financieros, sus notas y anexos son responsabilidad de la Gerencia del Banco. Nuestra responsabilidad es emitir una
opinión sobre esos estados financieros con base en nuestras auditorías.
2. Efectuamos nuestras auditorías de acuerdo con las normas de auditoría
de aceptación general en Venezuela. Dichas normas requieren que
planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad
razonable sobre si los estados financieros están exentos de errores
significativos. Una auditoria incluye el examen, basándose en pruebas selectivas, de la evidencia que respalda los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria también incluye la evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de las estimaciones significativas hechas por la Gerencia, así como la evaluación de la
completa presentación de los estados financieros. Consideramos que
nuestras auditorías proporcionan una base razonable para emitir nuestra opinión.
3. Como se detalla más ampliamente en la Nota 2, el Banco presenta sus
estados financieros de conformidad con las normas de contabilidad
establecidas por la Superintendencia de Bancos y otras Instituciones
Financieras para el sistema financiero venezolano, las cuales difieren,
en algunos aspectos, de los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Venezuela.
4. Como se indica en la Nota 1, el Banco estuvo amparado hasta el 17
de mayo de 2009 bajo un Plan de Rehabilitación, el cual lo dispensó
del cumplimiento de una serie de normas y regulaciones obligatorias
para el sistema financiero venezolano.
5. El Manual de Contabilidad para Bancos y otras Instituciones Financieras establece que las inversiones en títulos valores de las operaciones de reporto donde la institución financiera actúe con el carácter de
reportadora se les debe aplicar el mismo criterio de valuación existente para las inversiones en títulos valores para negociar. Como se
indica en la nota 5, para el semestre terminado el 31 de diciembre de
2008, el Banco no ajustó al valor razonable ciertas inversiones de
disponibilidad restringida. En consecuencia, con base a los valores
razonables de los referidos títulos, los activos totales, el patrimonio
neto y los resultados netos del semestre terminado en esa fecha se
encuentran sobreestimados en Bs. 1.227.902. De haberse registrado
dicho importe en el semestre terminado el 31 de diciembre de 2008, el
resultado neto del semestre terminado el 30 de junio de 2009 se
hubiera incrementado en la misma cantidad, debido a que dichos
títulos fueron desincorporados durante este último semestre.
7. Como se indica en la Nota 9, al 30 de junio de 2009, los "Otros
Activos" incluye gastos diferidos por Bs. 1.917.689, provenientes de
partidas pendientes por aplicar resultantes de la migración del sistema
que no han sido regularizadas, así como otros conceptos no soportados, los cuales, a nuestro juicio, no se corresponden con la definición
de cargos diferidos establecida en el Manual de Contabilidad para
Bancos y otras Instituciones Financieras y, en consecuencia, debieron reconocerse como gastos del semestre terminado en esa fecha.
De haberse reconocido el monto referido como gasto, los activos totales y el patrimonio neto, al 30 de junio de 2009, y los resultados netos
del semestre terminado en esa fecha, habrían disminuido en esa
cantidad.
8. En nuestra opinión, excepto por el efecto en los estados financieros
de los semestres terminados el 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre
de 2008, de los asuntos mencionados en los párrafos quinto y sexto,
y excepto por el efecto del asunto mencionado en el párrafo séptimo
en los estados financieros del semestre terminado el 30 de junio de
2009, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos substanciales, la situación financiera de Banplus Banco Comercial, C.A. al 30 de junio de 2009 y al 31
de diciembre de 2008, los resultados de sus operaciones y los movimientos de efectivo para los semestres terminados en esas fechas, de
conformidad con las normas de contabilidad establecidas por la
Superintendencia de Bancos y otras Instituciones Financieras de Venezuela.
9. Nuestras auditorias se efectuaron con el propósito de expresar una
opinión sobre los estados financieros básicos, expresados en cifras
históricas de Banplus Banco Comercial, C.A. La información complementaria incluida en los Anexos I al V, referentes a los estados financieros ajustados por efectos de la inflación, es presentada por requerimientos de la Superintendencia de Bancos y otras Instituciones Financieras para propósitos de análisis adicional. Dicha información
complementaria está basada en los estados financieros históricos,
ajustados para incorporarle los efectos de la inflación en la información financiera. Hemos revisado los asientos preparados para reflejar
tales ajustes y, en nuestra opinión, estos asientos han sido adecuadamente aplicados sobre los estados financieros históricos.
ADRIANZA, GARCÍA & ASOCIADOS
MIEMBROS DE LA FIRMA INTERNACIONAL MAZARS
Caracas, Venezuela
20 de julio de 2009
6. Como se indica en la Nota 6, la Superintendencia de Bancos y otras
Instituciones Financieras (SUDEBAN), mediante oficios Nos: SBIF-DSBII-GGI-GI7-21109 y SBIF-DSB-II-GGI-GI7-21131 de fecha 13 de noviembre de 2008, refirió el incumplimiento por parte del Banco de las
medidas especiales referidas a la constitución de provisiones de cartera de créditos con cargo a la cuenta de cargos diferidos por un
monto de Bs. 2.439.722, monto éste en exceso del máximo permitido.
La Gerencia considera que existen elementos suficientes para aceptar que el gasto de constitución de las provisiones se difiera, sin
embargo, el efecto del no diferimiento de las provisiones constituidas
con cargo a la cuenta de "Otros gastos diferidos", al 30 de junio de
2009 y 31 de diciembre de 2008, sería de Bs. 2.070.203 y Bs.
2.439.722, respectivamente, que de registrarse, ocasionaría una disminución de los activos totales y el patrimonio neto por el semestre
terminado al 30 de junio de 2009 y de los activos totales, el patrimonio
neto y los resultados del semestre terminado el 31 de diciembre de
2008, en esas cantidades. De haberse registrado el importe de Bs.
2.439.722 en los resultados del semestre terminado el 31 de diciembre de 2008, el resultado neto del semestre terminado el 30 de junio
de 2009 se hubiera incrementado en Bs. 369.519, monto correspondiente a la amortización del gasto diferido reconocida en el presente
semestre.
(Continúa)
BALANCES GENERALES AL 30 DE JUNIO DE 2009
Y 31 DE DICIEMBRE DE 2008
(Expresados en bolívares)
ACTIVO
DISPONIBILIDADES:
Efectivo
Banco Central de Venezuela
Bancos y otras instituciones financieras
del país
Bancos y corresponsales del exterior
Oficina matriz y sucursales
Efectos de cobro inmediato
(Provisión para disponibilidades)
INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES
(Nota 5):
Colocaciones en el Banco Central de
Venezuela y operaciones interbancarias
Inversiones en títulos valores para negociar
Inversiones en títulos valores disponibles
para la venta
Inversiones en títulos valores mantenidos
hasta su vencimiento
Inversiones de disponibilidad restringida
Inversiones en otros títulos valores
(Provisión para inversiones en títulos valores)
CARTERA DE CRÉDITOS (Nota 6):
Créditos vigentes
Créditos reestructurados
Créditos vencidos
Créditos en litigio
(Provisión para cartera de créditos)
INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR:
Rendimientos por cobrar por disponibilidades
Rendimientos por cobrar por inversiones en
títulos valores
Rendimientos por cobrar por cartera de créditos
Comisiones por cobrar
Rendimientos y comisiones por cobrar por
otras cuentas por cobrar
(Provisión para rendimientos por cobrar y otros)
INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES,
AFILIADAS Y SUCURSALES:
Inversiones en empresas filiales y afiliadas
Inversiones en sucursales
(Provisión para inversiones en empresas
filiales, afiliadas y sucursales)
BIENES REALIZABLES (Nota 7):
BIENES DE USO (Nota 8):
OTROS ACTIVOS (Nota 9):
CUENTAS DE ORDEN (Nota 14):
Cuentas contingentes deudoras
Activos de los fideicomisos
Otros encargos de confianza
Otras cuentas de orden deudoras
BALANCES GENERALES AL 30 DE JUNIO DE 2009
30-06-09__
31-12-08 _
9.624.869
184.229.020
14.297.776
8.142.253
259.623
322.087
18.996.742
213.432.341
12.967
56.749
9.534.521
32.044.266
39.066
471.812
9.870.211
74.281.364
23.361.937
55.084.885
10.953.907
13.906.748
154.265.970
55.415.643
15.056.496
6.485.399
110.661.498
435.804.516
260.570
5.982.165
1.597.429
(8.190.267)
435.454.413
316.660.549
451.786
4.483.155
80.227
(5.720.129)
315.955.588
-
-
2.010.654
6.421.810
4.626
3.682.510
4.972.972
6.820
72.602
(992.651)
7.517.041
(2.939.318)
5.722.984
-
-
720.251
2.338.396
17.219.678
36.911.626
865.521.320
10.303.456
43.280.832
520.307.020
25.595.817
797.583.242
823.179.059
16.866.817
622.254.911
639.121.728
Las notas anexas (1 a 22) forman parte de estos estados financieros.
PASIVO Y PATRIMONIO
30-06-09 _
31-12-08 _
65.421.951
103.996.954
169.418.905
63.927.484
45.429.815
59.289.169
104.718.984
39.986.030
29.811.159
359.577.063
639.992
17.341.279
171.395.206
1.098.056
623.374.603
334.539.555
-
-
25.518.548
115.430.912
130.382.838
34.896.667
-
-
-
-
-
-
-
-
130.382.838
34.896.667
-
11.670
6.423.612
680.089
530.112
2.048.088
-
-
1.813.555
368.601
-
-
-
-
8.767.279
3.096.778
8.113.935
-
13.076.278
-
OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL
Total pasivo
796.157.203
501.051.860
CAPTACIONES DEL PÚBLICO (Nota 10):
Depósitos en cuentas corrientes
Cuentas corrientes no remuneradas
Cuentas corrientes remuneradas
Otras obligaciones a la vista
Obligaciones por operaciones de mesa
de dinero
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Títulos valores emitidos por la Institución
Captaciones del público restringidas
Derechos y participaciones sobre
títulos valores
OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL
DE VENEZUELA
CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON
EL BANCO NACIONAL DE AHORRO
OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS
(Nota 11):
Obligaciones con instituciones financieras
del país hasta un año
del país a más de un año
del exterior hasta un año
del exterior a más de un año
Obligaciones por otros financiamientos
hasta un año
Obligaciones por otros financiamientos a
más de un año
OTRAS OBLIGACIONES POR
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR:
Gastos por pagar por captaciones del público
Gastos por pagar por obligaciones con el
Gastos por pagar por captaciones y
obligaciones con el Banco Nacional de
Ahorro y Préstamo
Gastos por pagar por otros financiamientos
obtenidos
Gastos por pagar por otras obligaciones por
intermediación financiera
Gastos por pagar por obligaciones convertibles
en capital
Gastos por pagar por obligaciones
subordinadas
ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS
(Nota 12)
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
PATRIMONIO (Nota 13):
Capital pagado
Aportes patrimoniales no capitalizados
Reservas de capital
Superavit no distribuible y restringuido
Ajustes al patrimonio
Resultados acumulados
Ganancia no realizada en inversiones
en títulos valores disponibles para la venta
(Acciones en tesorería)
Total patrimonio
CUENTAS DE ORDEN PER-CONTRA
26.422.502
39.800.000
2.189.871
1.315.121
22.422.502
1.856.929
(4.124.939)
(363.377)
69.364.117
865.521.320
(899.332)
19.255.160
520.307.020
823.179.059
639.121.728
ESTADOS DE RESULTADOS Y DE APLICACIÓN DEL RESULTADO NETO
POR LOS SEMESTRES TERMINADOS EL 30 DE JUNIO DE 2009
INGRESOS FINANCIEROS:
Ingresos por disponibilidades
Ingresos por inversiones en títulos valores
Ingresos por cartera de créditos
Ingresos por otras cuentas por cobrar
Ingresos por inversiones en empresas filiales,
afiliadas y sucursales
Ingresos por oficina principal y sucursales
Otros ingresos financieros
GASTOS FINANCIEROS:
Gastos por captaciones del público
Gastos por obligaciones con el Banco Central
de Venezuela
Gastos por captaciones y obligaciones con el
Banco Nacional de Ahorro y Préstamo
Gastos por otros financiamientos obtenidos
Gastos por otras obligaciones por
Gastos por obligaciones subordinadas
Gastos por obligaciones convertibles en capital
Gastos por oficina principal y sucursales
Otros gastos financieros
Margen financiero bruto
INGRESOS POR RECUPERACIONES DE
ACTIVOS FINANCIEROS
GASTOS POR INCOBRABILIDAD Y
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS
FINANCIEROS:
Gastos por incobrabilidad de créditos y
Constitución de provisión y ajustes de
disponibilidades
Margen financiero neto
30-06-09 _
31-12-08 _
7.560.539
43.536.118
7.391.533
8.397.857
30.311.314
5.040.536
4.264.129
62.752.319
2.351.220
46.100.927
31.312.949
22.553.810
-
-
6.444.279
2.663.939
3.073.011
5.765.025
399.366
40.820.533
21.931.786
1.041.925
32.433.771
13.667.156
3.567.670
527.618
2.550.138
3.523.874
2.550.138
22.949.318
3.523.874
10.670.900
30-06-09 _
31-12-08 _
3.601.247
2.349.323
24.201.242
3.314.599
22.851.442
(8.865.943)
9.204.635
11.702.624
6.841.031
9.659.056
615.248
652.686
283.543
21.806.050
2.395.192
6.064
42.367
206.269
17.359.042
(26.224.985)
452.439
-
61.754
2.297.135
22.802
(25.795.348)
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
GASTOS EXTRAORDINARIOS
Resultado bruto antes de impuestos
80.560
712.985
1.664.710
880.000
10.240
(24.925.588)
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Resultado neto
1.664.710
(24.925.588)
332.942
-
332.942
-
16.647
657.560
657.560
1.331.768
1.664.710
-
OTROS INGRESOS OPERATIVOS (Nota 15)
OTROS GASTOS OPERATIVOS
Margen de Intermediación financiera
MENOS- GASTOS DE TRANSFORMACIÓN:
Gastos de personal
Gastos generales y administrativos
Aportes al Fondo de Garantía de Depósitos
y Protección Bancaria
Aportes a la Superintendencia de Bancos y
Otras Instituciones Financieras
Margen operativo bruto
Ingresos por bienes realizables
Ingresos por programas especiales
Ingresos operativos varios
Gastos por bienes realizables
Gastos por depreciación, amortización y
desvalorización de bienes diversos
Gastos operativos varios
Margen operativo neto
APLICACIÓN DEL RESULTADO, neto:
Reserva legal (Nota 13)
Utilidades estatutariasJunta Directiva
Funcionarios y empleados
Resultados acumuladosReserva para Legitimación de Capitales
Superávit no distribuible y restringido
Superávit por aplicar
ESTADOS DE CAMBIOS EN LAS CUENTAS DE PATRIMONIO
POR LOS SEMESTRES TERMINADOS EL 30 DE JUNIO DE 2009 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2008
_
Aportes
Capital
patrimoniales
Reservas
Pagado__ no capitalizados de capital_
SALDOS, al 30 de junio de 2008
Traspaso de superávit restringido a déficit
acumulado para determinar el déficit total
a reponer
Aportes patrimoniales para restitución
de pérdidas
Resultado neto del semestre
Traspaso a reserva legal
Traspaso a superávit restringido
Pérdida no realizada por inversiones
disponibles para la venta
22.422.502
-
1.856.929
-
-
-
-
-
-
SALDOS, al 31 de diciembre de 2008
Aumento de Capital Social
de pérdidas
Aportes patrimoniales por Capitalizar
Constitución Reserva para Legitimación
de Capitales
Ganancia no realizada por inversiones
_Resultados acumulados_
Superávit no
distribuible
y restringido_
Superávit
por aplicar
Ganancia o
(pèrdida) no
realizada por
valuación de
inversiones
disponibles
Total___ para la venta
Total
patrimonio_
(5.739.351)
14.688
18.554.768
1.008.026
-
-
-
-
- 26.540.000
- (24.925.588)
-
26.540.000
(24.925.588)
-
-
-
-
22.422.502
4.000.000
-
1.856.929
-
-
39.800.000
-
332.942
-
-
-
-
-
-
-
26.422.502
39.800.000
2.189.871
1.008.026 (6.747.377)
_
(1.008.026)
- 26.540.000
- (24.925.588)
-
-
-
(914.020)
(914.020)
- (4.124.939)
-
(4.124.939)
-
(899.332)
-
19.255.160
4.000.000
4.124.939
1.664.710
(332.942)
(657.561)
4.124.939
1.664.710
(332.942)
-
-
4.124.939
1.664.710
39.800.000
-
(16.647)
(16.647)
-
(16.647)
-
-
-
535.955
535.955
657.561
657.561
1.315.121
(363.377)
69.364.117
657.561
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS SEMESTRES TERMINADOS EL 30 DE JUNIO DE 2009
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 30 DE JUNIO DE 2009 Y AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
(EXPRESADAS EN BOLIVARES)
NOTA 1.- CONSTITUCIÓN, OPERACIONES Y RÉGIMEN LEGAL:
30-06-09__
FLUJO DE EFECTIVO UTILIZADO DE
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
1.664.710
Ajustes para conciliar el resultado neto
con el efectivo utilizado en actividades
de operación
Provisión de cartera de crédito
2.470.138
Provisión rendimientos por cobrar
80.000
Depreciaciones y amortizaciones
1.744.081
Apartado de prestaciones sociales
818.297
Ajuste por cartera de crédito castigada
durante el semestre terminado
al 31 de diciembre de 2008, inicialmente
registrada como ingresos extraordinarios
639.010
Amortización prima / descuento de
Inversiones mantenidas hasta su
vencimiento, neto
330.758
Apartado para otros provisiones
Variación neta de inversiones para negociar
9.831.145
Variación neta de intereses y comisiones
por cobrar
(1.874.058)
Variación neta de otros activos
6.487.889
Variación neta de acumulaciones y
otros pasivos
(5.797.286)
5.647.898
por pagar
Efectivo neto utilizado de actividades
de operación
FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Variación neta de captaciones del público
Variación neta de otros financiamientos
obtenidos
Variación neta de otras obligaciones por
Aportes para restitución de las pérdidas
acumuladas
Efectivo neto proveniente de actividades
de financiamiento
DISPONIBILIDADES, al inicio del semestre
DISPONIBILIDADES, al final del semestre
(24.925.588)
1.272.453
2.385.900
(446.477)
-
2.239.052
(9.724.448)
(2.386.157)
(7.585.759)
3.522.757
a. Constitución y operacionesBanplus Banco Comercial, C.A. es una compañía anónima constituida en
Caracas el 01 de septiembre de 1964, la cual operaba como Entidad de
Ahorro y Préstamo hasta el 21 de agosto de 2007, fecha en la cual la Sudeban,
mediante la Resolución N° 253.07, autorizó el cambio de la denominación y
objeto social para operar como Banco Comercial. El objeto social del Banco es
realizar operaciones de intermediación financiera y las demás operaciones y
servicios financieros que sean compatibles con su naturaleza, y podrá celebrar y ejecutar los demás actos, negocios y contratos relacionados con la
actividad y fines que constituyen su objetivo que no sean contrarios a la Ley.
Banplus Banco Comercial, C.A. esta domiciliada en la ciudad de Caracas y ha
constituido 17 agencias ubicadas en la Gran Caracas y los estados Aragua,
Anzoátegui, Carabobo, Nueva Esparta, Zulia y Bolívar.
b. Plan de Rehabilitación y medidas especiales de protecciónBanplus Banco Comercial, C.A., mantuvo vigente hasta el 17 de mayo de
2009, medidas especiales de protección solicitadas en el marco del Plan de
Rehabilitación. Las medidas referidas comprendían principalmente lo siguiente:
-
Presentación de un plan de desincorporación de la cartera de créditos
hipotecaria destinada al financiamiento de adquisición de viviendas a
ejecutarse durante el año 2008.
-
Autorización para la constitución de provisiones de cartera de crédito
adicionales a las ya autorizadas, contra la cuenta de "otros gastos diferidos" y su amortización en un plazo que no exceda el 31 de diciembre de
2017.
-
Autorización para diferir la pérdida por la desincorporación de los bienes
recibidos en pago en situación litigiosa en un periodo de diez (10) años, al
igual que el de la amortización no constituida del resto de los bienes
realizables. (véase nota 7).
-
Excepción del cumplimiento de los indicadores de patrimonio durante el
tiempo de vigencia de la prórroga del plan de rehabilitación, es decir hasta
el 17 de mayo de 2009, pero en ningún caso inferiores a los índices
mostrados por el banco al 31 de diciembre de 2007. (véase nota 13).
-
Excepción del cumplimiento de publicación de los estados financieros
mientras dure el plan de rehabilitación.
-
Régimen especial de constitución del encaje legal.
(108.071)
22.042.582
(35.756.338)
288.857.649
20.885.264
5.573.807
99.681.176
(11.670)
4.000.000
-
4.124.939
39.800.000
26.491.883
342.344.725
147.058.323
FLUJO DE EFECTIVO UTILIZADO
EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Créditos otorgados en el período
(285.281.100)
Créditos cobrados en el período
163.312.138
Variación neta de colocaciones en el Banco
Central de Venezuela y operaciones
interbancarias
471.812
Variación neta de inversiones disponibles
para la venta
(50.383.472)
Variación neta de inversiones mantenidas
Variación neta de inversiones restringidas
4.102.589
Variación neta en otros titulos valores
(7.421.349)
(7.799.850)
Incorporación de bienes de uso, neto
Efectivo neto utilizado en actividades
de inversión
Aumento neto de disponibilidades
31-12-08__
(269.189.932)
148.380.805
(321.312)
(9.243.765)
18.502.482
16.982.653
(6.485.399)
(3.937.844)
Como consecuencia de la culminación del plazo de vigencia de las medidas
especiales de protección solicitadas por el Banco resumidas anteriormente, y
a los efectos del cumplimiento de los índices patrimoniales exigidos por la
normativa vigente, el Banco, a finales del mes de enero de 2009, recibió
aportes en efectivo por Bs. 4.124.938 y Bs. 4.000.000, respectivamente, el
primero para la compensación de las pérdidas acumuladas al 31 de diciembre
de 2008 aprobado en Asamblea General Extraordinaria de Accionistas de
fecha 29 de diciembre de 2008, y el segundo para aumentar su capital social
aprobado en Asamblea General Extraordinaria de Accionistas de fecha 30 de
enero de 2009. Por otra parte, en fecha 15 de mayo de 2009, los accionistas
de la compañía efectuaron un nuevo aporte en efectivo por Bs. 39.800.000,
el cual a la fecha del presente informe se encuentra pendiente de aprobación
por parte de la Sudeban. El Banco asimismo ha cumplido con el régimen de
publicación de balances y ha dado estricto cumplimiento a la constitución del
encaje legal requerido.
(182.999.232)
181.388.075
(105.312.312)
5.989.673
32.044.266
26.054.593
c. Régimen regulatorio-
213.432.341
32.044.266
-
Régimen legal de la actividad bancaria-
Banplus Banco Comercial, C.A., está regido por la Ley General de Bancos y
Otras Instituciones Financieras, la Ley de Regulación Financiera, y por las
Normas y Regulaciones establecidas por la Superintendencia de Bancos y
Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN), el Banco Central de Venezuela
(BCV) y el Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria (FOGADE).
Además del marco normativo legal antes referido que rige al sistema financiero
venezolano, las instituciones financieras están regidas por otras leyes y regulaciones de carácter social o económico que imponen limitaciones o restricciones sobre las tasas de interés activas y pasivas y sobre las comisiones bancarias que pueden cobrar o pagar a sus clientes y/o que exigen la colocación de
recursos en ciertos sectores de la economía. Un resumen de las regulaciones
más importantes que inciden en el desarrollo de la actividad bancaria en
Venezuela y afectan la operatividad del Banco se presenta a continuación:
-
las tasas de interés preferenciales que se establezcan para tal efecto.
Mediante las Resoluciones N° DM/N° 011 de fecha 19 de febrero de 2008,
el Ministerio del Poder Popular para el Turismo fijó, este porcentaje en 3%
del saldo de la cartera de créditos bruta del año anterior, el cual se
alcanzará progresivamente durante el año 2008. El Banco aplicó el mismo
criterio para el primer semestre de 2009, hasta tanto el referido organismo
emita un nuevo pronunciamiento. Durante el primer semestre del 2009 y el
segundo semestre del 2008, la tasa de interés preferencial para créditos
destinados al sector turismo osciló entre el 16% anual y 17% anual.
El B.C.V. y el Ejecutivo Nacional mediante resoluciones especiales estableció límites a las tasas de interés activas y pasivas, que pueden ser
cobradas o pagadas a los clientes por el sistema financiero nacional. En
la determinación de estos límites, se toma en consideración los diversos
productos bancarios y los sectores económicos beneficiados según las
diversas leyes y regulaciones de carácter económico y social que se
refieren detalladamente más adelante y que regulan las actividades bancarias. Un resumen de los límites en las tasas de interés activas y pasivas
se presenta a continuación:
Tipo de operación
Créditos al sector agrícola
Créditos al sector turístico
Créditos al sector hipotecario
Créditos al sector manufacturero
Créditos al sector microfinanciero
Tarjetas de crédito
Otras operaciones crediticias
distintas a las anteriores
Saldos a favor de tarjetahabientes
Depósitos a plazo
30 de junio de 2009__ 31 de diciembre de 2008
Límite___ __
Límite__ _
Máximos
Mínimos
Máximos Mínimos
13%
13%
16% y 17%
- 16% y 17%
14,39%
- 10,11%
19%
19%
24%
28%
29%
15%
33%
17%
24% y 3%
de mora
-
28% y 3%
- de mora
12,5%
12,5%
14,5%
-
-
La Ley de Crédito para el Sector Agrícola publicada el 5 de noviembre de
2002 y las Resoluciones N° DM/2262, Nº DM/0013/2009, N° DM/2162 y Nº
DM/165/2008, emitidas por los Ministerios del Poder Popular para la Economía y Finanzas y para la Agricultura y Tierras, publicadas en la Gacetas
Oficiales N° 39.118 de fecha 11 de febrero de 2009 y N° 39.033 de fecha
8 de octubre de 2008, establecen que los bancos comerciales y universales deben destinar recursos al financiamiento del sector agrícola durante
cada año, hasta alcanzar, al 31 de diciembre de 2009 y 2008, el 21% del
promedio de los saldos reflejados como cartera de créditos bruta al 31 de
diciembre de los últimos dos años anteriores. Este porcentaje debe
alcanzarse progresivamente durante el año. Al 30 de junio de 2009, el
porcentaje de cartera agrícola alcanza el 18% de la cartera base para
este fin (21%, al 31 de diciembre de 2008). Por otra parte, a partir de
2008, el importe de la cartera agrícola obligatoria debe estar distribuido
entre actividades de producción agrícola, comercialización y agroindustriales
con distinción de rubros prioritarios y no prioritarios, según los porcentajes
establecidos en el régimen legal. Los financiamientos otorgados al sector
agrícola están sujetos a una tasa de interés preferencial calculada de
acuerdo con parámetros señalados en la mencionada Ley y publicada
semanalmente por el B.C.V. Durante los semestres terminados el 30 de
junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, la tasa de interés activa preferencial para los créditos agrícolas fue del 13% anual.
-
En fecha 4 de junio de 2009, el B.C.V. a través de la Resolución N° 09-0602, estableció que los bancos comerciales y universales, deberán destinar progresivamente, hasta alcanzar el 31 de diciembre de 2009, un
porcentaje no menor al 10% de la cartera de créditos bruta vigente al 31
de marzo de 2009, para créditos destinados al sector manufacturero,
sobre los cuales no podrá cobrar una tasa de interés anual superior al
19%.
-
El Decreto con Fuerza de Ley de Reforma de la Ley General de Bancos y
Otras Instituciones Financieras establece que las instituciones financieras
deben destinar no menos del 3% de la cartera de créditos del semestre
anterior al sistema microfinanciero. Estos créditos generan una tasa de
interés máxima de 24%.
-
Los bancos y otras instituciones financieras deben efectuar aportes especiales para el respaldo de las operaciones de la Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones Financieras, calculado con base en el 0,6
por mil del promedio semestral de los activos del Banco, y para el Fondo
de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria, calculado con base en
el 0,25% del saldo de los depósitos del público al cierre semestral. Estos
aportes se presentan en el rubro de "Gastos de transformación" en los
estados de resultados adjuntos.
-
La Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras establece
que los bancos comerciales deben mantener sus posiciones netas en
moneda extranjera dentro de los límites que establezca el B.C.V. mediante resoluciones especiales. Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de
2008, el límite máximo de posición en moneda extranjera ha sido fijado en
30% del patrimonio neto. Adicionalmente, las operaciones de arbitraje de
moneda extranjera y cambio de divisas están sujetas a los límites y restricciones estipuladas en las leyes y normas relativas al régimen de control de
cambios vigente y por las impuestas por el B.C.V. a los bancos comerciales (véase Nota 21).
-
Las instituciones financieras deben mantener depositado en el B.C.V.
ciertos niveles de liquidez, determinados con base en las captaciones del
público, según lo que establezca dicho Instituto, salvo cuando existan
procesos de intervención o rehabilitación de una institución financiera en
cuyo caso se aplicaran medidas particulares aprobadas por el propio
B.C.V. (véase Nota 4).
-
La Ley Orgánica contra el Tráfico Ilícito y el Consumo de Sustancias
Estupefacientes y Psicotrópicas y la Resolución Nº 185-01 emitida por la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras el 12 de
septiembre de 2001, establecen que las instituciones financieras deben
destinar el 1% de su ganancia neta anual para establecer programas de
prevención integral contra el tráfico y consumo de drogas y mantener una
estructura integral de control interno para la prevención y control de operaciones de legitimación de capitales provenientes de actividades ilícitas,
según los parámetros establecidos por la Superintendencia de Bancos y
Otras Instituciones Financieras (véase Nota 18).
15%
15%
17%
Los límites relativos a los sectores económicos son determinados y publicados
por los ministerios del área correspondiente o por el B.C.V., según cada caso,
atendiendo a factores económicos, sociales y normativos. Los límites relativos
a otras operaciones crediticias han sido determinados con base en las tasas
de interés que fije el B.C.V. para sus operaciones de descuento, redescuento,
reporto y anticipo, de acuerdo con lo establecido en las resoluciones respectivas.
-
-
-
-
La Ley de Tarjetas de Crédito, Débito, Prepagadas y demás Tarjetas de
Financiamiento o Pago Electrónico, tiene por objeto, regular todos los
aspectos vinculados con el sistema y operadores de tarjetas de crédito, su
financiamiento y las relaciones entre el ente emisor, los tarjetahabientes y
los negocios afiliados al sistema, con el fin de garantizar el respeto y
protección de los derechos de todos los usuarios de estos instrumentos
de pago. Las regulaciones más importantes establecidas en dicha Ley
son: (a) se establece que los montos de los intereses corrientes por
financiamiento, incluyendo el uso de la línea de créditos, no podrán ser
capitalizados, por lo que no puede cobrarse intereses sobre intereses, (b)
se prohíbe cobrar los gastos de cobranza no causados, gastos de mantenimiento, gastos de renovación de tarjetas ni por la emisión de estados de
cuenta, (c) el B.C.V. fijará mensualmente los límites para la tasa de interés
financiera y moratoria máxima para el financiamiento de tarjetas de crédito, y las comisiones, tarifas o recargos por servicios que genere el uso de
la tarjeta de crédito, débito, prepagada y demás tarjetas de financiamiento
o pago electrónico.
El B.C.V., mediante diversas resoluciones especiales y/o avisos oficiales
estableció limitaciones o restricciones al cobro de comisiones, tarifas y
otros cargos que el sistema financiero puede cobrar a sus clientes por las
diversas operaciones o servicios que realizan. En la determinación de
estos límites se toma en consideración los diversos productos bancarios,
el tipo de cliente (persona natural o jurídica) y el sector económico y/o
social afectado, especificando en cada caso el importe o porcentaje máximo permitido, lo cual incluye las delimitaciones específicas detalladas en
el aviso oficial del instituto que se publica con este fin al menos una vez al
año.
La Ley Especial de Protección al Deudor Hipotecario de Vivienda y las
Resoluciones emitidas por el Ministerio del Poder Popular para la Vivienda
y Hábitat, establecen que los bancos y otras instituciones financieras
deben destinar no menos del 10% del saldo de la cartera de créditos bruta
al 31 de diciembre del año anterior, al financiamiento de proyectos de
construcción y adquisición de vivienda, los cuales estarían sujetos a las
tasas de interés preferenciales que establezca el Ejecutivo Nacional. De
este porcentaje el 4% debe estar destinado al financiamiento a corto
plazo de proyectos de construcción de unidades habitacionales, dirigidas
a grupos familiares cuyos ingresos mensuales no superen Bs. 7.000 (150
unidades tributarias, al 31 de diciembre de 2008) y el 6% al financiamiento
directo a largo plazo para la adquisición y remodelación de viviendas
principales de deudores hipotecarios cuyos ingresos mensuales no superen Bs. 23.000 (500 unidades tributarias para diciembre de 2008).El Ministerio del Poder Popular para la Vivienda y Hábitat fijó para los créditos
a largo plazo para la adquisición y remodelación de viviendas principales
de deudores hipotecarios, la tasa de interés social máxima en 14,39%
anual (10,11% anual al 31 de diciembre de 2008).
La Ley Orgánica de Turismo publicada el 31 de julio de 2008 establece
que los bancos comerciales y universales, están obligados a destinar al
financiamiento del sector turístico un porcentaje no menor al 2,5% ni
mayor al 7% de su cartera de créditos anual, los cuales estarían sujetos a
-
-
La Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación establece que
aquellas empresas cuyos ingresos brutos anuales superen las 100.000
unidades tributarias (Bs. 5.500.000), deben efectuar, a partir del mes
de enero del año 2006, un aporte o inversiones en actividades científicas y tecnológicas que promuevan el desarrollo social, el cual es
calculado con base en un porcentaje de sus ingresos brutos, y presentar una declaración definitiva de tales inversiones y/o aportes ante
el órgano competente en la misma oportunidad que se declare el
impuesto sobre la renta (véase Nota 18).
-
Con fecha 21 de enero de 2003, mediante Decreto No. 2.278 publicado en Gaceta Oficial No. 37.614, el Ejecutivo Nacional facultó al Ministerio de Finanzas para que convenga con el Banco Central de Venezuela (BCV) medidas que establezcan limitaciones o restricciones a la
libre convertibilidad de la moneda nacional y a la transferencia de
fondos del país hacia el exterior. En consecuencia, el 5 de febrero de
2003, el Banco Central de Venezuela emitió el "Convenio Cambiario
Nº 1" mediante el cual se estableció el régimen para la administración
cambiaria. Igualmente, se estableció la creación de la Comisión de
Administración Cambiaria (CADIVI), organismo que tiene a su cargo la
coordinación, administración, control y establecimiento de requisitos,
procedimientos y restricciones que requiere la ejecución de dicho convenio cambiario.
Ley Habilitante y reordenamiento jurídico y económico generalEl 31 de julio de 2008, el Ejecutivo Nacional en el marco de la Ley
Habilitante, publicó en Gaceta Oficial N° 38.984, el texto de 26 nuevas leyes que afectan diversos sectores de la vida nacional, principalmente, los relacionados con la economía, seguridad social, administración pública nacional, agricultura, ganadería y alimentación.
Adicionalmente, el país se mantiene en un proceso continuo de emisión de nuevas leyes y reglamentos los cuales tienen efectos económicos en las compañías. La Gerencia del Banco se encuentra interpretando y evaluando continuamente los efectos económicos y
operativos que puedan tener los referidos cambios legales para su
adecuada aplicación y para conocer los efectos en sus operaciones
futuras.
-
Tenencia de notas estructuradas y otros títulos valores emitidos
por entidades extranjerasEl 19 de mayo de 2008, el Ministerio del Poder Popular para las
Finanzas emitió la Resolución N° 2.044 publicada en G.O. N° 38.933,
mediante la cual prohíbe a los bancos y otras instituciones financieras
del país adquirir, mediante cualquier forma, o aceptar en pago o en
donación, títulos valores, incluyendo notas estructuradas, en bolívares, emitidos por entidades financieras o no financieras del exterior.
Igualmente, ordena desincorporar aquellos títulos mantenidos con
estas características en un plazo de 90 días. Como consecuencia de
ello, el sistema bancario del país debió desincorporar y/o valorar al
valor razonable dichas inversiones reconociendo las potenciales pérdidas que se generen en el patrimonio o en resultados de la entidad,
según aplique, por lo que se generaron expectativas acerca de las
pérdidas potenciales que se producirán en el sistema financiero venezolano como consecuencia de los riesgos de precios de tales inversiones.
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, el Banco no
mantiene en sus estados financieros, instrumentos financieros, simples o derivados, denominados en bolívares emitidos por entidades
extranjeras.
-
Reconversión monetaria-
A partir del 1° de enero de 2008 entró en vigencia el Decreto Nº 5.229
con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reconversión Monetaria, mediante la cual se suprimen tres ceros al signo monetario. El nuevo
signo monetario se denomina "Bolívar Fuerte" (Bs.F) mientras dure la
transición y, al final de ella, continuará denominándose "Bolívares".
En consecuencia, a partir de esa fecha circularían los Bs.F simultáneamente con la moneda de curso anterior (bolívares), hasta tanto el
Banco Central de Venezuela anuncie la extinción de estos últimos.
El ejercicio económico del Banco es semestral y termina el 30 de junio
de 2009 y 31 de diciembre de 2008, en consecuencia, los estados
financieros adjuntos se presentan en bolívares fuertes (Bs.F) y cualquier cifra contenida en este informe se expresa en esa misma unidad
de medida, a menos que se indique expresamente otra medida.
Régimen de control de cambios-
Los cambios en la tasa de cambio oficial fijado desde la fecha de
entrada en vigencia del régimen cambiario se resumen a continuación:
Vigente desde________
Desde el 5 de febrero de 2003
6 de febrero de 2004
2 de marzo de 2005
Tipo de
Tipo de
cambio para
cambio para
la compra__
venta___
Bs. por cada dólar
1,5960
1,9152
2,1446
1,60
1,92
2,15
El 28 de diciembre de 2007, se publicó la Ley Contra los Ilícitos Cambiarios
que deroga la anterior Ley de septiembre de 2005, la cual define los
supuestos de hecho que constituyen ilícitos cambiarios y establece las
sanciones pecuniarias y penales aplicables a quienes incurran en dichos
ilícitos. Esta Ley entró en vigencia el 27 de enero de 2008 y, además de
normar la compra, venta, oferta, importación o exportación de divisas,
incorpora otras obligaciones y/o limitaciones; tales como: declaración divisas por exportaciones, acciones que califican como "ilícitos cambiarios" o
"infracciones administrativas", prohibiciones de hacer ofertas, anuncios o
divulgación de cotizaciones de divisas distintas al tipo de cambio oficial,
intransferibilidad de las divisas otorgadas por CADIVI y obligación de
anunciar al público los bienes y servicios ofertados adquiridos con divisas
autorizadas por CADIVI, entre otros aspectos.
-
Cambios de principios contables en Venezuela (Ven-NIF)El 15 de septiembre de 2007, la Federación de Colegios de Contadores
Públicos de Venezuela (FCCPV) anunció un cronograma para adopción
de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIC-NIIF) y de
las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) en el país. Como parte de
este cronograma de adopción, en el mes de abril de 2008 la FCCPV emitió
el Boletín de Aplicación N° 0 - "Marco de adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera", mediante el cual establece que las
NIIF se adoptarán en Venezuela, previa revisión e interpretación de cada
uno de sus pronunciamientos por parte de los órganos técnicos competentes. Las fechas de vigencia de adopción de las NIIF serán el 31 de
diciembre de 2008 o fecha de cierre posterior, para las "Grandes Entidades", y del 31 de diciembre de 2010, para las "Pequeñas y Medianas
Entidades", definidas éstas con base en el número de trabajadores o los
volúmenes de ingresos según su tipo de actividad económica a la fecha
de cierre. En lo adelante, los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Venezuela se identificarán con las siglas Ven-NIF y cualquier modificación posterior a las normas internacionales estará sujeta al
proceso de aprobación local; por lo tanto, la NIIF 1 "Adopción por primera
vez de las NIIF", será aplicada cuando la FCCPV declare que se ha
adoptado, sin reservas, todas las NIIF; sin embargo, debe utilizarse como
guía para la transición de PCGA-VEN a VEN-NIF.
A la fecha, las diferencias mas importantes entre las Ven-NIIF y las NIIF se
refieren a: (a) la adopción del ajuste por inflación, independientemente de los
factores de hiperinflación contemplados en la NIC 29 "Preparación de estados
financieros en economías hiperinflacionarias", cuya norma no fue aprobada
por la FCCPV (b) uso de criterios más amplios para la capitalización de gastos
de investigación y desarrollo y gastos diferidos que difieren de lo establecido
en la NIC 38 - Activos Intangibles y (c) la no vigencia para fines locales de
aquellos pronunciamientos internacionales que hayan sido aprobados o modificados con posterioridad al 5 de abril de 2008, fecha en que se aprobó el
Boletín de Aplicación Nº 0 para la adopción de las Ven-NIF en nuestro país.
b. Uso de estimados-
El sistema bancario nacional prepara sus estados financieros con base en
normas de contabilidad emitidas por la SUDEBAN. En fecha 6 de noviembre
de 2008, la SUDEBAN emitió la Resolución N° 273.08 publicada en Gaceta
Oficial N° 39.053, mediante la cual, estableció que la fecha de presentación
semestral de los estados financieros consolidados o combinados de acuerdo
con las VEN-NIF, como información complementaría será exigida a partir del
semestre finalizado el 30 de junio de 2010.
Para fines de los estados de flujos de efectivo, el Banco considera efectivo las
disponibilidades en moneda nacional y en moneda extranjera representados
por el dinero en caja, depósitos en el Banco Central de Venezuela, depósitos
a la vista en bancos y otras instituciones financieras y los efectos de cobro
inmediato.
La adopción por primera vez de las Ven-NIF implica importantes cambios en la
presentación, valuación y revelación que afectan las cifras previamente reportadas en los estados financieros.
Las colocaciones en el Banco Central de Venezuela y colocaciones
interbancarias incluyen las colocaciones de excedentes de liquidez que se
efectúen en el B.C.V. y en obligaciones overnight, depósitos u obligaciones
emitidas por instituciones financieras del país y del exterior a plazos no mayores de 60 días, las cuales se registran a su valor de realización que es
equivalente a su costo y valor nominal.
NOTA 2.- POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES:
Un resumen de las políticas y prácticas más importantes seguidas por el
Banco en la preparación de sus estados financieros se presenta a continuación:
a. Bases de presentaciónLos estados financieros adjuntos han sido preparados de conformidad con las
prácticas contables exigidas o permitidas por la SUDEBAN, las cuales difieren,
en algunos aspectos, de los principios de contabilidad generalmente aceptados en Venezuela (PCGA-Ven) aplicados comúnmente en la preparación de
estados financieros para otro tipo de industrias. Para el Banco, las diferencias
más importantes están representadas por:
La preparación de estados financieros requiere que la Gerencia efectúe estimados con base en ciertos supuestos que afectan los montos reportados de
algunos activos y pasivos, así como la revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros y los montos de ingresos y gastos
durante el período reportado. Los resultados reales pueden diferir de estos
estimados.
c. Efectivo y equivalentes-
d. Inversiones en títulos valores-
Las inversiones de disponibilidad restringida están conformadas por contratos
a corto plazo de compra de títulos valores con compromiso de reventa (contratos de reporto).
Las otras colocaciones están conformadas por inversiones en instrumentos
de financiamiento agrícola, así como inversiones en certificados de depósito
destinados al desarrollo del sistema microfinanciero y microempresarial del
país, las cuales se registran a su valor de realización.
Las inversiones en títulos valores, distintas a las referidas en los párrafos
anteriores, se clasifican como inversiones para negociar, inversiones disponibles para la venta e inversiones mantenidas hasta su vencimiento. Esta clasificación es determinada con base en la intención de la Gerencia respecto a
esos títulos y al tiempo en el cual se estima mantenerlos. Las inversiones en
valores adquiridas con la intención de obtener beneficios por las fluctuaciones
de precios en un plazo no mayor a 90 días se clasifican como "Inversiones
para negociar" y se valoran a su valor razonable de mercado; la ganancia o
pérdida no realizada se incluye en los resultados. Las "Inversiones mantenidas hasta su vencimiento" corresponden a títulos de deuda sobre los cuales el Banco tiene la intención firme y la capacidad de mantenerlos hasta su
vencimiento, dichas inversiones se registran al costo ajustado por la amortización de primas o descuentos. Las "inversiones disponibles para la venta"
son aquellas que no califican en las categorías anteriores, se valoran a su
valor razonable de mercado y la ganancia o pérdida no realizada se incluye en
el patrimonio. A partir del 1° de abril de 2008, las inversiones disponibles para
venta no podrán mantenerse en esta clasificación por un lapso mayor a un
año contado a partir de esa fecha.
-
El no reconocimiento de los efectos de la inflación en los estados financieros como información básica sino como información complementaria (véanse
Anexos I al V).
-
La no consideración de colocaciones clasificadas en Inversiones en títulos valores como efectivo y equivalentes de efectivo aún cuando éstas
son fácilmente convertibles en efectivo a corto plazo y no están sujetas a
riesgos significativos de cambios en su valor.
-
La limitación para mantener como clasificada una inversión disponible
para la venta hasta un año, contado a partir de abril 2008, no exigida en
los principios contables.
-
La posibilidad de efectuar transferencias en categorías de inversiones en
valores con autorización previa de la SUDEBAN, incluyendo las mantenidas al vencimiento, sin afectar la clasificación del resto de los títulos
mantenidos en esa categoría.
-
El registro de la amortización de las primas y descuentos originados por
las inversiones mantenidas hasta su vencimiento en las cuentas de ganancia o pérdida en venta de títulos valores en vez de presentarlos como
parte de los ingresos financieros.
-
La creación de provisiones genéricas de cartera de créditos no exigidos
por los principios de contabilidad generalmente aceptados.
-
Los criterios de provisión de los intereses sobre cartera de créditos vencida y reestructurada que contemplan parámetros adicionales a las evaluaciones de recuperación basada en riesgo aplicable según principios de
contabilidad.
Las ganancias o pérdidas por reclasificación entre inversiones clasificadas
como para negociar a inversiones disponibles para la venta, se transfieren a
su valor razonable al momento de la transferencia y la diferencia con el costo
de adquisición, se registrará en los resultados del ejercicio puesto que la
ganancia o pérdida no realizada ya se reconoció en resultados, por lo que su
nuevo costo de adquisición es igual al valor razonable al momento de la
transferencia.
-
La amortización de los bienes muebles e inmuebles adjudicados en pago,
bienes fuera de uso y otros bienes realizables, no contemplada en los
principios de contabilidad generalmente aceptados en Venezuela.
Las reducciones permanentes en los valores razonables de las inversiones
para negociar o las mantenidas hasta su vencimiento se reconocen cuando
se originan con cargo a los resultados del período.
-
El no registro del impuesto diferido activo cuando existen expectativas
sobre su recuperación ni sobre ciertas provisiones de cartera de crédito
que son consideradas diferencias permanentes, por la Resolución Nº 198
del 17 de junio de 1999.
e. Operaciones de reporto-
-
La posibilidad de diferir gastos que bajo principios contables se cargan a
resultados cuando se incurren.
-
Los saldos y transacciones en moneda extranjera deben valorarse a la
tasa oficial de compra publicada por el BCV. De acuerdo con las Ven-NIIF,
los saldos en moneda extranjera deben valorarse utilizando el valor esperado de los flujos futuro de efectivo en bolívares que se pudieran obtener
al vender los activos o liquidar los pasivos, en operaciones lícitas permitidas por las leyes.
El Banco utiliza como base de cálculo para determinar la ganancia o pérdida
realizada en venta de valores, el costo de adquisición específico del título
objeto de negociación.
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, el Banco mantiene
contratos a corto plazo de compra de títulos valores con compromiso de
reventa (contratos de reporto). Los montos colocados por operaciones de
reporto se presentan en el rubro de "Inversiones de disponibilidad restringida". El Banco hace seguimiento al riesgo de crédito de las contrapartes de los
contratos de reporto de compra con pacto de reventa, con el objetivo de
evaluar si es requerido ajustar el valor según libros del reporto al valor razonable de los activos subyacentes.
f.
Operaciones de mutuo o préstamos de valores-
El Banco efectúa contratos con terceros mediante los cuales actúa como
mutuario o mutuante prestando (mutuo activo) o tomando en préstamo (mutuo
pasivo) títulos valores con el compromiso de recibir o entregar a una fecha
pactada los mismos títulos valores o con características similares a los dados
en préstamo, así como cualquier pago de intereses, dividendos o amortizaciones de capital que haya efectuado el emisor del título mientras dure el contrato, y la contraprestación por la operación de préstamo. Los títulos valores
dados en préstamo se presentan en el rubro "Cartera de Créditos" al valor
vigente a la fecha de la transacción, debido a que la Gerencia ha estimado
que dichos contratos no tienen riesgo importante de fluctuación del valor,
dado el corto plazo de las operaciones. Los préstamos recibidos se muestran
en el rubro de "Otros financiamientos obtenidos" y se valoran a su valor
razonable (véanse Notas 5 y 6).
g. Provisión para cartera de créditos y cartera contingenteLa provisión específica para cartera de créditos y cartera contingente es
mantenida a niveles considerados como adecuados para cubrir pérdidas potenciales en préstamos determinados con base en los parámetros establecidos por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, de
acuerdo con lo requerido en la Resolución Nº 009-1197 de fecha 28 de
noviembre de 1997 y en la Resolución No. 010-02 de fecha 24 de enero de
2002. La Gerencia determina lo adecuado de dicha provisión mediante revisiones de créditos específicos, experiencia de pérdidas recientes, condiciones económicas vigentes, características del riesgo de las categorías de préstamos, valor razonable de las garantías recibidas y otros factores pertinentes.
La provisión para cartera de créditos originada por los créditos otorgados
hasta el mes de febrero de 2007, fecha de la toma de control por parte de los
nuevos accionistas, se incrementa con cargo a la cuenta de "Otros gastos
realizables", mientras que la originada por el resto de la cartera de crédito se
incrementa con cargo a resultados y se reduce por las pérdidas reconocidas
en cartera.
Además de las provisiones individuales determinadas con base en los criterios
mencionados en el párrafo anterior, la provisión para cartera de créditos incluye una provisión genérica, la cual no es inferior al 1% de la cartera de crédito
bruta, excepto para la cartera de créditos a microempresarios cuya provisión
genérica es del 2%. Igualmente, el saldo de la provisión para cartera de
créditos no puede ser menor al saldo de la cartera vencida y en litigio. En
consecuencia, la provisión genérica al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre
de 2008, es equivalente al 0,98% y 1,02%, del total de la cartera de créditos.
La provisión genérica para créditos contingentes se registra con base en el
1% del saldo de dicha cartera y se muestra en el rubro de "Acumulaciones y
otros pasivos".
h. Bienes realizables-
j.
Gastos diferidos-
Los gastos diferidos incluyen, principalmente, pérdidas diferidas por provisiones de cartera de créditos y otras pérdidas diferidas, correspondientes a la
etapa de intervención del Banco, erogaciones por concepto de gastos de
mejoras a propiedades arrendadas, Software, Licencias compradas, no reconocidos como gastos en el momento de su cancelación, sino que se distribuyen en ejercicios futuros debido a que los beneficios que se recibirán se
extienden más allá del ejercicio en que se efectuaron (véase Nota 9).
Los gastos diferidos se registran al costo y se amortizan en un período máximo
de 4 años, excepto por las pérdidas diferidas por provisiones de cartera de
crédito y otras pérdidas diferidas, autorizadas por el ente regulador, las cuales
se amortizarán en un periodo máximo de 10 años. Asimismo, los ingresos por
recuperaciones de cartera de crédito que realice el Banco en el futuro, asociados con créditos provisionados con cargo a la cuenta de "Otros gastos diferidos", serán abonados contra esta cuenta (véase Nota 9).
k. Provisión para cubrir otros riesgos de incobrabilidad y desvalorizacionesLa Gerencia determina lo adecuado de la provisión para cubrir pérdidas potenciales de cobrabilidad o recuperación de otros activos aplicando criterios
similares a los de cartera de crédito, en cuanto sea aplicable, y atendiendo al
análisis de antigüedad de saldos requerido por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras y a la evaluación de otros factores de
riesgo que sean pertinentes. La provisión para otros activos se incrementa por
cargos a resultados y se reduce por las pérdidas reconocidas de tales activos
mediante los castigos correspondientes.
l.
Apartado para indemnizaciones laborales-
La provisión para indemnizaciones laborales se registra mensualmente con
base en la obligación real calculada de acuerdo con lo establecido en la Ley
Orgánica del Trabajo. Mensualmente, El Banco registra el apartado para las
indemnizaciones laborales sencillas de cada trabajador, el cual se presenta
en el rubro "Acumulaciones y otros pasivos". Las indemnizaciones pagadas
por despido injustificado se registran en los resultados al efectuarse.
m. Impuesto sobre la rentaLa provisión para impuesto sobre la renta se calcula con base en los
enriquecimientos netos gravables determinados de acuerdo con la legislación
fiscal vigente. El pasivo de impuesto así calculado se presenta dentro del
rubro de "Acumulaciones y otros pasivos". Debido a los resultados obtenidos
en los últimos años, el Banco no ha creado provisiones para el Impuesto
Sobre la Renta, y por tal motivo no ha registrado el activo contingente que
resulta de diferir el efecto de impuesto originado por las diferencias temporales
entre la utilidad fiscal y la contable.
Los bienes realizables están conformados por los bienes inmuebles recibidos
en dación de pago. Los bienes inmuebles recibidos en dación de pago se
registran por el valor contable del capital y las erogaciones recuperables
adeudadas por el cliente o por el valor de mercado, valor de adjudicación legal
o valor según avalúo, el menor. Los gastos originados por el mantenimiento
de estos activos son llevados a gastos cuando se incurren. De acuerdo con lo
establecido en la normativa vigente, los bienes recibidos en pago, muebles e
inmuebles, deben ser vendidos en un plazo máximo de 1 año y 3 años,
respectivamente, período en el cual son amortizados. Con motivo de las
medidas especiales de protección aprobadas por la SUDEBAN, los bienes
adjudicados en pago existentes antes de la toma de control por parte de los
nuevos accionistas se amortizan en un plazo de diez años.
n. Ingresos y gastos financieros-
-
Los intereses sobre la cartera vencida y en litigio y la cartera clasificada
como de alto riesgo o irrecuperable, aún en caso de estar vigente, se
registran en cuentas de orden y se reconocen como ingresos en la medida que se cobran.
Cuando los activos incluidos en el rubro de "Bienes realizables" se retiran o se
venden, el correspondiente costo y la amortización acumulada se eliminan de
las cuentas y la ganancia o pérdida se refleja en los resultados del ejercicio en
la cuenta "Ingresos por bienes realizables" cuando los ingresos son efectivamente recaudados. Las ganancias por venta a plazo de activos se difieren y
se reconocen en el estado de resultados en la medida en que se cobren,
mientras que las pérdidas en ventas se contabilizan en el momento en que se
originan.
-
Los intereses acumulados por cobrar se provisionan con base en el mismo
porcentaje de clasificación del riesgo determinado para la cartera de créditos que los originó, excepto por los intereses acumulados sobre la cartera con un riesgo de pérdida superior al 15% calificada como de riesgo real,
alto riesgo e irrecuperable, los intereses acumulados sobre la cartera
clasificada como vencida y en litigio y los provenientes de préstamos con
cuotas con más de 30 días de vencidas, todos los cuales son provisionados
en su totalidad.
i.
-
Los intereses pagaderos en plazos mayores o iguales a 6 meses se
difieren y se reconocen cuando se cobran.
Bienes de uso-
Corresponden a los bienes muebles e inmuebles propiedad del Banco destinados a su uso. Estos activos se registran al costo de adquisición y se deprecian con base en el método de línea recta a tasas adecuadas para distribuir el
costo de los mismos entre los años de su vida útil estimada. De acuerdo a lo
establecido por la SUDEBAN, aquellos activos cuyo costo sea inferior a 320
U.T., equivalentes a Bs. 17.600 (Bs. 14.720 para diciembre 2008), o con vida
útil inferior a 4 años, se reconocen como gastos cuando se compran. Los
gastos de reparación y mantenimiento se cargan directamente a resultados y
las mejoras y renovaciones que tengan el efecto de aumentar su capacidad
de servicio y su eficiencia o prolongar su vida útil, se suman al costo de las
propiedades correspondientes. Cuando los activos se retiran o se venden, el
correspondiente costo y la depreciación acumulada se eliminan de las cuentas y la ganancia o pérdida se refleja en los resultados del ejercicio.
Los ingresos y gastos por intereses se registran en los resultados del período
en que se devengan en función de la vigencia de las operaciones que las
generan, con sujeción a los siguientes criterios de contabilización establecidos por la SUDEBAN:
Las tasas de interés activas y pasivas fueron pactadas por el Banco con sus
clientes, tomando en cuenta las condiciones del mercado financiero y atendiendo a las limitaciones para las tasas activas y pasivas, según cada tipo de
crédito, fijadas por el B.C.V. o el Ejecutivo Nacional mediante diversas resoluciones especiales (véase Nota 1).
o. Otros ingresosLos ingresos por comisiones, los provenientes de la venta de activos del
Banco y los ingresos misceláneos por servicios o recuperaciones de activos
desincorporados, castigados o depreciados, se registran cuando son líquidos
o recaudados en los rubros de "Ingresos por recuperación de activos financieros", "Otros ingresos operativos", "Ingresos por bienes realizables" e "Ingresos operativos varios".
Las comisiones, tarifas, recargos y servicios accesorios y conexos fueron
pactados por el Banco con sus clientes, tomando en cuenta las condiciones
del mercado financiero y con las limitaciones fijadas por el B.C.V. por medio de
diversas resoluciones especiales (véase Nota 1).
p. Transacciones y saldos en moneda extranjeraLas transacciones en moneda extranjera se registran a la tasa de cambio
vigente a la fecha de cada operación. Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, los saldos en moneda extranjera se ajustaron al tipo de cambio
oficial vigente al cierre, el cual fue fijado por el Banco Central de Venezuela
con motivo de la aplicación del régimen de control de cambios (véase Nota 1).
Al 30 de junio 2009 y 31 de diciembre de 2008, la tasa de cambio utilizadas
por el Banco fue de Bs. 2,1446 por cada dólar de los Estados Unidos de
América.
Los saldos en moneda extranjera incluidos en los balances generales al 30 de
junio 2009 y 31 de diciembre de 2008, se detallan en la Nota 21.
q. Valor razonable de los instrumentos financierosLas normas contables de la SUDEBAN requieren que se revele información
sobre el valor razonable en los instrumentos financieros para los cuales es
práctica estimar dicho valor. Los valores razonables presentados no son necesariamente indicativos de los montos por los cuales el Banco podría negociar
sus instrumentos financieros en el mercado. Al 30 de junio 2009 y 31 de
diciembre de 2008, el Banco utilizó los siguientes métodos y supuestos para
estimar el valor razonable de los instrumentos financieros para los cuales
resulta práctico calcular dicho valor:
a. Disponibilidades: para estos instrumentos a corto plazo el valor en libros
es equivalente al valor razonable.
b. Inversiones en títulos valores:
c.
-
Valores que cotizan en la bolsa: el precio de mercado al cierre del
semestre es considerado como un valor razonable.
-
Inversiones representadas por obligaciones o papeles a mediano
plazo el valor razonable corresponde al valor presente de los flujos
futuros de caja descontados.
Depósitos mantenidos en bancos y otras instituciones financieras: para
estos instrumentos a corto plazo el valor nominal es similar al valor razonable.
-
Títulos de deuda que no cotizan en la bolsa de valores: el valor
razonable de los valores emitidos por B.C.V. equivalen a su valor
nominal, debido a que son inversiones con vencimientos a corto plazo.
d. Cartera de créditos: la cartera de créditos productiva del Banco (créditos
vigentes y reestructurados) está compuesta, principalmente, por créditos
a corto plazo. El Banco modifica el precio de sus préstamos mensualmente de acuerdo con las tasas del mercado, por lo tanto, el valor en libros de
la cartera de créditos productiva (excluida la provisión genérica) se considera equivalente a su valor razonable. La cartera de créditos no productiva (créditos vencidos y en litigio) que se encuentra total o parcialmente
provisionada y no devenga rendimientos se considera que su valor neto
en libros es equivalente a su valor razonable.
e. Captaciones del público, otras obligaciones por intermediación financiera
y otros financiamientos obtenidos: son instrumentos a la vista y a corto
plazo, por lo que los valores razonables se aproximan al valor nominal que
es igual a su valor en libros.
NOTA 3.- RIESGOS DE MERCADO Y DE CONCENTRACIÓN:
Durante el año 2008 los mercados financieros globales se han caracterizado
por operar bajo una continua turbulencia producida por una serie de asuntos
sistémicos que comenzaron en 2007 con la crisis de créditos derivada de los
llamados créditos no tradicionales, incluidas las hipotecas subprime, y que
después desencadenó en una crisis bancaria de liquidez y en una continua
volatilidad sin precedentes en los mercados financieros globales. Como consecuencia, durante los últimos trimestres, importantes compañías financieras
mundiales como Lehman Brothers Holding Inc, Merril Lynch y American
International Group, entre otras, se han declarado en emergencia financiera por su situación de iliquidez y, en algunos casos, han alcanzado el
estado de atraso, conocido como "Chapter 11" en la legislación norteamericana. Los mercados emergentes, como el venezolano, no son inmunes a
esta situación global; las caídas en las bolsas de valores mundiales y las
crisis de las compañías financieras internacionales afectan los valores de
mercado de los títulos de deuda soberanos emitidos por estos países
emergentes y generan importantes riesgos de precio y de crédito en aquellos instrumentos financieros emitidos por o mantenidos bajo custodia de
entidades financieras norteamericanas que confrontan la actual crisis de
liquidez y, en general, en los títulos que cotizan en bolsas de valores.
El Banco mantiene títulos de deuda externa venezolana para ambos
semestres, los cuales están sujetos a las fluctuaciones en los mercados y
otros factores locales, y cuyas reducciones en sus valores tienen un impacto importante en el patrimonio del Banco. (Véase Nota 5).
NOTA 4.- ENCAJE LEGAL Y OTROS DEPÓSITOS MANTENIDOS EN EL
BANCO CENTRAL DE VENEZUELA:
La normativa legal vigente establece que las instituciones financieras
deben mantener ciertos niveles de liquidez en efectivo depositado en el
Banco Central de Venezuela (B.C.V.) de acuerdo a lo que disponga dicho
Instituto mediante resoluciones especiales. El encaje legal fijado por el
B.C.V. debe alcanzar el resultante de incluir: a) 17% de los saldos de los
depósitos, captaciones y operaciones pasivas (obligaciones netas) mantenidas al 14 de julio de 2006, b) 17% del saldo de las inversiones cedidas
mantenidas al 14 de julio de 2006 y c) 30% del saldo denominado Saldo
Marginal que está representado por aquellos incrementos semanales en
los saldos de obligaciones netas e inversiones cedidas que se generen a
partir del 14 de julio de 2006; no obstante, estos porcentajes se reducen
cuando la suma de los saldos de las obligaciones netas e inversiones
cedidas informadas semanalmente no superen la cantidad de Bs. 90.000
(en miles), en cuyo caso se le aplicará el coeficiente del 17%. Este porcentaje se mantiene en el 17% cuando el Saldo Marginal se origina en moneda extranjera.
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, el encaje legal debe
constituirse en moneda de curso legal. El encaje legal no genera rendimientos.
Al 30 de junio de 2009, el encaje requerido por el Banco Central de
Venezuela en moneda nacional ascendía a Bs. 181 millones (Bs. 108
millones al 31 de diciembre de 2008). Durante el semestre finalizado el 31
de diciembre de 2008, el Banco estaba exento de la constitución del
encaje legal en el B.C.V., de acuerdo a las medidas especiales de protección incluidas en el Plan de Rehabilitación inicialmente propuesto por la
Junta Interventora en fecha 7 de diciembre de 2005, aprobado por la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN)
en Gaceta Oficial N° 38.438 de fecha 17 de mayo de 2006, y en el Oficio
N° SBIF-DSB-II-GGI-GI1-04938 de fecha 10 de marzo de 2008, en el cual
se le indica al Banco, la notificación por parte de la SUDEBAN al B.C.V. de
la prórroga del Plan de Rehabilitación hasta el 17 de mayo de 2009. A
partir del 18 de mayo de 2009 el Banco encajó el monto requerido por el
B.C.V. cumpliendo con la normativa legal vigente (véase Nota 1).
NOTA 5.-
INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES:
Las inversiones en títulos de deuda y de capital han sido clasificadas en
los estados financieros de acuerdo con la intención de la Gerencia. Al 30
de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, las inversiones en valores
comprenden:
30-06-09__
31-12-08__
(En bolívares)
Inversiones en títulos valoresColocaciones en el Banco Central de
Venezuela y operaciones
interbancarias
Para negociar
Disponibles para la venta
Mantenidos hasta su vencimiento
Disponibilidad restringida
Otras colocaciones
-039.066
74.281.364
55.084.885
10.953.907
13.906.748
154.265.970
471.812
9.870.211
23.361.937
55.415.643
15.056.496
6.485.399
110.661.498
a. Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones
interbancariasLas Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones
interbancarias se detallan a continuación:
30-06-09 _
31-12-08__
(En bolívares)
Colocaciones en el Banco Central
de Venezuela y operaciones
interbancarias:
Obligaciones overnightColocaciones Overnight con
instituciones financieras del exterior,
valor nominal de US$ 220.000, con
rendimiento anual de 0,50%,
y vencimiento en enero de 2009
para el 31 de diciembre de 2008)-Banco Industrial de New York
-0-0-
471.812
471.812
Al 31 de diciembre de 2008:__
Costo de
_adquisición
Al 30 de jnio de 2009:__
Costo de
_adquisición
Inversiones para negociar:
Títulos valores emitidos o avalados
por la NaciónTítulos de Interés de Capital
Cubierto (T.I.C.C.), bonos emitidos
por la República Bolivariana de
Venezuela, valor nominal
US$ 8.500, con rendimiento anual
de 5,25% y vencimiento en marzo
de 2019.
16.942
Bonos de empresas privadas no
financieras del paísBonos de Petróleos de Venezuela,
S.A., con valor nominal de
US$ 24.000, con rendimiento del
5,38% y vencimiento en abril
__29.692
de 2027.
__46.634
Costo de
_adquisición
Ganancia
bruta no
Pérdida
Valor
bruta no razonable
realizada realizada de mercado
(En bolívares)
Bonos de Petróleos de Venezuela,
S.A., con valor nominal de
US$ 60,000 con rendimientos entre
5,25% y 5,50%, y vencimientos en
abril de 2017, abril de 2027 y abril
de 2037
Obligaciones y bonos de la Deuda
Externa de Gobiernos SoberanosBODEN 2015, bonos de la Deuda
Externa de la República de
Argentina, valor nominal
US$ 2,500 con rendimientos
anual del 14% y vencimiento
en octubre de 2015
11.945
9.983.436
-0-0-
(37.983)
(37.983)
40.970
40.970
-0(6.649)
5.296
1.287 (114.512) 9.870.211
Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2009, el Banco vendió
inversiones clasificadas para negociar por Bs. 186.537.540 (Bs. 543.684.425
para diciembre de 2008), registrando ganancias por Bs. 76.533 (Bs. 218.316
para diciembre de 2008) y pérdidas en venta por Bs. 34.129 (Bs. 253.822
para diciembre de 2008).
Las inversiones en títulos valores disponibles para la venta, registradas a su
valor razonable de mercado, se detallan a continuación:
Al 30 de junio de 2009:__
Valor
razonable de
1.536
1.536
-
(9.104)
(9.104)
20.588
39.066
Ganancia
bruta no
Pérdida
Valor
bruta no razonable
(En bolívares)
-0-
(3.217)
6.434
134.535
-0-
(66.663)
67.872
9.731.410
-0-
1.287
1.287
Costo de
_adquisición
18.478
9.651
_ 16.942
9.892.538
78.953
78.953
c. Inversiones disponibles para la venta-
Inversiones para negociar:
Títulos valores emitidos o avalados
por la NaciónBonos de la deuda externa de la
Republica Bolivariana de
Venezuela, con valor nominal
US$ 5,000 conrendimiento anual
de 5,06% y vencimiento abril
de 2011
Bonos de la deuda externa de la
Republica Bolivariana de
US$ 73,600 con rendimiento anual
entre 9% y 9,25% y vencimiento
en mayo de 2023 y 2028
Letras del Tesoro de la República
Bolivariana de Venezuela, con
valor nominal de Bs.10.000.000,
con rendimiento anual de 10,93%
y vencimiento enero de 2009
Títulos de Interés de Capital
US$ 8.500 con rendimiento anual
del 5,25% con vencimiento
en marzo de 2019
Pérdida
Valor
bruta no razonable
(En bolívares)
Bonos de empresas privadas no
financieras del país-
b. Inversiones para negociarLas inversiones para negociar están conformadas por:
Ganancia
bruta no
-0- 9.731.410
-018.229
(69.880) 9.823.945
Inversiones disponibles para
la venta:
Obligaciones con empresas no
financieras del paísObligaciones quirografarias al
portador emitidas por Supercable
ALK, Internacional, S.A. valor
nominal de Bs. 9.166.667,
rendimiento anual del 14,75% y
vencimientos en marzo de 2012
9.548.420
Obligaciones quirografarias al
portador emitidas por el Fondo de
Valores Inmobiliarios, valor nominal
de Bs. 3.000.000, rendimiento
anual de 17,14% y vencimiento en
octubre de 2012
2.988.525
Obligaciones quirografarias al
portador emitidas por Toyota
Services de Venezuela, C.A.,
valor nominal de Bs. 2.000.000,
rendimiento anual del 15,2%% y
vencimiento en junio de 2012
1.996.354
Obligaciones convertibles en
acciones emitidas por El Banco
Nacional de Crédito, C.A. valor
nominal de Bs. 5.000.000,
rendimiento anual del 19,25% y
4.967.985
vencimiento en abril de 2013
19.501.284
Participación en empresas privadas no
financieras del paísInversiones en acciones de la
Sociedad de Garantías recíprocas
para la mediana y pequeña industria,
S.A., representado en 5.000
5.070
acciones por Bs. 1 c/u
Pública NacionalLetras del Tesoro de la República
valor nominal de Bs. 5.147.655,
con rendimiento anual de 10,31%
y con vencimiento en septiembre
de 2009.
5.045.036
Ganancia
bruta no
Pérdida mercado/
bruta no valor en
realizada realizada
libros_ _
(En bolívares)
-0-
-0- 9.548.420
-0-
-0- 2.988.525
-0-
-0- 1.996.354
-0-0-
0- 4.967.985
-0- 19.501.284
-0-
-0-
-0-
-0- 5.045.036
5.070
Al 30 de junio de 2009:__
Valor
razonable de
Costo de
_adquisición
Vebonos, emitidos por la República
valor nominal Bs. 29.811.430,
rendimiento anual entre 8,82% y
12,97% y vencimiento entre
septiembre de 2009 y junio
de 2014
29.308.692
Cubierto (T.I.C.C.), Bonos emitidos
US$ 9.569.000, con rendimiento
anual entre el 5,25% y el 8,63%,
con vencimientos entre agosto
de 2016, abril de 2017 y marzo
de 2019
18.856.504
Bonos Globales 2010 emitidos por la
República Bolivariana de
US$ 250.000, con rendimiento
anual de 5,38% y vencimiento
511.110
en agosto de 2010
53.721.342
Externa de la República de
Argentina, valor nominal
US$ 1.000.000, con rendimientos
anual del 3% y vencimiento en
_1.417.044
octubre de 2015
_1.417.044
_74.644.740
Costo de
_adquisición
Inversiones disponibles para
la venta:
Obligaciones con empresas no
financieras del paísObligaciones quirografarias al
portador emitidas por Supercable
ALK, Internacional, S.A. valor
nominal de Bs. 10.000.000
rendimiento anual del 14,75%
y vencimientos en marzo de 2012
10.381.760
Participación en empresas privadas
no financieras del paísInversiones en acciones de la
Sociedad de Garantías recíprocas
para la mediana y pequeña industria,
S.A., representado en 5.000
acciones por Bs. 1 c/u
5.070
Pública NacionalBonos de la deuda externa de la
República Bolivariana de
US$ 250,000, con rendimiento
anual de 5,38% y vencimiento
febrero de 2009
511.112
US$ 58,000, con rendimiento
anual entre el 5,25% y el 6,25%,
con vencimientos entre abril
de 2017 y marzo de 2019
117.572
Vebonos, emitidos por la República
Bolivariana de Venezuela, con valor
nominal Bs. 12.018.488,
rendimiento anual entre 13,85% y
14,97% y vencimiento entre junio
11.828.711
de 2009 y mayo del 2011
12.457.395
Externa de la República de Argentina,
valor nominal US$ 1,000,000, con
rendimientos anual del 12% y
1.417.044
vencimiento en octubre de 2015
_1.417.044
_24.261.269
Ganancia
bruta no
Pérdida mercado/
bruta no valor en
realizada realizada
libros_ _
(En bolívares)
24.729
- 29.333.421
38.679
-0- 18.895.183
-063.408
(5.789)
505.321
(5.789) 53.778.961
Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2009, el Banco compró y
vendió inversiones en títulos valores disponibles para la venta por Bs.
4.307.639.962 (Bs. 2.400.844.502 para el semestre terminado el 31 de diciembre de 2008) y registró ganancias realizadas en la venta de dichos títulos
por Bs. 1.895.592 en el rubro de "Otros ingresos operativos" (Bs.1.930.530
para diciembre de 2008) y pérdidas por Bs. 1.288.966 (Bs. 974.327 para
diciembre de 2008) en el rubro de "Otros gastos operativos".
El Banco efectúa contratos con terceros mediante los cuales actúa como
mutuario prestando títulos valores con el compromiso de recibir a una fecha
pactada los mismos títulos valores o con características similares a los dados
en préstamo, así como cualquier pago de intereses, dividendos o amortizaciones de capital que haya efectuado el emisor del título mientras dure el contrato, y la contraprestación por la operación de préstamo. Al 31 de diciembre de
2008, los préstamos indexados a Vebonos pactados con dos casas de bolsa
y una sociedad de corretaje del país por Bs. 11.828.711, forman parte de las
inversiones disponibles para la venta. En este sentido, los principios de contabilidad generalmente aceptados refieren su clasificación en el rubro de "Cartera de Créditos", y ser valuados a su valor razonable de mercado. La Gerencia
estima que dichos contratos no tienen riesgos importantes de fluctuación del
valor, dado el corto plazo de las operaciones; sin embargo, basados en estas
consideraciones contables, el monto de esta operación excedería el diez por
ciento (10%) del patrimonio del Banco al 31 de diciembre de 2008.
d. Inversiones mantenidas hasta su vencimientoLas inversiones en títulos valores mantenidos hasta su vencimiento corresponden a títulos de deuda sobre los cuales el Banco tiene la intención firme y
la capacidad de mantenerlos hasta su vencimiento. El detalle de tales inversiones se presenta a continuación:
-0- (420.995)
996.049
-0- (420.995)
996.049
63.408 (426.784) 74.281.364
Ganancia
bruta no
Pérdida
Valor
bruta no razonable
(En bolívares)
-0-
-0-
-0- 10.381.760
-0-
5.070
Al 30 de junio de 2009:
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento:
Bonos y Obligaciones emitidos y/o garantizados por
la NaciónBonos Globales 2018, emitidos por la República
Bolivariana de Venezuela, con valor nominal
US$ 10,000, rendimiento anual del 7% y
vencimiento en diciembre de 2018-21.446
Títulos de Interés Fijo (T.I.F) emitidos por la
Republica Bolivariana de Venezuela, con valor
nominal de Bs. 28.186.528, con rendimientos anuales
entre 9,375% y 9,875%, vencimientos en julio
de 2011, diciembre de 2012, mayo 2013, octubre
de 2016 y octubre de 2017-32.041.715
Títulos de Interés de Capital Cubierto (T.I.C.C.),
bonos emitidos por la República Bolivariana de
Venezuela, valor nominal US$ 1,000,000, con
rendimiento anual 6,25% y vencimiento en
abril de 2017-2.325.132
Vebonos, emitidos por la República Bolivariana de
Venezuela, con valor nominal Bs. 20.300.825,
rendimiento anual del 12,99% y vencimiento
21.782.678
en mayo del 2014-56.170.971
Al 31 de diciembre de 2008:
-0- (108.999)
3.705
-0-
402.113
121.277
-0-0- 11.828.711
3.705 (108.999) 12.352.101
-0- (794.038)
623.006
-0- (794.038)
623.006
3.705 (903.037) 23.361.937
Costo
Costo amortizado/
Valor
de
valor en
razonable
adquisición
libros__ de mercado
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento:
Bonos y Obligaciones emitidos y/o garantizados
por la NaciónBonos Globales 2018, emitidos por la República
Bolivariana de Venezuela, con valor nominal
US$ 10,000, rendimiento anual del 7% y
vencimiento en diciembre de 2018-Títulos de Interés Fijo (T.I.F) emitidos por la
República Bolivariana de Venezuela, con valor
nominal de Bs. 28.186.528, con rendimientos
anuales entre 9,375% y 9,875%, vencimientos
en julio de 2011, diciembre de 2012, mayo 2013,
octubre de 2016 y octubre de 2017-Títulos de Interés de Capital Cubierto (T.I.C.C.),
bonos emitidos por la República Bolivariana de
Venezuela, valor nominal US$ 1,000,000, con
rendimiento anual 6,25% y vencimiento en
abril de 2017-Vebonos, emitidos por la República Bolivariana de
Venezuela, con valor nominal Bs. 20.300.825,
rendimiento anual del 14,08% y vencimiento en
mayo del 2014--
21.446
12.439
31.183.162
26.608.288
2.289.578
2.073.502
21.590.699
55.084.885
19.741.761
48.435.990
Costo
Costo amortizado/
Valor
de
valor en
razonable
adquisición
libros__ de mercado
21.446
21.446
8.557
32.041.715
31.377.843
25.950.371
2.324.482
2.298.773
2.037.370
21.782.678
56.170.321
21.717.581
55.415.643
19.691.800
47.688.098
Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2009, el Banco no efectuó
operaciones de venta de inversiones clasificadas como inversiones mantenidas hasta su vencimiento, por lo que no generó efectos por este concepto en
sus resultados.
Con fecha 12 de diciembre de 2008, el Banco procedió a la desincorporación
de la nota estructurada que mantenía registrada como "Inversiones mantenidas hasta su vencimiento", mediante la venta de ésta a su accionista principal
por el valor neto en libros al momento de la venta de Bs. 20.000.000, valor
neto resultante con posterioridad a la creación de una provisión equivalente al
cincuenta por ciento (50%) de la nota poseída, esto es, la cantidad de Bs.
20.000.000, todo de conformidad con la circular SBIF-DSB-II-GTE-GNP-18362
emitida por la SUDEBAN con fecha 23 de septiembre de 2008. El Banco
notificó la operación de venta mediante comunicación de fecha 16 de diciembre de 2008, y solicitó autorización para castigar el monto de Bs. 20.000.000
de diferencia de valor nominal contra el monto de la provisión creada sobre
esta inversión, de acuerdo con lo descrito anteriormente.
Los vencimientos de las inversiones en títulos valores mantenidos hasta su
vencimiento son los siguientes:
30-06-09
36.652.289
__
__ __
31-12-08
__
Valor
Valor
razonable de
Costo
razonable de
mercado_
_amortizado
mercado__
(En bolívares)
33.973.570
36.783.187
34.675.927
18.432.596
55.084.885
14.462.420
48.435.990
Costo
amortizado
Menor a cinco años
Entre cinco y
diez años
__18.632.456
__55.415.643
13.012.171
47.688.098
e. Inversiones de disponibilidad restringidaLas inversiones de disponibilidad restringida están conformadas por:
30-06-09_
__
Valor de
Costo_ _
mercado__
(En bolívares)
Inversiones de disponibilidad restringida:
Títulos valores afectos a reporto (con pacto
de reventa)Mutual Trading Venezuela, C.A., certificado de
reporto (Bonos Globales 2025 emitidos por la
República Bolivariana de Venezuela, valor
nominal de US$ 151.000) valor nominal del
certificado de reporto Bs. 144.000,
rendimientos anuales del 23% y plazo de
vencimiento de 60 días
144.000
Constructora Pewel, C.A., certificado de reporto
(Bonos Globales 2025 y 2038 emitidos por la
nominal de US$ 349.000) valor nominal del
certificado de reporto Bs. 320.000,
vencimiento de 60 días-320.000
(Bonos Internacionales 2023 y 2028 emitidos
por la República Bolivariana de Venezuela,
valor nominal de US$ 1.062.600) valor nominal
del certificado de reporto Bs. 1.000.000,
vencimiento de 31 días-1.000.000
Grupo Mutuo 2005, C.A., certificado de reporto
(Obligaciones quirografarias al portador emitidas
por Supercable ALK, Internacional, S.A. con
valor nominal de Bs. 9.165.000) valor nominal
del certificado de reporto Bs. 9.165.000,
9.165.000
vencimiento de 60 días-10.629.000
253.227
(Bonos Globales 2025 y 2038 emitidos por la
nominal de US$ 349.000 ) valor nominal
del certificado de reporto Bs. 542.703,
vencimiento de 100 días-542.703
Constructora Pewel, C.A., certificado de
reporto (Bonos Internacionales 2023 y 2028
emitidos por la República Bolivariana de
Venezuela, valor nominal de US$ 1,062,600)
valor nominal del certificado de reporto
Bs. 1.900.000, rendimientos anuales del
21% y plazo de vencimiento de 90 días-1.900.000
(Obligaciones quirografarias al portador
emitidas por Supercable ALK, Internacional,
S.A. con valor nominal de Bs. 10.000.000)
valor nominal del certificado de reporto
Bs. 10.000.000, rendimientos anuales del
12% y plazo de vencimiento de 60 días-10.000.000
(Obligaciones convertibles en acciones
emitidas por El Banco Nacional de Crédito, C.A.
con valor nominal de Bs. 2.360.567) valor
nominal del certificado de reporto
Bs. 2.360.566, rendimientos anuales del 22%
2.360.566
y plazo de vencimiento de 60 días-15.056.496
298.378
1.036.878
10.000.000
2.360.567
13.828.595
Al 31 de diciembre de 2008, el Banco no registró el valor razonable de ciertas inversiones de disponibilidad restringida, en las cuales el Banco actuó como reportadora,
específicamente las inversiones en Mutual Trading y Constructora Pewel, según se
detalla arriba, ni tampoco actualizó el valor razonable de los títulos valores que no
poseían valores referenciales de mercado (obligaciones quirografarias), manteniendo
dichos títulos a su valor de adquisición. El Manual de Contabilidad para Bancos y Otras
Instituciones Financieras establece que las inversiones en títulos valores de las operaciones de reporto donde la institución financiera actúe con el carácter de reportadora,
se les deberán aplicar los criterios de valuación existentes para las inversiones en
títulos valores para negociar, es decir, valorarse a su valor razonable afectando
resultados. En consecuencia, con base a los valores razonables de los referidos
títulos, existe una sobrevaloración de las inversiones en Bs. 1.227.902 y de los
resultados netos del semestre en la misma cantidad.
f. Otras colocaciones-
160.000
Las Otras colocaciones mantenidas por el Banco se detallan a continuación:
Al 30 de junio de 2009__
Valor de
Costo_ _
mercado__
(En bolívares)
349.587
1.279.320
Otras colocaciones:
Reporto agrícola, con valor nominal de
Bs. 7.421.349, con rendimiento anual entre
el 13,23% y 14,56% y vencimientos entre
agosto y noviembre de 2009.
Colocaciones en instituciones destinadas al
desarrollo del sistema microfinanciero y
microempresarial del país, con valor nominal
de Bs. 6.485.399, rendimiento anual del
21,36% y vencimiento en octubre de 2009
7.421.349
7.421.349
6.485.399
13.906.748
6.485.399
13.906.748
Al 31 de diciembre de 2008__
Valor de
Costo_ _
mercado__
(En bolívares)
9.165.000
10.953.907
31-12-08____ ____
Valor de
Costo_ _
mercado__
(En bolívares)
Inversiones de disponibilidad restringida:
Títulos valores afectos a reporto (con pacto
de reventa)Mutual Trading Venezuela, C.A., certificado de
reporto (Bonos Globales 2025 emitidos por la
nominal de US$ 151.000) valor nominal
del certificado de reporto Bs. 253.227,
vencimiento de 100 días--
31-12-08____ ____
Valor de
Costo_ _
mercado__
(En bolívares)
132.772
Otras colocaciones:
Colocaciones en instituciones destinadas al
desarrollo del sistema microfinanciero y
microempresarial del país, con valor nominal
de Bs. 6.485.399, rendimiento anual
del 21,36% y vencimiento en octubre de 2009
6.485.399
6.485.399
6.485.399
6.485.399
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, las otras colocaciones
están representadas principalmente por certificado de inversión constituido en
la Asociación Cooperativa de Ahorro y Crédito Procrédito, R.L., institución
dedicada a optimizar los recursos económicos de sus asociados, estimulando
y canalizando hábitos de ahorro, inversión y la adecuada utilización del crédito, debidamente inscrita en la Superintendencia Nacional de Cooperativas, e
inversiones en operaciones de reporto agrícola garantizados con bonos de
prenda. La primera colocación fue realizada para dar cumplimiento al porcentaje que debe destinar el Banco al otorgamiento de microcréditos, y la segunda para ser considerada como créditos computables al sector agrícola.
g. Concentración de operacionesEl Banco controla el riesgo de concentración en inversiones mediante la
creación de mecanismos de aprobación, supervisión y control. El Banco ha
dirigido sus actividades de inversión, principalmente a títulos valores emitidos
por las siguientes entidades:
República Bolivariana de Venezuela
Supercable ALK, International, S.A.
Supercable ALK, Internacional, S.A.
(Operaciones de reporto)
Cooperativa de Ahorro y Crédito
Procrédito, R.L.
Solagro, C.A. (Reporto agrícola)
Banco Nacional de Crédito, C.A.
Fondo de Valores Inmobiliarios, S.A.C.A.
Toyota Services de Venezuela, C.A.
Consorcio Oleaginoso Portuguesa, S.A.
(Reporto agrícola)
República Bolivariana de Venezuela
República de Argentina
Petróleos de Venezuela, S.A.
Banco Nacional de Crédito, C.A.
Banco Industrial de Venezuela, C.A.
Branch New York
30-06-2009
31-12-2008
70,58%
6,19%
70,12%
9,38%
5,94%
9,04%
4,20%
3,59%
3,22%
1,94%
1,29%
5,86%
0%
0%
0%
0%
1,22%
0%
1,16%
0,65%
0,02%
2,44%
0,57%
0,03%
0%
2,13%
0%
100,00%
0,43%
100,00%
NOTA 6.- CARTERA DE CRÉDITOS:
La cartera de créditos está constituida, principalmente, por préstamos otorgados a entidades privadas conforme a los objetivos del Banco. La clasificación
de la cartera de créditos por tipo de actividad económica del deudor se muestra a continuación:
30-06-2009_
31-12-2008_
(En bolívares)
Construcción
Establecimientos financieros, seguros,
bienes inmuebles y servicios prestados
76.295.629
75.950.066
36.921.040
41.788.698
Comercio, mayor y detal, restaurantes
y hoteles
Servicios comunales, sociales y
personales
Industrias manufactureras
Electricidad, gas y agua
Agricultura y pesca
Explotación de minas e hidrocarburos
Transporte, almacenamiento y
comunicaciones
Actividades no bien especificadas
Provisión para cartera de créditos
30-06-2009_
31-12-2008_
(En bolívares)
168.045.753
115.703.445
55.483.295
25.518.789
3.719.239
15.165.547
2.868.485
47.953.152
11.460.623
3.901.623
512.093
1.821.499
20.726.176
38.900.727
443.644.680
(8.190.267)
435.454.413
11.568.458
11.016.060
321.675.717
(5.720.129)
315.955.588
Al 30 de junio de 2009, el saldo de "Actividades no bien especificadas" está
conformado principalmente por créditos comerciales por Bs. 16.654.984, mutuos activos por Bs. 9.872.836, tarjetas de crédito por Bs. 9.019.618 y descuento de giros por Bs. 2.667.326.
Un detalle de la cartera de créditos clasificada de acuerdo al tipo de crédito se
muestra a continuación:
Créditos a plazo fijo
Créditos por cuotas
Créditos Hipotecarios
Créditos al consumo
Créditos agrícolas
Tarjetas de crédito
Descuentos de documentos mercantiles
Microcréditos
Créditos en cuenta corriente
Descuento de facturas
Créditos entregados a directores
y empleados
Otros créditos, incluye USD. 1.618.500
30-06-2009_
31-12-2008_
(En bolívares)
177.778.226
147.693.069
182.116.480
124.449.177
19.348.232
17.509.442
14.736.582
16.148.226
18.538.092
-09.019.618
7.816.014
2.667.326
1.150.928
7.873.789
6.549.319
510.533
43.326
175.430
175.430
1.007.536
9.872.836
443.644.680
(8.190.267)
435.454.413
140.786
-0321.675.717
(5.720.129)
315.955.588
Al 30 de junio de 2009, el saldo de Otros créditos está conformado por
contratos de préstamo de títulos valores indexados a Títulos de Interés de
Capital Cubierto (T.I.C.C.) y con Bonos de la Deuda Pública Nacional pactados con empresas privadas de país.
Un detalle de la cartera de créditos clasificada de acuerdo al tipo de garantía se presenta a continuación:
Al 30 de junio de 2009
Tipo de garantía _
Total
Vigentes
Reestructurados
Vencidos
En litigio
_
435.804.516
260.570
5.982.165
1.597.429
443.644.680
(8.190.267)
435.454.413
Títulos
Valores _
Prendaria_
45.775.734
166
583.906
-046.359.806
85.111.166
54.794
945.458
579.256
86.690.674
Al 31 de diciembre de 2008
Tipo de garantía _
Total
Vigentes
Reestructurados
Vencidos
En litigio
Hipotecaria__
(En bolívares)
90.540.958
105.003
1.510.981
1.018.173
93.175.115
_
316.660.549
451.786
4.483.155
80.227
321.675.717
(5.720.129)
315.955.588
Títulos
Valores _
Prendaria_
-0-0-0-0-0-
27.854.463
38.591
450.780
7.084
28.350.918
Hipotecaria__
(En bolívares)
83.811.834
116.119
1.356.360
21.317
85.305.630
_
______
Fianzas y
avales_ __
Otros _
140.289.626
28.122
1.466.741
-0141.784.489
74.087.032
72.485
1.475.079
-075.634.596
_
Fianzas y
avales_ __
200.492.234
277.776
2.613.154
50.993
203.434.157
______
Otros
4.502.018
19.300
62.861
833
4.585.012
Un detalle de la cartera de créditos clasificada de acuerdo a su vencimiento se muestra a continuación:
Total__ _
Vigentes
Reestructurados
Vencidos
Litigio
Provisión para cartera
435.804.516
260.570
5.982.165
1.597.429
443.644.680
(8.190.267)
435.454.413
Hasta 30
días___
Entre
31 y 60
días___
14.628.507
-060.000
-014.688.507
1.475.302
-0521.266
-01.996.568
Hasta 30
días___
Entre
31 y 60
días___
5.832.585
53.000
25.430
-05.911.015
7.563.564
-0-0-07.563.564
Total__ _
Vigentes
Reestructurados
Vencidos
Litigio
Provisión para cartera
316.660.549
451.786
4.483.155
80.227
321.675.717
(5.720.129)
315.955.588
El movimiento de la provisión para cartera de créditos se muestra a continuación:
30-06-09_
31-12-08__
(En bolívares)
Saldos, al inicio del semestre
Más:
Aumento de provisiónCon cargo a resultados
Menos:
Disminución de provisiónCastigos
Saldos, al final del semestre
5.720.129
4.761.412
2.470.138
1.272.467
-08.190.267
(313.750)
5.720.129
Al 30 de junio de 2009, la provisión para la cartera de créditos, incluye aproximadamente Bs. 4.264.344 (Bs. 3.144.296 al 31 de diciembre de 2008), correspondientes a provisiones genéricas.
Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2009, el Banco recuperó
cartera de créditos castigada en semestres anteriores por Bs. 3.567.670 (Bs.
527.438 al 31 de diciembre de 2008), los cuales fueron registrados en el rubro
de "Ingresos por recuperación de activos financieros". Adicionalmente recuperó cartera de créditos castigada en semestres anteriores por Bs. 1.502.212
(Bs. 846.252 al 31 de diciembre de 2008), correspondientes a la cartera de
crédito cuyo origen está relacionado con la administración anterior, y que
conllevó a la creación de provisiones con cargo a la cuenta de "Otros cargos
diferidos"; en consecuencia, el monto recuperado fue registrado disminuyendo las provisiones creadas y la cuenta de "Otros gastos diferidos" en el rubro
de "Otros activos".
De acuerdo a lo señalado en la Nota 2, a finales del semestre terminado el 31
de diciembre de 2007, el Banco constituyó inicialmente provisiones con cargo
a la cuenta de "Otros gastos diferidos" relacionados con la cartera de créditos
otorgados con anterioridad a la toma de control por parte de los nuevos
accionistas por Bs. 11.649.609, y posteriormente registró provisiones requeridas ante el deterioro de dicha cartera de crédito para los semestres terminados el 31 de diciembre de 2007 y el 30 de junio de 2008, por Bs. 4.804.346 y
Bs. 2.546.867, respectivamente, los cuales serán amortizables en un plazo de
tiempo no mayor al 31 de diciembre de 2017. La SUDEBAN autorizó realizar
provisiones con cargo a la cuenta de gastos diferidos en oficios N°SBIF-DSBII-GGI-GI1-21136 y SBIF-DSB-II-GGI-GI7-15167 de fechas 26 de octubre de
2007 y 22 de julio de 2008, respectivamente, la primera hasta por Bs.
11.649.609 y posteriormente hasta por Bs. 16.355.719, respectivamente.
Con fecha 13 de noviembre de 2008, la SUDEBAN mediante los oficios N°SBIFDSB-II-GGI-GI7-21109 y SBIF-DSB-II-GGI-GI7-21131 refiere el incumplimiento por parte del Banco de las medidas especiales referidas a la constitución de
provisiones con cargo a la cuenta de cargos diferidos por un monto de Bs.
2.439.722, monto éste en exceso del máximo permitido, registrado durante el
semestre terminado el 30 de junio de 2008. Con fecha 21 de noviembre de
2008, el Banco envió comunicación a la SUDEBAN en la cual solicitan entre
otras cosas, que los montos adicionales que sean necesarios por la calificación de la mencionada
Entre 61 y
90 días_ _
(En bolívares)
Entre 91 y
180 días _
Entre 181 y
360 días__
Mayores a
360 días__
154.522.444
-01.918.250
1.303.958
157.744.652
36.582.451
-0-0-036.582.451
41.339.148
-0120.974
-041.460.122
187.256.665
260.570
3.361.675
293.470
191.172.380
Entre 61 y
90 días_ _
(En bolívares)
Entre 91 y
180 días _
Entre 181 y
360 días__
Mayores a
360 días__
130.112.308
-0811.600
-0130.923.908
8.782.362
-0500.000
-09.282.362
1.177.274
-0-0-01.177.274
163.192.456
398.786
3.146.125
80.227
166.817.594
cartera puedan ser provisionados con cargo a la cuenta de "Otros Gastos
Diferidos" y amortizados en el periodo que reste de los diez años. En fecha
5 de febrero y 30 de marzo de 2009, la SUDEBAN mediante oficios N° SBIFDSB-II-GGI-GI7-01371 y N° SBIF-DSB-II-GGI-GI7-04529, respectivamente,
reitera el incumplimiento por parte del Banco de las medidas especiales
referidas a la constitución de provisiones con cargo a la cuenta de cargos
diferidos por un monto de Bs. 2.439.722. Con fecha 7 de abril de 2009, el
Banco solicita nuevamente a la SUDEBAN sea reconsiderado el registro de
Bs. 2.439.722 con cargo a la cuenta de "Gastos diferidos" y ser amortizado
en el período que reste de 10 años.
Por otra parte, el Banco constituyó provisiones asociadas a la cartera de
créditos otorgados bajo la nueva Gerencia del Banco, contra los resultados
de los semestres terminados el 30 de junio de 2009 y el 31 de diciembre de
2008, por Bs. 2.470.138 y por Bs. 1.272.467, respectivamente.
Durante el semestre terminado el 31 de diciembre de 2008, el Banco procedió al castigo de la cartera de crédito considerada como irrecuperable y
clasificada como vencida y en litigio por Bs. 313.750, contra las provisiones
específicas creadas. El castigo referido fue aprobado en reunión de Junta
Directiva de fecha 30 de septiembre de 2008.
Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2009, los intereses no
reconocidos sobre la cartera vencida y en litigio ascienden aproximadamente
a Bs. 216.770 (Bs. 193.443, para el 31 de diciembre de 2008). Por otra parte,
el Banco cobró aproximadamenteBs. 75.569 (Bs. 78.434 para el 31 de
diciembre de 2008), correspondientes a intereses registrados en cuentas de
orden en semestres anteriores relacionados con créditos comerciales clasificados como vencidos y en litigio, los cuales se registraron en el estado de
resultados en el rubro de "Ingresos Financieros".
Al 30 de junio de 2009, la cartera vencida y en litigio, sobre la cual no se
acumula intereses asciende aproximadamente a Bs. 7.579.594 (Bs. 4.563.383
para el 31 de diciembre de 2008).
Según se menciona más detalladamente en la Nota 1 a los estados financieros, el Banco mantuvo vigente una serie de medidas especiales de protección, incluidas inicialmente en el Plan de Rehabilitación propuesto por la
Junta Interventora y ratificado por la SUDEBAN mediante el Oficio N° SBIFDSB-II-GGI-GI1-21136 de fecha 26 de octubre de 2007, que lo dispensaba
del cumplimiento de normas y obligaciones comunes a las entidades que
estén regidas por las normas establecidas por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN), y que incluía los porcentajes mínimos establecidos como cartera obligatoria. Sin embargo, la SUDEBAN
mediante oficios N° SBIF-DSB-II-GGI-GI7-21109 y SBIF-DSB-II-GGI-GI721131, ambos de fecha 13 de noviembre, señaló el incumplimiento de las
carteras dirigidas de los sectores microempresarial, agrícola y de turismo, y la
improcedencia de cumplir con éstas a partir del mes de junio de 2009. A este
respecto, una vez finalizado el Plan de Rehabilitación, el Banco ha realizado
esfuerzos a fin de cumplir con las carteras dirigidas a los diferentes sectores,
incluyendo las carteras de créditos agrícola y de turismo las cuales surgen
por el cambio de objeto social del Banco (de Entidad de Ahorro y Préstamo
a Banco Comercial), tal como fue planteado en el Plan de Negocios presentado y aprobado por la SUDEBAN.
En este sentido, a continuación se resume los porcentajes mínimos establecidos de carteras dirigidas y el grado de cumplimiento por parte del Banco:
Carteras de crédito dirigidas a sectores específicos-
De acuerdo a lo señalado en el Decreto con Fuerza de Ley de Reforma de
la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, el Banco
debe destinar al sistema microfinanciero el 3% de la cartera de créditos del
semestre anterior. A continuación se detalla la cartera de crédito concedida a este sector económico:
Semestre terminado el_
30 de junio de 2009
_
_Al cierre del semestre
_
Número de
Monto de
% de
deudores__
créditos__
Cumplimiento
Expresado en Bolívares
50
7.873.789
2,45%
6.485.400
2,01%
14.359.189
4,46%
31 de diciembre de 2008
-
6.549.319
3,20%
En las Resoluciones N° DM/2262, Nº DM/0013/2009, N° DM/2162 y Nº
DM/165/2008, emitidas por los Ministerios del Poder Popular para la Economía y Finanzas y para la Agricultura y Tierras, publicadas en la Gacetas
Oficiales N° 39.118 de fecha 11 de febrero de 2009 y N° 39.033 de fecha
8 de octubre de 2008, se establecen los porcentajes progresivos mínimos
que los bancos comerciales y universales deben destinar al sector agrícola durante el año 2009 y 2008. Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre
de 2008, la cartera agrícola no puede ser inferior al 18% y 21%, respectivamente, del promedio de los saldos reflejados como cartera de créditos
bruta al 31 de diciembre de los últimos años anteriores. Adicionalmente,
para cumplir con el porcentaje antes mencionado, las instituciones financieras podrán, mediante acuerdos, colocar los recursos en operaciones
de financiamiento que tengan por objeto satisfacer requerimientos del
sector agrícola, que para el caso del Banco, al 30 de junio de 2009,
mantiene otras colocaciones mediante reportos agrícola (Véase Nota 5).
A continuación se detalla la cartera de crédito concedida a este sector
económico:
30 de junio de 2009
-
54
_
_
Número de
Monto de
% de
deudores__
créditos__
Cumplimiento
13
18.538.091
5,76%
7.421.349
2,46%
25.959.440
8,22%
-0-
-0-
0%
De acuerdo a lo establecido en la Ley Especial de Protección al Deudor
Hipotecario de Vivienda y a las Resoluciones N° 225 de fecha 7 de enero
de 2009 y N° 022 de fecha 10 de marzo de 2008 emitida por el Ministerio
para la Vivienda y Hábitat, el Banco debe destinar el 10% del saldo de la
cartera de créditos bruta al 31 de diciembre del año anterior, al
financiamiento de proyectos de construcción y adquisición o remodelación
de vivienda principal, los cuales deben ser distribuidos hacia los proyectos
habitacionales y/o grupos familiares con ingresos específicos, tal y como
se señala a continuación:
Distribución de cartera hipotecaria
Préstamos a corto plazo para
construcción de unidades
habitacionales:
Proyectos destinados a grupos
familiares con ingresos menores a
Bs. 2.800 (55 U.T. al 31 de
diciembre de 2008)
Proyectos destinados a grupos familiares
con ingresos mayores a Bs. 2.800 y
menores a Bs. 7.000 (55 U.T. y
menores a 155 U.T. al 31 de
diciembre de 2008)
Total
Préstamos a largo plazo para la
adquisición o remodelación de
vivienda principal:
Para grupos familiares con ingresos
mensuales menores a Bs. 7.000
mensuales mayores a Bs. 7.000 y
menores a Bs. 16.560
mensuales mayores a Bs. 16.560
mensuales menores a 155 U.T.
mensuales mayores a 155 U.T.
y menores a 500 U.T.
Total
Porcentajes de cumplimiento
a alcanzar para el____
30/06/2009
31/12/2008
2,0%
2,0%
2,0%
4,0%
2,0%
4,0%
2,22%
-
2,22%
-
1,56%
-
2,4%
6,0%
3,6%
6,0%
La medición del cumplimiento de los porcentajes requeridos se realiza con
periodicidad anual, por lo que el Banco debe cumplir con los porcentajes
mínimos antes señalados al 31 de diciembre de cada año.
Sin embargo, de acuerdo a lo señalado en el artículo 89 del Decreto con
Rango y Fuerza de Ley de Reforma de la Ley General de Bancos y Otras
Instituciones Financieras, los bancos comerciales no pueden otorgar créditos
con plazos superiores a 3 años, por lo cual para el caso del Banco solo estaría
obligado a cumplir la cartera hipotecaria a corto plazo para la construcción de
unidades habitacionales.
Debido a que el Banco viene de una transformación de entidad de ahorro y
préstamo a banco comercial, en su cartera de crédito mantiene préstamos
hipotecarios a largo plazo para adquisición o remodelación de vivienda, situación que ha sido objeto de comentarios por parte de SUDEBAN, principalmente respecto a la improcedencia de mantener la referida cartera hasta su vencimiento. En la actualidad, el Banco hace esfuerzos para la venta de la cartera
hipotecaria a largo plazo, sin embargo, la deficiencia de los expedientes de
crédito, ha motivado a que los posibles compradores no muestren interés.
A continuación se detalla la cartera de créditos hipotecarios para el
financiamiento de proyectos de construcción y adquisición o remodelación de
vivienda principal:
_
_
Semestre terminado el
Número de
Monto de
% de
30/06/09______
deudores__
créditos__
Cumplimiento
Préstamos a corto plazo
para construcción de
unidades habitacionales:
Proyectos destinados a
grupos familiares con
ingresos menores a
Bs. 2.800
-0-0-0Proyectos destinados a
grupos familiares con
ingresos mayores a
Bs. 2.800 y menores a
Bs. 7.000.
-0-0-0Total
-0--0-0Préstamos a largo plazo
para la adquisición o
remodelación de vivienda
principal:
Para grupos familiares con
ingresos mensuales
menores a Bs. 7.000
33
2.249.187
0,70%
ingresos mensuales
mayores a Bs. 7.000 y
menores a Bs. 16.560
25
3.387.378
1,05%
ingresos mensuales
mayores a Bs. 16.560
5
1.917.466
0,60%
Total
63
7.554.031
2,35%
_
_
Semestre terminado el
Número de
Monto de
% de
31/12/08______
deudores__
créditos__
Cumplimiento
Préstamos a corto plazo
para construcción de
unidades habitacionales:
ingresos menores
a 55 U.T.
-0-0-0Para grupos familiares con
ingresos mayores
a 55 U.T. y menores
a 150 U.T.
-0-0-0Total
-0--0-0Préstamos a largo plazo
para la adquisición/
remodelación de
vivienda principal:
ingresos mensuales
menores a 150 U.T.
31
1.791.974
1,19%
ingresos mensuales
mayores a 150 U.T.
y menores a 500 U.T.
36
5.414.267
3,61%
Total
67
7.206.241
4,80%
-
De acuerdo a lo establecido en la Ley Orgánica de Turismo y en las
Resoluciones DM/N° 011 de fecha 19 de febrero de 2008, el Ministerio
del Poder Popular para el Turismo fijó los porcentajes progresivos mínimos
de financiamiento a este sector. Al 30 de junio de 2009 y al 31 de diciembre de 2008 la cartera turística no puede ser inferior al 3% del saldo de la
cartera de créditos bruta del 31 de diciembre de cada año. A continuación
se detalla la cartera de créditos concedida a este sector económico:
_
_
Número de
Monto de
% de
deudores__
créditos__
Cumplimiento
30 de junio de 2009
-
2
3.759.176
1,17%
-0-
-0-
0%
En fecha 4 de junio de 2009 y 24 de abril de 2008, el B.C.V. a través de
la Resolución N° 09-06-02 y Resolución N° 08-04-03, respectivamente,
estableció que los bancos comerciales y universales, deberán destinar un
porcentaje no menor al 10% de la cartera de crédito bruta al cierre del año
anterior a otorgar créditos destinados al sector manufacturero, sobre los
cuales no podrá cobrar una tasa de interés anual superior al 19%. Este
porcentaje debe alcanzarse el 31 de diciembre de cada año, progresivamente durante el año. El Banco ha definido una cantidad de requerimientos que deben consignar los deudores para probar que su actividad
califica como una empresa manufacturera, a fin de poder disfrutar de la
tasa preferencial establecida por el B.C.V. A continuación presentamos
un detalle de la cartera de crédito que el Banco ha calificado como manufacturera, con base en la información consignada por los deudores, a fin
de dar cumplimiento a esta cartera:
_
_
Número de
Monto de
% de
deudores__
créditos__
Cumplimiento
30 de junio de 2009
9
6.371.135
2%
4
1.096.250
0,06%
NOTA 7.- BIENES REALIZABLES:
Los bienes realizables que se muestran en los balances generales están
representados por:
30-06-09_
31-12-08_
(En bolívares)
Bienes recibidos en pago
Provisión para bienes realizables
2.956.630
(2.236.379)
720.251
2.471.630
(133.234)
2.338.396
Durante los semestres terminados el 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de
2008, el Banco no adjudicó bienes muebles e inmuebles.
Durante el semestre terminado al 30 de junio de 2009, El Banco registró
contra la cuenta de "Otros gastos diferidos", Bs. 1.624.296 correspondientes
a Bienes inmuebles adjudicados a principios del mes junio de 2006, sobre los
cuales existe una prohibición de enajenación dictada por un Tribunal a causa
de una demanda interpuesta por uno de los accionistas de la empresa, impugnando la cesión de la propiedad de los mismos a Banplus Banco Comercial,
C.A. (antes Banplus Entidad de Ahorro y Préstamo). En este sentido la
SUDEBAN mediante los oficios N° SBIF-DSB-II-GGI-GI7-21131 y SBIF-DSBII-GGI-GI1-04938 de fechas 13 de noviembre de 2008 y 10 de marzo de
2008, respectivamente, autorizó desincorporar los mencionados bienes contra la cuenta de "otros gastos diferidos" para amortizarlos en un plazo de diez
(10) años, junto con el saldo no constituido de la amortización acumulada no
reconocida hasta el 31 de diciembre de 2007 para el resto de los bienes
muebles e inmuebles adjudicados en pago propiedad del Banco, la cual
ascendía a Bs. 485.000.
Por otra parte, el Banco durante el semestre terminado el 31 de diciembre de
2008, registró el saldo de la amortización acumulada no reconocida hasta el
31 de diciembre de 2007 para el resto de los bienes muebles e inmuebles
adjudicados en pago propiedad del Banco por Bs. 485.000 contra la cuenta
de "Otros gastos diferidos", y reconoció contra gastos, la amortización correspondiente al primer y segundo semestre del año 2008, por Bs. 133.234,
calculada a razón de 10 años.
Al 30 de junio de 2009, el Banco reconoció Bs. 99.493 contra gastos, por la
amortización de los Bienes recibidos en pago diferidos, calculada a razón de
10 años.
NOTA 8.- BIENES DE USO:
Los bienes de uso que se muestran en los balances generales están representados por:
Edificaciones e instalaciones
Equipos de computación
Mobiliario
Equipo de transporte
Otros equipos
Equipos de Reconversión
Monetaria
Depreciación acumulada
Terrenos
Otros bienes
30-06-09_
31-12-08_
(En bolívares)
14.403.057
7.456.016
2.724.158
2.165.328
1.379.113
1.272.631
195.085
195.085
1.990.561
1.803.063
62.488
20.754.462
(3.700.364)
17.054.098
165.580
17.219.678
Vida útil
estimada
(en años)_
40
4
4
4
4
62.488
12.954.611
(2.816.735)
10.137.876
-0165.580
10.303.456
Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2009, el Banco adquirió
edificaciones e Instalaciones, equipos de computación, mobiliario, y otros
equipos por Bs. 7.799.851 (Bs. 3.515.000, durante el semestre terminado el
31 de diciembre de 2008).
Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2009, el Banco registró
gastos por depreciación de bienes de uso por Bs. 883.628 (Bs. 463.391, para
el semestre terminado el 31 de diciembre de 2008).
NOTA 9.- OTROS ACTIVOS:
Los otros activos que se muestran en los balances generales están representados por:
30-06-09_
31-12-08__
(En bolívares)
Gastos diferidos (neto de amortización
acumulada por Bs. 7.678.211 y
Bs. 4.906.693, respectivamente)
Partidas por aplicar
Gastos pagados por anticipado:
Anticipo Proveedores
Impuestos pagados por anticipado
Suscripciones pagadas por adelantado
Contratos de alquiler
Depósitos en garantía
Gastos de publicidad y mercadeo
Primas de seguro
Existencia de papelería y Efectos Varios
Erogaciones recuperables
Cuentas por cobrar por operaciones
de reporto
Cuentas por cobrar varias
Otros
Provisiones para otros activos
24.475.716
866.345
23.920.788
8.788.049
7.765.545
701.497
41.079
834.099
424.373
755.624
189.113
234.050
87.731
9.180.652
2.919
38.079
301.644
454.373
96.967
349.957
81.524
31.897
69.086
107.134
368.533
36.919.925
(8.299)
36.911.626
-042.282
-043.289.131
(8.299)
43.280.832
La cuenta de "Gastos Diferidos" está conformada principalmente, por los
siguientes saldos netos de amortización acumulada:
30-06-09_
Otros gastos diferidos, por provisiones para
cartera de créditos, incluye provisiones
para rendimientos por cobrar por
Bs. 360.328 y 493.032, respectivamente 13.749.518
Otros gastos diferidos, por provisiones
para Bienes recibidos en pago
1.961.285
Mejoras a locales tomados en alquiler
2.681.017
Licencias compradas
1.077.021
Software
1.590.962
Software de reconversión monetaria
105.692
Otros gastos diferidos
3.244.349
Publicidad
14.027
Gastos por reconversión monetaria
seguridad
20.794
Gastos de adiestramiento del personal por
reconversión monetaria
31.051
24.475.716
31-12-08__
16.721.396
436.482
2.701.382
1.162.715
1.741.109
122.380
958.875
16.365
24.106
35.978
23.920.788
El movimiento de "Otros cargos diferidos", por concepto de provisión para
cartera de créditos se muestra a continuación:
30-06-2009_
31-12-2008_
(Expresado en bolívares)
Saldo al inicio del semestre
AdicionesProvisión diferida de cartera de crédito
autorizada según Oficio
N° SBIF-DSB-II-GGI-GI1-21136 de
fecha 26 de octubre de 2007
Provisiones diferidas de rendimientos de
cartera de crédito registradas
posteriormente al 26 de octubre
de 2007
DisminucionesAmortización acumulada
Recuperaciones de cartera de crédito
castigada durante el semestre
terminado al 31 de diciembre de 2008,
inicialmente registrada como ingresos
extraordinarios y corregida en el
semestre actual contra gastos
extraordinarios según instrucción
recibida de Sudeban.
Recuperaciones de cartera de crédito
castigada, cuyas provisiones fueron
objeto de diferimiento contra "Otros
gastos diferidos"
16.721.396
18.345.129
-0-
-0-
-016.721.396
20.523
18.365.652
(830.656)
(798.004)
DisminucionesAmortización acumulada
Recuperaciones de bienes recibidos en
pago, cuyas provisiones fueron objeto
de diferimiento contra "Otros gastos
diferidos.
Por otra parte, no registró contra la cuenta de Gastos diferidos, el pasivo
correspondiente a la Ley de Ciencia, Tecnología e Innovación por Bs. 524.000,
correspondiente a los años 2006 y 2007, cuya amortización no registrada
ascendería a Bs. 131.000, para ambos semestres, calculada en un plazo de
4 años, ya que la gerencia del Banco considera que la actual administración
solo es responsable del pago de este tributo a partir de los ingresos percibidos
desde el mes de marzo de 2007, debido principalmente a que los ingresos
brutos obtenidos por concepto de cartera de créditos en los años 2005 y
2006, han sido castigados consecuentemente durante el periodo de intervención y administración actual. En este sentido, el Banco informó a la SUDEBAN
que no fue necesario registrar dicha provisión, por cuanto una vez realizada la
declaración, la misma no determinó la necesidad de generar gasto alguno.
Al 30 de junio de 2009, la cuenta "Partidas por aplicar", está compuesta
principalmente por Bs. 849.156 que corresponde a partidas pendientes de
conciliar producto de la migración del sistema, las cuales se encuentran aún
en proceso de análisis.
(639.010)
-
(1.502.212)
(2.971.878)
13.749.518
(846.252)
(1.644.256)
16.721.396
El movimiento de "Otros cargos diferidos", por concepto de provisión para
bienes adjudicados en situación litigiosa y amortización acumulada no reconocida de bienes recibidos en pago se muestra a continuación:
Saldo al inicio del semestre
AdicionesProvisión diferida de amortización
acumulada no reconocida de Bienes
recibidos en pago autorizada según
Oficio SBIF-DSB-II-GGI-GI1-04938 de
fecha 10 de marzo de 2008
Provisión diferida de bienes
adjudicados en situación litigiosa
autorizada según
Oficio SBIF-DSB-II-GGI-GI1-04938
de fecha 10 de marzo de 2008
Al 30 de junio de 2009, la cuenta Gastos de publicidad y mercadeo incluye Bs.
706.234 por concepto de adquisición de la marca comercial la cual será
amortizada a razón de 10 años según instrucciones de SUDEBAN, reiteradas
en varios oficios, el último de fecha 10 de febrero de 2007, identificada como
SBIF-DSB-II-GGI-G17 de fecha 10 de febrero de 2007.
30-06-2009_
31-12-2008_
(Expresado en bolívares)
436.482
-0-
Al 30 de junio de 2009, la cuenta de "Anticipos a proveedores" está conformada principalmente por anticipos otorgados para la compra y construcción de
una agencia ubicada en La Trinidad por Bs. 2.746.099, anticipos dados para
la remodelación agencias ubicadas en Caracas por Bs. 1.435.446, anticipos
otorgados para el proyecto de seguridad informática por Bs. 918.615, así
como anticipos a los proveedores que están implementando el Core Bancario
"Proyecto Paradise" por Bs. 722.464, mientras que al 31 de diciembre de
2008, la cuenta de "Anticipos a proveedores" está conformada por anticipos
para el proyecto de seguridad informática por Bs. 918.615, anticipos para
compra de licencias por Bs. 458.150, anticipos dados para la compra de dos
locales comerciales, destinados a dos agencias comerciales, ubicados en las
ciudades de Puerto La Cruz por Bs. 4.351.005 y en la ciudad de Caracas por
Bs. 2.459.028.
NOTA 10.- CAPTACIONES DEL PÚBLICO:
Los depósitos del público causan intereses anuales que oscilan entre los
siguientes parámetros:
30-06-09___ ___
31-12-08
_
Tasas
Tasas
Tasas
Tasas
denominadas denominadas denominadas denominadas
en Bs. _
en US$__
en Bs. _
en US$_
-0-
485.000
1.624.296
2.060.778
-0485.000
(99.493)
(48.518)
-0(99.493)
1.961.285
-0(48.518)
436.482
Al 30 de junio de 2009, El Banco registró contra la cuenta de "Otros gastos
diferidos por provisiones para bienes recibidos en pago" Bs. 1.624.296 correspondientes a Bienes inmuebles adjudicados a principios del mes junio de
2006, sobre los cuales existe una prohibición de enajenación y reconoció
contra gastos, la amortización correspondiente al segundo trimestre del año
2008, por Bs. 75.234, calculada a razón de 8,9 años.
Al 31 de diciembre de 2008, el Banco registró el saldo de la amortización
acumulada no reconocida hasta el 31 de diciembre de 2007, correspondiente
a los bienes muebles e inmuebles adjudicados en pago, los cuales ascendían
a Bs. 485.000 contra la cuenta de "Otros gastos diferidos", en consecuencia
registró al 30 de junio de 2009 la amortización del semestre por Bs. 24.250
(Bs. 48.518 por la amortización de todo el año 2008, para diciembre de 2008),
calculada a razón de 10 años.
Al 30 de junio de 2009, la cuenta de "Otros gastos diferidos", incluye gastos
diferidos por Bs. 1.917.689, provenientes de partidas pendientes por aplicar
resultantes de la migración del sistema que no han sido regularizadas, así
como otros conceptos no soportados, los cuales, a nuestro juicio, debieron
reconocerse como gastos del semestre terminado en esa fecha.
Cuentas corrientes
remuneradas
0% - 2,25%
Otras obligaciones
a la vista
8%-14,5%
12,5%
Depósitos a plazo
14,5%
Captaciones
restringidas
12,5% - 14,5%
-0-
0,50% - 7%
-0-
-0-0-0-
11% - 15%
15%
17%
-0-0-0-
-0-
15% - 17%
-0-
Al 30 de junio de 2009, las "Otras obligaciones a la vista" están representadas
principalmente, por certificados de depósitos nominativos a la vista por Bs. 61
millones (Bs. 37 millones al 31 de diciembre de 2008) y por cheques de
gerencia vendidos por Bs. 2,5 millones (Bs. 1,4 millones al 31 de diciembre de
2008).
Al 30 de junio de 2009, las "Captaciones del público restringidas" incluyen Bs.
634.895 correspondientes a depósitos de ahorros y cuentas corrientes inactivas en moneda nacional (Bs. 593 mil al 31 de diciembre de 2008) y Bs. 5 mil
correspondientes al total de los fondos embargados por depósitos de ahorro
y por depósitos a plazos afectados en garantía (Bs. 505 mil al 31 de diciembre
de 2008).
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, las captaciones del público
incluyen colocaciones efectuadas a través de depósitos a plazo fijo y certificados nominativos a la vista, realizados por departamentos de administración de
fideicomisos de instituciones financieras gubernamentales, las cuales representan el 10,4% y 13,70%, respectivamente, del total de las captaciones; por
departamentos de administración de fideicomisos de instituciones financieras
privadas del país, las cuales representan un 9,6% y 19,38%, respectivamente, del total de las captaciones; por cajas y fondos de ahorros, las cuales
representan un 0,99% y 2,50%, respectivamente, del total de las captaciones;
por entidades gubernamentales que representan el 34,36% y 0,16%, respectivamente, del total de las captaciones; por instituciones financieras gubernamentales que representan el 21,80% y 40,60%, respectivamente, del total de
las captaciones; y por empresas de seguros, las cuales representan el 6,44%
y 4,8%, respectivamente, del total de las captaciones para los semestres
terminados en esas fechas. Asimismo, al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, el 5,65% y 8,75%, respectivamente, del total de las captaciones
del público estaba conformado por cuentas corrientes mantenidas por entidades gubernamentales.
El detalle de los vencimientos de las "Captaciones del Público" se muestra en
la Nota 17.
NOTA 11.- OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS:
Los otros financiamientos obtenidos que se muestran en los balances generales están conformados como sigue:
30-06-09___ ___
Tasas de
Bs._ __
Interés__
Obligaciones con
instituciones
financieras del país
hasta un añoDepósitos a plazos
de instituciones
hasta un año-120.382.838
Financiamiento de otras
instituciones
bajo la modalidad de
Overnight-10.000.000
130.382.838
31-12-08
_
Tasas de
Bs,__
Interés _
15% - 18% 20.396.667
15% - 18%
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, los otros financiamientos
obtenidos tienen plazos de vencimiento entre 2 y 60 días, (Véase Nota 17).
NOTA 12.- ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS:
Las acumulaciones y otros pasivos que se muestran en los balances generales están representados por:
30/06/2009_
31/12/2008_
(En bolívares)
Otras cuentas por pagar varias,
incluyen US$ 140.841 y US$ 273.423,
respectivamente.
Acumulación para indemnizaciones
laborales
Cheques de gerencia
Aportaciones patronales por pagar
Utilidades por pagar a empleados
Comisiones por pagar
Ingresos diferidos
Bono vacacional por pagar
Servicios por pagar
Impuesto al valor agregado retenido
Impuesto sobre la renta retenido
Provisión para créditos contingentes
Ley de timbres fiscales
Provisión Ley de drogas
Partidas por aplicar
Simeón Rafael García Rodríguez
José Gregorio Castillejos Romero
Carlos A. Romero M.
Diego Jesús Ricol Freyre
Arturo Fuermayor Mayorca
Jhonny Alexander Orozco
Faud Elías Fadel Muci
José V. Rodríguez Aznar
Otros accionistas minoritarios
17%
12%
14.500.000
Al 30 de junio de 2009, el capital social del Banco asciende a Bs. 26.422.502
(Bs. 22.422.502 para diciembre de 2008), conformados por un total de
26.422.502 acciones comunes con un valor nominal de Bs. 1 cada una.
Producto de lo anterior, el capital social del Banco quedó conformado de la
siguiente manera:
1.349.943
3.929.424
2.134.996
387.321
705.967
1.179.598
-01.538.687
331.535
137.954
66.603
207.472
16.482
15.210
42.167
-08.113.935
1.806.249
542.073
1.459.906
725
10.000
1.496.958
143.484
193.050
127.893
180.245
16.482
7.911
-03.161.878
13.076.278
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, la cuenta "Ingresos
diferidos", corresponde a ingresos cobrados por anticipado de la cartera de
crédito y a ingresos por intereses de Certificados de Microcréditos realizados
con una institución financiera del país.
Al 30 de junio de 2009, la cuenta "Otras Cuentas por Pagar Varias", corresponde a cuentas por pagar Conexus por Bs. 100.096, cuentas por pagar a
proveedores extranjeros relacionados con la compra del Core Bancario por
Bs. 302.047, cuentas por pagar Credicard y otras cuentas por pagar proveedores nacionales por Bs. 747.724. (cuentas por pagar Conexus por Bs. 641.864
y cuentas por pagar a proveedores extranjeros relacionados con la compra del
Core Bancario por Bs. 463.990, partidas por aplicar por Bs. 180.578, otras
cuentas por pagar proveedores nacionales por Bs. 2.642.991 para diciembre
de 2008).
NOTA 13.- PATRIMONIO:
a. Capital pagadoCon fecha 12 de junio de 2009, la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras, mediante el Oficio N° SBIF-DSB-II-GGTE-GEE-08787,
autorizó el aumento de capital social en la cantidad de Bs. 4.000.000 para
elevarlo a la cantidad deBs. 26.422.502, mediante la emisión de cuatro millones (4.000.000) de nuevas acciones con valor nominal de Bs. 1 cada una,
suscritas y pagadas en dinero efectivo por sus accionistas. El mencionado
aumento de capital fue aprobado en Asamblea General Extraordinaria de
Accionistas de fecha 30 de enero de 2009.
%__
40,00
9,75
9,75
9,50
6,25
6,25
5,00
4,50
4,00
Número de
acciones_
10.569.001
2.576.194
2.576.194
2.510.137
1.651.406
1.651.406
1.321.125
1.189.011
1.056.903
26.422.502
En Bs.__
10.569.001
2.576.194
2.576.194
2.510.137
1.651.406
1.651.406
1.321.125
1.189.011
1.056.903
26.422.502
En Asamblea General Extraordinaria de Accionistas de fecha 11 de mayo de
2009, se aprobó un aumento de capital social de Bs. 26.422.502 a Bs.
66.222.502, mediante la capitalización de los aportes patrimoniales no capitalizados por Bs. 39.800.000. El mencionado aumento no ha sido aprobado por
la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN),
con lo cual queda suspendido lo acordado en dicha Asamblea hasta que sea
autorizado por el organismo regulador.
b. Reservas de capitalEl Decreto con Fuerza de Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras establece que el Banco debe transferir a la reserva legal un mínimo del
20% de la utilidad neta de cada período hasta alcanzar el 50% del capital
social. Cuando se haya alcanzado este límite, deberá destinarse no menos
del 10% de los beneficios líquidos de cada semestre para aumentar el fondo
de reserva legal hasta que la misma alcance el 100% del capital social. Al 30
de junio de 2009, el Banco traspasó Bs. 332.942, equivalente al 20% del
resultado neto menos el 1% de la provisión para la Ley Orgánica contra el
Tráfico Ilícito de Drogas y el Consumo de Sustancias Estupefacientes y
Psicotrópicas (LOTIDCSEP). Para el 31 de diciembre de 2008, debido a la
pérdida neta obtenida en el semestre, el Banco no constituyó reservas de
capital.
Al 30 de junio de 2009, el saldo de la reserva de capital incluye Bs. 2.189.871
(Bs. 1.856.929 para diciembre de 2008), correspondientes a traspasos de
resultados obtenidos en semestres anteriores, realizados por el Banco desde
su fundación hasta el momento de su intervención a puertas abiertas.
c. Resultados acumuladosCon fecha 28 de diciembre de 1999, la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras emitió la Resolución Nº 329-99 en la cual se establecía que el 50% de los resultados semestrales, así como el 50% del saldo de la
cuenta "Superávit por aplicar" de semestres anteriores al 31 de diciembre de
1999, debían ser reclasificados a la cuenta de "Superávit restringido". Los
montos incluidos en esta última cuenta no podrían ser utilizados para el
reparto de dividendos en efectivo, y sólo podrían ser utilizados para aumentos
del capital social. En este sentido, Al 30 de junio de 2009, el Banco traspasó
a la cuenta de "Superávit restringido" Bs. 657.560, equivalente al 50% del
resultado líquido obtenido de restarle al resultado neto del semestre el 1% del
apartado LOTIDCSEP y el 20% de la reserva legal, mientras que al 31 de
diciembre de 2008, el Banco debido a las pérdidas originadas en dicho semestre no realizó traspasos al superávit restringido y enjugó el saldo del
superávit restringido con el déficit acumulado mostrado en los estados financieros al 31 de octubre de 2008.
A finales del mes de enero de 2009, de conformidad con lo aprobado en
Asamblea General Extraordinaria de Accionistas de fecha 29 de diciembre de
2008, el Banco recibió un aporte en efectivo por Bs. 4.124.937, para la
compensación de las pérdidas acumuladas al 31 de diciembre de 2008, esto,
para dar cumplimiento a la propuesta realizada por el Banco para estabilizar la
situación patrimonial y dar respuesta a las exigencias de reposición de capital
y pérdidas acumuladas en dinero efectivo realizadas por SUDEBAN en ocasión de la aplicación de medidas administrativas. (Véase nota 19).
Para el semestre terminado el 31 de diciembre de 2008, el Banco enjugó las
pérdidas acumuladas mediante un cargo a la cuenta de aportes patrimoniales
no capitalizados por Bs. 26.540.000, de conformidad con la operación planteada a SUDEBAN y autorizada por ésta mediante oficio N° SBIF-DSB-II-GGIGI7-23421.
Ambas compensaciones fueron autorizadas por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN), en fecha 12 de junio de
2009, mediante el Oficio identificado con N° SBIF-DSB-II-GGTE-GEE-08787.
d. Índices de capital de riesgoAl 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, los índices mantenidos,
calculados por el Banco con base en las cifras presentadas en sus estados
financieros, y los índices requeridos de acuerdo con las normas de la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras se indican a
continuación:
30-06-09___ ___
Indice
Indice
mantenido_
requerido__
Capital de riesgo Global
Patrimonio /
activos totales
31-12-08
_
Indice
Indice
Mantenido _requerido_
12,58%
12%
4,66%
12%
8,02%
8%
4,35%
8%
La SUDEBAN en su Oficio N° SBIF-DSB-II-GGI-GI1-04938 de fecha 10 de
marzo de 2008, dispensó al Banco del cumplimiento de los indicadores de
patrimonio, durante la vigencia de la prórroga del Plan de Rehabilitación, sin
embargo señaló que éstos no podrían disminuir por debajo de los valores
mantenidos al cierre del año 2007, es decir, del 6,02% y 6,99%, medidos
como patrimonio/activo total y patrimonio/activos ponderados, respectivamente.
Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2009, el Banco adecuó sus
índices patrimoniales de conformidad con los porcentajes requeridos en la
normativa vigente, sin embargo, en la actualidad se mantienen vigentes las
medidas administrativas por el incumplimiento de los índices de adecuación
patrimonial según oficio de fecha 13 de noviembre de 2008 identificado bajo
el N° SBIF-DSB-II-GGI-GI7-21131. (Véase nota 19).
NOTA 14.- CUENTAS DE ORDEN:
Las cuentas de orden que se muestran en los balances generales corresponden a las siguientes operaciones realizadas por el Banco:
30-06-09__
31-12-08__
(En bolívares)
Cuentas contingentes deudoras:
Garantías otorgadas
Líneas de crédito de utilización
automática
Títulos valores afectos a reporto
Otras cuentas de orden deudoras:
Custodias recibidas
Cobranzas
Garantías recibidas
Líneas de crédito otorgadas
pendientes
Líneas de crédito obtenidas no
utilizadas
Otras cuentas de registro
1.648.182
1.648.182
13.318.635
10.629.000
13.318.635
1.900.000
1.503.056
1.144.061
622.772.566
1.513.727
-0448.506.766
44.107.139
44.107.138
5.000.000
123.056.420
823.179.059
5.000.000
123.127.280
639.121.728
NOTA 15.- OTROS INGRESOS OPERATIVOS:
Los otros ingresos operativos que se muestran en los estados de resultados
están representados por los siguientes conceptos:
30-06-09__
31-12-08__
(En bolívares)
Comisiones por servicios
Ingresos por venta de títulos valores
Otros
702.320
2.898.927
-03.601.247
507.742
2.803.469
3.388
3.314.599
NOTA 16.-VALOR RAZONABLE DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS:
Los valores en libros y los valores razonables estimados para los instrumentos financieros del Banco son los siguientes:
30-06-09_______
31 -12-08
_
Valor en
Valor
Valor en
Valor
libros_
razonable_
libros_ razonable__
(En bolívares)
ACTIVOS:
Disponibilidades
213.432.342
Inversiones en títulos
valores
154.265.970
Cartera de créditos
435.454.413
Intereses y comisiones
7.517.041
por cobrar
810.669.766
PASIVOS:
Captaciones del
público
623.374.602
Captaciones y
obligaciones con el
BANAVIH
25.518.548
Otros Financiamientos
obtenidos
130.382.838
Otras obligaciones por
intermediación
financiera
-0Intereses y comisiones
8.767.279
por pagar
788.043.267
CUENTAS DE ORDEN:
Cuentas contingentes
deudoras
213.432.342
32.044.266
32.044.266
147.617.075
439.718.757
110.661.498 95.220.653
315.955.588 319.099.884
7.517.041
808.285.215
5.722.984
5.722.984
464.384.336 452.087.787
623.374.602
334.539.553 334.539.553
25.518.548
115.430.912 115.430.912
130.382.838
-08.767.279
788.043.267
25.595.817
25.595.817
34.896.667
34.896.667
11.670
11.670
3.096.778
3.096.778
487.975.580 487.975.580
16.866.817
16.866.817
NOTA 17.- VENCIMIENTOS DE ACTIVOS Y PASIVOS:
Los vencimientos de los activos y pasivos financieros que se muestran en los balances generales se detallan a continuación:
ACTIVOS:
Disponibilidades
Inversiones en títulos valoresColocaciones con el Banco Central de Venezuela
y operaciones interbancarias
Para negociar
Cartera de créditos, neto
Intereses y comisiones por cobrar
PASIVOS:
Captaciones del público
Captaciones y obligaciones con el BANAVIH
Otros financiamientos obtenidos
Otras obligaciones por intermediación financiera
Intereses y comisiones por pagar
Menor a 6
meses _
Entre 6
meses y 12
meses _
213.432.342
-0-
-0-
-0-010.600.005
-010.953.907
13.906.748
207.116.614
7.517.041
463.526.657
-0-068.309
-0-0-040.694.714
-040.763.023
-0-0505.321
-0-0-0-0-0505.321
623.374.602
25.518.548
130.382.838
-08.767.279
788.043.267
-0-0-0-0-
Entre
Entre
12 y 18
18 y 24
meses _
meses_ _
(En bolívares)
-0-0-0-0-
Mayor a 24
meses_ __
Total _
-0-
-0-
213.432.342
-0-012.850.404
-0-0-033.651.750
-046.502.154
-039.066
50.257.325
55.084.885
-0-0153.991.335
-0259.372.611
-039.066
74.281.364
55.084.885
10.953.907
13.906.748
435.454.413
7.517.041
810.669.766
-0-0-0-0-
623.374.602
25.518.548
130.382.838
-08.767.279
788.043.267
-0-0-0-0-
ACTIVOS:
Disponibilidades
Inversiones en títulos valoresColocaciones con el Banco Central de Venezuela y
operaciones interbancarias
Para negociar
Cartera de créditos, neto
Intereses y comisiones por cobrar
PASIVOS:
Captaciones y obligaciones con el BANAVIH
Otros financiamientos obtenidos
Otras obligaciones por intermediación financiera
Intereses y comisiones por pagar
Menor a 6
meses _
Entre 6
meses y 12
meses _
32.044.266
-0-
-0-
471.812
9.731.513
3.971.414
-015.056.496
-0150.948.051
5.722.984
217.946.536
-0-0-0-0-06.485.399
1.156.340
-07.641.739
334.539.553
115.430.912
34.896.667
11.670
3.096.778
487.975.580
-0-0-0-0-0-0-
NOTA 18.- RÉGIMEN FISCAL Y OTROS APORTES O CONTRIBUCIONES:
a. Impuesto sobre la rentaLa Ley de Impuesto sobre la Renta contempla, entre otros aspectos, el régimen para el pago de impuestos a las ganancias operativas y ganancias de
capital, sistema de renta mundial, régimen de transparencia fiscal internacional, régimen de precios de transferencia y ajuste por inflación. A continuación
se describen cada uno de los conceptos asociados al cálculo del gasto de
impuesto sobre la renta de acuerdo con la legislación venezolana vigente:
- Conciliación entre el gasto de impuesto contable y fiscal:
Entre
Entre
12 y 18
18 y 24
meses _
meses_ _
(En bolívares)
Mayor a 24
meses_ __
Total _
-0-
-0-
32.044.266
-0-0-0-0-0-0-0-0-0-
-0-0402.113
-0-0-024.416.927
-024.819.040
-0138.698
18.988.410
55.415.643
-0-0139.434.270
-0213.977.021
471.812
9.870.211
23.361.937
55.415.643
15.056.496
6.485.399
315.955.588
5.722.984
464.384.336
-0-0-0-0-0-0-
-0-0-0-0-0-0-
-0-0-0-0-0-0-
334.539.553
115.430.912
34.896.667
11.670
3.096.778
487.975.580
deducible en la determinación del gasto de impuesto según sea el caso. Para
los semestres terminados al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008,
el efecto del ajuste regular por inflación generó una ganancia fiscal de Bs.
1.346 miles y Bs. 2.214 miles, respectivamente.
- Pérdidas trasladables:
La Ley de Impuesto sobre la Renta venezolana permite el traspaso de pérdidas fiscales de explotación no compensadas hasta por los tres años subsiguientes al ejercicio en que se incurrieron y el traspaso de pérdidas fiscales no
compensadas provenientes del ajuste por inflación fiscal hasta por un año
subsiguiente. Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, el Banco
mantiene pérdidas fiscales trasladables, como a continuación se detalla:
El ejercicio fiscal del Banco finaliza el 31 de diciembre de cada año. El Banco
presenta sus declaraciones fiscales sobre una base anual y estima el gasto de
impuesto semestralmente al cierre de cada ejercicio contable.
Las provisiones para el impuesto sobre la renta son calculadas sobre un
ingreso que difiere de la utilidad contable, por existir partidas que no son
gravables o deducibles en forma permanente o temporal. La conciliación entre
el gasto estimado de impuesto determinado sobre la utilidad contable y el
gasto estimado de impuesto calculado sobre la utilidad fiscal se muestra a
continuación:
Semestre
Semestre
terminado el
terminado el
30-06-09__
31-12-08__
(En bolívares)
Gasto de impuesto determinado sobre
la utilidad contable
Diferencias entre el gasto de impuesto
contable y el gasto fiscal, neto por:
Reajuste fiscal por inflación
Ingresos por valores públicos, netos
Gastos asociados a ingresos
exonerados
Impuesto a las transacciones
financieras
Apartado de provisiones, neto
Tributos no pagados
Provisión para valuación de activos,
netos de castigos
Otros, neto de reversos
Ganancia (Pérdida) fiscal
Pérdidas fiscales trasladables
Gasto de impuesto
538.501
(8.474.700)
457.791
(2.120.828)
752.800
(2.405.140)
75.471
83.447
-0796.451
(28.868)
10.472
-0-
-0621.592
(198.391)
340.110
(47.277.620)
-0-
1.092.326
1.095.278
629.182
(7.845.517)
(120.842.76)
-0-
El Banco fue calificado por el Servicio Nacional Integrado de Administración
Tributaria (SENIAT) como contribuyente especial.
- Ajuste regular por inflación:
El ajuste regular por inflación representa el mayor (o menor) valor del patrimonio que se obtiene de reconocer los efectos de la inflación en activos y pasivos
no monetarios, mediante la aplicación del Índice de Precios al Consumidor
(INPC) suministrado por el Banco Central de Venezuela (B.C.V.), con base en
los procedimientos establecidos en la legislación fiscal venezolana. El ajuste
fiscal por inflación, se considera como una ganancia gravable o una pérdida
Año
Origen
_
Saldo de la Trasladable
pérdida fiscal
hasta_ _
Pérdidas territoriales
De explotación:
2006
2007
2008
18.010.313
102.541.306
18.479.333
139.030.952
2009
2010
2011
Pérdidas extraterritoriales
2007
2008
11.151
9.721
20.872
2010
2011
b. Impuesto al Valor AgregadoLa Ley de Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava la enajenación de bienes
y la prestación de servicios mediante la aplicación de una tasa impositiva que
se ubicó en 12% para junio de 2009 y 9% para diciembre de 2008. El IVA
cobrado y pagado en cada mes se compensan y los débitos o créditos fiscales
resultantes se cancelan a la Administración Tributaria o se difieren para ser
compensados en el futuro, según sea el caso. En el caso del Banco, sus
principales operaciones no generan débito fiscal; por lo tanto, los créditos
fiscales son imputados al costo del bien o servicio adquirido.
Los sujetos pasivos calificados como especiales por el SENIAT fungen como
agentes de retención del IVA, cuando compren bienes muebles o reciban
servicios de proveedores que sean contribuyentes ordinarios de este impuesto. El monto a retener será del 75% del impuesto causado, pudiendo alcanzar
el 100% en ciertas situaciones. Para el impuesto retenido por clientes (activo)
no compensado en un período superior a 3 meses, se puede optar por
solicitar ante el SENIAT la recuperación del saldo, total o parcial, acumulado.
El impuesto retenido por proveedores (pasivo) es enterado mensualmente.
c. Ley de Ciencia, Tecnología e InnovaciónEn fecha 16 de octubre de 2006 se publicó el "Reglamento Parcial de la Ley
Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación referido a los aportes de inversión", cuya Ley fue promulgada el 3 agosto de 2005. Estas normas establecen que las empresas cuyos ingresos brutos superen las 100.000 unidades
tributarias (1 unidad tributaria equivale a
Bs. 55 para junio de 2009 y Bs. 46, para diciembre de 2008) tienen la obligación de invertir durante el ejercicio en las actividades tecnológicas y científicas
de desarrollo social señaladas en la Ley o, en su defecto, al pago de un
aporte equivalente al monto dejado de invertir al organismo competente adscrito al Ministerio de Ciencia y Tecnología. El referido aporte o inversión oscila
entre el 0,5% y el 2% de los ingresos brutos totales de la Compañía, dependiendo de la actividad económica en la que se desempeñe y se determina
sobre los ingresos brutos totales del ejercicio anterior.
Dicha Ley entró en vigencia a partir de su publicación el 3 de agosto de 2005
y, por expreso mandato de la Ley, los aportes establecidos deben realizarse
a partir del 1° de enero de 2006. Las entidades obligadas deberán inscribirse
ante el Observatorio Nacional de Tecnología y presentar una declaración
definitiva de las inversiones o aportes realizados en el ejercicio económico
correspondiente (a partir de enero de 2006) dentro del mismo plazo que
corresponde presentar la declaración de impuesto sobre la renta y efectuar el
pago de la diferencia dentro de los 30 días siguientes a la declaración.
El Banco ha realizado inversiones importantes en el ámbito tecnológico, las
cuales consideran imputables a los aportes establecidos en la referida ley, y
que fueron incluidos en la declaración presentada por el Banco el 31 de
marzo de 2009, correspondiente al período que finalizó el 31 de diciembre de
2008, en donde el monto declarado excedió el tributo a ser pagado, por lo
cual, al 30 de junio de 2009, el Banco no registró provisión alguna por este
concepto. (Véase Nota 9).
La Gerencia del Banco y sus asesores legales consideran que la actual
administración solo es responsable del pago de este tributo a partir del mes de
marzo de 2007, y por lo tanto los ingresos percibidos desde esa fecha hasta
diciembre 2007, son los imputables para la determinación del aporte a ser
realizado durante el año 2008, esto debido principalmente a que consideran
que los ingresos brutos obtenidos en los años anteriores por concepto de
cartera de créditos (años 2005 y 2006), han sido castigados consecuentemente durante el periodo de intervención y durante la administración actual
(Véanse Notas 6 y 13).
d. Ley Orgánica contra el Tráfico Ilícito y el Consumo de Sustancias
Estupefacientes y PsicotrópicasEn octubre de 2005 fue publicada la "Ley Orgánica contra el Tráfico Ilícito y el
Consumo de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas" que deroga la emitida en el año 2003. Dicha Ley establece que las personas jurídicas que
ocupen más de 50 trabajadores deben destinar el 1% de su ganancia neta
anual a programas de prevención contra el tráfico y consumo de drogas que
beneficien a sus trabajadores y sus familiares; de dicho porcentaje, el 0,5% se
destinará a programas para niños y adolescentes.
Las entidades deben realizar una declaración y pago anual de este aporte a
la autoridad competente dentro de los 15 días del año calendario siguiente al
que se genera.
Al 30 de junio de 2009, la provisión por concepto de Ley Orgánica contra el
Tráfico Ilícito de Drogas y el Consumo de Sustancias Estupefacientes y
Psicotrópicas equivalente al 1% asciende a Bs. 16.647, la cual fue constituida
como parte de la aplicación del resultado neto del semestre terminado en esa
misma fecha. Al 31 de diciembre de 2008, el Banco no constituyó la referida
provisión, en vista de las pérdidas incurridas en el semestre.
NOTA 19.- CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS:
Al 30 junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, las contingencias y reclamos
más importantes se resumen a continuación:
a. FiscalesEl Banco ha sido objeto de diversos reparos de carácter tributario, cuyo
estado actual se resume a continuación:
1. Reparo por Bs. 27.077 por diferencia en el pago de la alícuota de Patente
de Industria y Comercio para los años 1997-1998, por la cual Banplus
Banco Comercial, C.A. emitió una solicitud de solvencia, descargo de
intereses moratorios correspondientes al reparo y respuesta al reparo. El
Banco se encuentra en espera de sentencia del Tribunal Superior Sexto
de lo Contencioso Tributario de Caracas.
2. Reparo por Bs. 34.754 por no presentar declaración de ingresos brutos
correspondientes a la agencia Las Mercedes para el período 2005 y
2006. El Banco en la actualidad se encuentra tramitando el reconocimiento y compensación de estas contingencias con los créditos fiscales que
posee el Banco con la Alcaldía de Baruta producto de haber pagado en
exceso, determinado por la diferencia entre la declaración estimada y
definitiva del año 2006.
b. OtrosEl Banco según Oficio SBIF-DSB-II-GGI-G17-21132 de fecha 14 de noviembre de 2008, fue informado de la imposición de medidas administrativas, con
base a los supuestos previstos en los numerales 1, 5 y 6 de los artículos 241
y 244 de la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, las
cuales están relacionadas con la reposición de capital en dinero efectivo en
un plazo no mayor a treinta días, prohibición de realizar nuevas inversiones
(salvo títulos emitidos por la República o el Banco Central de Venezuela) y de
la venta o liquidación de bienes realizables, prohibición de decretar dividendos, entre otros.
Con fecha 28 de noviembre de 2008, el Banco envió una comunicación en
respuesta al Oficio SBIF-DSB-II-GGI-G17-21132 de fecha 14 de noviembre
de 2008, en la cual consigna un Plan de Recuperación, contentivo principalmente de las actividades previstas para dar respuesta a lo requerido por
SUDEBAN, y que están relacionadas con un nuevo aumento de capital y la
estrategia de disminución del total de activos del Banco, a través de la disminución de la liquidez en la cartera de inversiones a niveles óptimos necesarios.
Con fecha 06 de marzo de 2009 la SUDEBAN mediante oficio SBIF-DSB-IIGGI-GI7-03121, reiteró la vigencia de las medidas administrativas impuestas
al Banco e informó que se encontraban evaluando el origen de los fondos
aportados por los accionistas tanto para la reposición de las pérdidas acumuladas, así como el aumento de capital (véase Nota 13).
Con fecha 23 de junio de 2009, el Banco envió una comunicación en respuesta al Oficio SBIF-DSB-II-GGI-G17-21132 de fecha 14 de noviembre de 2008,
en la cual solicitan el levantamiento de las medidas administrativas, ya que
consideran que el Banco ha dejado de estar incurso en los supuestos que
determinaron la adopción de las mismas, al dar cumplimiento al Plan de Recuperación propuesto, aprobado por la SUDEBAN. Por otra parte, en fecha 15
de mayo de 2009, se efectuó un nuevo aporte en efectivo para el aumento del
capital social por Bs. 39.800.000, que le permitió fortalecer el patrimonio y
cumplir con los índices patrimoniales de solvencia de acuerdo a la normativa
legal vigente. Asimismo, a partir del cierre del mes de mayo de 2009, y por
cuanto el Banco culminó el plazo previsto para el Plan de Rehabilitación, el
Banco ha cumplido con la publicación de sus estados financieros y ha dado
cumplimiento a la constitución del encaje legal requerido ante el BCV.
Por otra parte, con fecha 13 de mayo de 2009, el Banco fue informado de la
apertura de procedimientos administrativos mediante oficios SBIF-DSB-GGCJGLO-06902 y SBIF-DSB-GGCJ-GLO-06903, por incumplimiento en los porcentajes mínimos de créditos a ser destinados a las actividades agrícolas y de
turismo, respectivamente.
NOTA 20.- SALDOS Y TRANSACCIONES CON PARTES VINCULADAS:
Banplus Banco Comercial, C.A. ha efectuado transacciones y mantienen saldos con las compañías Venemutuo Sociedad de Corretaje y Grupo Mutuo
2005, C.A cuyos efectos se incluyen en los estados financieros auditados. Es
posible que los términos de algunas de estas transacciones no fuesen los
mismos a aquellos que pudieran resultar de transacciones con partes no
relacionadas entre sí.
Las transacciones más importantes realizadas por el Banco con accionistas y
otras partes vinculadas, son principalmente, por operaciones en inversiones
en títulos valores, cuyos efectos se presentan a continuación:
30-06-09__
31-12-08__
En bolívares
Otros ingresos operativos:
Ganancia en inversiones en
títulos valoresVenemutuo Sociedad de Corretaje
de Valores
Otro gastos operativos
Perdida en inversiones en títulos
valores
Venemutuo Sociedad de Corretaje
de Valores
840.891
840.891
698.574
698.574
543.863
12.186
543.863
12.186
Producto de estas transacciones y otras de menor importancia, se muestran
los siguientes saldos incluidos en algunos rubros del balance general, al 30 de
junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008:
30-06-09__
31-12-08__
En bolívares
ACTIVOS
Inversiones en Títulos Valores
Grupo mutuo 2005, C.A.
Mutuos Activos
Invermutuo 2005,C.A.
Grupo C.R. 2005,C.A.
Grupo VM 2005, C.A.
Servicios Financieros JCM
Grupo Mutuo 2005,C.A.
PASIVOS
Captaciones del público:
Grupo Mutuo 2005, C.A.
9.165.000
9.165.000
12.360.566
12.360.566
1.773.212
1.773.212
1.073.426
1.773.212
1.739.888
1.739.888
9.872.838
19.037.838
-0-0-0-0-0-0-012.360.566
226.452
282.467
506.919
438.442
-0438.442
NOTA 21.- SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA:
Los saldos en moneda extranjera incluidos en los balances generales se
detallan a continuación:
30-06-09___ ___
US$ _ __
Bs.__
ACTIVO:
Disponibilidades
Inversiones en títulos
valores
por cobrar
Otros activos
PASIVO:
Otros financiamientos
obtenidos
Otras obligaciones por
por pagar
Acumulaciones y otros
pasivos
31-12-08
_
US$ _
Bs. _
ANEXO I
BALANCES GENERALES COMPLEMENTARIOS AL
30 DE JUNIO DE 2009 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2008
(Expresados en bolívares constantes del 30 de junio de 2009)
ACTIVO
150.185
322.087
26.461
56.749
719.670
-0-
1.543.404
-0-
764.221
-0-
1.640.137
-0-
19.522
-0889.377
41.867
-01.907.358
45.380
109.648
945.710
97.321
235.151
2.029.358
-0-
-0-
-0-
-0-
-0-
-0-
-0-
-0-
-0-
-0-
-0-
-0-
-0-
-0-
-0-
-0-
140.841
140.841
302.048
302.048
273.423
273.423
586.383
586.383
42.892
20.000
42.892
2.647.116
2.690.008
700.803
720.803
1.502.942
1.545.834
CUENTAS DE ORDEN:
Cuentas contingentes
Deudoras
20.000
Otras cuentas de orden
deudoras, neto
1.234.317
1.254.317
Durante el mes de agosto de 2007, el Directorio del Banco Central de Venezuela, decidió excluir para el cálculo del límite de la posición neta en divisas
contra el patrimonio de los Bancos y Otras instituciones financieras, los Títulos
de Interés de Capital Cubierto (TICC) emitidos por la República Bolivariana de
Venezuela.
A continuación se presenta una conciliación entre la posición financiera en
moneda extranjera neta y la posición en moneda extranjera legal, para el
cumplimiento del límite de la posición en moneda extranjera con respecto al
patrimonio del Banco:
Posición financiera en moneda
extranjera, neta
Posición en Títulos de Interés de
Capital Cubierto
Capital
Intereses por cobrar
Posición en moneda extranjera
legal, neta
Posición máxima permitida en
moneda extranjera, 30% del
patrimonio del Banco.
30/06/2009_
31/12/2008_
23.161.762
2.613.274
(21.212.434)
(344.018)
(21.556.452)
(1.139.506)
(32.083)
(1.1171.589)
1.605.310
1.441.684
DISPONIBILIDADES
Efectivo
Bancos y otras instituciones financieras
del país
Bancos y corresponsales del exterior
Oficina matriz y sucursales
Efectos de cobro inmediato
(Provisión para disponibilidades)
INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES
Colocaciones en el Banco Central de
Venezuela y operaciones interbancarias
Inversiones en títulos valores para negociar
Inversiones en títulos valores disponibles
para la venta
Inversiones en títulos valores mantenidos
(Provisión para inversiones en títulos valores)
CARTERA DE CRÉDITOS
Créditos vigentes
Créditos reestructurados
Créditos vencidos
Créditos en litigio
(Provisión para cartera de créditos)
INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR
Rendimientos por cobrar por disponibilidades
Rendimientos por cobrar por inversiones en
Rendimientos por cobrar por cartera
de créditos
Comisiones por cobrar
Rendimientos y comisiones por cobrar por
(Provisión para rendimientos por cobrar
y otros)
INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES,
AFILIADAS Y SUCURSALES
Inversiones en empresas filiales y afiliadas
Inversiones en sucursales
(Provisión para inversiones en empresas
filiales, afiliadas y sucursales)
BIENES REALIZABLES
BIENES DE USO
OTROS ACTIVOS
30-06-09 _
31-12-08 _
9.624.869
184.229.020
15.837.873
9.019.302
259.623
322.087
18.996.742
213.432.341
14.364
62.862
10.561.540
35.495.941
39.066
522.634
10.933.389
74.281.364
25.878.387
55.084.885
10.953.907
13.906.748
154.265.970
61.384.784
16.678.319
7.183.979
122.581.492
435.804.516
260.570
5.982.165
1.597.429
(8.190.267)
435.454.413
350.769.898
500.450
4.966.062
88.869
(6.336.277)
349.989.002
2.010.654
4.079.175
6.421.810
4.626
5.508.640
7.555
72.602
-
(992.651)
7.517.041
(3.255.929)
6.339.441
-
-
-
-
720.251
26.367.377
44.985.097
882.742.490
2.590.278
20.905.329
55.165.528
593.067.011
25.595.817
797.583.242
823.179.059
18.683.640
689.281.605
707.965.245
CUENTAS DE ORDEN
20.809.235
2.686.767
NOTA 22.- EVENTO SUBSECUENTE:
En Gaceta Oficial N° 370.847 de fecha 6 de agosto de 2009, el Ministerio del
Poder Popular Para Economía y Finanzas, publicó la Resolución 345.09, en la
cual resuelve aumentar los niveles mínimos de capital para la constitución y
funcionamiento de los bancos, entidades de ahorro y préstamo, casas de
cambio, otras instituciones financieras y demás empresas regidas por el Decreto de Ley de Reforma Parcial de la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras. En la mencionada resolución se indica que para el caso
de los bancos comerciales, el capital mínimo pagado en dinero efectivo o
mediante la capitalización de los resultados acumulados disponibles para tal
fin, no debe ser menor a Bs. 70.000.000, y debe ser alcanzado para el primer
semestre del año 2010. En este sentido, según lo dispuesto en la mencionada resolución, deberán capitalizar la totalidad del saldo reflejado en la cuenta
"superávit restringido" al 30 de junio de 2009 antes del 30 de septiembre de
2009, y el monto restante deberá materializarse mediante aportes en efectivo,
en un 50% al 31 de diciembre de 2009, y el restante 50% al 30 de junio de
2010.
Cuentas contingentes deudoras
Activos de los fideicomisos
Otros encargos de confianza
Otras cuentas de orden deudoras
ANEXO II
ESTADOS COMPLEMENTARIOS
DE RESULTADOS Y DE APLICACIÓN DEL RESULTADO NETO
POR LOS SEMESTRES TERMINADOS
EL 30 DE JUNIO DE 2009 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ANEXO I
BALANCES GENERALES COMPLEMENTARIOS AL 30 DE JUNIO
DE 2009 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2008
PASIVO Y PATRIMONIO
CAPTACIONES DEL PÚBLICO
Depósitos en cuentas corrientes
Cuentas corientes no remuneradas
Cuentas corrientes remuneradas
Otras obligaciones a la vista
Obligaciones por operaciones de mesa
de dinero
Depósitos a plazo
Títulos valores emitidos por la Institución
Captaciones del público restringidas
Derechos y participaciones sobre títulos
o valores
30-06-09__
31-12-08___
65.421.951
103.996.954
169.418.905
63.927.484
50.323.324
65.675.550
115.998.874
44.293.158
29.811.159
359.577.063
639.992
19.209.209
189.857.180
1.216.334
623.374.603
370.574.755
OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL
DE VENEZUELA
CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL
BANCO NACIONAL DE AHORRO Y
PRÉSTAMO
OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS
Obligaciones con instituciones financieras del
país hasta un año
país a más de un año
exterior hasta un año
exterior a más de un año
Obligaciones por otros financiamientos hasta
un año
Obligaciones por otros financiamientos a más
de un año
OTRAS OBLIGACIONES POR
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR
Gastos por pagar por captaciones del público
Gastos por pagar por obligaciones con el
Gastos por pagar por captaciones y
obligaciones con el Banco Nacional de
Ahorro y Préstamo
Gastos por pagar por otros financiamientos
obtenidos
Gastos por pagar por otras obligaciones
por intermediación financiera
convertibles en capital
subordinadas
25.518.548
127.864.647
130.382.838
38.655.590
-
-
-
-
-
-
-
-
130.382.838
38.655.590
-
12.927
6.423.612
753.345
530.112
2.268.699
-
-
1.813.555
408.305
-
-
-
-
8.767.279
3.430.349
8.113.935
14.484.800
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
-
-
OBLIGACIONES CONVERTIBLES
EN CAPITAL
-
-
796.157.203
555.023.068
ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS
Total pasivo
PATRIMONIO
Capital pagado
Actualización del capital pagado
Aportes patrimoniales no capitalizados
Reservas de capital
Ajustes al patrimonio
Resultados acumulados
Ganancia no realizada en inversiones
en títulos valores disponibles
para la venta
Total patrimonio
CUENTAS DE ORDEN PER-CONTRA
147.070.827
40.498.246
5.180.082
(105.682.260)
-
142.739.236
5.180.082
(108.852.506)
-
(481.608)
86.585.287
882.742.490
(1.022.871)
38.043.941
593.067.009
823.179.059
707.965.245
30-06-09_
31-12-08 _
7.887.839
45.420.821
7.711.517
9.850.527
35.554.595
5.912.453
-
-
4.448.726
65.468.903
2.757.937
2.564.878
56.640.390
32.668.504
26.455.190
-
-
6.723.255
2.779.262
3.604.584
6.762.265
416.655
-
1.222.158
-
344.157
42.931.833
22.537.070
38.044.197
18.596.193
3.722.116
618.886
2.660.535
3.903.451
Margen financiero neto
2.660.535
23.598.651
3.903.451
15.311.628
OTROS INGRESOS OPERATIVOS
OTROS GASTOS OPERATIVOS
3.757.148
2.451.028
3.887.962
26.802.819
24.904.771
(7.603.229)
9.603.109
14.881.849
8.024.400
12.146.711
641.883
765.588
295.818
25.422.659
(517.888)
241.950
21.178.649
(28.781.878)
6.327
44.201
530.702
-
64.427
(102.301)
(620.189)
26.745
503.957
(28.277.921)
84.047
743.851
1.032.223
12.011
(1.279.993)
(27.257.709)
(1.279.993)
_
(27.257.709)
-
-
-
-
-
-
INGRESOS FINANCIEROS
Ingresos por disponibilidades
Ingresos por inversiones en títulos valores
Ingresos por cartera de créditos
Ingresos por otras cuentas por cobrar
Ingresos por inversiones en empresas
filiales y afiliadas
Ingresos por oficina principal, sucursales
y agencias
Otros ingresos financieros
Ganancia monetaria
GASTOS FINANCIEROS
Gastos por captaciones del público
Gastos por obligaciones con el Banco
Central de Venezuela
Gastos por captaciones y obligaciones con el
Banco Nacional de Ahorro y Préstamo
Gastos por otros financiamientos obtenidos
Gastos por otras obligaciones por
Gastos por obligaciones subordinadas
Gastos por obligaciones convertibles en capital
Gastos por oficina principal, sucursales
y agencias
Otros gastos financieros
Pérdida monetaria
Margen financiero bruto
INGRESOS POR RECUPERACIONES
DE ACTIVOS FINANCIEROS
GASTOS POR INCOBRABILIDAD Y
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS
FINANCIEROS
Gastos por incobrabilidad de créditos y
Constitución de provisión y ajustes de
disponibilidades
Margen de Intermediación financiera
MENOS - GASTOS DE TRANSFORMACIÓN
Gastos de personal
Gastos generales y administrativos
Aportes al Fondo de Garantía de Depósitos
y Protección Bancaria
Aportes a la Superintendencia de Bancos y
Otras Instituciones Financieras
Margen operativo bruto
Ingresos por bienes realizables
Ingresos por programas especiales
Ingresos operativos varios
Gastos por bienes realizables
Gastos por depreciación, amortización y
desvalorización de bienes diversos
Gastos operativos varios
Margen operativo neto
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
GASTOS EXTRAORDINARIOS
Resultado bruto antes de impuestos
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Resultado neto
APLICACIÓN DEL RESULTADO, neto
Reserva legal
Utilidades estatutariasJunta Directiva
Resultados acumuladosReserva para Legitimación de Capitales
Superávit no distribuible y restringido
Superávit por aplicar
ANEXO III
ESTADOS DE CAMBIOS EN LAS CUENTAS DE PATRIMONIO
POR LOS SEMESTRES TERMINADOS EL 30 DE JUNIO DE 2009 7 31 DE DICIEMBRE DE 2008
_
Aportes
Capital
patrimoniales
Pagado _ no capitalizados
Reservas
de capital
_Resultados acumulados_
Superávit no
distribuible
y restringido
Superávit
por aplicar _
_
Ganancia no
realizada por
valuación de
inversiones
disponibles
para la venta
Total
patrimonio_
(111.624.972)
18.502
36.312.848
Total
142.739.236
-
5.180.082
Traspaso de superávit restringido a
déficit acumulado para determinar el
déficit total a reponer
-
-
-
(1.269.885)
1.269.885
-
-
-
de pérdidas
-
-
-
-
30.030.175
30.030.175
-
30.030.175
-
-
-
-
(27.257.709)
(27.257.709)
-
(27.257.709)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(1.041.373)
(1.041.373)
SALDOS, al 31 de diciembre de 2008
142.739.236
-
5.180.082
- (108.852.506)
(108.852.506)
(1.022.871)
38.043.941
4.331.591
-
-
-
-
-
-
4.331.591
Aportes patrimoniales para
restitución de pérdidas
-
-
-
-
4.466.886
4.466.886
-
4.466.886
-
-
-
-
(1.279.993)
(1.279.993)
-
(1.279.993)
-
40.498.246
-
-
-
-
-
40.498.246
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Constitución Reserva par Legitimación
de Capitales
-
-
-
-
(16.647)
(16.647)
-
(16.647)
-
-
-
-
-
-
541.263
541.263
147.070.827
40.498.246
5.180.082
- (105.682.260)
(105.682.260)
(481.608)
86.585.287
1.269.885 (112.894.857)
_
ANEXO IV
ESTADO COMPLEMENTARIO DE FLUJOS DE EFECTIVO
BALANCES GENERALES COMPLEMENTARIOS
AL 30 DE JUNIO DE 2009 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2008
FLUJO DE EFECTIVO UTILIZADO DE
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Ajustes para conciliar el resultado neto con
el efectivo utilizado en actividades
de operaciónResultado monetario del semestre
Provisión cartera de crédito
Provisión para rendimientos
Ajuste por cartera de crédito castigada
durante el semestre terminado al 31
de diciembre de 2008, inicialmente
registrada como ingresos extraordinarios
Depreciaciones y amortizaciones, neto
Apartado de prestaciones sociales
Apartado para otros provisiones
Amortización prima inversiones mantenidas
Variación neta de inversiones para negociar
por cobrar
Variación neta de otros activos
Variación neta de acumulaciones y
otros pasivos
por pagar
Efectivo neto utilizado de actividades
de operación
FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Variación neta de captaciones del público
Variación neta de otros financiamientos
obtenidos
Variación neta de otras obligaciones
por intermediación financiera
Aumento de capital social
Aportes para restitución de las pérdidas
acumuladas
Aportes para aportes para futuras
capitalizaciones
ANEXO V
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
AL 30 DE JUNIO DE 2009 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2008
30-06-09 _
31-12-08 _
(1.279.993)
(27.257.709)
344.157
2.582.929
83.463
(2.564.878)
1.714.031
-
668.187
6.119.969
855.660
-
3.342.025
(869.264)
3.016.066
345.860
10.280.030
(13.099.108)
(1.959.435)
6.071.102
(3.214.221)
(9.308.346)
(6.061.228)
4.978.730
5.929.412
(145.575)
23.980.113
(43.408.249)
302.023.095
183.591.327
5.828.304
(21.215.344)
(12.203)
4.331.591
-
4.466.886
-
40.498.246
30.030.176
NOTA 1.- INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA:
Los estados financieros ajustados por los efectos de la inflación que se presentan como información complementaria en los anexos I al V han sido preparados de acuerdo con las mismas prácticas contables resumidas en la Nota 2,
de los estados financieros básicos, excepto por que los estados financieros
ajustados incluyen los efectos de la inflación en la información financiera, por
lo que constituyen una presentación diferente a las normas de contabilidad
establecidas por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras para los estados financieros históricos presentados como información
básica.
NOTA 2.- BASES DE PRESENTACIÓN:
Los estados financieros ajustados por los efectos de la inflación han sido
preparados a partir de los registros históricos de contabilidad del Banco y se
han expresado en bolívares constantes del 30 de junio de 2009, con base en
el método del nivel general de precios, para reflejar el poder adquisitivo de la
moneda al cierre del último ejercicio.
El propósito del ajuste por inflación es actualizar los registros contables de
bolívares históricos a moneda constante de poder de compra similar, eliminándose de esta manera la distorsión que produce la inflación en los estados
financieros, por estar expresados en bolívares de diferente poder adquisitivo.
Las cifras resultantes no intentan representar los valores razonables de mercado, los costos de reposición ni otra medida de los valores corrientes de los
activos del Banco o de los precios a que las transacciones se efectuarían
corrientemente.
Los estados financieros del semestre anterior (diciembre de 2008) han sido
actualizados a moneda del último cierre y sus cifras difieren de las otras
originalmente presentadas en la moneda del semestre correspondiente. En
consecuencia, las cifras de los estados financieros son comparables entre sí
y con las del semestre anterior, al estar todas expresadas en una moneda con
poder de compra similar.
El Banco adoptó el método del nivel general de precios para la actualización
de sus registros contables históricos, el cual consiste en reexpresar los mismos
mediante la aplicación del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC)
para el Área Metropolitana de Caracas, publicado mensualmente por el Banco
Central de Venezuela, el cual permite la estimación de precios constantes de
la economía. Estos índices (base 2000) se muestran a continuación:
30-06-09 _
Efectivo neto proveniente de
actividades de financiamiento
FLUJO DE EFECTIVO UTILIZADO EN
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Créditos otorgados en el período
Créditos cobrados en el período
Variación neta de colocaciones en el Banco
Central de Venezuela y operaciones
interbancarias
Variación neta de inversiones disponibles
para la venta
Variación neta de inversiones mantenidas
Variación neta de inversiones restringidas
Variación neta en otros titulos valores
Incorporación de bienes de uso, neto
Efectivo neto utilizado en actividades
de inversión
(Disminución) Aumento neto de
disponibilidades
Pérdida en el poder de la compra
del efectivo
DISPONIBILIDADES, al inicio del semestre
DISPONIBILIDADES, al final del semestre
357.135.919
192.406.159
(298.306.876)
170.768.879
(362.606.510)
199.873.173
493.355
(432.817)
(52.703.116)
(12.243.273)
4.289.911
(7.760.204)
(8.227.828)
24.923.371
22.876.115
(8.736.021)
(4.565.186)
(191.445.879)
(140.911.148)
189.670.153
8.086.762
(11.733.753)
(5.395.222)
35.495.941
32.804.401
213.432.341
35.495.941
Cierre
Promedio
145,00
138,98
31-12-08 _
130,90
122,40
La inflación acumulada para los semestres terminados el 30 de junio de 2009
y 31 de diciembre de 2008 fue del 10,77% y del 13,73% respectivamente.
Un resumen de los procedimientos utilizados para la reexpresión de los estados financieros por efectos de la inflación, por el método del nivel general de
precios, se muestra a continuación:
a. Los activos y pasivos monetarios (disponibilidades, inversiones en títulos
valores, cartera de créditos, intereses y comisiones por cobrar, ciertas
partidas de otros activos, captaciones del público, otros financiamientos
obtenidos, otras obligaciones por intermediación financiera, intereses y
comisiones por pagar y acumulaciones y otros pasivos) se presentan con
las mismas cifras que se muestran en los registros contables históricos,
debido a que representan el valor monetario de sus componentes a la
fecha del balance general.
b. Los activos y pasivos no monetarios (bienes realizables, bienes de uso y
ciertas partidas de otros activos) se ajustaron aplicando el IPC, de acuerdo con su fecha de origen.
c.
El capital social pagado, resultados acumulados y otras cuentas patrimoniales se reexpresaron a partir de sus fechas de aporte o generación,
mediante la aplicación del IPC.
d. Las cuentas de ganancias y pérdidas se reexpresaron con base en el IPC
promedio del año, excepto los costos y gastos asociados con activos no
monetarios, los cuales fueron reexpresados en función de los importes
ajustados de los activos correspondientes.
Como consecuencia de las actualizaciones efectuadas bajo el método del
nivel general de precios se origina una ganancia monetaria, la cual se presenta en el rubro de "Ingresos financieros" en los resultados del período y representa la ganancia resultante de poseer una posición monetaria pasiva en un
período inflacionario, dado que un pasivo monetario puede ser cancelado con
moneda de un menor poder adquisitivo, mientras que el activo monetario
reduce su valor en términos reales.

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