Manual de Normas y Procedimientos de Tesorería

Transcripción

BASES PARA LAFONATUR-BMO,
INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO
S.A. DE C.V.DEL COMITÉ DE
NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección
de Administración y Finanzas
ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
Manual de Normas y Procedimientos de Tesorería
Noviembre de 2004
BASES PARA LA INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL COMITÉ
FONATUR-BMO, S.A. de C.V.
DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
DEL ACERVO NORMATIVO
ÍNDICE
PÁGINA
I. Presentación ......................................................................................................................5
II. Objetivos ...........................................................................................................................6
III. Marco jurídico ...................................................................................................................7
Políticas de Tesorería ............................................................................................................8
IV. Disposiciones Generales ..................................................................................................8
V. Operación de las Cajas .....................................................................................................8
Disposiciones de Seguridad...................................................................................................9
Disposiciones para los ingresos .............................................................................................9
Disposiciones para los egresos............................................................................................10
Disposiciones para el control ...............................................................................................11
VI. Integración de los fondos revolventes del corporativo y sucursales..................................11
VII. Radicación de recursos financieros a sucursales............................................................13
VIII. Transferencia de los recursos captados en las sucursales al corporativo .......................14
IX. Inversión de remanentes de disponibilidades financieras.................................................15
X. Gastos a comprobar ........................................................................................................16
XI. Registro y control de pagos ............................................................................................17
Documentos e información básica para registro y pago. .......................................................17
Plazo, días y horarios para la recepción de documentos y pago de compromisos. ................18
Responsables para gestionar registro y cobro. .....................................................................19
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Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
Modificaciones a los compromisos. ......................................................................................19
Sanciones a proveedores o contratistas. ..............................................................................20
Improcedencia y suspensión de pagos.................................................................................20
Responsabilidades de las áreas...........................................................................................21
Facultades para autorización. ..............................................................................................21
Adquisiciones, arrendamientos y servicios. ..........................................................................21
Contratos de obra y servicios relacionados...........................................................................22
Amortización de anticipos. ...................................................................................................24
XII. Gastos de viaje..............................................................................................................25
Transporte terrestre .............................................................................................................26
Comprobaciones de Gastos de viaje ....................................................................................28
XIII. INVERSIÓN DE REMANENTES DE DISPONIBILIDADES FINANCIERAS ....................30
XIV. RADICACIÓN DE RECURSOS A SUCURSALES .........................................................34
XV. GASTOS DE VIAJE ......................................................................................................37
COMISIONADO...................................................................................................................39
XVI. GASTOS A COMPROBAR ...........................................................................................44
XVII. INTEGRACIÓN DE LOS FONDOS REVOLVENTES DEL CORPORATIVO Y
SUCURSALES ....................................................................................................................48
XVIII. Solicitud de cheque ....................................................................................................55
XIX. Recibos de ingresos.....................................................................................................57
XX. Flujo diario ....................................................................................................................59
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de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
XXI. Conciliaciones..............................................................................................................61
XXII. Arqueo de caja............................................................................................................63
XXIII. Relación de gastos.....................................................................................................67
XXIV. Contrarecibo ..............................................................................................................69
XXV. Conciliación flujo de Efectivo-Bancos ..........................................................................71
XXVI. Relación de cheques en transito.................................................................................73
XXVII. Posición Financiera...................................................................................................75
XXVIII. Inversiones ..............................................................................................................77
XXIX. Recibo de resguardo del fondo revolvente ..................................................................79
XXX. Requerimientos de efectivo .........................................................................................82
XXXI. Devengado no pagado...............................................................................................84
XXXII. Solicitud de gastos de viaje .......................................................................................86
XXXIII. Comprobación de gastos de viaje.............................................................................88
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ACTUALIZACIÓN
I. Presentación
FONATUR-BMO, S.A. de C.V., es una entidad de participación estatal mayoritaria sujeta a las
Leyes y Reglamentos aplicables a las entidades paraestatales, por lo que se emiten los
presentes lineamientos y procedimientos como base para determinar la forma en la que se
aplicará la normatividad gubernamental a la operación de esta entidad.
El presente manual determina la forma en que se manejarán los recursos financieros de esta
entidad, los requisitos y pasos necesarios para disponer de los mismos y los requisitos que
debe contener la documentación soporte.
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ACTUALIZACIÓN
II. Objetivos
Garantizar que los ingresos captados a través de la cobranza a clientes locales, venta de
bienes muebles, recuperaciones por llamadas telefónicas personales, venta de bases de
licitaciones o cualquier otro ingreso captado en las Sucursales, sean transferidos en forma ágil
y oportuna a la cuenta concentradora del corporativo.
Garantizar que los compromisos de pago adquiridos por las Sucursales tengan congruencia
con los programas de mantenimiento y servicio requeridos por los clientes, y que sean
cubiertos en forma y tiempo a los proveedores o prestadores de servicios.
Definir las guías de actuación para garantizar que el registro, liberación y comprobación de los
pagos a cargo de FONATUR-BMO, S.A. de C.V., se efectúen con oportunidad y apegados a
los requisitos administrativos, fiscales y legales establecidos en los ordenamientos
correspondientes a la materia.
Optimizar los rendimientos en la inversión de remanentes y disponibilidades de FONATURBMO dentro del marco jurídico aplicable.
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de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
III. Marco jurídico
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal
Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos
Ley Federal de las Entidades Paraestatales
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal
Ley General de Deuda Pública
Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito
Ley de Servicio de Tesorería de la Federación y su Reglamento
Ley del Impuesto Sobre la Renta
Ley del Impuesto al Valor Agregado
Código Fiscal de la Federación
Código de Comercio
Código Civil Federal
Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal
Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal
Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales
Acta Constitutiva No. 46403 de FONATUR-BMO, S.A. de C.V., de fecha 21 de julio de 1976.
Acta Constitutiva No. 24646 de fecha 16 de octubre de 1985, en lo que se transformó a
Sociedad Anónima de Capital Variable.
Acta Constitutiva No. 10572 de fecha 26 de marzo de 1992, en lo que se modificó la cláusula
vigésima quinta de los estatutos.
Acta Constitutiva No. 73170 de fecha 28 de agosto de 1995, en la que se reformó la cláusula
quinta de los estatutos. (Inclusión de la Administración Portuaria Integral).
Acta No. 95404 de fecha 26 de octubre de 2000, en la que se reformó la cláusula cuarta de
los estatutos.
Acta No. 98485 de fecha 11 de diciembre de 2002, mediante la cual se cambió la
denominación a FONATUR-BMO
Acuerdo por el que se emite el Clasificador por Objeto del Gasto
Oficio circular UCEGP/310/264V/2002 relativo a viáticos y pasajes
Manual de Organización de FONATUR-BMO, S.A. de C.V.
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Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
Políticas de Tesorería
IV. Disposiciones Generales
1. Para los efectos de estas Normas y Políticas se denominará:
I.
"FONATUR-BMO", a FONATUR-BMO, S.A. de C.V.
II.
“Sucursales”, a las sucursales de Cancún, Huatulco, Ixtapa, Los Cabos, Loreto,
México, API San Lucas, API Huatulco, y cualquier otra unidad de negocio de
FONATUR-BMO.
III.
“SHCP”, a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
MN-F-DT-01
V. Operación de las Cajas
2. Las Cajas, tanto en el Corporativo como en las Sucursales, serán las únicas autorizadas
para recibir ingresos y efectuar pagos, salvo lo especificado en la política de fondos
revolventes.
3. Las ventanillas de las Cajas permanecerán abiertas de 8:00 a 13:00 hrs., para pago a
proveedores y de 8:00 a 14:30 hrs. y de 16:00 a 18:00 hrs. para pago de nómina. El cajero
no abandonará la Caja durante este horario. El fondo de caja únicamente se usará para
operaciones inherentes a FONATUR-BMO.
4. En caso de ausencia del Cajero, el Gerente de Control Financiero o los Gerentes
Administrativos en las Sucursales procederán a abrir la caja en presencia de dos
servidores públicos que fungirán como testigos y se practicará un arqueo de los fondos y
documentos existentes, elaborando acta circunstanciada del hecho.
5. Para los casos en que la operación requiera que los pagos se realicen en campo, los
Gerentes Generales, siendo responsables solidarios, podrán nombrar cajeros habilitados
para presentarse en caja a recoger los pagos del personal asignado a una obra
determinada, firmando la relación correspondiente, y entregando los recibos en caja y los
recursos que no hubieran sido entregados a más tardar el siguiente día hábil al que los
recibió. Es responsabilidad del cajero habilitado que las personas que reciban los pagos y
firman los recibos correspondan con el beneficiario que se indica en la nómina.
F-DT-OC-08
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Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
6. Para aquellos casos en que el personal requiera depositar en guarda cualquier tipo de
valores institucionales en la Caja, éstos deberán entregarse al Cajero en un sobre sellado
y firmado, indicando el contenido, valores y tiempo de guarda del mismo, que no excederá
de 30 (treinta) días.
7. Únicamente se permitirá el acceso a la Caja al personal que pertenezca a esta área o a
aquellos trabajadores que por alguna causa justificada requieran entrar a la misma, en
cuyo caso se deberá contar previamente con la autorización del Gerente de Control
Financiero o de los Gerentes Administrativos en las Sucursales.
8. El Cajero deberá realizar el corte de caja diario.
9. El Gerente de Control Financiero o los Gerentes Administrativos en las Sucursales
guardarán en sobre (s) cerrado (s) y sellado (s) la (s) combinación (es) de las caja (s)
fuerte (s) ubicada (s) en el área de Caja, para que en caso de urgencia se proceda a abrir
cualquiera de la (s) caja (s) fuerte (s), con orden expresa de la Subdirección de
Administración y Finanzas y Gerencias Generales en las Sucursales. En estos casos el
Gerente de Control Financiero o los Gerentes Administrativos en las Sucursales
elaborarán una cédula de ajuste al corte inmediato anterior del Cajero cuya caja se haya
abierto, la cual será recibida de conformidad por éste.
F-DT-OC-05
Disposiciones de Seguridad
10. El Cajero tendrá asignada cuando menos una caja fuerte, con el fin de proteger el efectivo
documentos y valores que maneje.
11. La combinación de la (s) caja (s) fuerte (s) únicamente la (s) conocerá el Cajero, o el
responsable de la caja fuerte de que se trate. Cada combinación se firmará y guardará en
un sobre cerrado, mismos que quedarán bajo el resguardo del Gerente de Control
Financiero o los Gerentes Administrativos en las Sucursales.
12. Se procurará mantener vigilancia especial por parte del personal de seguridad al menos en
el horario de labores.
Disposiciones para los ingresos
13. Los recibos por ingresos serán preimpresos, foliados y expedidos en forma consecutiva.
F-DT-OC-02
14. La Caja será la única responsable del control de los recibos.
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Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
15. Sólo serán válidos los recibos que lleven el sello fechado, nombre y firma del Cajero.
16. Cuando sea necesario cancelar un recibo, se sellará con la leyenda de “CANCELADO”
tanto el original como las copias; y serán archivados en el consecutivo de recibos.
17. Todos los ingresos que se reciban en la Caja se depositarán en la cuenta concentradora
del corporativo, a más tardar el día siguiente hábil de haber sido recibidos.
18. Solamente se recibirán cheques expedidos a nombre de “FONATUR-BMO, S.A. de C.V.”
Disposiciones para los egresos
19. La Caja tendrá asignado un fondo revolvente para los pagos que se requieran efectuar en
efectivo, el monto máximo autorizado para pagos de este fondo es de $2,000.00.
20. Las cuentas de cheques para pago en el corporativo serán mancomunadas con
combinaciones AA y AB, de acuerdo a la siguiente disposición:
Firma “A”
Director General
Subdirector de Administración y Finanzas
Gerente de Control Financiero
Firma “B”
Gerente de Administración
Responsable de la Caja
21. Las cuentas de cheques para pago en las Sucursales serán mancomunadas con
combinaciones AA y AB, de acuerdo a la siguiente disposición:
Firma “A”
Gerente General
Gerente o Jefe Administrativo
Firma “B”
Gerente de Operaciones
Responsable de la Caja
22. No se expedirán cheques al portador o en blanco. Todos los cheques se expedirán a
nombre del beneficiario y con la leyenda de “PARA ABONO EN CUENTA DEL
BENEFICIARIO”, excepto aquellos casos que permita la Ley del Impuesto Sobre la Renta
y demás disposiciones fiscales vigentes.
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Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
23. Todos los cheques cancelados se inutilizarán y se les pondrá la leyenda de
“CANCELADO”, posteriormente se entregarán al Departamento de Contabilidad o áreas
homólogas en las Sucursales por cuenta y orden consecutivo para su guarda, custodia y
registro contable.
24. Los cheques que no sean expedidos a través de un Sistema de Cómputo se protegerán
con la máquina protectora.
Disposiciones para el control
25. Únicamente se pagarán aquellos documentos que cumplan con las políticas y
procedimientos vigentes.
26. La Subdirección de Administración y Finanzas, los Gerentes Generales en las Sucursales
o las Gerencias de Control Financiero y Administrativas, serán los únicos servidores
públicos que podrán autorizar gastos a comprobar para pagos urgentes y será
responsabilidad del servidor público que los reciba, realizar el pago y presentar la
documentación comprobatoria, de acuerdo a la política “Gastos a Comprobar”.
27. Diariamente se efectuarán cortes a las Cuentas Bancarias y a los Fondo(s) Revolvente(s)
por el Cajero, en el formato de flujo diario.
F-DT-OC-03
28. Todos los movimientos que realice el cajero estarán amparados por la respectiva Póliza
Contable y por la documentación original soporte, siendo éstos los siguientes:
•
•
•
•
•
Requisición
ARM-AA-03
Solicitud de cheque
F-DT-OC-01
Factura original, en caso de bienes muebles e inmuebles la factura estará bajo
resguardo de Recursos Materiales
Suficiencia presupuestal con la firma y sello del responsable del área presupuestal
Póliza de egresos firmada.
29. Una vez cubiertos los pagos a los interesados, se sellará la documentación con el sello de
“PAGADO”, debiendo enviarla el mismo día al área de contabilidad para su registro,
guarda y custodia.
MN-F-DT-02
VI. Integración de los fondos revolventes del corporativo y sucursales
30. La Subdirección de Administración y Finanzas y las Gerencias Generales en las
Sucursales constituirán Fondos Revolventes para atender los compromisos que se
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Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
generen por concepto de gasto corriente, los cuales tendrán vigencia del 1º de enero al 31
de diciembre de cada ejercicio fiscal y quedarán finiquitados antes del 31 de diciembre de
cada año e iniciarán las gestiones para su reconformación.
Los fondos revolventes se integrarán previa autorización del Subdirector de Administración
y Finanzas y los Gerentes Generales en las Sucursales, la primera semana de cada año.
En las sucursales, los Gerentes Generales, conjuntamente con los Gerentes
Administrativos, fijarán los montos para asignar el fondo revolvente de acuerdo a las
necesidades reales de operación, con previa autorización de Subdirección de
Administración y Finanzas.
31. Una vez requisitado el original del (o los) Recibo (s) de Resguardo (s), se enviará (n) a la
Subdirección de Administración y Finanzas para su autorización, mismo (s) que será (n)
devuelto (s) a cada Sucursal para su debido archivo.
32. El manejo y administración de los fondos revolventes quedarán bajo la responsabilidad de
los titulares de las áreas, quienes designarán por escrito un responsable operativo del
manejo del fondo revolvente, quien será la persona que conjuntamente con el titular del
área firme el recibo de Resguardo.
Los fondos revolventes únicamente se utilizarán para operaciones inherentes a
FONATUR-BMO.
F-DT-FR-01
33. El responsable operativo del fondo revolvente verificará que los documentos
comprobatorios del gasto tengan suficiencia presupuestal y cumplan con los requisitos
fiscales, legales y administrativos necesarios.
34. La autorización de las solicitudes de reembolso serán firmadas por el titular del área que
tenga a su cargo el fondo revolvente.
35. Las solicitudes de reembolso de los fondos revolventes serán elaboradas tantas veces
como sea necesario, de acuerdo a los requerimientos propios de las áreas, al presupuesto
asignado autorizado y a los horarios establecidos por la Caja.
36. Las facturas generadas por requisiciones de compra u órdenes de servicios menores,
serán autorizadas por el Subdirector de Administración y Finanzas o los Gerentes de Área
en el corporativo o por los Gerentes Generales en las Sucursales.
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Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
37. Las solicitudes de reembolso del fondo revolvente se presentarán anexas a los
documentos comprobatorios originales, así como de los formatos siguientes:

Relación de gastos
Documento generador del compromiso (orden de servicio o pedido)
F-DT-OC-06
ARM-AA-04
38. Las notas o facturas del gasto contarán con suficiencia presupuestal y cumplir con los
requisitos fiscales vigentes que marca la Ley del Impuesto Sobre la Renta y el Código
Fiscal de la Federación y demás disposiciones fiscales vigentes. La Gerencia de Control
Financiero informará oportunamente y por escrito a las Sucursales, de los cambios que
haya en los requisitos fiscales que deban reunir los comprobantes.
39. La Gerencia de Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las Sucursales, a
través de las áreas de Control Financiero, revisarán la correcta integración de los gastos,
verificando que estén debidamente documentados y requisitados para proceder a su
reembolso, previa verificación de la disponibilidad presupuestal.
40. El Subdirector de Operaciones informará con 5 días de anticipación y por escrito a la
Subdirección de Administración y Finanzas en caso de alta o cambio del titular
responsable o de algún responsable operativo de los fondos revolventes, éstos deberán
finiquitarse en efectivo o en documentos comprobatorios del gasto, en la fecha en que se
haga el cambio, debiendo elaborar un nuevo recibo de Resguardo del servidor público a
quien se le designe o nombre responsable operativo del mismo.
41. Los Gerentes Generales del Corporativo y Sucursales, la Gerencia de Control Financiero o
las Gerencias Administrativas en las Sucursales, a través de las áreas de Control
Financiero, realizarán, cuando así lo consideren conveniente, arqueos a cualquiera de los
fondos revolventes establecidos. En el caso de APIS los arqueos se realizarán en el
formato establecido en los Manuales
de Normas y Procedimientos de las
Administraciones Portuarias Integrales.
MN-F-DT-03
VII. Radicación de recursos financieros a sucursales
42. Las Gerencias Administrativas de las Sucursales elaborarán su Requerimiento de Efectivo
por capítulo de gasto de administración y costo de operación, soportado con la Relación
semanal del Devengado no pagado emitida por el sistema presupuestal, de acuerdo a las
necesidades reales de operación y a trabajos ejecutados de los cuales se cuente
físicamente con las facturas originales.
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Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
43. Los Requerimientos de Efectivo y el Devengado no pagado debidamente firmadas por los
servidores públicos en los apartados de elaboró, Cajero; revisó, Gerente Administrativo; y
autorizó, Gerente General; serán enviados por fax o correo interno a la Gerencia de
Control Financiero del corporativo, los días lunes de cada semana, mismos que
comprenderán los compromisos adquiridos en la semana anterior.
44. Los formatos que deben acompañar los Requerimientos de Efectivo, F-DT-RR-01, son:

Devengado no pagado
F-DT-RR-02

Flujo diario de los movimientos de bancos
F-DT-OC-03
45. Los recursos para el pago de las nóminas e impuestos serán radicados a las Sucursales el
día que corresponda el pago al fisco, a los trabajadores o a la empresa de traslado de
valores.
46. Los Requerimientos de Efectivo se deben realizar por contrato y actividad institucional,
verificando que se tenga suficiencia presupuestal en las partidas correspondientes antes
de comprometer recursos.
47. Los recursos solicitados por las Sucursales y no radicados en esa semana por la Gerencia
de Control Financiero del corporativo, se incluirán en el Flujo de Caja y en la Relación de
Compromisos Pendientes de Pago de la semana siguiente, especificándose claramente.
En este caso, una vez radicados los recursos, las Sucursales darán prioridad de pago a
los proveedores o prestadores de servicios con mayor antigüedad de adeudo.
48. Cuando por necesidades urgentes se utilicen los recursos para un pago no programado en
el flujo semanal, se informará el destino de dichos recursos en el flujo de la siguiente
semana, anexando la relación de los pagos realizados, solicitando nuevamente los
recursos para los pagos que se pospusieron y cuidando en todo momento las
disponibilidades presupuestales. Este tipo de movimientos no debe ser recurrente.
MN-F-DT-04
VIII. Transferencia de los recursos captados en las sucursales al corporativo
49. Es responsabilidad de los Gerentes Administrativos de las Sucursales la salvaguarda y
manejo de los ingresos captados, desde su recepción hasta su transferencia a la cuenta
bancaria concentradora del corporativo.
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Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
50. Todos los cobros que se reciban deben depositarse en la cuenta concentradora de
ingresos del corporativo. En el caso de que las cuentas establecidas en las Sucursales
reciban un ingreso, éste deberá depositarse en la cuenta de cheques del corporativo a
más tardar al día hábil siguiente de su recepción.
51. Los remanentes de las remesas que envía la Gerencia de Control Financiero del
corporativo a las Sucursales cuando no sean utilizados, deberán ser reintegrados
depositándose en la cuenta de cheques concentradora del corporativo al día hábil
siguiente a su recepción, salvo que el beneficiario de los recursos no se haya presentado a
realizar el cobro del cheque, en cuyo caso se conservarán los recursos en la sucursal.
52. En forma inmediata y posterior a los depósitos efectuados, el Gerente Administrativo de
cada Sucursal deberá dar aviso a la Gerencia de Control Financiero del corporativo,
notificando vía fax o mediante correo electrónico el importe del (los) depósito (s);
asimismo, deberá anexar copia de la documentación siguiente:
•
•
Fichas de depósito
Póliza contable
53. La documentación original de los conceptos arriba mencionados, deberá ser resguardada
por el área contable de cada Sucursal.
MN-F-DT-05
IX. Inversión de remanentes de disponibilidades financieras
54. FONATUR-BMO, a través de la Gerencia de Control Financiero, determinará la posición
financiera con base en los saldos existentes al corte de la jornada diaria de las cuentas
bancarias de cheques y de inversión.
F-DT-OC-03
55. Las disponibilidades financieras que excedan los requerimientos diarios de FONATURBMO deberán cubrir una inversión obligatoria no menor de un 50% (cincuenta por ciento)
en Valores Gubernamentales y podrá invertir un monto no mayor del 50% (cincuenta por
ciento) en Instrumentos Bancarios en los que se obtengan los máximos rendimientos para
FONATUR-BMO.
56. A la Gerencia de Control Financiero y en general a todo servidor público que dentro de sus
funciones realice operaciones bancarias, se les prohíbe invertir o adquirir instrumentos de
tipo bursátil con los recursos de las disponibilidades financieras de FONATUR-BMO.
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Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
57. Los reportes diarios de las disponibilidades financieras, así como los reportes mensuales,
deberán ser entregados oportunamente por el Cajero en el corporativo y por los Gerentes
Administrativos en sucursales a la Gerencia de Control Financiero.
58. Al término de cada semana se deben conciliar las cuentas de bancos e inversiones con el
Flujo diario.
F-DT-OC-03
59. FONATUR-BMO instruirá a las Instituciones Financieras para que en forma mensual y
dentro de los primeros cinco días hábiles siguientes al cierre del mes correspondiente,
envíen a la Dirección General de Planeación Hacendaría de la SHCP los estados de
cuenta mensuales de las diferentes operaciones efectuadas durante el mes.
MN-F-DT-06
X. Gastos a comprobar
60. Se autorizarán gastos a comprobar para las áreas que de acuerdo con sus funciones,
tengan que efectuar compras imprevistas o urgentes y que se justifiquen plenamente, tales
como: reparaciones, adaptación o reacondicionamiento de lugares para reuniones de
trabajo, alquiler de equipos especiales, publicaciones en medios de difusión, trámites
legales, fiscales y aquellas con entidades federales, estatales y municipales, en los cuales
se desconozcan las cifras exactas a pagar. Gastos que no requerirán por su urgencia y
características de un contrato o pedido entre FONATUR-BMO y un tercero, que por el
momento no sea el justificante del compromiso a adquirir.
61. No se autorizarán por este concepto gastos de carácter personal. El monto máximo para
gastos a comprobar es de $ 25,000.00, y únicamente con autorización escrita del Director
General, Subdirectores o de los Gerentes Generales del Corporativo se podrá rebasar este
monto.
62. Los servidores públicos que podrán autorizar gastos a comprobar, serán los que por
función les correspondan las operaciones citadas en el numeral 60.

Director General
Subdirectores
Gerentes Generales
Gerentes
63. En la solicitud de cheque por gastos a comprobar, se indicará la fecha en la que se deberá
realizar la comprobación de los gastos, la cual no podrá exceder de 10 días hábiles
contados a partir de la recepción del importe solicitado.
F-DT-OC-01
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Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
64. En los casos de aquellos gastos que por el tipo de función se requiera de un plazo mayor
para la comprobación, éste se fijará de común acuerdo entre el solicitante y la Gerencia de
Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las Sucursales, fecha que quedará
establecida en la solicitud, teniendo un máximo de 20 días hábiles, con firma de visto
bueno de los servidores públicos correspondientes. Solamente con autorización expresa
del Subdirector de Administración y Finanzas podrá duplicarse dicho plazo.
65. Las comprobaciones que no se presenten en el período estipulado, se les cargará la tasa
de interés que establece el artículo 362 del código de comercio o el CPP, la que sea
superior, más el IVA correspondiente por los intereses generados.
66. El monto máximo en cada factura de la comprobación es de $2,000.00, en caso de que el
gasto exceda este límite se debe realizar mediante el procedimiento establecido en el
Manual de Normas sobre Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de FONATUR-BMO.
67. Todas las comprobaciones autorizadas deberán contener anexos las facturas y
documentos generadores del compromiso debidamente requisitados, con la autorización
presupuestal correspondiente y de acuerdo al procedimiento establecido en el Manual de
Normas de Presupuestarias.
F-DT-OC-06
68. Los comprobantes de los gastos efectuados, deberán contener, cada uno de ellos, la firma
del responsable de la comprobación y del servidor público que autoriza los gastos, así
como cumplir con los requisitos fiscales establecidos en las disposiciones fiscales
vigentes.
69. Para los casos en que no se cumpla en tiempo con las comprobaciones de gastos, se
informará a la Gerencia que haya emitido la autorización, y a la Gerencia de
Administración o Gerencias Administrativas en Sucursales, para la recuperación de los
gastos no comprobados e intereses en su caso, en efectivo o vía nómina, atendiendo a lo
establecido en la Ley Federal de Trabajo.
MN-F-DT-07
XI. Registro y control de pagos
Documentos e información básica para registro y pago.
70. Para que proceda el registro de un compromiso de pago, la documentación requerida es la
siguiente:

Original del documento que generó el compromiso de pago
ARM-AA-04

Solicitud de cheque con las firmas de autorización correspondientes
F-DT-OC-01
17
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN

Asignación y autorización presupuestal definitiva.

Copia de la(s) fianza(s) que en su caso corresponda(n).
71. La solicitud de cheque y el pedido, deberán contener y estar soportado con la información
siguiente:
Nombre del beneficiario.

Concepto del pago.

Fecha de formalización del compromiso de pago.

Importe total del monto comprometido.

Fechas y forma de pago, (sea del importe total o del (los) anticipo(s) que se hayan
contratado o convenido).

Fechas de entrega de los bienes o servicios contratados.

Condiciones pactadas.

Retenciones y penas por incumplimiento.

Fianzas que deban ser cubiertas.
72. Para efectos de pago, la Gerencia de Control Financiero o las Gerencias Administrativas
en las Sucursales expedirán un contra-recibo, el cual será entregado al área generadora
del gasto contra la presentación de los requisitos establecidos en los dos numerales
anteriores y de la siguiente documentación:
F-DT-OC-07

Factura o recibo que contenga los requisitos fiscales de ley y administrativos.

Constancia de recepción del bien o servicio contratado.
73. La expedición del contra-recibo implica la recepción de la documentación del proveedor o
contratista para su revisión y no representa la obligatoriedad del pago, en caso de que
algún documento faltara o no llenara los requisitos establecidos. Sólo se entregarán
cheques con la firma de autorización en los contra-recibos de la persona designada por los
titulares de las áreas generadoras del gasto.
Plazo, días y horarios para la recepción de documentos y pago de compromisos.
74. Las áreas que generen compromisos de pago por parte de FONATUR-BMO, deberán
entregar a la Gerencia de Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las
18
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
Sucursales la información y documentación referida en el punto anterior debidamente
requisitada y autorizada para proceder a su registro y pago.
75. Los días y horarios para la recepción de documentos a revisión en el área de Presupuesto
serán los lunes y jueves de 9:00 a 14:00 hrs.
76. Los días y horarios para el pago de compromisos serán los viernes de 9:00 a 14:00 hrs.
77. Cuando la fecha de pago del documento se cumpla en lunes, martes, miércoles o jueves,
éste será pagado el viernes inmediato posterior; cuando se requiera realizar algún pago
urgente se debe contar con la autorización de la Gerencia de Control Financiero o la
Gerencia Administrativa de la Sucursal.
78. Los envíos de recursos a las Sucursales para gasto, excepto impuestos y nómina, se
efectuarán entre los días miércoles y viernes, de acuerdo a la programación que
establezca la Subdirección de Administración y Finanzas.
79. El pago a proveedores y prestadores de servicios, adicionalmente podrá llevarse a cabo a
través del Sistema de Pago Interbancario. En este caso, las áreas que generen los
compromisos de pago del corporativo deberán determinar los proveedores recurrentes y
esporádicos, previa encuesta, formalizar las solicitudes correspondientes y enviar los
originales a la Gerencia de Control Financiero, anexando copia del estado de cuenta
bancario del proveedor que así lo requiera. En este caso, tanto el contrato o pedido y
fianza correspondiente deberá especificar claramente la forma de pago.
Responsables para gestionar registro y cobro.
80. Cada área que genere un compromiso de pago será responsable de presentar la solicitud
de pago y los soportes ante la Gerencia de Control Financiero o las Gerencias
Administrativas en las Sucursales, de conformidad con los requisitos y calendarios
establecidos en los incisos anteriores.
81. El cobro lo deberá realizar el beneficiario (proveedor, contratista o prestador de servicios),
con la entrega del contra-recibo original autorizado en los términos del numeral 73 de este
manual. El cheque lo podrá recoger un representante con carta poder firmada por el
representante legal, presentando copia de la identificación oficial de ambas personas.
Modificaciones a los compromisos.
82. Cuando existan modificaciones a los compromisos ya registrados, el área que lo generó
deberá enviar a la Gerencia de Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las
19
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
Sucursales el aviso correspondiente o el documento con las modificaciones o nuevas
condiciones pactadas, debidamente requisitada, autorizada y respetando los tiempos para
que el pago se emita oportunamente.
Sanciones a proveedores o contratistas.
83. En caso de que proceda alguna sanción o penalización a cargo del proveedor o
contratista, el área generadora del compromiso de pago deberá determinar y cuantificar la
sanción que corresponda, debiendo notificar a la Gerencia de Control Financiero o las
Gerencias Administrativas en las Sucursales, en la fecha que se originó la causal, el
dictamen sobre la penalización con la instrucción precisa sobre los montos a retener o la
suspensión del pago correspondiente.
Improcedencia y suspensión de pagos.
84. La Gerencia de Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las Sucursales
detendrá o determinará la improcedencia de pagos en los siguientes casos:
I. Por la falta de cualesquiera de los requisitos o documentos establecidos en este
manual.
II. Por falta de presentación de los requisitos fiscales del beneficiario y administrativos
internos.
III. En caso de reembolsos para fondos revolventes y gastos diversos, por falta de
comprobación de ministraciones anteriores.
IV. Por no contar con documentación satisfactoriamente comprobatoria sobre la
recepción o cumplimiento del bien o servicio estipulado en el pedido o contrato.
V. Por notificación del área generadora del compromiso respecto a la falta de
cumplimiento de las condiciones o especificaciones pactadas en el documento que
generó el compromiso.
85. Para la amortización y recuperación de anticipos a contratistas y proveedores y anticipos
de gastos a las áreas internas, se deberán observar los siguientes términos para efectos
de comprobación:
I. Para amortización sobre anticipos de obra, cada solicitud de pago de nueva
estimación, de conformidad al artículo 113 del Reglamento de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
20
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
II. Para amortización sobre la aplicación de los anticipos otorgados a proveedores,
contratistas o prestadores de servicios diversos, de acuerdo a la fecha o condiciones
estipuladas en el pedido o contrato correspondiente.
Responsabilidades de las áreas.
86. Las áreas que adquieran compromisos por cuenta y orden de FONATUR-BMO serán
responsables ante sus proveedores, contratistas o prestadores de servicios de generar el
trámite de pago, así como de establecer el seguimiento para facilitar dicho trámite y para
garantizar a su vez el cumplimiento de las condiciones pactadas en los pedidos o
contratos respectivos; por lo que deberán contar con mecanismos que permitan realizar el
seguimiento, control y evaluación de sus propios compromisos de pago, nombrando un
responsable para coordinar con la Gerencia de Control Financiero o las Gerencias
Administrativas en las Sucursales las acciones necesarias para lograr un eficiente control.
87. Es responsabilidad de las áreas generadoras de compromisos lo siguiente:
I. Obtener las autorizaciones presupuestales para garantizar la existencia de fondos
suficientes para sufragar el compromiso adquirido antes de comprometer pagos.
II. Emitir la constancia que proceda para avalar que el bien o servicio contratado ha sido
recibido a satisfacción de FONATUR-BMO.
III. Efectuar, al menos una vez al mes, conciliaciones sobre el estado de los trámites
ingresados a las áreas de contabilidad y presupuesto para verificar pagos parciales,
anticipos, amortizaciones, etc.
Facultades para autorización.
88. Para autorizar tanto el registro como el pago de un compromiso, los servidores públicos
facultados serán únicamente aquellos que se encuentren dentro de las áreas de Control
Financiero en el Corporativo o el Gerente Administrativo en las Sucursales.
Adquisiciones, arrendamientos y servicios.
89. El pago del pedido o contrato procederá contra la presentación por parte del proveedor de
los siguientes documentos:
I. Factura original o recibo que contenga los requisitos fiscales establecidos en el numeral 68
de este manual.
21
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
II. Acta de entrega recepción de los bienes y/o servicios contratados, o en su caso, vale de
entrada de almacén o nota de remisión firmada y sellada por el almacenista, con el visto
bueno del área solicitante, avalando su conformidad sobre las características del bien y/o
servicio recibido.
III. En caso de contratos de servicios que se pagan periódicamente (mantenimiento,
fotocopiado, etc.), la factura deberá contener el Visto Bueno con la firma de autorización
del área contratante del servicio.
90. El pago de anticipos se efectuará siempre que se encuentre estipulado en el pedido o
contrato que generó el compromiso, mediante la presentación de:
•
Factura original o recibo conteniendo requisitos fiscales.
•
Copia de la fianza de anticipo o garantía de cumplimiento, en su caso.
91. Todos los pagos, ya sean totales o de anticipos, se deberán efectuar dentro de los 20 días
naturales posteriores, contados a partir de la fecha en que la Gerencia de Control
Financiero o las Gerencias Administrativas en las Sucursales reciban la documentación
mencionada en los dos incisos anteriores, salvo que exista alguna instrucción especifica
en el contrato o solicitud de pago.
Contratos de obra y servicios relacionados.
92. El pago de anticipos procederá de acuerdo a lo estipulado en el contrato respectivo,
mediante la presentación de:

Factura o recibo con requisitos fiscales.

Copia de las fianzas, en su caso, que se hayan establecido en el contrato
respectivo.

Original de la carta compromiso para destino de los anticipos.

Copia del acta de fallo o memorándum de notificación de adjudicación.
93. El pago de estimaciones y finiquitos de obra procederá contra la entrega de:

Factura o recibo que contenga requisitos fiscales.

Acuse de recibo de estimaciones por parte del supervisor de obra.

Carátula resumen de estimaciones con la firma de autorización del Gerente
Operativo o puesto homólogo.

En el caso de finiquitos, acta de entrega recepción con saldos conciliados,
autorizados por el Gerente General y el Gerente Operativo.
22
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
94. Los pagos de anticipos deberán ser otorgados dentro de los quince días naturales
siguientes a la presentación de la garantía (Art. 48 y 50, Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas) y de la factura o recibo correspondiente. El pago de
estimaciones y finiquitos de obra debe efectuarse dentro de los 30 días naturales a partir
de la fecha en que el contratista presente al área de Caja (en Oficinas Centrales o
Sucursales) la documentación completa y requisitada que se prevé para cada caso.
El incumplimiento de estos plazos conlleva una posible penalización para FONATUR-BMO
por pago de gastos financieros, la cual en su caso podrá trasladarse al servidor público
responsable, por lo que es de vital importancia vigilar las fechas de recepción y los
tiempos de revisión y trámite.
95. Para efectos de autorización sobre pago de estimaciones, fungirán como responsables de
la supervisión de obra los Gerentes Generales y los Gerentes Técnicos y por lo tanto
estarán facultados para autorizar dichos pagos, las siguientes personas:

El Subdirector de Operaciones

El Gerente General de la Sucursal.

El Gerente Técnico.
96. El supervisor de obra elaborará una Carátula Resumen de Estimaciones que, para efectos
de control de pagos, será el documento que avale los cálculos y la solicitud de pago. El
original de dicha carátula resumen será entregada al contratista para que éste a su vez, la
acompañe a los documentos que deberá presentar para cobro de estimación.
97. Es responsabilidad de los supervisores de obra revisar los números generadores que
soportan las estimaciones e integrar y archivar los expedientes de los documentos fuente.
Para efectos de Pagos únicamente será requerida la Carátula Resumen de Estimaciones
autorizada por el supervisor de obra y el acuse de recibo de estimaciones que presente el
contratista.
98. Los supervisores de obra, previamente a la recepción de las estimaciones, deberán revisar
y en su caso autorizar, los números generadores que soportarán las estimaciones. Una
vez revisados procederán a recibir las estimaciones correspondientes, entregando al
contratista el "Acuse de Recibo de Estimaciones" y conservando éstas para su integración
al expediente.
99. Los Gerentes Generales deberán enviar los días lunes de cada semana a la Gerencia de
Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las Sucursales, la documentación
para el pago de las estimaciones de obra, operación y mantenimiento, servicios
23
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
relacionados con la obra pública, así como las solicitudes para el depósito de los recursos
a contratistas; para llevar a cabo la revisión, programación y depósito o elaboración de
cheque de los recursos en las diversas cuentas bancarias.
100. En los casos en los cuales existan comprobantes que no se ajusten a las políticas
establecidas, serán devueltos para su regularización al área correspondiente, deduciendo
el importe de dichos documentos al valor total de la relación de documentos enviados.
101. Los recursos para el pago de los contratos de obra en el corporativo y Sucursales,
serán depositados en la cuenta de cheques correspondiente a cada uno de los
contratistas, en la fecha programada para su pago, de conformidad al procedimiento
opcional de Pago Interbancario o podrán pasar a la Caja del corporativo o en Sucursales a
recoger el cheque correspondiente.
102. Por cada contrato vigente, las estimaciones de trabajos ejecutados se presentarán por
el contratista por periodos máximos de un mes, acompañados de la documentación que
acredite la procedencia de su pago (Art. 54, Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas).
103. En caso de que algún Contratista en las Sucursales solicite el Pago Interbancario, la
Sucursal deberá enviar la documentación original a la Subdirección de Operaciones, para
que una vez revisada y autorizada se turne a la Gerencia de Control Financiero o a las
Gerencias Administrativas en Sucursales para su programación de pago.
Amortización de anticipos.
104. Toda solicitud para el pago de estimaciones o finiquitos de obra, deberá contener el
cálculo de las amortizaciones correspondientes a los anticipos otorgados a los contratistas.
105. El cálculo de las amortizaciones deberá estar contenido en la Carátula Resumen de
Estimaciones y su elaboración corresponde al supervisor de la obra.
106. En todo finiquito de obra los supervisores deberán considerar la información citada en
el inciso anterior, para dejar totalmente amortizados los saldos que hubiere por anticipos
otorgados al contratista. En ningún caso se deberán efectuar ajustes globales sin haber
aplicado la amortización correspondiente a los saldos por recuperar.
107. La Gerencia de Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las Sucursales
no dará trámite al pago de la última estimación sin haber recibido previamente la
conciliación de los saldos por amortizar. En los casos en que se tengan saldos mínimos de
24
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
amortización, los supervisores de obra deberán realizar los ajustes correspondientes de
acuerdo a lo mencionado en el inciso anterior.
108. Para la recuperación de saldos de anticipos en caso de rescisión de contrato, el
importe por amortizar se deberá reintegrar a FONATUR-BMO en un plazo no mayor de 15
días hábiles, contados a partir de la fecha en la que le sea comunicada la rescisión al
contratista.
109.
En los contratos de obra deberá establecerse que en caso que el contratista no
reintegre el saldo por amortizar en el plazo arriba señalado, deberá pagar gastos
financieros a una tasa equivalente a la establecida en la Ley de Ingresos para casos de
prórroga para el pago de crédito fiscal.
MN-F-DT-08
XII. Gastos de viaje
110. Las autorizaciones de comisiones de trabajo al personal de FONATUR-BMO, así como
en su caso las ampliaciones, se llevarán a cabo de la siguiente forma:
I. Comisiones al interior de la República, Director General, Subdirectores, Gerentes
Generales y Gerentes.
II. En las Sucursales los Gerentes Generales y en su ausencia los Gerentes.
111. Los importes que se autoricen para gastos de viaje por comisiones serán únicamente
para los siguientes conceptos, de acuerdo a las tarifas autorizadas por el Consejo de
Administración de FONATUR-BMO:
I. Hospedaje: El hospedaje deberá ser en lugares que expidan comprobantes fiscales.
II. Alimentos y bebidas: La tarifa por estos conceptos será para cubrir las tres comidas
diarias, en las cuales no se incluirán bebidas alcohólicas.
III. Cuota fija: Se autorizará una cuota fija para gastos no comprobables, tales como
transportación local y propinas, entre otros.
112. Transporte aéreo: Para cubrir los servicios de transportación de pasajeros, se acudirá
en las oficinas del Corporativo a la Agencia de Viaje conveniada, de acuerdo a las rutas
que tienen comisionadas o permisionadas y sólo en caso de emergencia se podrán
25
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
adquirir boletos a través de Líneas Aéreas exclusivamente nacionales. En ambos casos se
usará exclusivamente clase turista.
En el caso de las Sucursales se adquirirán a través de Líneas Aéreas nacionales, y
sólo en caso de emergencia se podrá adquirir en Agencias de Viajes. En ambos casos
se usará clase turista.
Transporte terrestre
113.
Se autorizan los gastos de transporte terrestre cuando no exista la posibilidad de
realizar el viaje por avión, o que por el cumplimiento de la comisión, se requiera hacer
escala para visitar diferentes lugares próximos entre sí.
114.
Los combustibles y lubricantes se autorizarán cuando el comisionado viaje en
automóvil propio, y de acuerdo a las condiciones que se establecen en los numerales
anteriores. En este caso, se pagará adicionalmente una cuota por kilómetro recorrido.
Cuando se utilicen vehículos de FONATUR-BMO, los gastos de combustibles y lubricantes
estarán a cargo de la oficina Corporativa o de la Sucursal correspondiente.
115. Renta de automóvil: La renta de automóvil en viajes nacionales, debidamente
justificada, se otorgará con la autorización previa del Director General, apegándose a los
lineamientos del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de cada
año, mismo que establece que deberá presentarse el presupuesto de la partida
correspondiente al Consejo de Administración para su consideración.
116. Lavandería: Se autorizarán gastos de lavandería únicamente cuando la comisión
tenga una duración mayor de cinco días naturales; el pago se realizará por reembolso con
un monto máximo de $ 100.00 por día posterior a los cinco días de referencia.
117. Renta de vehículos especiales: Se autorizará únicamente cuando por las condiciones
estrictas del lugar a visitar sea necesario llevar a cabo la renta de lanchas o de vehículos
aéreos especiales por causa de un desastre natural o eventualidad. Dicho gasto deberá
ser autorizado por el Director General, apegándose a los lineamientos del Presupuesto de
Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal que corresponda, mismo que establece
que deberá presentarse al Consejo de Administración para su conocimiento.
118. Llamadas telefónicas:
Se autorizarán llamadas telefónicas de larga distancia
oficiales, por lo que los comisionados aplicarán los criterios de racionalización a lo
indispensable en ellas, cuidando de no abusar del servicio. El pago se realizará mediante
reembolso (exclusivamente para viáticos).
26
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
119. Equipaje:
Se autorizarán en los viajes por comisión al interior los gastos por exceso
de equipaje, únicamente cuando éstos sean por equipo, material o artículos necesarios
para el desarrollo de la comisión, lo cual deberá justificarse en la solicitud de gastos.
120. Las solicitudes de gastos de viaje deberán entregarse en la Gerencia de Control
Financiero en el Corporativo y en las Gerencias Administrativas en las Sucursales, con
una anticipación de al menos 24 horas, para que dichas áreas verifiquen la suficiencia
presupuestal y el cajero entregue el cheque de gastos oportunamente; en casos de
urgencias se deberá indicar en la solicitud el motivo de la misma.
F-DT-GV-01
121. En viajes nacionales, el comisionado deberá plasmar en la solicitud el itinerario
correspondiente a fin de que las tarifas que calculen las áreas de Control Financiero se
apeguen al mismo.
122. La reservación y compra de los boletos de avión por viajes de comisión será realizada
por la Gerencia de Administración y en las sucursales por el área que para tal efecto
designen los Gerentes Generales, mismas que entregarán al Comisionado su boleto de
avión 12 horas antes del inicio del viaje.
123. En el caso de promociones que la agencia de viajes conveniada otorgue por el servicio
de venta de boletos de avión, éstas serán a beneficio de FONATUR-BMO para su
programa de incentivos al personal.
124. Las personas susceptibles de recibir gastos de viaje, serán únicamente empleados de
FONATUR-BMO y en su caso representantes legales de la empresa.
125. Cuando las comisiones de trabajo sean realizadas por grupos de personas, la
comprobación podrá estar a cargo de un responsable, indicado en la solicitud, quien
deberá realizar la comprobación total del anticipo.
126. Cuando se realicen viajes en grupo, el hospedaje se autorizará en una sola solicitud de
gastos para todo el grupo, o en su caso, una por cada integrante del mismo.
127. Se deberán evitar dentro de lo posible comisiones que incluyan sábados, domingos y
días festivos.
128. En los casos de que un boleto de avión no se haya utilizado al 100% por cancelación,
cambio de línea aérea, etc., el área responsable para este fin requerirá a la agencia de
viajes o Línea Aérea la nota de crédito correspondiente.
27
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
129. El área responsable no hará reservaciones personales o familiares al personal, en
líneas aéreas u hoteles, sino únicamente para las personas comisionadas en viajes de
trabajo. Cuando la Agencia de Viajes conveniada cuente con el Sistema INPLAN, ésta
podrá otorgar dicho servicio al personal.
Comprobaciones de Gastos de viaje
130. Dentro del Formato de Comprobación de Gastos de Viaje se deberá rendir un informe
de las actividades realizadas.
F-DT-GV-02
131. Las comprobaciones de gastos de viaje por comisiones, deberán ser presentadas al
100% dentro de los diez días naturales siguientes a la fecha de terminación de la
comisión, mediante la entrega de los comprobantes de gastos efectuados, en el formato
de Comprobación de Gastos de Viaje y en su caso, copia del recibo oficial de la Caja
por el importe correspondiente a la falta de documentos comprobatorios.
132. Cuando el comisionado no realice la comprobación dentro del plazo establecido, se le
cargará la tasa de interés establecida anualmente en la Ley de Ingresos de la Federación
para prorroga para el pago de créditos fiscales, más el IVA correspondiente por los
intereses generados.
133. No se autorizarán gastos de viaje en tanto existan comprobaciones pendientes,
manteniendo las solicitudes presentadas en status de pendiente de autorización.
134. Para la comprobación de los gastos de viaje, se deberán presentar los comprobantes
respectivos que acrediten dichos gastos mediante la documentación que reúna los
requisitos fiscales de acuerdo a lo establecido en el numeral 68, a excepción de los gastos
de cuota fija y gastos de transportación.
135. Los comprobantes que no reúnan los requisitos marcados en el punto anterior, no
serán validados y por lo tanto no serán tomados en cuenta en el resultado final de la
comprobación. Todos los comprobantes que no sean aceptados serán devueltos al
comisionado.
136. Únicamente serán objeto de comprobación los conceptos mencionados en los
numerales del 113 al 119 de este manual, por lo que no podrán incluirse en éstos gastos
tales como atenciones, material fotográfico, convenciones, gastos médicos y otros gastos.
En caso de presentarse estos gastos en comisiones, deberán ser autorizados por las
áreas responsables del rubro presupuestal.
28
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
137. Los comprobantes de gastos respaldarán hasta el importe marcado en éstos y en caso
de que el importe fuere superior al viático autorizado, dichos comprobantes respaldarán
únicamente hasta el límite de la tarifa.
138. Los importes de las comprobaciones de gastos de viajes serán calculados por las áreas
de contabilidad y presupuesto, por lo que los comisionados deberán entregar los
comprobantes de los gastos efectuados a las áreas antes mencionadas, por medio del
formato establecido.
F-DT-GV-02
139. El comisionado deberá presentarse en la ventanilla de Caja el día hábil posterior de
haber presentado sus comprobantes de gastos, para que se le informe la situación que
guarda su comprobación.
140. En caso de que el periodo del viaje se hubiere ampliado, reducido o modificado, el
comisionado deberá especificar el motivo en el formato de Comprobación de Gastos de
Viaje, recabando la firma de autorización del servidor público que autorizó el viaje, a efecto
de que las áreas de Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las Sucursales
procedan a autorizar el incremento en cada uno de los gastos o, a gestionar el cobro por
devolución del importe por los días en que se redujo el periodo autorizado.
141. Cualquier aclaración respecto a los importes de los gastos de viaje deberá ser
presentada por escrito y avalada por el servidor público que autorizó el viaje, turnándose a
las áreas de control financiero para su revisión, ya que posterior a esto únicamente serán
validados los gastos que fueron otorgados en la solicitud original.
142. En casos excepcionales plenamente justificados, y con el propósito de mejorar la
calidad del servicio que proporciona FONATUR-BMO, serán autorizados viáticos y pasajes
al extranjero; para ello se aplicará la tarifa autorizada por la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, apegándose en todo momento a los apartados y puntos establecidos en
esta Política.
143. La autorización de viáticos y pasajes al extranjero será otorgada por el Director General
y en su ausencia por el Subdirector de Administración y Finanzas.
29
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
PR-F-DT-01
XIII. INVERSIÓN DE REMANENTES DE DISPONIBILIDADES FINANCIERAS
RESPONSABLES
NO. DE
ACTIVIDAD
CAJA
1
2
3
4
5
CASAS DE BOLSA,
6
INSTITUCIONES
BANCARIAS
ACTIVIDAD
Determina la Posición Financiera diaria con base en los
saldos existentes en las cuentas de cheques y por
inversiones.
Define los pagos que deberán efectuarse, de acuerdo a los
compromisos de pago contraídos por FONATUR-BMO.
Realiza el cálculo de los importes a invertir en forma
obligatoria en un monto no menor del 50% en valores
gubernamentales y no mayor del 50% en instrumentos
bancarios, según la política “Inversión de Remanentes de
Disponibilidades Financieras”.
Al día siguiente hábil, a partir de las 9:30 hrs. se solicitarán
vía telefónica las
tasas informativas en valores
gubernamentales e instrumentos bancarios con las diferentes
casas de bolsa e instituciones bancarias con las que
FONATUR-BMO cuente con contratos de intermediación
bursátil.
Dependiendo del comportamiento del mercado, se deberán
solicitar las tasas informativas, con el propósito de obtener las
mejores tasas del mercado.
Proporcionan a la Caja la información sobre el
comportamiento de las tasas de interés.
En coordinación con el Gerente de Control Financiero se
decide sobre el cierre de operaciones vía telefónica,
determinando:

7

Monto a invertir
Tasa
Plazo de la inversión por 1, 3, 7 o 14 días, según
los compromisos de pago, envío de recursos a las
Sucursales y tasas vigentes en ese momento.
Tipo de instrumentos en que se está invirtiendo
(según lo establecido en el Oficio Circular 345-280
de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público,
Dirección General de Planeación Hacendaria, de
fecha 25 de noviembre de 1994).
Operación en Reporto, a fin de garantizar que la
inversión no sufra quebranto alguno por el tipo de
papel o instrumento asignado, así como el
rendimiento.
30
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
8
9
CASAS DE BOLSA E
INSTITUCIONES
10
BANCARIAS
11
12
CAJA
13
GERENCIA
DE
14
CONTROL
FINANCIERO
CASAS DE BOLSA E
INSTITUCIONES
15
BANCARIAS
CAJA
16
DEPARTAMENTO
CONTABILIDAD
DE
17
De acuerdo a la información proporcionada por las distintas
instituciones financieras, se elabora un cuadro comparativo.
Solicita a las instituciones financieras con quien haya cerrado
operaciones, la confirmación por escrito de todas y cada una
de las inversiones realizadas, verificando que se hayan
efectuado de acuerdo a las instrucciones de la Caja.
Envían a la Caja la confirmación de la operación efectuada
vía fax y posteriormente el documento original.
Recibe las confirmaciones.
Verifica los movimientos de las cuentas bancarias a través
sistemas electrónicos.
Prepara y elabora el Resumen de Inversión Diaria, así como
el Informe de Inversiones Mensuales para turnarlos a la
Gerencia de Control Financiero.
Revisa el Resumen y el Informe, y muestra a la Subdirección
de Administración y Finanzas los resultados.
Envían estados de cuenta oficiales a la Caja en forma
mensual.
Recibe los Estados de Cuenta mensualmente y los turna al
Departamento de Contabilidad, acompañados de la
documentación soporte.
Al cierre de cada mes, recibe los estados de cuenta bancarios
y elabora las conciliaciones respectivas, confirmando cada
una de las operaciones en cuanto a movimientos de inversión
y desinversión, así como los rendimientos con base en las
tasas pactadas y vencimientos correspondientes.
31
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
CAJA
CASA DE BOLSA, INSTITUCIONES BANCARIAS
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
INICIO
1
Determina
Posición
Financiera.
14
6
la
Proporcionan a la
Caja, información
sobre las tasas de
interés.
Revisa el Resumen y
el Informe.
7
2
El
Gerente
de
Contabilidad
y
Presupuesto decide sobre
el cierre.
Define los pagos
que
deberán
efectuarse.
8
8
3
3
Se elabora un cuadro
comparativo.
Realiza el cálculo de
los importes a invertir.
9
4
Al día siguiente se
solicitarán las tasas
informativas.
Solicita a las instituciones
financieras
la
confirmación por escrito
de todas y cada una de
las
inversiones
realizadas.
10
5
Dependiendo
del
comportamiento del
mercado, se deberán
solicitar las tasas
informativas
Envían estados de
cuenta oficiales
11
Recibe
confirmaciones.
las
12
Verifica
los
movimientos de las
cuentas bancarias.
13
Prepara
y
elabora
el
Resumen
de
Inversión Diaria e
Informe
de
Inversiones
Mensuales.
32
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
CAJA
CASA DE BOLSA, INSTITUCIONES BANCARIAS
16
Recibe los Estados de
Cuenta mensualmente.
17
15
Envían a la Caja la
confirmación de la
operación efectuada.
Recibe los estados de
cuenta bancarios y elabora
las
conciliaciones
respectivas.
FIN
33
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
PR-F-DT-02
XIV. RADICACIÓN DE RECURSOS A SUCURSALES
NO. DE
ACTIVIDAD
RESPONSABLES
GERENCIAS
ADMINISTRATIVAS
ÁREA DE
PRESUPUESTO
ÁREA
PRESUPUESTO
1
DE
2
3
GERENCIAS
ADMINISTRATIVAS
4
ACTIVIDAD
Determinan las necesidades de recursos para cada semana,
con base en los requerimientos de las áreas generadoras,
mismas que deben contemplar el período de lunes a viernes.
Con base en lo anterior y a los compromisos contraídos por la
Sucursal, verifica la suficiencia presupuestal por capítulo de
gasto.
Elabora el flujo de caja propuesto y lo presenta al Gerente
Administrativo.
Analiza la propuesta, realiza adecuaciones a la misma y la
devuelve al área presupuestal.
Con base en las adecuaciones, realiza el flujo de caja
definitivo y la relación de compromisos pendientes de pago;
documentos que deben contener lo siguiente:

5

ÁREA DE
PRESUPUESTO

6
7
GERENTE GENERAL
GERENTE
ADMINISTRATIVO
8
Nombre de la Sucursal
Recursos de la semana que solicitan
Ejercido de la semana anterior
Saldo inicial de la semana que solicitan
Ingresos por conceptos
Egresos por conceptos del gasto, indicando
el día de pago por nóminas
Pago de impuestos, indicando el día en que
se deben cubrir éstos
Otros pagos, debidamente especificados
Fechas de pago programadas, concepto,
proveedor, importe y partida
En los casos en que en la semana anterior no fueron
enviados la totalidad de los recursos solicitados, se señalarán
claramente en la relación de compromisos pendientes de
pago.
Una vez requisitados los entrega al Gerente Administrativo
para su revisión y firma, para que éste los presente para
autorización del Gerente General.
De acuerdo al flujo de caja determinado proceden a su firma y
el Gerente Administrativo lo entrega al responsable del área
de presupuesto para su envío al corporativo.
34
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
RESPONSABLES
NO. DE
ACTIVIDAD
ÁREA DE
PRESUPUESTO
9
10
GERENCIA DE
CONTROL
FINANCIERO
11
12
13
CAJA CORPORATIVO
14
ACTIVIDAD
Revisa que los flujos de caja y la relación de compromisos
pendientes de pago estén debidamente firmados el Gerente
Administrativo y por el Gerente General para ser enviados el
día lunes siguiente vía fax a la Gerencia de Control
Financiero.
Recibe los flujos de caja y la relación de compromisos
pendientes de pago de cada Sucursal, verifica que estén
debidamente requisitados y procede a su análisis.
Determina conjuntamente con el Cajero el monto a enviar,
con base en las disponibilidades financieras de la Entidad,
saldo inicial y antigüedad de compromisos de cada Sucursal.
Programa el envío de los recursos para el miércoles siguiente.
Dentro del horario de 10:00 a 13:00 horas de los días que se
envíen recursos, radicarán los recursos a cada Sucursal.
Una vez enviados los recursos procede a informar a cada
Sucursal el monto radicado.
35
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
GERENCIAS ADMINISTRATIVAS
ÀREAS DE PRESUPUESTO
ÀREA DE PRESUPUESTO
GERENTE GENERAL
GERENTE ADMINISTRATIVO
CAJA
INICIO
Determinan
necesidades
recursos.
1
2
las
de
Verifica
la
suficiencia
presupuestal por
capítulo de gasto.
10
13
8
De acuerdo al flujo
de caja determinado
proceden a su firma.
Recibe los flujos de
caja y la relación de
compromisos
pendientes de pago
de cada Sucursal.
Radicarán
los
recursos vía telebanco
a
cada
Sucursal.
11
3
4
Analiza la propuesta.
Elabora el flujo de caja
propuesto.
5
Realiza el flujo de
caja definitivo y la
realización
de
compromisos
pendientes de pago.
14
Determina
conjuntamente con el
Cajero el monto a
enviar.
Procede
a
informar a cada
Sucursal
el
monto radicado.
12
Programa el envío de
los recursos.
FIN
6
En el casos de no ser
enviados los recursos
solicitados,
se
señalarán
como
compromisos
pendientes de pago.
7
Una vez requisitados
los entrega al Gerente
Administrativo para su
revisión y firma.
9
Revisa que los flujos
de caja y la relación de
compromisos
pendientes de pago
estén
debidamente
firmados.
36
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
PR-F-DT-03
XV. GASTOS DE VIAJE
RESPONSABLES
NO. DE
ACTIVIDAD
1
COMISIONADO
2
3
4
5
ÁREAS DE
CONTABILIDAD Y
PRESUPUESTO
6
7
8
CAJA
9
10
11
ÁREA
CONTABILIDAD
PRESUPUESTO
DE
Y 12
ACTIVIDAD
Obtiene firma de autorización del servidor público que lo
comisiona.
Entrega a la Gerencia de Control Financiero en el Corporativo
o las Gerencias Administrativas de las Sucursales la
Solicitud de Gastos de Viaje, quienes enviarán la Solicitud
para la revisión y aplicación de las tarifas autorizadas a las
áreas de Contabilidad y Presupuesto, respectivamente.
Recibe la Solicitud de Gastos de Viaje en original y una
copia, cuando menos 24 horas antes de la salida.
Verifica que la solicitud esté debidamente requisitada y
autorizada por el servidor público (Director General a
Gerentes).
Verifica que exista suficiencia presupuestal y determina el
importe de gastos conforme a las tarifas autorizadas por
concepto de gasto y zonificación.
En caso de que no se cuente con suficiencia presupuestal,
realizará lo siguiente:
Devuelve el original de la Solicitud de Gastos de Viaje al
Comisionado
Recaba firma de recibido del Comisionado en la copia de
la Solicitud
Fin del procedimiento
Si existe suficiencia presupuestal, envía a la Caja el original y
la copia de la Solicitud para la expedición del contra-recibo e
informa al área específica para la reservación y compra del
boleto de avión.
Expide contra-recibo y anexa la copia de la Solicitud de
Gastos de Viaje y los entrega al Comisionado, indicándole el
día que el cheque le será entregado.
Elabora el cheque, según el importe que el área de
Contabilidad y Presupuesto indique en la Solicitud de
Gastos de Viaje.
Cuando se presente el Comisionado entrega cheque y recaba
firma de éste en el recibo correspondiente.
Devuelve la Solicitud original y contra-recibo, con el sello de
pagado, al área de Contabilidad y Presupuesto.
Archiva el original de la Solicitud de Gastos de Viaje en el
expediente de viajes del Comisionado junto con el original de
recibido del contra-recibo.
37
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
ÁREA ESPECIFICA
13
PARA LA
RESERVACIÓN Y
COMPRA DEL BOLETO
14
DE AVIÓN
15
16
17
COMISIONADO
18
19
20
21
22
23
ÁREA DE
CONTABILIDAD Y
PRESUPUESTO
24
25
26
En caso de que no exista disponibilidad en el vuelo solicitado,
se reservará el más cercano a la hora y fecha solicitada, e
informará al Comisionado.
Cuando se presenta el Comisionado, le entrega el boleto de
avión recabando firma de éste en la copia del boleto.
Recibe cheque de gastos, boleto de avión y procede a llevar a
cabo la comisión de trabajo.
A la terminación del viaje, reúne los comprobantes de los
gastos efectuados y elabora Formato de Comprobación de
Gastos de Viaje en original y copia.
Las comprobaciones de Gastos de Viaje deberán ser
presentadas al 100%, dentro de los diez días naturales
siguientes a la fecha de terminación de la comisión.
Dentro del mismo Formato de Comprobación de Gastos de
Viaje deberá rendir un informe de comisión, con firmas
autógrafas tanto del servidor público que autorizó la comisión
como del propio Comisionado e incluir cualquier observación
adicional, como puede ser: ampliación y/o reducción de los
días reales del viaje.
Entrega la Comprobación de Gastos de Viaje junto con los
comprobantes originales firmados al Área de Presupuesto.
Recibe la Comprobación de Gastos de Viaje en original y
copia y la documentación original del gasto.
Verifica en la Solicitud de Gastos de Viaje los datos
originales de la comisión; días comisionados, destino e
importes otorgados.
Verifica que el número de comprobantes sea igual al señalado
en el Formato.
Procede a revisar que los comprobantes cumplan con las
políticas establecidas y los requisitos fiscales y
administrativos, contemplados en la Política de Solicitud y
Comprobación de Viáticos y Pasajes.
En caso de que alguno de los documentos no cumpla con los
requisitos, lo informa al Comisionado y le entrega la
documentación para que realice el ajuste a la Comprobación
de Gastos de Viaje, debiendo devolverla dentro de los dos
días hábiles siguientes.
En caso de ser saldos iguales o a favor del comisionado,
registra el gasto y procede a realizar la póliza contable
respectiva.
Cuando el saldo a favor sea por ampliación a la comisión y
esté debidamente autorizado por el servidor público
respectivo, procederá el reembolso. Por ningún motivo se
cubrirán importes superiores a las tarifas autorizadas por día.
38
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
27
COMISIONADO
28
CAJA
29
COMISIONADO
30
ÁREA DE
CONTABILIDAD Y
PRESUPUESTO
31
32
33
34
35
En caso de ser saldos en contra del Comisionado se le
informará la cantidad a rembolsar, solicitándole pase a la Caja
a realizar el trámite de devolución.
Se presenta a la Caja para realizar el pago correspondiente a
fin de que le elaboren el recibo por concepto de reembolso y
en caso de no haber presentado la comprobación en el
tiempo establecido, solicita a la Caja él cálculo de los
intereses generados.
Calcula, en su caso, los intereses generados con base lo
establecido en la Política de Solicitud y Comprobación de
Viáticos y Pasajes, y elabora recibo (original y copia).
Al efectuar el pago recibe original y copia del recibo de la
Caja, modifica el Formato de Comprobación de Gastos de
Viaje, incluyendo el importe del reembolso, y anexa copia del
recibo y guarda el original para futuras aclaraciones.
Recibe los gastos originales junto con el Formato de
Comprobación de Gastos de Viaje y en caso de reembolso
o ingresos por retraso en la comprobación, verifica que
contenga la copia del Recibo de Caja.
Revisa que la documentación soporte cuente con los
requisitos fiscales y verifica los importes por rubro y registra el
gasto.
Elabora póliza contable y archiva la documentación de la
comprobación, junto con el original de la Solicitud de Gastos
de Viaje y del contra-recibo debidamente cancelados.
Mensualmente realiza:
Informe de anticipos no comprobados de servidores
públicos que después de 10 días naturales a la fecha de
comprobación no presentaron los comprobantes y/o no
efectúo el pago de la diferencia por saldo en contra.
Entrega el informe de anticipos no comprobados e informa
del presupuesto ejercido por cada una de las áreas al
Gerente de Control Financiero en el Corporativo y/o a la
Gerencia Administrativa en la Sucursal, a fin de llevar a
cabo las acciones necesarias para su regularización.
Igualmente informa al titular de cada área, mensualmente,
el avance del ejercicio de las partidas de viáticos y
pasajes.
En caso de que el Comisionado no llegue a efectuar el viaje y
cuente con el boleto de avión y los recursos para ello, éste
deberá elaborar oficio al Gerente de Control Financiero del
Corporativo y/o al Gerente Administrativo de la Sucursal,
notificando de esta situación, anexando el cheque por los
gastos otorgados.
39
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
36
37
Entrega el boleto de avión al área encargada de la
reservación y compra boletos, para su cancelación.
Si el Comisionado no recogió el boleto de avión y el cheque
de gastos, con el oficio de referencia, las áreas de
Contabilidad y Presupuesto, Caja y el área específica para la
reservación y compra del mismo, procederán a realizar las
cancelaciones respectivas.
40
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
COMISIONADO
AREAS DE CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO
AREAS ESPECIFICAS PARA LA RESERVACIÓN Y
COMPRA DE BOLETO DE AVIÒN
CAJA
INICIO
1
3
Obtiene firma de
autorización.
Recibe la S olicitud de
Gastos de Viaje.
8
Expide contra-recibo
y anexa la copia de la
Solicitud de Gastos
de Viaje .
2
4
Entrega la Solicitud
de Gastos de Viaje.
Verifica que la solicitud
esté
debidamente
requisitada y autorizada
por el servidor público.
9
Verifica que exista
suficiencia presupuestal
y determina el importe
de gastos.
6
7
Si existe suficiencia
presupuestal, envía a
la Caja el original y la
copia de la Solicitud
para la expedición
del contra-recibo.
En caso de que no se cuente
con suficiencia presupuestal,
realizará lo siguiente:
- Dev uelv e el original de la
Solicitud de Gastos de Viaje al
Comisionado
- Recaba firma de recibido del
Comisionado en la copia de la
Solicitud
Fin del procedimiento
41
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
COMISIONADO
15
12
Recibe cheque de
gastos, boleto de
avión.
Archiv a el original de la
Solicitud de Gastos de
Viaje en el ex pediente
de v iajes.
AREAS ESPECIFICAS PARA LA RESERVACIÓN Y
COMPRA DE BOLETO DE AVIÒN
CAJA
13
9
Elabora el cheque,
según el importe.
16
Reúne
comprobantes de
gastos efectuados
elabora Formato
Comprobación
Gastos de Viaje.
los
los
y
de
de
17
Las
comprobaciones
deberán ser presentadas
al 100%, dentro de los
diez días siguientes a la
fecha de terminación de la
comisión.
18
Dentro del mismo
Formato
deberá
rendir un informe de
comisión con firmas
autógrafas.
En caso de que no
exista disponibilidad, se
reservará
el
más
cercano a la hora y
fecha solicitada
10
14
Cuando se presente
el
Comisionado
entrega cheque.
20
Recibe
la
Comprobación
de
Gastos de Viaje en
original y copia.
21
Verifica en la Solicitud
de Gastos de Viaje los
datos originales de la
comisión.
Le entrega el boleto
de avión.
11
Devuelve
la
Solicitud original y
contra-recibo, con
el sello de pagado.
19
Entrega
la
Comprobación
de Gastos de
Viaje al Área de
Contabilidad
y
Presupuesto.
42
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
COMISIONADO
28
Se presenta a la Caja
para realizar el pago
correspondiente.
30
Al efectuar el pago
recibe original y copia
del recibo de la Caja.
CAJA
35
29
22
Calcula los intereses
generados con base enl
Apartado A.
Verifica que el número de
comprobantes sea igual al
señalado en el Formato.
23
Rev isa
que
los
comprobantes cumplan
con las los requisitos
fiscales y administrativ os.
En caso de que el
Comisionado no llegue a
efectuar el viaje, este
deberá elaborar oficio al
Gerente de Control
Financiero
del
Corporativo.
36
Entrega el boleto de av ión al área
específica para la reserv ación y
compra del mis mo.
24
37
En caso de que alguno de
los
documentos
no
cumpla con los requis itos,
entrega la documentación
para que realice el ajuste
a la Comprobación de
Gastos de Viaje.
Si el Comisionado no
recogió el boleto de av ión y
el cheque de gastos, con el
oficio de referencia, se
procederán a realizar las
cancelaciones respectiv as.
25
En caso de saldos iguales
o a fav or, registra el gasto y
procede a realizar la póliza
contable.
FIN
26
Cuando el saldo a
favor
sea
por
ampliación
se
procederá a realizar
el reembolso.
27
En caso de ser saldos en
contra del Comisionado
se le informará la
cantidad a reembols ar.
31
Recibe los gastos originales junto
con el Formato de Comprobación
de Gastos de Viaje.
32
Rev isa que la documentación
soporte cuente con los
requisitos fiscales.
33
Elabora póliza contable.
34
Mensualmente realiz a:
-Informe
de
anticipos
no
comprobados
-Entrega el informe de anticipos no
comprobados e informa del
presupuesto ejercido.
43
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
PR-F-DT-04
XVI. GASTOS A COMPROBAR
RESPONSABLES
NO. DE
ACTIVIDAD
1
SOLICITANTE
(SERVIDORES
PÚBLICOS
AUTORIZADOS)
2
3
ÁREA DE
PRESUPUESTO
GERENCIAS
ADMINISTRATIVAS EN
LAS SUCURSALES
(ÁREAS DE
PRESUPUESTO)
4
5
6
RESPONSABLE DE LA
CAJA
ÁREA DE
CONTABILIDAD
SOLICITANTE
(SERVIDORES
PÚBLICOS
AUTORIZADOS)
7
8
9
10
11
12
COMPROBACIÓN
MENOR AL IMPORTE 13
RECIBIDO
RESPONSABLE DE LA
14
CAJA
SOLICITANTE
(SERVIDORES
15
PÚBLICOS
AUTORIZADOS)
ACTIVIDAD
Elabora solicitud de gastos a comprobar en original y copia
anotando los datos del servidor público solicitante y el
concepto a pagar.
Recaba la firma en la solicitud del responsable de autorizar
los gastos a comprobar y entrega al área de Presupuesto en
el corporativo y en las Gerencias Administrativas (área de
presupuesto) en las Sucursales, a fin de que éstas autoricen
la suficiencia presupuestal.
Recibe solicitud de gastos a comprobar y verifica que este
debidamente requisitado de acuerdo a política y que exista
suficiencia presupuestal.
No existe suficiencia presupuestal, devuelve al servidor
público solicitante.
FIN DEL PROCEDIMIENTO.
SI existe suficiencia presupuestal procede pasa al siguiente
punto.
Registra los datos de la solicitud de gastos a comprobar para
el control de fechas de comprobación.
Turnan a la Caja la solicitud de gastos a comprobar para su
pago.
Recibe solicitud expidiendo el contra recibo y entrega al
solicitante, informando el día de pago.
Procede a elaborar el cheque correspondiente.
Envía al área de Contabilidad para su registro.
Procede a registrar el adeudo en la cuenta de deudores
diversos.
Recibe contra-recibo y lo presenta a la Caja en el día
estipulado, entregando el contra recibo firmado y recibe
cheque.
Procede a realizar los pagos urgentes, obteniendo los
comprobantes originales.
En caso de que las compras sean menores al importe
recibido, entregará la diferencia a la Caja, quien expedirá el
recibo correspondiente.
Recibe el importe a devolver y expide recibo foliado con su
sello y firma.
Elabora la relación de Comprobación de Gastos en original y
copia y firma la relación y los comprobantes y anexa copia del
recibo expedido por la Caja
44
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
16
ÁREA
DE
PRESUPUESTO
GERENCIAS
ADMINISTRATIVAS EN 17
LAS
SUCURSALES
(ÁREAS
DE
PRESUPUESTO
RESPONSABLE DE LA
18
CAJA
AREA
DE
19
CONTABILIDAD
20
SOLICITANTE
(SERVIDORES
PÚBLICOS
AUTORIZADOS)
21
ÁREA
DE
PRESUPUESTO
GERENCIAS
LAS
SUCURSALES
(ÁREA
DE
PRESUPUESTO)
RESPONSABLE DE LA
23
CAJA
SOLICITANTE
(SERVIDORES
PÚBLICOS
AUTORIZADOS)
24
Envía al área de Presupuesto en el corporativo o en las
Gerencias Administrativas (áreas de presupuesto) en las
Sucursales para su registro de gasto definitivo, anexando
copia del recibo que en su caso se expida.
Revisa que la documentación cumpla con los requisitos
fiscales y administrativos y procede a su registro y turna a la
Caja.
Recibe documentación y procede a cancelar con el sello de
“PAGADO” y envía al área de Contabilidad.
Procede a registrar el gasto, cancelando la cuenta por cobrar
al deudor.
Archiva en el consecutivo de pólizas los comprobantes
originales.
COMPROBACION MAYOR AL IMPORTE RECIBIDO En
caso de que la comprobación sea mayor al importe recibido,
el solicitante presentará la solicitud de expedición de cheque
al área de Presupuesto para la verificación de suficiencia
presupuestal.
Verifica que exista suficiencia presupuestal por la diferencia a
pagar y turna a la Caja para su pago.
Expide cheque o pago en efectivo de acuerdo a los montos
señalados en la política “Integración de los Fondos
Revolventes del corporativo y Sucursales” y entrega al
solicitante.
Elabora la relación de Comprobación de Gastos en original y
copia y firma la relación y los comprobantes y entrega al área
de Presupuesto y se procede a realizar los pasos Nos. 17, 18,
19 y 20 de este procedimiento.
45
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
SOLICITANTE
CAJA
ÀREA DE CONTABILIDAD
INICIO
1
3
Elabora solicitud de
gastos a comprobar
Recibe solicitud de
gastos a comprobar.
7
Recibe
expidiendo
recibo.
solicitud
contra
Existe
suficiencia
presupuestal, devuelve al
servidor
público
solicitante.
Recaba la firma en la
solicitud.
11
4
Existe
suficiencia
presupuestal procede a.
Procede a registrar el
adeudo.
19
8
4
2
Recibe contra recibo y
se presenta a la Caja
en el día estipulado.
el
10
Procede a registrar el
gasto.
Procede a elaborar el
cheque correspondiente.
20
9
Archiva
en
el
consecutivo
de
pólizas
los
comprobantes
originales.
COMPROBACION
MAYOR
AL
IMPORTE
RECIBIDO.
Envía a el área de
Contabilidad para su
registro.
12
Procede a realizar los
pagos urgentes.
13
En caso de que las
compras sean menores al
importe
recibido,
entregará la diferencia a
la Caja, quien expedirá el
recibo correspondiente.
5
Registra los datos de la
solicitud para el control de
fechas de comprobación
6
Turna a la Caja la
solicitud para su pago.
14
15
Elabora la relación de
Comprobación
de
Gastos.
16
Envía al área de
Presupuesto para su
registro de gasto
definitivo.
Recibe el importe a
devolver y expide recibo
17
Revisa
que
la
documentación
cumpla con los
requisitos fiscales y
administrativos
18
Recibe documentación y
procede a cancelar.
46
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
SOLICITANTE
21
En caso de que la
comprobación sea mayor el
solicitante presentará la
solicitud de cheque al área
de Presupuesto para la
verificación de suficiencia
presupuestal.
CAJA
ÀREA DE CONTABILIDAD
22
23
Verifica que exista
suficiencia
presupuestal por la
diferencia a pagar.
Expide cheque o pago en
efectivo.
24
Elabora la relación de
Comprobación de Gastos
FIN
47
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
PR-F-DT-05
XVII. INTEGRACIÓN DE LOS FONDOS REVOLVENTES DEL CORPORATIVO Y SUCURSALES
NO. DE
ACTIVIDAD
RESPONSABLES
SUBDIRECTOR
DE
ADMINISTRACIÓN
Y
FINANZAS
GERENTES
1
GENERALES EN LAS
SUCURSALES
(RESPONSABLES
RESPONSABLE
OPERATIVO DEL
MANEJO
2
DEL FONDO
REVOLVENTE
SUBDIRECTOR
DE
ADMINISTRACION
Y
FINANZAS
3
GERENTES GENERAL
EN LAS SUCURSALES
(RESPONSABLES)
RESPONSABLE
OPERATIVO
DEL
MANEJO
4
DEL
FONDO
REVOLVENTE
GERENCIA
DE
CONTROL
FINANCIERO
GERENCIAS
5
ADMINISTRATIVAS EN
LAS SUCURSALES
ÁREA
CONTABILIDAD
DE
6
ACTIVIDAD
Designa por escrito al responsable operativo del manejo del
fondo revolvente.
Recibe el escrito de su asignación y procede a elaborar el
Recibo del Resguardo (por primera y única vez por cada
ejercicio fiscal o sustitución de cualquier responsable) en
original y copia, así como la solicitud de gastos a comprobar
(tantas veces como sea el reembolso) y los envía al
responsable del mismo para su autorización
Verifica que los Recibos estén debidamente requisitados y
procede a su autorización y lo envía al responsable operativo
Recibe el responsable operativo los Recibos y los envía a la
Gerencia de Control Financiero en el corporativo y a las
Gerencias Administrativas en las Sucursales para la guarda y
custodia del Recibo de Resguardo original, registro y emisión
del cheque.
Obtiene los Recibos y procede a enviarlos al área de
Contabilidad para conservar una copia, quien los devolverá
para su guarda y custodia.
Verifica que los Recibos estén debidamente requisitados,
registra en la cuenta de Fondo Fijo y archiva por separado el
original del Recibo de Resguardo hasta su finiquito y turna a
la Caja el Recibo de fondo revolvente.
48
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
RESPONSABLES
NO. DE
ACTIVIDAD
RESPONSABLE DE LA
7
CAJA
RESPONSABLE
OPERATIVO DEL
MANEJO
DEL FONDO
REVOLVENTE
8
RESPONSABLE DE LA
9
CAJA
ÁREA DE
10
CONTABILIDAD
11
12
RESPONSABLE
OPERATIVO DEL
MANEJO
DEL FONDO
REVOLVENTE
13
14
15
ÁREA
PRESUPUESTO
DE 16
17
ÁREAS
CONTABILIDAD
PRESUPUESTO
DE
Y 18
ACTIVIDAD
Con el Recibo procede a elaborar el cheque y póliza de
cheque respectiva a nombre del encargado operativo del
fondo revolvente.
Recibe cheque y firma la póliza de cheque.
Turna la documentación debidamente cancelada con el sello
de “PAGADO” al área de Contabilidad.
Recibe documentación y archiva en forma consecutiva.
Procede a realizar los reembolsos en efectivo que estén
debidamente autorizados..
Revisa que los documentos comprobatorios cumplan con los
requisitos fiscales y administrativos necesarios para su
reembolso (sólo se podrán rembolsar los comprobantes que
cumplan con el punto 9 de la política interna “Gastos a
Comprobar”).
Firma cada uno de los documentos, elabora relación de
reembolso, recaba firma del responsable del fondo revolvente
en la relación.
Adicional al punto anterior elabora recibo por el importe del
reembolso del fondo revolvente y lo firma conjuntamente con
el responsable del fondo y presenta a la Gerencia de Control
Financiero en el corporativo y a las Gerencias Administrativas
en las Sucursales, turnando a las áreas de Presupuesto para
verificación y autorización presupuestal.
Revisa que la documentación cumpla con los requisitos
fiscales y administrativos y verifica que exista suficiencia
presupuestal.
No existe suficiencia presupuestal, devuelve al responsable
operativo para su revisión y replanteamiento de los gastos.
Sí existe suficiencia presupuestal, registra en el sistema por
cada partida de gasto de acuerdo a la Clasificación por Objeto
del Gasto para uso exclusivo de FONATUR-BMO, sella y
firma la documentación y envía al área de Contabilidad.
Recibe documentación y procede a crear el
correspondiente y turna a la Caja para su reembolso.
pasivo
49
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
NO. DE
ACTIVIDAD
RESPONSABLES
RESPONSABLE DE LA
19
CAJA
ÁREA
CONTABILIDAD
DE
20
21
RESPONSABLE
OPERATIVO DEL
MANEJO DEL
FONDO REVOLVENTE
GERENCIA DE
CONTROL
FINANCIERO
GERENCIAS
ADMINISTRATIVAS EN
LAS SUCURSALES
RESPONSABLE
OPERATIVO DEL
MANEJO DEL
FONDO REVOLVENTE
22
23
Recibe documentación, procede a elaborar cheque de
reembolso y turna la documentación cancelada con el sello de
“PAGADO” al área de Contabilidad.
Recibe documentación debidamente cancelada, registra y
procede a elaborar póliza de diario y archiva.
Inicia procedimiento de reembolso.
Efectúa mensualmente las conciliaciones de comprobación y
avance del ejercicio presupuestal.
A más tardar el último día laborable de cada ejercicio finiquita
el fondo revolvente en efectivo y/o en comprobantes a la
Gerencia de Control Financiero o a las Gerencias
Administrativas en las Sucursales.
24
Una vez revisada la documentación comprobatoria y/o el
recibo de devolución, procede a cancelar el recibo de
Resguardo y entrega el original al responsable operativo.
25
Al inicio de cada ejercicio fiscal inicia trámites conforme al
presente procedimiento.
GERENCIAS
LAS SUCURSALES
SUBDIRECCION
ADMINISTRACIÓN
FINANZAS
ACTIVIDAD
DE
Y 27
GERENCIAS
LAS SUCURSALES
Cada asignación y/o modificación tanto del responsable o
encargado operativo del mismo, deberá enviar el original a la
Subdirección de Administración y Finanzas para su
autorización.
Una vez revisado, procede a la firma de autorización,
obteniendo una copia para el archivo y devuelve a cada
Sucursal.
Una vez recibido el original por la Subdirección de
Administración y Finanzas, procede a enviarlo al área de
Contabilidad para su archivo, de conformidad con el punto 6
de este procedimiento.
50
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
GERENTES
GENERA LES EN
LA S
SUCURSA LES
RESPONSA BLE
OPERA TIVO DEL
FONDO
REVOLVENTE
GERENTES
GENERA LES
EN
SUCURSA LES
GERENCIA DE
CONTA BILIDAD Y
PRESUPUESTO
A REA DE
CONTA BILIDAD
CA JA
A REA DE
PRESUPUESTO
GERENCIA S
ADMINISTRA TIVA S
SUBDIRECCION DE
ADMINISTRA CION
Y FINA NZA S
INICIO
Designa
por
escrito
al
responsable
operativo del
manejo
del
fondo
revolvente.
3
2
1
Verifica que
los
Recibos
estén
debidamente
requisitados
Recibe
el
escrito de su
asignación.
5
Obtiene
los
Recibos
y
procede
a
enviarlos a el
área
de
Contabilidad.
6
Verifica los
Recibos para
registra en la
cuenta de
deudores.
7
Procede
a
elaborar
el
cheque
y
póliza cheque.
4
Recibe
los
Recibos y los
envía
8
Recibe cheque
y firma la póliza
cheque.
9
10
11
Recibe
documentación y
archiva en forma
consecutiva
Procede a realizar
las compras.
Turna
la
documentación
debidamente
cancelada con el
sello de “PAGADO”
al
área
de
Contabilidad.
12
Revisa
que
los
documentos cumplan
con los requisitos
fiscales
y
administrativos
necesarios.
13
Elabora relación de
reembolso.
14
Elabora recibo por el
importe del reembolso
del fondo revolvente.
51
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
GERENTES GE NERA LES
EN LA S SUCURSA LES
RESPONSA BLE
OPERA TIVO DEL FONDO
REVOLVENTE
GERENTES
GENERA LES EN
SUCURSA LES
GERENCIA DE
CONTA BILIDAD Y
PRESUPUESTO
A REA DE
CONTA BILIDAD
21
20
CA JA
A REA DE PRESUPUESTO
19
15
Inicia procedimiento
de reembolso.
Recibe
documentación
debidamente
cancelada.
22
Efectúa mensualmente las
conciliaciones
de
comprobación y avance del
ejercicio presupuestal.
23
A más tardar el último día
laborable de cada ejercicio
finiquita el fondo revolvente
en
efectivo
y/o
en
comprobantes.
Recibe
documentación,
procede
a
elaborar cheque
de reembolso y
turna
la
documentación
cancelada.
Revisa que la
documentación
cumpla con los
requisitos
fiscales
y
administrativos.
16
No existe suficiencia
presupuestal,
devuelve
al
responsable
operativo para su
revisión
y
replanteamiento de
los gastos.
24
Procede a la firma
de autorización.
17
25
Al inicio de cada
ejercicio fiscal inicia
trámites.
Si
existe
suficiencia
presupuestal,
registra en el
sistema por cada
partida de gasto.
18
Recibe
documentación y
procede a crear el
pasivo
correspondiente.
52
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
GERENTES
GENERA LES EN
LA S
SUCURSA LES
RESPONSA BLE
OPERA TIVO DEL
FONDO
REVOLVENTE
GERENTES
GENERA LES EN
SUCURSA LES
GERENCIA DE
CONTA BILIDAD Y
PRESUPUESTO
A REA DE
CONTA BILIDAD
CA JA
A REA DE
PRESUPUESTO
GERENCIA S
ADMINISTRA TIVA S
26
Deberá enviar
original
a
Subdirección
Administración
Finanzas para
autorización.
el
la
de
y
su
SUBDIRECCION DE
ADMINISTRA CION
Y FINA NZA S
27
Procede
a
enviarlo a el
área
de
Contabilidad
para su archivo
28
Procede
cancelar
recibo
Resguardo
entrega
original
responsable
operativo.
a
el
de
y
el
al
FIN
53
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
Formatos de Tesorería
Noviembre de 2004
54
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-01
XVIII. Solicitud de cheque
1.
Número consecutivo de solicitud de cheque
2.
Especificar la fecha de elaboración de la solicitud
3.
Importe neto del pago con número
4.
Nombre del beneficiario del cheque o depósito
5.
Importe neto del pago con letra
6.
En este espacio se debe especificar el bien o servicio que se esta recibiendo o el
origen y concepto de la erogación a realizar
7.
Área que genera la solicitud
8.
Consecutivo de movimientos que genera cada factura
9.
Número de contrato al que corresponde el gasto
10.
Partida presupuestal que se afecta
11.
Sub-partida presupuestal que se afecta
12.
Nombre de la partida presupuestal
13.
Nombre y firma de la persona que provisiona
14.
Fecha de provisión contable
15.
No. de póliza de diario
55
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-01
Tramite para pago
1
Folio
2
Fecha
3
Beneficiario
4
Con letra
5
Concepto
6
Área
7
Importe
$
Cons.
Cod. Pres.
Partida
Subpartida
Descipción
8
9
10
11
12
13
Provisión
14
Fecha
15
Poliza de diario
56
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-02
XIX. Recibos de ingresos
1.
Nombre de la persona física o moral que realiza el pago o entrega ficha de depósito
2.
Especificar el importe con número y letra
3.
En este espacio se debe especificar el concepto del cobro
4.
Fecha en que se reciben los ingresos
5.
Nombre y firma del cajero
6.
En caso de requerir IVA desglosado este se podrá desagregar en el espacio en blanco
a la izquierda de la fecha
57
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-02
N°
FONATUR- BMO, S.A. DE C.V.
INSURGENTES SUR 800 PISO 18 COL. DEL VALLE C.P. 03100 MEXICO, D.F.
TECOYOTITLA No. 100 1er. PISO, COL. FLORIDA
RECIBO DE INGRESOS A CAJA GENERAL
1
RECIBI DE
LA CANTIDAD DE
(
2
)
POR CONCEPTO DE
3
México, D.F., a
de
__________________________________
R.F.C. FON-760721-FI5
CAJA GENERAL
del 200
4
5
58
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-03
XX. Flujo diario
1.
Nombre de la unidad de negocio
2.
Especificar si se trata de un flujo de bancos, inversiones o fondo revolvente y el año del
que se trate
3.
Nombre de la institución bancaria y número completo de la cuenta, en caso de ser un
flujo diario de una cuenta bancaria o de inversión, en caso de ser un fondo revolvente,
especificar el nombre del responsable
4.
Tipo de recurso (Propio ó Fiscal)
5.
Fecha del movimiento que se registra
6.
Número de cheque que se está emitiendo, en caso de ser transferencia electrónica
anotar el número de operación
7.
Concepto del movimiento, especificando el nombre del beneficiario o depositante en
caso de ser cheques, para el flujo del fondo revolvente se debe indicar el nombre de la
persona que emite el comprobante
8.
Cargos que realizan a la cuenta
9.
Abonos que se realizan a la cuenta
10.
Saldo después de haber realizado la operación, en cada día que se tengan
movimientos se debe dejar un renglón para especificar “Saldo inicial o final al dd-mmaa”
59
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-03
FONATUR-BMO,
FONATUR-BMO,S.A.
S.A.DE
DEC.V.
C.V.
1
SUCURSAL
21
Sucursal
FLUJO DIARIO DE (BANCOS O FONDO REVOLVENTE)
2
DIARIO
DE (BANCOS
O FONDO
INSTITUCIÓN FLUJO
BANCARIA
Y NÚMERO
DE CUENTA
OREVOLVENTE)
NOMBRE DEL 2002
RESPONSABLE
INSTITUCIÓN BANCARIA Y NÚMERO
DERECURSO
CUENTA O NOMBRE DEL RESPONSABLE
TIPO DE
4
FECHA
NO. CHEQUE
02/01/02
4
5
CONCEPTO
DEBE
HABER
Saldo Inicial 02-01-02
56
67
33
SALDO
38,512.83
78
8
9
9
10
60
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-04
XXI. Conciliaciones
1.
Hacer referencia si corresponde al Corporativo ó Sucursal
2.
Anotar la fecha a la que corresponden los saldos de la conciliación
3.
En caso de ser una conciliación bancaria especificar el banco y la cuenta, así como tipo
de recurso para la conciliación contable-presupuestal, se debe anotar el número de
partida y el programa del que se trate, para las conciliaciones de matriz y sucursales,
se debe anotar el nombre de la sucursal de que se trate
4.
Tipo de Recurso
5.
Los movimientos que se encuentren en conciliación se deben anotar en el renglón que
corresponda a quién haya hecho el cargo o abono y no haya sido correspondido por la
contraparte
6.
Se debe anotar la fecha de cada movimiento en conciliación
7.
Se debe anotar la referencia, por ejemplo: el número de cheque u operación, factura,
póliza, etc.
8.
Se debe especificar las áreas de que se trate, en el caso de conciliaciones bancaria:
libros y bancos; para matriz y sucursales: corporativo y sucursal; para contablepresupuestal: contabilidad y presupuesto, etc.
9.
Anotar el nombre y cargo de las personas que elaboraron la conciliación
10.
Anotar el nombre y cargo de las personas que autorizaron la conciliación
61
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-04
FONATUR-BMO,S.A. DE C.V.
SUCURSAL
1
CONCILIACIÓN BANCARIA CORRESPONDIENTE AL MES DE__________DE ________
BANCO____________CUENTA No.__________ 3
TIPO DE RECURSO_________
FECHA
6
REF.
CONCEPTO
SALDOS AL ____ DE _______ DE ______
4
LIBROS
CARGO
ABONO
BANCOS
CARGO
ABONO
8
8
7
CARGOS DE FONATUR-BMO NO CORRESPONDIDOS POR EL BANCO
2
5
CARGOS DE FONATUR-BMO NO CORRESPONDIDOS FONATUR-BMO
ABONOS DE FONATUR-BMO NO CORRESPONDIDOS POR EL BANCO
ABONOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS POR FONATUR-BMO
SUMAS
SALDOS CONCILIADOS
ELABORADO POR
9
AUTORIZADO POR
10
62
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-05
XXII. Arqueo de caja
1.
Anotar el importe del Fondo Revolvente conforme al resguardo
2.
Especificar el Nombre de la persona que tiene en su poder el Fondo, la hora y fecha
del arqueo
3.
Anotar el número de monedas que se tienen de cada denominación
4.
Especificar el valor de las monedas
5.
Especificar el valor de los billetes
6.
En esta columna se anota el producto de la cantidad de monedas o billetes por su valor
7.
La suma de billetes y monedas
8.
Valor de los cheques por el reintegro del fondo en caso de que se haya entregado el
cheque al responsable y no lo haya cambiado al momento del arqueo
9.
Suma de billetes y monedas más el cheque del reintegro
10.
Total de vales de gastos a comprobar del fondo revolvente
11.
Total de vales de pasajes
12.
Total de facturas comprobantes de gastos pagados con el fondo revolvente
13.
Suma de valores y comprobantes del arqueo
14.
Importe del Fondo Revolvente
15.
Diferencia
16.
Manifestar que los valores y documentos del arqueo fueron devueltos al responsable
del fondo, así como la hora de terminación del arqueo
17.
Nombre del encargado del fondo
63
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-05
18.
Nombre de la persona que realiza el arqueo
19.
Detalle de las facturas comprobantes: Nombre del proveedor
20.
Importe de las facturas
21.
Total de Facturas
22.
Nombre de las personas que recibieron gastos de pasajes
23.
Importe de cada vale de pasajes
24.
Total de vales de pasajes
25.
Total de comprobantes del Fondo Revolvente
64
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-05
1 DE 2
1
ARQUEO DEL FONDO FIJO DE CAJA DE $ 5,000.00
EN PODER DEL C. XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX A LAS 12:15 HRS.
DEL DIA
2
CANTIDAD
MONEDAS
3
4
BILLETES
IMPORTE
5
6
200.00
100.00
50.00
20.00
0.05
0.10
0.20
0.50
1.00
2.00
5.00
10.00
7
TOTAL EN EFECTIVO
CHEQUES SEGUN RELACION
8
TOTAL EN EFECTIVO Y CHEQUES
VALES PERSONALES
SEGUN RELACION ADJUNTA
VALES PROVISIONALES (PASAJES)
COMPROBANTES DEFINITIVOS
VARIOS
SUMA EL ARQUEO
FONDO FIJO
SOBRANTE ( FALTANTE )
TOTAL
$
9
10
11
12
13
...............................
14
...............................
15
...............................
5,000.00
-5,000.00
EL EFECTIVO, VALORES Y DOCUMENTOS DEL PRESENTE ARQUEO FUERON CONTADOS,
LISTADOS Y DEVUELTOS DE CONFORMIDAD. A LA HORA Y FECHA DEL PRESENTE ARQUEO, EL
CAJERO AFIRMA QUE NO TENIA EN SU PODER NINGUN OTRO DOCUMENTO, VALOR O EFECTIVO
PROPIEDAD DE BAJA MANTENIMIENTO Y OPERACION S.A. ADEMAS DE LOS AQUI
LISTADOS. TERMINADO A LAS 13:05 HRS. DEL MISMO DIA. 16
CAJERO ( O ENCARGADO DEL FONDO )
17
REALIZADO POR
18
65
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-05
2 DE 2
1
ARQUEO DEL FONDO FIJO DE CAJA DE $ 5,000.00
EN PODER DEL C. XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX A LAS 12:15 HRS.
DEL DIA
2
VALES DE CAJA
IMPORTE
19
20
22
PASAJES
23
TOTAL PASAJES
GASTOS A COMPROBAR
24
TOTAL PASAJES
CAJERO ( O ENCARGADO DEL FONDO )
17
21
IMPORTE
TOTAL DE COMPROBANTES
25
REALIZADO POR
18
66
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-06
XXIII. Relación de gastos
1.
Especificar si se trata de un reembolso del Fondo Revolvente o comprobación de
gastos
2.
Nombre de la Gerencia a la que se encuentra adscrita la persona que está
comprobando
3.
Lugar y fecha
4.
Partida Presupuestal asignada por el área de presupuesto
5.
Nombre del proveedor del servicio pagado
6.
Importe sin IVA
7.
Impuesto al valor agregado
8.
Suma del importe más el IVA
9.
Gerencia ó Contrato al que se aplicará el gasto realizado
10.
Totales de los puntos 6, 7 y 8
11.
Nombre y firma de la persona responsable del Fondo o Gastos a comprobar
12.
Nombre y firma de la persona que autorizó el Fondo o Gastos a comprobar
67
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-06
RELACIÓN DE GASTOS
REEMBOLSO DEL FONDO REVOLVENTE o COMPROBACIÓN DE GASTOS ASIGNADO A LA
2
GERENCIA DE -----------------------------3
MEXICO D.F. A 25 DE ABRIL DE 2002
PARTIDA
PROVEEDOR
IMPORTE
IVA
4
5
6
7
TOTAL COMPROBACION
SOLICITO
11
CAJA BMO
10
TOTAL
8
1
GERENCIA O
CONTRATO
CONTRATO
99
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
AUTORIZO
12
GERENTE DE CONTROL FINANCIERO
68
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-07
XXIV. Contrarecibo
1.
Fecha de expedición
2.
Nombre del beneficiario del pago
3.
Concepto del pago que se realiza
4.
Fecha estimada de pago
5.
Importe total del pago a realizar
6.
7.
No. de cheque y fecha en que se entrega, nombre y firma de la persona que lo recibe
69
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
XXX
F-DT-OC-07
Contrarecibo
fecha
Beneficiario
2
Concepto
1
fecha estimada de pago
4
Total
5
3
6
Nombre y Firma
Encargado de Caja
7
Nombre y Firma
Encargado de Caja
70
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-08
XXV. Conciliación flujo de Efectivo-Bancos
1.
2.
Especificar banco y No. de cuenta a la que corresponde el flujo
3.
Concepto del pago que se realiza
4.
Saldo Inicial al cierre del día anterior en flujo de efectivo
5.
Depósitos que se registraron el día anterior
6.
Cheques expedidos y transferencias efectuadas
7.
Resultado de afectar el saldo con los movimientos del día anterior
8.
Sumatoria de cheques en transito a la fecha de conciliación
9.
Depósitos pendientes de incluir en flujo de bancos
10.
Depósitos no identificados ó en transito según estado de cuenta
11.
Abonos no identificados ó en transito según estado de cuenta
12.
Saldo final al cierre de la conciliación según flujo
13.
Saldo final al cierre de la conciliación según estado de cuenta
71
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-08
FONATUR-BMO, S.A. DE C.V.
1
CORPORATIVO
CONCILIACION FLUJO DE EFECTIVO - BANCOS
2
SCOTIABANK INVERLAT 603503
RECURSO PROPIO
3
SALDO DEL DIA ___ DE ______________ DE _____
-
4
DEPOSITOS Y/O TRANSFERENCIAS
5
-
CHEQUES GIRADOS
6
-
SALDO EN FLUJO ___ DE ______________ DE ____
7
-
CHEQUES EN TRANSITO
8
DEPOSITOS POR INCLUIR EN FLUJO (SIGUIENTE DIA)
9
-
-
72
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-09
XXVI. Relación de cheques en transito
1.
2.
Fecha de emisión del reporte
3.
Especificar banco y No. de cuenta a la que pertenece el cheque
4.
5.
Cheques emitidos y entregados para su cobro
6.
Cheques elaborados pendientes de entregar
7.
Importe que incluye cheques entregados al beneficiario y los pendientes de entregar
73
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-09
SUCURSAL
1
RELACION DE CHEQUES EN TRANSITO AL __ DE __________ DE _____
BANCO No. CUENTA
3
RECURSOS
4
2
CHEQUES EN PODER DEL BENEFICIARIO 5
FECHA
NO. CHEQUE
BENEFICIARIO
IMPORTE
-
CHEQUES EN CAJA GENERAL
FECHA
NO. CHEQUE
6
BENEFICIARIO
IMPORTE
-
TOTAL CHEQUES EN TRANSITO 7
-
74
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-09
XXVII. Posición Financiera
1.
2.
Gerencia o Departamento que emite
3.
Fecha de emisión del reporte
4.
5.
Suma total de saldos en recursos propios y fiscales
6.
Saldos en cuentas bancarias por ingresos adicionales
7.
Suma total general y partidas extraordinarias
75
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-10
1
SUCURSAL
GERENCIA O DEPARTAMENTO
2
POSICIÓN FINANCIERA AL ___ DE ______________ DE _____
Banco
Recursos Propios
Cuenta
3
Tipo
Saldo
4
-
Recursos Fiscales
Subtotal
-
Total Recursos Propios
-
4
-
Partidas Extraordinarias
Total Recursos Fiscales
-
TOTAL GENERAL
-
5
6
Subtotal
-
TOTAL GENERAL
-
7
76
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-11
XXVIII. Inversiones
1.
2.
Periodo al que corresponde la cedula de inversiones
3.
Banco que tomo la inversión
4.
Fecha de inversión y vencimiento
5.
No. de días que durara el monto invertido
6.
Tasa neta de inversión del día
7.
Importe de la inversión
8.
Intereses generados en el plazo de la inversión
9.
Importe de la retención del Impuesto Sobre la Renta
10.
Suma del monto invertido y los intereses generados menos la retención del Impuesto
Sobre la Renta
77
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-OC-11
Sucursal
1
Inversiones _______MES_____ _AÑO__ cta. ________________
Banco
Fechas
Inversion
BANCOMER
Inversión
3
01-Ene-04
Dias
Vencimiento
4
01-Ene-04
5
0
Tasa Neta
Monto
de Inversión
Invertido
6
0.00%
7
Intereses
0.00
8
0.00
9
2
Retención
Capital e
ISR
Interéses
0.00
10
0.00
BANCOMER
01-Ene-04
01-Ene-04
0
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
BANCOMER
01-Ene-04
01-Ene-04
0
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
BANCOMER
01-Ene-04
01-Ene-04
0
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
BANCOMER
01-Ene-04
01-Ene-04
0
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
BANCOMER
01-Ene-04
01-Ene-04
0
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
BANCOMER
01-Ene-04
01-Ene-04
0
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
BANCOMER
01-Ene-04
01-Ene-04
0
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
BANCOMER
01-Ene-04
01-Ene-04
0
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
BANCOMER
01-Ene-04
01-Ene-04
0
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
BANCOMER
01-Ene-04
01-Ene-04
0
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
BANCOMER
01-Ene-04
01-Ene-04
0
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
BANCOMER
01-Ene-04
01-Ene-04
0
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
BANCOMER
01-Ene-04
01-Ene-04
0
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
BANCOMER
01-Ene-04
01-Ene-04
0
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
BANCOMER
01-Ene-04
01-Ene-04
0
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
BANCOMER
01-Ene-04
01-Ene-04
0
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
BANCOMER
01-Ene-04
01-Ene-04
0
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
78
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-FR-01
XXIX. Recibo de resguardo del fondo revolvente
1.
Gerencia General de la sucursal que recibe el resguardo
2.
Número consecutivo de fondo revolvente de esa sucursal
3.
Ejercicio fiscal al que corresponde el fondo
4.
Localidad donde se crea el fondo
Responsable del fondo
5.
Dirección General o Gerencia General
6.
Domicilio completo
7.
Importe del resguardo en número
8.
Importe del resguardo en letra
9.
Nombre completo
10.
Firma
11.
Nombre y firma del Subdirector de Administración y Finanzas
Responsable operativo del fondo
12.
Cargo en la entidad
13.
Registro Federal de Contribuyentes
14.
Número de nómina
15.
Domicilio completo
16.
Teléfono
17.
Colonia
79
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
18.
Población
19.
Código Postal
20.
Nombre, cargo y firma
21.
Número de nómina y firma
80
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-FR-01
GERENCIA GENERAL DE ADMINISTRACION Y FINANZAS
RECIBO DE RESGUARDO DEL FONDO REVOLVENTE
AREA :
1
NUMERO DE FONDO REVOLVENTE :
LOCALIDAD :
1
EJERCICIO :
2
3
4
POR EL PRESENTE DOCUMENTO OTORGO EL MAS AMPLIO RESGUARDO QUE PARA LOS EFECTOS LEGALES SEA
NECESARIO POR LA OPERACIÓN DEL FONDO REVOLVENTE
DIRECCION GENERAL Y/O GERENCIA GENERAL :
DOMICILIO :
6
BUENO POR :
7
5
('IMPORTE EN NUMERO)
(
8
)
('IMPORTE EN LETRA)
9
10
NOMBRE DEL RESPONSABLE
DEL FONDO REVOLVENTE
FIRMA
(DIRECTOR GENERAL Y/O GERENTE GENERAL)
A UTO RI ZO
11
GERENTE GENERAL DE ADMINISTRACION Y FINANZAS
DATOS GENERALES DEL RESPONSABLE OPERATIVO
CARGO :
COLONIA
R.F.C.
12
DOMICILIO PARTICULAR
13
N° NOMINA
14
TEL.
16
15
POBLACION
17
C.P.
18
19
CON FINES DE CONTROL INTERNO Y DE APOYO AL RESPONSABLE DEL FONDO REVOLVENTE, ANOTAR LOS DATOS
NOMBRE
20
CARGO
FIRMA
21
N° DE NOMINA
81
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-RR-01
XXX. Requerimientos de efectivo
1.
Fecha en que se envía el requerimiento
2.
Sucursal que solicita los recursos y tipo de recurso
3.
Periodo semanal al que corresponde el requerimiento (lunes a domingo)
4.
Saldo Inicial en cada cuenta bancaria
5.
Saldo al inicio de la semana en cada cuenta de la sucursal
6.
Total de recursos que se van a utilizar en la semana, deposito y emisión de cheques
7.
Disponibilidad al final de la semana en cada cuenta
8.
Requerimientos por contrato especificando en cada columna el número de contrato y
nombre, asimismo, se debe desagregar de acuerdo al capítulo del gasto que se
pretende ejercer, cuidando en todo momento que no se sobregire el presupuesto
autorizado
9.
Fecha en que se pago compromiso por capitulo
10.
Fecha envío de recursos
10.
Notas aclaratorias. Por ejemplo, se debe especificar si no se cubrió algún gasto
programado en la semana anterior y se cubrirá en la semana en curso.
11
12.
Nombre y firma del Gerente Administrativo
13.
Nombre y firma del Gerente General
82
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-RR-01
Fecha pago compromiso
FECHA: ___ DE _____ DEL 2002
1
2
REQUERIMIENTO DE EFECTIVO DE LA SUCURSAL _________________ .
PERIODO: OPERATIVO DEL ___ AL ____ DE ___________ DEL 2002.
Saldo Inicial Cuenta.
Recursos Solicitados: $
Disponibilidad Final Cuenta.
4
3
N° DE CUENTA Y BCO N° DE CUENTA Y BCO
$________
$________
5
TOTAL CUENTA DE BANCOS
$________
$________
$________
6
7
Mantenimiento
No. de contrato
Casa de visitas
No. de contrato
$________
Supervisión
No. de contrato
Seguros
No. de contrato
Fonden
No. de contrato
CAMPO DE GOLF
ADMINISTRACIÓN
Capitulo 1000
Capitulo 2000
Capitulo 3000
Impuestos
8
Obra Pública
Prestamos al personal
Pensión alimenticia
Fondo de ahorro
Total
Notas:
9
Elaboró
Revisó
10
11
Autorizó
12
Nombre
Nombre
Nombre
Cajero
Gerente Administrativo
Gerente General
Fecha pago compromiso
9
Fecha envío de recursos
10
83
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-RR-02
XXXI. Devengado no pagado
1.
Nombre de la sucursal que emite sus compromisos de pago
2.
Periodo semanal en el que serán cubiertos los pasivos
3.
Fecha de la adquisición
4.
Fecha de pago
5.
Fecha de la factura
6.
Número de la factura
7.
Descripción de los bienes o servicios que se están pagando
8.
Nombre del proveedor
9.
Importe neto de la factura
10.
Partida o partidas presupuestales a las que corresponde el pasivo
11.
Subtotal de compromisos del capítulo 2000
12.
Subtotal de compromisos del capítulo 3000
13.
Subtotal de operaciones ajenas
14.
Gran total
15.
Nombre y firma del Gerente Administrativo
16.
Nombre y firma del Gerente General
84
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-RR-02
Relación de compromisos pendientes de pagar
Sucursal :
1
2
Presupuesto de la semana de :
Factura
Fechas de
Adquisición
Pago
3
4
Factura
Número
6
5
Gerente General de la sucursal
15
Concepto
7
Proveedor
Importe
8
9
TOTAL MATERIALES Y SUMINISTROS
11
TOTAL SERVICIOS GENERALES
12
TOTAL OPERACIONES AJENAS
13
GRAN TOTAL
14
Partida
Presupuestal
10
Gerente Administrativo
16
_________________________
Nombre y firma
Nombre y Firma
85
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-GV-01
XXXII. Solicitud de gastos de viaje
1.
Número consecutivo de solicitud de gastos de viaje, (debe llevarse por sucursal)
2.
Lugar y fecha de la solicitud
3.
Lugares que se visitará durante la comisión
4.
Zona a la que corresponde el destino
5.
Cual es la causa por la que se realiza el viaje
6.
Periodo que dura la comisión
7.
Nombre de cada uno de los comisionados
8.
Número de nómina asignado por Recursos Humanos
9.
Día, mes y hora de salida
10.
Día, mes y hora de regreso
11.
Línea aérea en la que se realizará el vuelo
12.
Importe de cada boleto
13.
En caso de que vayan a realizar gastos extras por traslado de documentación o otros
bienes de la empresa, se debe especificar el concepto
14.
Importe estimado de los gastos extra, por concepto
15.
Observaciones
16.
Nombre, puesto y firma del comisionado o responsable del grupo de trabajo, y número
de nómina
17.
Nombre, puesto y firma del servidor público que autoriza el viaje
86
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-GV-01
SOLICITUD DE GASTOS DE VIAJE No.
LUGAR Y FECHA DE LA SOLICITUD
1
2
DESTINO (S)
ZONA
3
MOTIVO
4
IV
5
6
PERIODO
DATOS DEL COMISIONADO Y/O GRUPO DE TRABAJO Y PROGRAMA DEL VIAJE
NOMBRE
SALIDA
NUMERO DE
NOMINA
7
DIA
MES
9
HORA
DIA
REGRESO
10
LINEA
MES
HORA
AEREA
8
11
12
IMPORTE DE CADA BOLETO $
GASTOS EXTRAS
CONCEPTO
IMPORTE
13
14
OB S E R V AC I ON E S
15
AUTORIZACION DEL SERVIDOR PUBLICO Y/O PROMOTOR
NOMBRE Y FIRMA DEL COMISIONADO
Y/O RESPONSABLE DEL GRUPO DE TRABAJO
NOMBRE Y FIRMA DEL SERVIDOR PUBLICO
Y/O PROMOTOR
No. DE NOMINA
16
17
87
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-GV-02
XXXIII. Comprobación de gastos de viaje
1.
Lugar y fecha de la presentación de la comprobación de gastos
2.
Número de la solicitud de viaje que se está comprobando
3.
Lugar al que se realizó el viaje
4.
Periodo real del viaje, especificando si hubo movimientos respecto al programa original
5.
indicar el número de facturas o notas de consumo, más los boletos de transporte
foráneo anexos a la relación de gastos
6.
Total de alimentos y bebidas, no alcohólicas
7.
Total de hospedaje
8.
Total de transportación foránea terrestre
9.
Otros, este es el total del desglose del punto 10
10.
Indicar el importe asignado de cuota fija, no comprobable, así como otros conceptos
que se estén justificando, tales como gastos extraordinarios
11.
Suma de los puntos 6 a 9
12.
Total de transportación aérea
13.
Suma de los puntos 11 y 12
14.
Informe de la comisión, en case de haber presentado un informe por separado, este se
puede anexar a la comprobación, indicando en la comprobación que se está anexando
15.
Nombre y firma del comisionado
16.
Nombre y firma del servidor público que autoriza la comprobación
88
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTUALIZACIÓN
F-DT-GV-02
COMPROBACION DE GASTOS DE VIAJE
1
LUGAR Y FECHA DE LA PRESENTACION DE GASTOS
2
SOLICITUD DE GASTOS DE VIAJE No.
4
PERIODO "REAL" DEL VIAJE, DEL
3
POR EL VIAJE A
AL
ANALISIS DE LOS COMPROBANTES DE GASTOS QUE SE PRESENTAN
5
NUMERO DE COMPROBANTES ANEXOS A LA RELACION DE GASTOS
6
01 ALIMENTOS Y BEBIDAS
7
$
02 HOSPEDAJE
$
03 TRANSPORTACION TERRESTRE
8
$
04 OTROS
9
$
4.1 CUOTA FIJA
$
4.2
10
4.3
$
$
4.4
SUBTOTAL
0.00
11
05 BOLETO DE AVION
TOTAL
12
$
13
$
0.00
OBS ERVACIONES
(DEBERA ANOTAR EL INFORME DE LA COMISION, ASI COMO CUALQUIER OTRA ACLARACION)
INFORME
14
COMISIONADO
NOMBRE
AUTORIZACION DE LA COMISION EFECTUADA
Y Vo. Bo. DE CONFORMIDAD DEL INFORME
NOMBRE
15
FIRMA
16
FIRMA
89

Manual de Normas y Procedimientos de Tesorería

Transcripción

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