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Transcripción

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
ESTADO BARINAS
CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO BARINAS
I.-
INTRODUCCIÓN
En atención al contenido del artículo 107° de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal se
hace entrega del Informe Anual de la Contraloría del Municipio Barinas del estado Barinas
correspondiente al ejercicio fiscal 2009.
El informe consta de 177 páginas más los anexos, y fue elaborado con fundamento en los
lineamientos de la Guía para la elaboración del Informe Anual de Gestión de las Contralorías
Municipales, además de considerar las recomendaciones emanadas de la Dirección de Control
de Municipios de la Contraloría General de la República, en Oficio Nº 07-02-1411 de fecha
21/08/2009. Conforme lo dictan las pautas de elaboración forman parte del informe los anexos
requeridos en el artículo 107° de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal y en la Guía para
la elaboración del Informe Anual de Gestión de las Contralorías Municipales.
Barinas, 30 de Marzo de 2010
LUIS SÁNCHEZ QUINTANA
Contralor Municipio Barinas
Informe de Gestión 2009
3
ESTADO BARINAS
II.- CARACTERÍSTICAS GENERALES
II.1. DEL
II.1.1.-
MUNICIPIO
Fecha e Instrumento Legal de Creación del Municipio.
Ley de División Político Territorial del Estado Barinas, Año 1.989 Cuya última reforma fue
el 23-03-99.
II.1.2.-
Población del Municipio, Características y Fuentes de la Información:
Según cifras suministradas por el Instituto Nacional de Estadística, el Municipio
Barinas cuenta con una población total corregida correspondiente al año 2009 de 332.403 la
cual está compuesta por 164.639 hombres y 167.764 mujeres
II.1.3.-
Número y Nombre de las Parroquias:
El Municipio Barinas cuenta en la actualidad con catorce (14) Parroquias:
1.- Dominga Ortiz De Páez
2.- Juan Antonio Rodríguez Domínguez
4
ESTADO BARINAS
3.- Manuel Palacio Fajardo
4.- Alfredo Arvelo Larriva
5.- San Silvestre
6.- Santa Lucía
7.- Santa Inés
8.- Torunos
9.- Corazón De Jesús
10.- Alto Barinas
11.- El Carmen
12.- Rómulo Betancourt
13.- Barinas
14.- Ramón Ignacio Méndez
5
ESTADO BARINAS
II.1.4.- Número de Concejales:
El número de concejales de acuerdo a la población del municipio es de once (11) ediles.
Cedula
Nombre y Apellido
V.-2.087.763
Ligia Chalbaud
V.-9.263.137
Antonio Di Lorenzo
V.- 9.266.433
Omar Castro
V.- 12.201.348
Karly Linares
V.-10.053.769
Juan Guedez
V.-10.555.476
Alonzo Ramírez
V.-11.717.579
Javier Salazar
V.- 4.261.035
Nancy Moncada
V.- 12.554.701
Nancy Salinas
V.-16.980.481
Elkis Arteaga
V.-9.988.869
Erika Manrique
6
ESTADO BARINAS
II.1.5.- Número y nombre de los Consejos Comunales
En el Municipio Barinas se han registrado 425 Consejos Comunales distribuidos en las catorce
parroquias de la siguiente manera.
Listado de Consejos Comunales Municipio Barinas año 2009.
Por Parroquia.
1 La Colonia del Curay
2 La Parángula
3 Altos de Quebrada Seca
Consejos Comunales Parroquia Alfredo Arvelo Larriva.
7 Sector Los Ali (Qda seca)
8 Clemente Serrano
9 La Tinaja
4 La Glorieta
5 03 de Marzo Parángula
10 Santa Elena de la Caramuca
11 Casco Central Qda Seca.
6 San Isidro
12 Bolívar Siempre
1 Caroní Bajo
2 Caroní Alto
Consejos Comunales Parroquia Torunos.
El
Tigre
9
10 Casco Central
3 Mijao Hueco
4 La Montañita
11 La Ceiba
12 La Aguacatal
5 Las Delicias
6 Doña Bárbara y La Abuela Caroní Alto
13 La Isla de
14 Caroní Bajo
7 Santa Martha
15 Las Mercedes
7
ESTADO BARINAS
8 Caja de Agua
1 La Orquídea
2 Barrio Corocito Sector I
3 Juan Pablo II Manzana N
4 Barrio Corocito II
5 El Rubí
6 Sector Doña Flor
7 Vista Hermosa
8 El Valle (Sector Mi Jardín)
9 Los Ilustres
10 Barrio. El Shalon
11
Urb. Dominga Ortiz de Páez Sector 7
16 El Morichal sector Sabaneta
Consejos Comunales Parroquia Ramón Ignacio Méndez.
36 Unidos Venceremos Juan Pablo M-K
37 Corralito II-B Los Vencedores
38 Llano Alto
39 La Estrella de Belén
40 Mi Jardín I
41 Urb. Dominga Ortiz de Páez sector 3
ro
42 1 de Diciembre IV Etapa
ro
43 1 de Diciembre V Etapa
44 Juan Pablo II M-F
45 Hijos de Zamora y 8 de Abril
46 La Flor de Barinas
12 1º Diciembre Etapa I
13 Mi Jardín Sector II
47 Mi Jardín III
48 Corralito I sector A
14 Granjeros Hijos de Zamora
15 Terrazas del Caipe
49 Barrio Betania
50 Florentino
16 Primero de Mayo
17 Urb. Raúl Leoni sector 5
51 Dominga Ortiz de Páez Sector I
52 Corralito I-B
18 Urb. Prados del Este
19 Urb. Dominga Ortiz de Páez Sector 2
53 Alfa y Omega
54 1º Diciembre Etapa II
20 Urb. Raúl Leoni Sector II
21 Urb. Raúl Leoni Sector I
55 Mi Jardín Etapa IV
56 Urb. Dominga Ortiz de Páez S-5
22 Juan Pablo II Manzana D
57 Urb. Dominga Ortiz de Páez S-4
8
ESTADO BARINAS
23 Urb. El Oasis Sector Mi Jardín
El Che Guevara Dominga Ortiz de Páez Sector II
24
58 Corralito II sector A
25 Las Ocho Provincias La Hormiga Etapa III
26 Jerusalén 19
60 Parcelamiento Mariscal Sucre
61 La Hormiga
27 Juan Pablo II Manzana E
28 Urb. Raúl Leoni Sector 4
62 José Félix Rivas
63 Llano Alto sector C y F
29 8 Estrellas 1º de Diciembre Etapa III
30 Mi Futuro
64 Autoconstrucción R. Leoni sector III
65 Raúl Leoni S- III
31 Juan Pablo II Manzana M
32 Jerusalén Sector II
66 Urb. Juan Pablo II manzana O
67 Urb. Raúl Leoni sector 6
33 Los Girasoles
34 Los Caobos
68 Prados del Este sector I
69 Prados del Este sector II
35 Juan Pablo II M-L
70 Las Tecas
1 Palmitas de Camiri
2 Vencedores Bolivarianos
3 Bella Vista
4 Palmita Corrales
5 Bello Monte
6 San Isidro
7 El Paguey
8 Camiri
9 La Mula
10 TAMUCAY (Tanque, Mulita, Caño y Y)
59 1º de Diciembre etapa IV
Consejos Comunales Parroquia Dominga Ortiz de Páez.
12 Sector Santa Isabel Camiri
13 Casco Central
14 Camiri
15 Santa Rosalía
16 Sector La Picadora
17 (El Paguey)
18 La Herrera
19 Tricolor I
20 El Paguey
21 Sector José Gregorio Hernández
9
ESTADO BARINAS
11 Aguas Calientes
1 La Legua
2 El Cariño
3 El Boral
4 Las Vegas
5 Sector Corral Falso
6 Mata de Loro
7 Sector Corral Falso
8 Mata de Loro
9 El Micaelero
10 La Cascabel
11 Hato Viejo
12 San Isidro
13 El Rincón I
14 Casco Central
15 El Tamayero
1 Cinqueña II
2 El Cambio sector II
3 El Canal
4 Mariscal Sucre
5 La Federación
22 La Mula Sector Las Melisas
23 Los Plátanos de Camirí
Consejos Comunales Parroquia San Silvestre.
16 Las Flores
17 El Rincón II
18 Barrio Nuevo
19 Barrio Unión
20 Sector Jacobo
21 Barrio Los Jardines
22 El Boral Sector I
23 La Manga
24 Hato Viejo
25 Los Vencedores
26 El Rincón de
27 Hato Viejo
28 19 de Abril
29 El Rincón del Revolucionario
30 La Lucha de los Lirios
Consejos Comunales Parroquia El Cármen.
22 Cinqueña III Sector Universidad
23 Cinqueña I
24 23 de enero Norte
25 Bloques Cutricentenaria Núcleo A
26 Edificio Cesar Acosta
10
ESTADO BARINAS
6 Cuatricentenaria Sector 15
7 Colinas I
27 Vencedores de Cinqueña II
28 Nueva Visión I Independencia II
8 Los Marqueses
29 La Floresta Socialista Bolivariana
30 La Floresta Bolivariana III
10 Las Colinas II
31 La Floresta Bolivariana II
32 B. Ezequiel Zamora (El Cambio I)
12 Cinqueña III
13 Fundación Mendoza
33 San José
34 El Molino II
14 19-Abr
35 San José Sector I
36 Bloques de la Cuatricentenaria Núcleo B
16 El Molino
17 Barrio 55
37 La Floresta Sector
38 Nuevo Paraíso
18 Independencia I
19 José Octavio Henrique
39 Independencia III
40 Cinqueña III Casco Central
20 Cuatricentenaria
41 Ezequiel Zamora II-A (El Cambio)
Integración Bolivariana. Urb. Barinas Primero S/ El Cambio
42
21 Sector 14
43 Cuatricentenaria Núcleo E
1 Bloques Carlos Raúl Villanueva
2 Rosa Inés
3 Brisas de Alto Barinas
4 Las Palmas
5 Don Pedro del Corral y Oswaldo Caraballo
6 Las Casitas de Carlos Raúl Villanueva
Consejos Comunales Parroquia Alto Barinas.
24 La Rosaleda
25 Pagueycito
26 Los Nuevos
27 Araguaneis
28 Los Nuevos
29 Araguaney
11
ESTADO BARINAS
7 Ciudad Universitaria
8 Ciudad Varyna
30 Terracota
31 Ciudad Varyna
9 Ciudad Varyna Araguaney IV
10 El Cafetal
32 Jabillo III
33 Palmasola I
11 La Orurita S. Hato Viejo Vainilla
12 Parcelamiento Hugo Chávez Frías
34 Sector I y II
35 Parcelamiento Libertador Sector la Hormiga
13 (Sector Campo La Mesa)
14 El Bucare
36 Ciudad Varyná sector el Samán
37 El Roble
15 (Ciudad Varyna)
16 Don Juan II
38 Campo La Mesa
39 II
17 Prados de Barinas
18 El Rosario
40 El Paraíso
41 Los Galenos
19 Los Jabillos
20 Sector II
42 Alto Barinas Norte
43 Urb. Carlos Raúl Villanueva
21 Las Palmas
22 M-C, D, G y H
44 Sector el Silencio
45 La Orurita Sector 3
23 Nuestra Señora del Valle
46 Parcelamiento Renacer Bolivariano
47 El Remanso I
1 La Colonia Agrícola
2 Batalla de santa Inés San José
Consejos Comunales Parroquia Santa Inés.
8 Florentinos de Santa Inés (Casco Central)
9 Madre Vieja
3 Morrocoy- Riecito-Santa María
4 Caño Monte Abajo, Tuteque y el Mangal
10 La Caimana
11 La Costa
5 Gallego Paguey
6 Caserío Morrocoy
12 Doña Aurora Trejo (Casco Central)
13 La Ramireña
12
ESTADO BARINAS
7 Caño Monte Arriba
1 Barrio. La Paz III
2 El Paraíso
3 Brisas del Río
4 M. Palacio Fajardo I
5 B. Continental
6 B. 5 de Julio
7 B. La Paz II
8 Nueva Venezuela y Rincón Paraíso
9 Valle Verde
10 B. Santo Domingo
11 B. La Represa
12 Urb Rómulo Gallegos
13 5 de Julio Sector II
14 San Juan Sector I
15 Ninfa de Sayago
16 San Juan II
17 Santa Rita
18 José Antonio Páez Sector I Etapa I
19 Santiago Mariño
20 San Juan III
21 El Dique
22 Las Vegas
23 Pedro Briceño Méndez
14 Sector Gallego Madre Vieja
Consejos Comunales Parroquia Rómulo Betancourt.
27 Rodríguez Domínguez
28 Palacio Fajardo
29 Nueva Barinas
30 B. Coromoto
31 José Antonio Páez Sector 2 y 3 Etapa III
32 El Industrialito
33 Guanapa II
34 Los Progresistas (B. Santiago Mariño)
35 La Esmeralda
36 Lomas de Sinaí
37 19 de Marzo
38 Barrio Bolivariano
39 La Paz Sector I
40 El Corozal
41 Barrio La Paz
42 B. El Paraíso
43 Sector Guanapa
44 Renacer Zamorano
45 Brisas del Llano
46 Catsatanga
47 Virgen de Coromoto II
48 Bloques Urb.
49 Manuel Palacio F.
13
ESTADO BARINAS
24 José A Páez Sector III Etapa II
25 José A Páez Sector 2 Etapa 2
50 Fuerza Bolivariana
51 Nueva Venezuela
26 18 de Marzo Sector Guanapa
52 Prolongación Manuel Palacio Fajardo
53 Urb. José Antonio Páez III
Consejos Comunales Parroquia Manuel Palacio Fajardo.
1 El Retruque, El Rodeo y 29 de mayo
2 La Sumetera
13 Los Palmeritos
14 Las Delicias III
3 La Manga
4 El Rodeo
15 Villa Paraíso
16 El Corozo
5 Los Jardines de la Caramuca
6 Los Ángeles
17 Casco Central
18 Manuelita Sáez
7 Barrio Nuevo
8 Las Lomas La Caramuca.
19 El Reimpulso Zamorano, El Roble Sector Mama Inés
20 Valle Hondo
9 Los Patriotas Caramucos (B. San José)
10 La Echeverría
21 La Candelaria
22 Villanueva
11 Las Delicias
12 El Puente
23 La Vizcaína
24 Los Caobos
1 Aso Márquez
2 Del Pumar
3 Caja de Agua
1 Guachiquin La Tigra
2 Río Bravo
3 Catalinero
25 La Candelaria Negra
Consejos Comunales Parroquia Barinas.
4 Bomba Lara
5 Cristo Rey
6 Barrio Obrero
Consejos Comunales Parroquia Santa Lucía.
21 Guaranda
22 La Maporita
23 José Olivar
14
ESTADO BARINAS
4 Laguna Hermosa
5 La Ceiba
24 Laguna Hermosa Plancito
25 Jacoa Vía Fundo Zamorano
6 Chaparral
7 Meredero
26 La Otonera
27 El Guache I
8 Corozal
9 Laguna Hermosa
28 Riecito Platanal, Justinera y Molienda
29 Guaranda I y II
10 Bucaral, Río Paguey Abajo
11 El Guache
30 Matapalar, Macanillal
31 Vía - paguey
12 Guachiquin Los Samanes
13 Jacoa
32 Cascabel II
33 Caño Hondo
14 El Cementerio
15 La Carvajal
34 Las Uvitas
35 Madre Vieja
16 El Cocal
17 Los Zamoranos
36 Infierno Gloria Las Uvitas
37 Los Cocos
18 La Colonia
19 Bella Vista
38 Costa del Caño
39 Madre Vieja
20 Laguna Hermosa Madre Vieja Abajo
40 Guache II
1 Punta Gorda Sector Casco Central
2 Urb. Los Próceres
Consejos Comunales Parroquia Corazón de Jesús.
18 La Concordia
19 Urb. El Milagro
3 La Cardenera
4 Sector los Jabillos
20 La Dignidad
21 José Félix Rivas
5 La Victoria
6 Agustín Codazzi
22 23 de Enero Sur
23 El Nazareno
7 Sector Centauros del Sur
24 La Carolina
15
ESTADO BARINAS
8 B. Las Mercedes
9 Agustín Codazzi Somos Todos
25 25 de Mayo
26 4 de Febrero
10 Francisco Miranda
11 Santa Rosalía de Palermo
27 La Esperanza I
28 Punta Gorda Sector Santo Domingo
12 La Candelaria
13 26 de Julio
29 B. Negro Primero parte baja
30 Esperanza y Futuro II
14 Punta Gorda Rural
15 Antonio Nicolás Briceño
31 Pedro F. Camejo (Negro Primero Parte Alta)
32 Altamira (La Guayanesa, El Florar, Urb. El Prado)
Mijaguas II (17 de Septiembre, Evelio Izarra, Brisa la Ribereña sector Las Lomas Calles y Avenidas)
33
16 Próceres II, III y IV
17 Próceres I
1 Llano Alto
2 La Erika
34 Barrio Unión
35 Wepeapaa
Consejos Comunales Parroquia Juan A. Rodríguez Domínguez.
6 Bucaral I y 5 de Julio
3 Vista Hermosa
4 San Vicente Ferrer
5 Arenales
7 San José
8 Bucaral II, El Márquez
9 Lomas de Vista Hermosa
10 El Corozo
11 Francisco Mendoza
Total Consejos Comunales Municipio Barinas: 425
Fuente: Consejo Local de Planificación Pública 2009.
16
ESTADO BARINAS
II.1.6.- Actividades Desarrolladas por los Consejos Comunales
Participación de manera activa en las actividades organizadas por las Misiones y Programas
Sociales.
Elaboración, ejecución y seguimiento al Plan de Desarrollo de la Comunidad.
Gestionan ante las instancias competentes los recursos para ejecutar las actividades y
proyectos contemplados en el Plan de Desarrollo de la Comunidad.
Ejecutan obras de infraestructura para la consolidación de la comunidad.
Elaboración del censo demográfico y socioeconómico comunitario.
Ejercen Contraloría Social en las obras y programas ejecutados dentro de su ámbito
geográfico.
Tramitan ante los entes competentes las denuncias y reclamos que se generen de la gestión
de la Contraloría Social.
Organizan y participan de las Redes Socioproductivas.
17
ESTADO BARINAS
Tramitan ante los organismos competentes la implementación de operativos para el
beneficio de la comunidad (MERCAL, CEDULACIÓN, SANEAMIENTO AMBIENTAL).
Organizan y activan a la comunidad en lo referido a la Participación Ciudadana, tomando en
cuenta los principios de solidaridad, corresponsabilidad y cooperación; para la ejecución de
proyectos y actividades sociales.
Gestionan la capacitación y formación de los ciudadanos en diferentes áreas de interés
(Unidades Socioproductivas, Conformación de los Consejos Comunales, Contraloría social).
Organizan y participan de manera activa de las actividades culturales de la comunidad.
II.1.7.-Número de Contralorías Sociales
Se cuenta con un total de 425 Contralorías Sociales correspondientes a igual número de
Consejos Comunales registrados en el Municipio.
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ESTADO BARINAS
II.1.8.- Número de Trabajadores Municipales y su Condición (fijos, contratados,
obreros, jubilados, pensionados):
La Alcaldía del Municipio Barinas tiene para el año 2009 un total de trabajadores 1.317 y
sus condiciones son: Empleados Fijos, Directivos, Obreros Fijos, Juntas Parroquiales, Obreros
Jubilados y Pensionados, Obreros Contratados, Empleados Contratados:
149
80
243
46
54
259
486
Empleados Fijos
Directivos
Obreros Fijos
Juntas Parroquiales
Obreros Jubilados y Pensionados
Obreros Contratados
Empleados Contratados
Sobre esta área tuvimos conocimiento que durante el año 2009 la administración Municipal
ingresó personal empleado contratado. Al respecto ratificamos la recomendación de la
obligación de apegarse al contenido del artículo 37 de la Ley del Estatuto de la Función Pública,
y elaborar el Manual para el Ingreso de Personal mediante Concursos.
19
ESTADO BARINAS
Durante el ejercicio fiscal 2009, en atención a las NORMAS PARA EL FUNCIONAMIENTO
COORDINADO DE LOS SISTEMAS DE CONTROL EXTERNO E INTERNO, acordamos con la Unidad
de Auditoría Interna (UAI) de la Alcaldía del Municipio Barinas que ésta incluyera dentro de su
Plan Operativo Anual la evaluación y seguimiento al área de Recursos Humanos de la Alcaldía y
verificara la aplicación de las recomendaciones dictadas sobre el personal contratado. Sobre el
particular no hemos recibido información de los resultados de las actuaciones de la UAI.
II.1.9.- Organigrama Estructural de la Alcaldía, Concejo Municipal y de los Entes
Descentralizados adscritos a la Alcaldía.
Al final del presente informe se anexan los Organigramas de la Alcaldía, Concejo Municipal y de
los organismos descentralizados adscritos a la Alcaldía del Municipio Barinas.
II.1.10.- Servicios que Presta Directamente la Alcaldía y los órganos adscritos a la
Alcaldía.
Los servicios públicos que presta directamente la Alcaldía son:
1.- Ornato y embellecimiento de la ciudad.
2.- Cementerios Municipales
20
ESTADO BARINAS
3.- Seguridad ciudadana y seguridad vial.
4.- Mercados Municipales
5.- Organización y promoción de ferias y festividades populares.
6.- Terminal de pasajeros.
7.- Mantenimiento y conservación de acueducto rurales.
8.- Ordenación del tránsito de vehículos.
9.- Alumbrado Público
Servicios Públicos Prestados por Terceros:
1.- Aseo Urbano y Domiciliario: El servicio de recolección de basura lo realiza la
empresa privada TRANSLISERCA
en ocho parroquias. La Mancomunidad
Noroccidental de Barinas está encargada de la recolección de la basura de una
parroquia. Y en las Parroquias Santa Lucia, Santa Inés y San Silvestre el servicio de
recolección de residuos lo realizan las Juntas Parroquiales.
El Servicio de disposición final de los residuos lo realiza el Ministerio del Ambiente.
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ESTADO BARINAS
2.- Matadero Municipal: Servicio prestado por la Compañía denominada WARYNA
C.A., en la cual el Municipio Barinas es socio y posee un 51% del valor de las
acciones.
3.- El Servicio de Agua Potable lo realiza la Empresa Hidroandes para cinco
parroquias. Una parroquia recibe el servicio de la empresa privada Acualba 2000
C.A. y las restantes ocho parroquias reciben servicio de acueductos rurales.
II.1.11.- Instrumentos Legales Vigentes en el Municipio (Nº y Fecha de las Gacetas
Municipales).
GACETA
DENOMINACION DE LA ORDENANZA
MUNICIPAL
NUMERO FECHA
Extraord.
01/04/85 Ordenanza de Creación de Oficina Evento Turísticos.
Extraord.
23/06/87 Ordenanza sobre la Fundación para el Fomento y Desarrollo de Obras y Actividades Turísticas.
Extraord.
Extraord.
07/07/87 Ordenanza sobre Procedimiento para la Obtención de Permisos para la Construcción en Parcelas.
28/07/87 Ordenanza sobre Procedimiento Administrativo.
22
ESTADO BARINAS
Extraord.
05/03/91 Ordenanza Inspecciones de Obras de Edificación y Urbanismo por Contrato de Servicio.
Extraord.
16/04/91 Ordenanza sobre Contraloría Municipal.
Extraord.
08/06/93
Extraord.
08/07/93 Ordenanza sobre Becas Escolares.
Extraord.
23/8/93
14
34
03-96
29
Extraord.
Extraord.
42
44
62
10
09
07
08
16
17
32
Ordenanza sobre Explotación de Material Granular y Similares no Metálicos.
Ordenanza Régimen Parroquial.
14/02/95 Ordenanza sobre Limpieza y Conservación de Terrenos sin Edificaciones.
21/08/95 Ordenanza que contempla la Creación y Funcionamiento de la Policía Municipal.
Ordenanza Sistema de Remuneración Seguridad Personal y Social para Presidente Concejales y Funcionario de la
12/03/96
Cámara Municipal.
14/06/96 Ordenanza para Contribución sobre el Consumo de la Cerveza en el Municipio.
02/10/96 Ordenanza de Catastro Urbano.
12/11/96 Ordenanza sobre Defensa y Conservación del Patrimonio Histórico del Municipio Barinas.
15/07/97 Ordenanza de la Fundación Ruta Popular.
28/07/97 Ordenanza del Terminal de Pasajeros del Estado Barinas.
Ordenanza que Autoriza al Alcalde a celebrar Operaciones de Crédito Publico al Financiamiento Parcial del
06/11/97
Proyecto de Mejoramiento y Urbano en Barrios del Municipio (PROMUEBA).
15/04/98 Ordenanza de Transito y Transporte.
15/04/98 Ordenanza sobre Estacionamientos Públicos Rotativos.
15/05/98 Planta de Valores Rural.
15/05/98 Planta de Valores Urbano.
15/05/98 Ordenanza sobre Construcción.
15/05/98 Ordenanza sobre Cementerio Municipal.
28/08/98 Ordenanza sobre Hacienda Municipal.
23
ESTADO BARINAS
01B
10
27
40
63
18
05/02/99
12/03/99
30/11/99
18/05/00
04/08/00
16/02/01
62
19/05/01
46
13/04/01
60
138
158
167
168
26
32
85
41/06
62/06
71/06
73/06
11/05/01
11/10/01
30/11/01
28/12/01
28/12/01
28/01/02
04/02/02
10/08/04
23/06/06
13/09/06
02/10/06
04/10/06
76/06
06/10/06
86/06
87/06
88/06
89/06
22/11/06
22/11/06
22/11/06
22/11/06
Ordenanza sobre Organización y Funcionamiento del Archivo General del Municipio Barinas.
Ordenanza sobre Mercados Públicos del Municipio Barinas.
Ordenanza de Saneamiento y Conservación Ambiental en el Municipio.
Ordenanza Zonificación Urbana de la ciudad de Barinas.
Ordenanza sobre Tarifas del Servicio de Disposición Final.
Ordenanza sobre Ejidos y Terrenos Propios del Municipio Barinas.
Ordenanza sobre el Fondo de Avance para la Construcción y Administración Directa de Obras en el
Municipio Barinas.
Ordenanza sobre Creación del Concejo de Derechos, de Protección, la Defensoría y el Fondo de
Protección del Niño y Adolescente del Municipio Barinas.
Ordenanza Cuerpo de Bomberos del Municipio Barinas.
Ordenanza sobre Distinciones y Condecoraciones.
Ordenanza sobre Limpieza Urbana y Recolección Domiciliaria de Basura.
Ordenanza sobre Servicios Autónomo Municipales.
Ordenanza sobre Servicio Autónomo Municipal de Administración Tributaria (SAMAT).
Ordenanza sobre el Mantenimiento y Preservación de los Vértices de la Red Geodésica.
Ordenanza sobre Administración de Personal.
Ordenanza para la Compensación de Viáticos en el Interior y Exterior del País.
Ordenanza sobre Gaceta Municipal.
Ordenanza para la Regulación de la Tenencia de la Tierra Urbana del Municipio.
Ordenanza sobre Presupuesto Participativo del Municipio Barinas, numero extraordinario.
Ordenanza de Impuestos sobre Juegos y Apuestas
Licitas.
Reglamento sobre el Funcionamiento de los Servicios Administrativos y Órganos Auxiliares del Concejo Municipal
de Barinas.
Ordenanza de Impuestos sobre Propaganda Comercial.
Ordenanza de Impuestos sobre Muebles Urbanos.
Ordenanza de Impuestos sobre Vehículos.
Ordenanza de Impuestos sobre Actividades Económicas de Industria, Comercio, Servicios o de índole similar y
24
ESTADO BARINAS
Clasificador de Actividades Económicas
Ordenanza de Concejo Local de Planificación Pública.
Ordenanza de Impuestos sobre Espectáculos Públicos.
Ordenanza de Servicio Público de Matadero Municipal.
Reglamento Interior y Debates del Concejo Municipal Barinas.
Ordenanza de Presupuesto de Ingreso y Gastos del Municipio Barinas, Ejercicio Fiscal 2008.
Ordenanza de Reforma Parcial del Anexo: “Clasificador de las Actividades Económicas” de la Ordenanza de
Impuesto sobre Actividades Económicas de Industria, Comercio, Servicios e Índole Similar.
Ordenanza de Reforma Parcial de la Ordenanza sobre Tasas por Certificaciones.
Ordenanza sobre Protección del Ambiente en el Municipio Barinas
Ordenanza de Convivencia Ciudadana y Sanción de Infracciones Menores
Decreto Nº 02/2008, de fecha 15/02/2.008. Normas para Regularizar la prestación de los Servicios de Agua Potable,
de Saneamiento, Drenajes y Procesos Asociados en la Urbanización “Alto Barinas” Parroquia Alto Barinas del
Municipio Barinas.
94/06
103/06
141/07
143/07
156/07
30/11/06
12/12/06
14/11/07
19/11/07
21/12/07
157/07
26/12/07
158/07
12/2008
19/2008
26/12/07
31/01/08
19/02/08
20/2008
19/02/08
33/2008
21/04/08 Resolución Nº 00-012-2008, de fecha 15-04-2.008; Reforma Parcialmente del Reglamento Interno de la Contraloría
del Municipio Barinas.
36/2008
25/04/08
Ordenanza Sobre Simplificación de trámites Administrativos para la autorización del Registro de Mejoras y
Bienhechurias.
41/2008
16/05/08
Reforma Parcial artículo 7 (Régimen Tarifario Provisional para la Prestación del Servicio de Agua Potable por
Suscripción)
64/2008
07/08/08 Manual de Normas y Procedimientos del Servicio Autónomo Municipal de Administración Tributaria “S.A.M.A.T”
83/2008
29/09/08 Ordenanza sobre Remisión Tributaria del Impuesto sobre Inmuebles Urbanos
25
ESTADO BARINAS
84/2008
08/10/08 Manual de Procedimientos de la Dirección de Administración de la Alcaldía del Municipio Barinas
85/2008
08/10/08 Reglamento Interno de Asignación de Ayudas Económicas de la Alcaldía del Municipio Barinas
100/2008
28/10/08 Manual de Normas y Procedimientos de la Dirección de Recursos Humanos de la Alcaldía del Municipio Barinas
13/2009
20/2009
04/02/09
11/03/09
22/2009
12/03/09
32/2009
26/03/09
44/2009
22/04/09
45/2009
49/2009
22/04/09
29/04/09
Decreto que varia la denominación de la Alcaldía del Municipio Barinas por Alcaldía Bolivariana y Socialista del
Municipio Barinas
Normas y Procedimientos para la Renovación de Registro de Defensorías, Defensores y Defensoras de Niños,
Niñas y Adolescentes del Municipio Barinas
Decretos de Reorganización Administrativa dentro del marco de Reingeniería de Recursos Humanos de la Alcaldía
del Municipio Barinas, del Instituto Autónomo Municipal de Vialidad, Transito y Transporte (IAMVITRA), del
Instituto Autónomo Municipal de Desarrollo Económico (IAMDE), Instituto Autónomo Municipal De
Conservación Ambiental del Municipio Barinas (IAMCONAMBA), de la Policía Municipal, del Instituto
Autónomo Municipal del Deporte y la Recreación del Municipio Barinas (IAMDEPOR), Instituto Autónomo
Municipal de Cultura y Turismo (IAMCT), de la Fundación del Niño Municipal, del Servicio Autónomo
Municipal de Administración Tributaria (SAMAT), del Instituto Autónomo Municipal de la Vivienda Popular
(IMVIP), del Instituto Autónomo Municipal Amigos de la Feria (IMAFER), del Instituto Autónomo Municipal de
Cultura del Municipio Barinas (IAMPAC)
Decreto donde se prohíbe a los ciudadanos y ciudadanas, habitantes del Municipio Barinas, arrojar desperdicios
sólidos en las vías publicas, aceras, plazas, parques y áreas verdes.
Acuerdo Nº32, mediante el cual se ordena ampliar la Poligonal Urbana (PEDUL), para que abarque el predio
conocido como La Arenosa y declara dicho sector en zona de expansión y desarrollo urbanístico.
Ordenanza sobre la Estructura Organizativa de la Administración y Gobierno Municipal.
Acuerdo Nº36, mediante el cual se declara en emergencia Zona Hídrica del Municipio Barinas.
26
ESTADO BARINAS
50/2009
53/2009
59/2009
60/2009
61/2009
62/2009
63/2009
64/2009
75/2009
76/2009
77/2009
89/2009
98/2009
107/2009
123/2009
05/05/09 Ordenanza sobre el Instituto Municipal de Cultura y Patrimonio (IAMCYPA)
Ordenanza que crea el Instituto Autónomo Municipal de Vialidad, Transporte, Vivienda, Ambiente y Turismo del
07/05/09
Municipio Barinas (IAMVITRAVAT)
Reforma de la Ordenanza de Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos del Municipio Barinas para el Ejercicio Fiscal
08/05/09
2009.
08/05/09 Ordenanza que crea el Instituto Autónomo Municipal de las Comunas y Economía Social del Municipio Barinas.
18/05/09 Ordenanza sobre la Eliminación del Gasto Suntuario en el Sector Público Municipal de Barinas.
Decreto Nº19/2009, mediante el cual se establece el uso obligatorio de la Imagen Institucional Única para la
18/05/09 Administración Pública de la Alcaldía del Municipio Barinas, por parte de todos los organismos centralizados y
entes descentralizados.
27/05/09 Ordenanza de la Fundación del Niño Municipal
Resolución Nº00-016-2009 de la Contraloría del Municipio Barinas, establece las Instrucciones para la formación,
rendición y actuación fiscal de verificación de la cuenta de las operaciones financieras y gastos de los aportes o
04/06/09
recursos que reciban los órganos del Poder Público Municipal y particulares que administren o custodien fondos y
bienes públicos de carácter municipal.
Acuerdo Nº50, mediante el cual se varia la denominación del Concejo del Municipio Barinas por Concejo
16/06/09
Bolivariano y Socialista del Municipio Barinas.
Acuerdo Nº51, mediante el cual se establece el uso obligatorio de la Imagen Institucional Única para la
16/06/09 Administración del Concejo Bolivariano y Socialista del Municipio Barinas, por parte de todos los organismos
centralizados y entes descentralizados.
18/06/09 Ordenanza sobre el Instituto Autónomo Municipal del Deporte y Recreación del Municipio Barinas (IAMDEPOR)
07/07/09 Ordenanza para la Transferencia de Títulos de Propiedad Familiar en los Asentamientos Urbanos Populares.
Resolución Nº00-018-2009 de la Contraloría del Municipio Barinas, que establece la Reforma Parcial del
15/07/09
Reglamento Interno del Órgano Contralor.
11/08/09 Acuerdo Nº67, se declara de Utilidad Pública la función que cumple el Matadero Municipal “Waryna, C.A.”
Resolución Nº789/2009 de la Alcaldía del Municipio Barinas, mediante la cual dicta los siguientes Manuales de
10/09/09 Procedimientos Administrativos de la Alcaldía Bolivariana Socialista de Barinas para: El pago de bienes, servicios
y suministros adquiridos por las dependencias de la Alcaldía Bolivariana Socialista del Municipio Barinas; el Pago
27
ESTADO BARINAS
139/2009
151/2009
162/2009
163/2009
23/09/09
02/11/09
08/12/09
08/12/09
167/2009
22/12/09
de Nomina de la Alcaldía Bolivariana Socialista del Municipio Barinas; el Pago de Obras asumidas por la Alcaldía
Bolivariana Socialista del Municipio Barinas (Presupuesto Ordinario); el Pago de Obras asumidas por la Alcaldía
Bolivariana Socialista del Municipio Barinas (Convenio FIDES, LAEE, PDVSA Y OTROS); la Cancelación de
Aportes a Institutos Autónomos de la Alcaldía Bolivariana Socialista del Municipio Barinas.
Ordenanza de Funcionamiento del Servicio Autónomo de Administración Tributaria (SAMAT)
Ordenanza de Promoción y Atención Primaria de Salud del Municipio Barinas
Ordenanza para el Libre Transito en la Vía Pública Urbana
Ordenanza para el Control del Mosquito AEDES AEGYPTI Transmisor del Dengue
Decreto Nº31/2009 de la Alcaldía del Municipio Barinas, mediante el cual se concede una rebaja del 10% del
monto del impuesto sobre inmuebles urbanos cuando el obligado al pago cancele la totalidad del monto liquidado
para el año dos mil diez, dentro de los primeros treinta (30) días del primer trimestre del año dos mil diez (2010).
II.1.12.Relación de los Manuales de Normas y Procedimientos Aprobados y
Utilizados en las Diferentes Dependencias de la Alcaldía.
Ordenanza Descriptiva de Clases de Cargos para la Administración de personal de carrera.
Gaceta Municipal Nº 05-A del 21 de enero de 2005.
Ordenanza de reforma Parcial Sobre La Estructura Organizativa de la Administración
Municipal. Gaceta Municipal del 23 de enero de 2005.
Instructivo de Escalas de Sueldos y Salarios para el personal directivo.
28
ESTADO BARINAS
Sistema de Clasificación de Cargos para el Personal Administrativo.
Manual de procedimientos administrativos.
Nominas
-
Facturación y Cobranza Inmuebles Urbanos
-
Facturación y Cobranza Patente de Vehículos
-
Contabilidad Fiscal y Presupuestaria.
Manual de Normas y Procedimientos del Servicio Autónomo Municipal de Administración
Tributaria “S.A.M.A.T”.
Manual de Procedimientos de la Dirección de Administración de la Alcaldía del Municipio
Barinas.
Reglamento Interno de Asignación de Ayudas Económicas de la Alcaldía del Municipio
Barinas.
Manual de Normas y Procedimientos de la Dirección de Recursos Humanos de la Alcaldía
del Municipio Barinas.
29
ESTADO BARINAS
II.1.13.-
Total Presupuesto Estimado del Municipio Según Ordenanza.
El presupuesto estimado en la Ordenanza para el ejercicio 2009 fue de Bs. 169.215.255,93
II.1.14.- Total Presupuesto Ejecutado del Municipio.
El presupuesto ejecutado por la Alcaldía en el ejercicio 2009 fue de Bs. 156.696.501,20
II.1.15.- Total de los recursos asignados a cada uno de los Consejos Comunales por la
Administración Municipal.
RELACIÓN DE LOS APORTES OTORGADOS A LOS CONSEJOS COMUNALES AÑO 2009.
1
CONSEJO COMUNAL
PARROQUIA
KIM MAISANTA
RAMON I.
MENDEZ
FUENTE DE
FINANCIAMIENTO
ORDINARIO
MONTO DEL
APORTE
NOMBRE DE LA OBRA
CONSTRUCCION DE LA CANCHA
TECHADA DE USOS MULTIPLES EN LA
ESCUELA FE Y ALEGRIA DE 1RO DE
DICIEMBRE
Bs
118.005,00
30
ESTADO BARINAS
2
LOS GIRASOLES
RAMON I.
MENDEZ
ORDINARIO 2009
CONTRUCCION DE ELECTRIFICACION
AY Y BT EN EL SECTOR LOS GIRASOLES
Bs
51.135,50
3
MARCA SALAS
CORAZON DE
JESUS
ORDINARIO 2009
PROYECTO DE AMPLIACION DEL SALON
DE USOS MULTIPLES
Bs
19.667,50
4
EL RETRUQUE
MANUEL
PALACIO
FAJARDO
ORDINARIO 2009
CONSTRUCCION DE ACERAS Y
BROCALES Y TUBOS DE DESAGUE EN EL
SECTOR EL RETRUQUE
Bs
19.667,50
5
EL ALMA DE
BOLIVAR
JUAN ANTONIO
RODRIGUEZ
DOMINGUEZ
ORDINARIO 2009
MEJORAMIENTO DE ELECTRIFICACION
EN EL ALMA DE BOLIVAR
Bs
19.667,50
6
PAGUEY II
SANTA INES
ORDINARIO 2009
MEJORAS EN LA VIALIDAD AGRICOLA
GALLEGOS PAGUEY
Bs
110.138,00
7
JOSE GREGORIO
HERNANDEZ
DOMINGA
ORTIZ DE PAEZ
ORDINARIO 2009
BROCALES EN EL SECTOR JOSE G.
HERNANDEZ
Bs
33.434,75
8
HIJOS DE NEGRO
PRIMERO
CORAZON DE
JESUS
ORDINARIO 2009
REHABILITACION DEL ALUMBRADO
PUBLICO SECTOR NEGRO PRIMERO
PARTE BAJA
Bs
19.667,50
9
AGUAS CALIENTES
DOMINGA
ORTIZ DE PAEZ
LAEE 2009
MEJORAS EN LA VIALIDAD AGRICOLA
AGUAS CALIENTES (I ETAPA)
Bs
26.930,00
31
ESTADO BARINAS
10
EL BORAL I
SAN
SILVESTRE
LAEE 2009
CONTINUACION DE ESCUELA EN
CASCABEL
Bs
26.930,00
11
LA HORMIGA
ALTO BARINAS
ORDINARIO
CONTINUACION DE LA CANCHA
ESCUELA PEDRO BRICEÑO MENDEZ
Bs
59.002,50
12
26 DE JULIO
CORAZON DE
JESUS
ORDINARIO
CONTINUACION DE LAS REDES DE
AGUAS NEGRAS BARRIO 26 DE JULIO
Bs
47.202,00
13
LA DIGNIDAD
CORAZON DE
JESUS
ORDINARIO
PUBLICO BARRIO LA DIGNIDAD
Bs
39.335,00
14
PEDRO FELIPE
CAMEJO
CORAZON DE
JESUS
ORDINARIO
PUBLICO
Bs
47.202,00
15
LA ERIKA EN
MARCHA
JUAN ANTONIO
RODRIGUEZ
DOMINGUEZ
ORDINARIO
ELECTRIFICACION EN LA ERIKA
Bs
39.335,00
16
BRISAS DE SANTA
FE
JUAN ANTONIO
RODRIGUEZ
DOMINGUEZ
ORDINARIO
ELECTRIFICACION SECTOR SANTA FE EL
COROZO
Bs
59.002,50
17
MOLINO II
EL CARMEN
ORDINARIO
CONSTRUCCION DE BATEAS EN LAS
CALLES DE LA COMUNIDAD 8,9 Y 10
BARRIO EL MOLINO II
Bs
39.335,00
32
ESTADO BARINAS
18
LINDA BARINAS
EL CARMEN
ORDINARIO
MEJORAS EN LA CERCA PERIMETRAL EN
LOS BLOQUES DE LA
CUATRICENTENARIA NUCLEO B
Bs
39.335,00
19
LAS DELICIAS III
MANUEL
PALACIO
FAJARDO
ORDINARIO
BROCALES EN LAS DELICIAS III
Bs
19.667,05
20
HIJOS DE ZAMORA Y
8 DE ABRIL
RAMON I.
MENDEZ
ORDINARIO
CULMINACION DE ELECTRIFICACION EN
GRANJEROS DE ZAMORA I Y OCHO DE
ABRIL
Bs
39.335,00
21
LAS MELIZAS R.L.
DOMINGA
ORTIZ DE PAEZ
ORDINARIO
CONTINUACION DEL TERMINAL DE
PASAJEROS DE LA POBLACION LA MULA
Bs
47.202,00
22
COROCITO I
RAMON I.
MENDEZ
ORDINARIO
REPARACION DEL ALUMBRADO
PUBLICO EN EL SECTOR COROCITO I
Bs
39.335,00
23
EL RINCON DEL
REVOLUCIONARIO
SAN
SILVESTRE
ORDINARIO
CONTINUACION DE LINEA ELECTRICA
AT Y BT EN EL SECTOR HATO VIEJO EL
RINCON
Bs
157.340,00
24
LAGUNA HERMOSA
MADRE VIEJA
ABAJO
SANTA LUCIA
ORDINARIO
MEJORAMIENTO DE LA VIA AGRICOLA
MADRE VIEJA ABAJO
Bs
19.274,15
25
LA GLORIETA
ALFREDO
ARVELO
LARRIVA
ORDINARIO
CONSTRUCCION DE PARADA DE BUS EN
LA GLORIETA
Bs
33.395,42
33
ESTADO BARINAS
26
MORROCOY
SANTA INES
FIDES 2009
CONSTRUCCION DE CANCHA DE USOS
MULTIPLES
Bs
185.000,00
27
SEGUIDORES DE
CRISTO
SANTA LUCIA
FIDES
CONSTRUCCION DE R2 EN EL SECTOR
CALLEJAS
Bs
72.600,00
28
MOLINO 465
EL CARMEN
FIDES
CONSTRUCCION DE GIMNACIO
PEDIATRICO DE REHABLILITACION
Bs
100.000,00
29
FRANCISCO DE
MIRANDA
DOMINGA
ORTIZ DE PAEZ
FIDES
ADQUISICION DE CAMION 350 PARA EL
MERCADO COMUNAL
Bs
90.000,00
30
INTEGRACION
BOLIVARIANA
EL CARMEN
LAEE
MEJORAS DEL SISTEMA DE AGUAS
BLANCAS EN LOS 7 EDIFICIOS
Bs
26.930,00
TOTAL APORTES
Bs
1.645.070,87
Fuente: Secretaría Ejecutiva del P.P. para la Administración. Alcaldía Municipio Barinas.
II.1.16.- Total Asignaciones Percibidas Durante el Año por el Alcalde.
Las asignaciones que percibió el Alcalde del Municipio Barinas durante el ejercicio fiscal
2009 fue por la cantidad de Bs. 121.780,50; las cuales corresponden a sueldos, primas y gastos
de representación.
34
ESTADO BARINAS
II.1.17.- Total Asignaciones Percibidas Durante el Año por los Concejales.
ENERO-DICIEMBRE DE 2009.
Nº
1
V.-2.087.763
Ligia Chalbaud
6.270.88
RETROACTIVO
2009
5.721,18
2
V.-9.988.869
Erika Manrique
1.959,65
5.721,18
81.521,52
89.202,35
3
V.- 4.261.035
Nancy Moncada
5.878,95
5.721,18
81.521,52
93.121,65
4
V.-9.263.137
Antonio Di Lorenzo
6.270,88
5.721,18
81.521,52
93.513,58
5
V.- 9.266.433
Omar Castro
6.270,88
5.721,18
81.521,52
93.513,58
6
V.- 12.201.348
Karly Linares
5.878,95
5.721,18
79.823,16
91.423,29
7
V.-10.053.769
Juan Guedez
6.270,88
5.721,18
79.823,16
91.815,22
8
V.-10.555.476
Alonzo Ramírez
5.878,95
5.721,18
81.521,52
93.121,65
9
V.- 12.554.701
Nancy Salinas
1.959,65
5.721,18
81.521,52
89.202,35
10
V.-11.717.579
Javier Salazar
5.487,02
5.721,18
79.823,52
91.031,72
11
V.-16.980.481
Elkis Arteaga
1.567,72
5.721,18
81.521,52
88.810,42
12
V.-9.143.437
Ninfa Castro
3.919,30
---------
---------
3.919,30
13
V.-8.622.009
Lorenzo Saturno
3.919,16
---------
---------
3.919,16
14
V.-11.715.106
Vicente Uzcátegui
3.919,30
---------
---------
3.919,30
15
V.-8.000.145
Aracelis Uzcátegui (Concejal suplente)
---------
---------
1.698,37
1.698,37
16
V.-14.933.781
Edgar Rincón
---------
---------
1.698,37
1.698,37
65.452,17
62.932,98
895.038,74
1.023.423,89
C.I.
RETROACTIVO 2008
NOMBRE Y APELLIDOS
(Concejal suplente)
DIETAS
2009
81.521,52
MONTO Bs.F.
93.513,58
35
ESTADO BARINAS
Retroactivo de Dietas de los meses Septiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre por
incremento del Salario Mínimo del 2008 y retroactivo de Dietas por incremento del salario
minino del 2009.
Total Asignaciones Percibidas Durante el Año 2009 por los Concejales.
Bs. 1.023.423,89
Las asignaciones percibidas por los Concejales corresponden sólo al concepto de Dietas
cumplida la obligación de asistencia a las sesiones. Esta afirmación es producto de la
verificación de las órdenes de pago y soportes mediante las cuales cancelaron a los Concejales
sus dietas.
II.1.18.- Total Asignaciones Percibidas Durante el Año por los Miembros de las Juntas
Parroquiales.
Las asignaciones percibidas por los miembros de las Juntas Parroquiales corresponden sólo
al concepto de Dietas cumplida la obligación de asistencia a las sesiones.
Total Asignaciones Percibidas Durante el Año 2009 por las Juntas Parroquiales
Bs. 1.764.699,84
36
ESTADO BARINAS
II.1.19.- Total Asignaciones Percibidas por los Consejeros y por las Consejeras de la
Sala Técnica del Consejo Local de Planificación Pública.
Los consejeros y consejeras en el ejercicio de sus funciones ante el Consejo Local de
Planificación Pública, son a ad honoren, y no son funcionarios pertenecientes a la sala técnica.
En el ejercicio 2009 no percibieron asignación alguna.
37
ESTADO BARINAS
II.2.- DE LA CONTRALORIA MUNICIPAL
II.2.1.- Fecha e Instrumento Legal de Creación de la Contraloría Municipal.
La Contraloría del Municipio Barinas fue creada el 18 de marzo de 1.980. El
instrumento legal vigente que rige a la Contraloría es la “Ordenanza sobre
Contraloría Municipal” publicada en la Gaceta Municipal, Número Extraordinario de
fecha 15 de Octubre de 1.985. Hemos enviado al Concejo Municipal, hasta cuatro
veces desde el año 2006, el Proyecto de Ordenanza de la Contraloría para adecuar
el instrumento jurídico al régimen actual y aun no ha sido aprobado.
II.2.2.- Total Presupuesto Aprobado Según Ordenanza
Presupuesto Aprobado
Bs. 2.678.314,56
Reducción Presupuestaria
Bs.
-326.988,85
Créditos Adicionales
Bs.
647.256,26
Presupuesto Final
Bs.
2.997.581,97
38
ESTADO BARINAS
II.2.3.- Total Presupuesto Ejecutado
Ejecutado
Bs.
2.997.729,52
II.2.4.- Total Remuneraciones Percibidas Durante el Año por el Contralor Municipal
Bs. 116.577,84 correspondiente a sueldos, primas, bono vacacional, aguinaldos,
días adicionales LOT.
II.2.5.- Número de Trabajadores Adscritos a la Contraloría
Empleados Fijos
Obreros Fijos
Artículo 28 de la Ley para
38.958, del 05/01/2007)
32
04
01 (Persona con discapacidad, en atención al
personas con Discapacidad, Gaceta Oficial Número
II.2.6.- Organigrama estructural de la Contraloría Municipal
Al final del presente informe se anexa el Organigrama de la Contraloría del Municipio
Barinas.
39
ESTADO BARINAS
II.2.7.- Relación de los Reglamentos y Manuales de Normas y Procedimientos
Aprobados y Utilizados en la Contraloría Municipal
Manual de Cargos, Manual de Procedimientos y Manual de Funciones
Reglamento Interno, Resolución Nº 00-043-2005, publicado en Gaceta Municipal Nº 04-06
de fecha 11 de enero de 2006.
Beneficios Económicos a los Funcionarios y Funcionarias, Obreros y Obreras,
Resolución Nº 00-002-2006. Gaceta Municipal Nº 04-06 de fecha 11 de enero de 2006.
Sistema de Evaluación de Desempeño para los Empleados de la Contraloría Municipal,
publicado en Gaceta Municipal N° 20 Extraordinaria de Fecha 10/02/2005
Manual de Normas y Procedimientos de
Responsabilidades. Resolución Nº 00-035-2006
la
Dirección
de
Determinación
de
Normas para la Formación, Rendición y Examen de las Cuentas de los órganos del poder
público municipal y de los particulares. Resolución Nº 00-036-2006
Instrucciones para la Formación de Cuentas de los órganos del poder público municipal y de
los particulares. Anexo Único de la Resolución Nº 00-036-2006.
40
ESTADO BARINAS
Instructivo para la realización de auditorias. Resolución Nº 00-037-2006
Instructivo para el ejercicio de la Potestad Investigativa. Resolución Nº 00-038-2006 del 1112-2006.
Reforma del Reglamento Interno de la Contraloría Municipal. Resolución N°00-012-2008 de
fecha 15 de abril de 2008. Gaceta Municipal, Extraordinario N° 33/2008 del 21-04-2008.
Manual de Fondo de Caja Chica. Resolución N° 00-019-2008 de fecha 11 de julio de 2008.
Instructivo N° 1. Instructivo en materia presupuestaria para los entes municipales
centralizados y descentralizados. del 01 de febrero de 2008
Instructivo N° 2. Instructivo para la planificación y ejecución de actuaciones de control, y
elaboración de informes, del 01 de febrero de 2008.
Instructivo N° 3. Instructivo en Materia de Denuncias, de fecha 29 de enero de 2008.
Instrucciones generales para la rendición de aportes, transferencias y subsidios y la
actuación fiscal para verificar las operaciones relativas a los mismos, correspondientes a los
órganos del poder público municipal y los particulares, Resolución Nº 00-016-2009 de fecha
04/06/2009.
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ESTADO BARINAS
Metodología para planificar, ejecutar y elaborar informes
Resolución Nº 00-021-2009 de fecha 08/09/2009
de las actuaciones fiscales,
Manual de Normas y Procedimientos para el Ejercicio de la Potestad Investigativa,
Resolución Nº 00-026-2009 de fecha 11/11/2009.
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ESTADO BARINAS
III. GESTION DE CONTROL
III.1.-
SITUACIÓN DE LAS AREAS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA MUNICIPAL.
En cumplimiento del ejercicio de las competencias establecidas en la Constitución de la
República y en la ley que rige su funcionamiento, la Contraloría Municipal, durante el año 2009
efectuó, 319 actuaciones (Entendiendo como actuación fiscal toda intervención o puesta en
práctica de los mecanismos de control como auditorias, examen de cuentas, consultas,
controles perceptivos, arqueos, inspecciones, investigaciones, entre otros), las cuales
discriminadas por ámbito de control comprenden:
Administración Municipal Descentralizada: 210
Administración Municipal Centralizada: 109
Dichas actuaciones estuvieron orientadas a verificar la legalidad y sinceridad de las
operaciones administrativas, presupuestarias, financieras y técnicas, evaluar los sistemas de
control interno. Asimismo, se evaluó la implementación de planes de acciones correctivas
llevados a cabo por los entes y organismos sometidos a nuestro control, con ocasión de
recomendaciones formuladas en actuaciones anteriores.
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ESTADO BARINAS
Sobre la base de los resultados de las actuaciones practicadas, podemos señalar que en los
diferentes órganos y entes que conforman el poder público municipal persisten fallas,
deficiencias, hechos y omisiones que inciden negativamente en el cumplimiento de los fines del
Estado, lo cual repercute negativamente en la ciudadanía e impide avanzar con mayor celeridad
hacia el desarrollo del país.
Sin embargo, los resultados revelan que también se han implementado mejoras en las
gestiones de las dependencias del Municipio, a pesar que los resultados muestran la recurrencia
en omisión o errores en algunas de las formalidades que deben cumplirse en las operaciones.
En este sentido, tenemos que en la Administración Municipal Centralizada se detectaron
debilidades de control interno en las áreas administrativas y presupuestarias, contravención de
las normas legales y sublegales que rigen las materias evaluadas, incumplimiento de metas y la
falta de acciones correctivas eficaces por parte de la administración para erradicar tales fallas.
Ahora bien, con la finalidad de ilustrar de mejor manera la situación anteriormente
señalada, procederemos a exponer por ámbito de control, los hallazgos más recurrentes,
destacando además, algunos de los casos de mayor relevancia, producto del trabajo
desarrollado por este órgano de control durante el año 2009.
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ESTADO BARINAS
La acción de control sobre la administración municipal descentralizada del Municipio Barinas,
se orientó a verificar: el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias vinculadas
con la administración financiera del sector público, la legalidad en procesos de adquisición de
bienes, la legalidad y sinceridad de procedimientos administrativos, presupuestarios y
financieros.
De los resultados de la gestión fiscalizadora realizada durante el ejercicio fiscal 2009,
permite obtener una apreciación suficiente de las situaciones en las cuales se encuentran los
organismos que conforman la Administración Municipal Descentralizada, en donde se evidencian
debilidades en las diferentes actividades de ejecución y control, así como la administración,
manejo y control de los recursos asignados. A continuación se mencionan las áreas evaluadas:
1. Área: Desarrollo Social
El área de Desarrollo Social de los entes descentralizados pertenecientes a la Alcaldía
Bolivariana Socialista del Municipio Barinas, esta conformada por los siguientes entes:
Fundación del Niño Municipal, Consejo Municipal de los Derechos del Niño y el
Adolescente (CMDNA) y el Fondo Municipal de Protección del Niño y el Adolescente
(FMPNA). En las actuaciones dirigidas a evaluar dicha área se evidenció deficiencias en
la ejecución de los gastos relativas a los soportes documentales de los pagos. En la
evaluación de los gastos ejecutados por el Fondo Municipal de protección se evidenció que
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ESTADO BARINAS
el ente dirigió recursos a proyectos dirigidos a disminuir la desintegración familiar en el
Municipio, sin embargo la falta de recursos no cubrió las metas propuestas.
2. Área: Cultura, Deporte y Recreación
Esta área integrada por el Instituto Autónomo Municipal del Deporte (IAMDEPOR) y el
Instituto Autónomo Municipal de Cultura y Patrimonio (IAMCYPA), para el año 2009,
según los exámenes de cuenta realizados a los gastos, se evidencio debilidades de control
interno en los procedimientos relacionados con los procedimientos de consulta de precio.
Igualmente se determinó que las máximas autoridades de los aprobaron aumentos de
sueldos y salarios sin disponibilidad presupuestaria.
3. Área de Infraestructura, Servicio y Ambiente:
Esta área la conforma el Instituto Autónomo Municipal de Vialidad, Transporte, Vivienda,
Ambiente y Turismo del Municipio Barinas (IAMVITRAVAT), cuyo objeto es
la
conservación, defensa y mejoramiento del ambiente y de los recursos naturales, así como
la formulación, gestión, ejecución y control de las políticas municipales en materia de
turismo en el Municipio Barinas, contribuir a la promoción contribuir a la promoción,
desarrollo y financiamiento de programas para la solución habitacional del Municipio
Barinas, administrar la política de vivienda de interés social. De igual manera sus
competencia se extienden a la vialidad urbana y rural, en la planificación, dirección,
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ESTADO BARINAS
coordinación, control, operación y regulación del transporte urbano de pasajeros; la
vialidad la ordenación del tránsito, la circulación de vehículos y personas en el territorio
del Municipio Barinas. Es de indicar que el IAMVITRAVAT es un ente creado en mayo de
2009 producto de la reestructuración de tres (03) institutos, razón por la cual sus planes
y metas no fueron evaluados. Sin embargo se realizó revisión a los gastos del segundo
trimestre evidenciándose
debilidades en los procesos relacionados a los gastos
efectuados por el ente.
4. Área de Seguridad y Defensa
Durante el ejercicio fiscal 2009 la Policía Municipal del Municipio Barinas, fue evaluada a
través de exámenes de cuentas y auditoria administrativa y financiera, evidenciándose la
recurrencias de las observaciones tales como ausencia e manuales de normas y
procedimientos, control inadecuado de los bienes muebles, aumento de los pasivos
laborales, debilidades de control interno en la aplicación del procedimiento de consulta de
precios establecido en la ley de Contrataciones Públicas.
47
ESTADO BARINAS
III.2.- ACTUACIONES ESPECIALES
Durante el año 2009 correspondió a la Contraloría del Municipio Barinas, realizar como
actividad especial, la organización del I Simposio de Contralorías Municipales del Estado Barinas.
Con el objeto de Fortalecer y consolidad la gestión de la Contralorías Municipales se realizó
durante los días 17, 18 y 19 de junio de 2009 en el Centro de Eventos Classe de la ciudad de
Barinas el “I Simposio Contralorías Municipales del Estado Barinas”.
Este Simposio se desarrolló como parte del Plan la Contraloría General de la República para
promover el conocimiento del deber ser en la gestión de las Contralorías Municipales, ya que la
Contraloría General de la República (CGR) se planteó la urgente necesidad de incluir y coordinar
con las Contralorías Municipales la sinergia necesaria para fortalecer el Sistema Nacional de
Control Fiscal.
La participación conjunta de la CGR y las Contralorías Municipales en el Simposio cuyo
objetivo de formación, información y análisis permitió incentivar la eficiencia y la eficacia en el
logro de los objetivos y metas de las Contralorías Municipales, en concordancia con la filosofía y
coordinación necesaria en el marco del Sistema Nacional de Control Fiscal. Además, con el
Simposio logramos fortalecer los vínculos entre los órganos de control fiscal que existen en el
Estado Barinas.
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ESTADO BARINAS
El Simposio contó con la participación de cuatro (4) funcionarios de la Contraloría General de
la República (CGR), diez (10) Contralores Municipales, veintinueve (29) funcionarios de las
contralorías municipales, la Contralora del Municipio Alberto Arvelo Torrealba que se incorporó
para la última sesión del simposio y siete (7) funcionarios que apoyaron la organización y
sirvieron de relatores en las mesas de trabajo; para un total de cincuenta y un (51)
participantes. También asistieron en calidad de invitados especiales los Contralores de los
Estados Barinas y Portuguesa.
III.3.- AREAS ESTRATEGICAS
El Plan Operativo del año 2009 se elaboró atendiendo a:
I. Nueva Ética Socialista.
Propone la refundación de la Nación Venezolana, la cual hunde sus raíces en la fusión de los
valores y principios más avanzados de las corrientes humanistas del socialismo y de la herencia
histórica del pensamiento de Simón Bolívar.
Estrategia: Transformar la sociedad material y espiritualmente
Políticas
 Transversalizar la enseñanza de la ética
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ESTADO BARINAS
 Nueva ética del hecho público: El ciudadano como parte del Estado y corresponsable
de la vida pública.
 Justicia y equidad sin minar las bases del derecho
II. Democracia Protagónica Revolucionaria.
Para esta nueva fase de la Revolución Bolivariana se consolidará la organización social, tal de
transformar su debilidad individual en fuerza colectiva, reforzando la independencia, la libertad
y el poder originario del individuo.
Estrategia: Fomentar la capacidad de toma de decisiones de la población
Políticas
 Crear canales efectivos para la contraloría social
Estrategia: Elevar los niveles de equidad, eficacia, eficiencia y calidad de la acción pública
Políticas
 Propiciar la coherencia organizativa, funcional, procedimental y sistémica de los
órganos públicos
 Incrementar los niveles de capacidad y conocimiento del funcionario público
 Implementar la simplificación de trámites administrativos a todos los niveles
 Instaurar y aplicar sistemas de evaluación de gestión de organismos y funcionarios
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ESTADO BARINAS
Estrategia: Construir una nueva ética del servidor público
Políticas
 Crear estímulos a los servidores públicos
 Ofrecer formación para su mejoramiento
 Cambiar la cultura actual del servidor público
Estrategia: Combatir la corrupción de manera sistemática en todas sus manifestaciones
Políticas
 Fortalecer y articular mecanismos internos y externos de seguimiento y control sobre
la gestión pública
 Promover la corresponsabilidad de todos los agentes
 sociales y económicos
La Contraloría Municipal con base en el diagnóstico, quiere enfocar su mecanismo de
previsión de acciones para alcanzar su objetivo general y sus objetivos específicos dadas unas
fortalezas y debilidades al interior de la Entidad y unas oportunidades y amenazas en el
entorno.
51
ESTADO BARINAS
La Contraloría Municipal ejerció sus competencias de control y fiscalización de los ingresos,
gastos y bienes públicos apegada a un plan operativo elaborado para ejercer con eficacia y
eficiencia sus competencias.
El plan se dirigió a verificar en los organismos y entidades objeto de control, la legalidad y
sinceridad de las operaciones administrativas, presupuestarias, financieras y técnicas, evaluar
los sistemas de control interno, el cumplimiento de objetivos y metas formulados para algunos
de los programas en ejecución, en especial el cumplimiento de metas en la construcción de
obras públicas; asimismo, se evaluó la implementación de acciones correctivas llevadas a cabo
por los entes y organismos en atención de recomendaciones formuladas en actuaciones
anteriores. El plan también incluyó la atención de denuncias y las labores de determinación de
responsabilidades e imposición de sanciones.
Sirvió de guía y como criterio para la planificación de las actuaciones de control los
planteamientos y solicitudes de los organismos y entidades competentes, a las denuncias
recibidas, a los resultados de la gestión anterior de inspección y fiscalización, así como a la
situación administrativa, importancia, dimensión y áreas críticas de los organismos o entidades.
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ESTADO BARINAS
III.4.- ACTUACIONES DE OBLIGATORIO CUMPLIMIENTO
Cumpliendo con lo establecido en el Artículo 104 de la Ley Orgánica del Poder Público
Municipal en cuanto al Control perceptivo de los ingresos, bienes, y egresos de la Hacienda
Pública Municipal; y el control posterior de los organismos descentralizados, empresas y
fundaciones del Municipio, procedemos a informar los Controles efectuados.
III.4.1.- Control Perceptivo

Respecto a la cantidad de informes favorables o no, suscritos por el
Contralor Municipal, conforme a lo previsto en el artículo 135 de la ley de Reforma
Parcial de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal, con relación a la adquisición de
los bienes inmuebles necesarios para el uso público o servicio oficial del Municipio;
esta Contraloría Municipal no produjo ningún informe, ya que no hubo solicitudes
efectuadas por el Ejecutivo del Municipio Barinas.
53
ESTADO BARINAS

Respecto a la cantidad de opiniones emitidas con relación a las
desafectaciones de los bienes del Dominio Público e la localidad, este organismo
contralor emitió Cincuenta y seis (56) opiniones.

Bienes, Materiales y Servicios: Durante el ejercicio fiscal 2009 se
practicaron 30 controles perceptivos sobre bienes adquiridos por los diferentes
organismos de la Administración Municipal Descentralizada, los mismos se describen
a continuación:
Cantidad Total Materiales Total Bolívares
30
71.349,56
71.349,56
Los controles perceptivos realizados no presentaron observaciones relevantes.
54
ESTADO BARINAS
Se realizaron 03 arqueos en la caja receptora y pagadora de la Tesorería Municipal
correspondientes al ejercicio fiscal 2009 para un total en Bs.30.939,65.
Arqueos de Caja 2009
N°
Mes
Monto Efectivo
01
Enero
9.589,15
02
Febrero
4.128,50
03
Marzo
17.222,00
TOTAL GENERAL
30.939,65
Observaciones:
1. Se comprobó que en la Caja Pagadora existe un efectivo de Bolívares Nueve Mil Quinientos
Ochenta y Nueve con Quince Céntimos (Bs. 9.589,15) que al compararlo con los
comprobantes existentes por la cantidad de Bolívares Nueve Mil Quinientos Noventa y Uno
55
ESTADO BARINAS
con Veintisiete Céntimos (Bs. 9.591,27) lo que arrojó un Faltante no significativo de
Bolívares Dos con Doce Céntimos (Bs. 2,12).
2. Para el momento del arqueo la Caja Recaudadora de Ingresos no presentó efectivo.
3. Se observó la cantidad Cincuenta y Cinco (55) órdenes de pago con cheque en custodia de la
Tesorería Municipal el cual ascienden a Bolívares Cuarenta y Tres Mil Doscientos Veinte con
Veinte Céntimos (Bs. 43.220,20).
4. Se observaron cheques en tránsito con una antigüedad de Doce Meses, en custodia del cajero
pagador.
5. Se comprobó que en la Caja Pagadora existe un efectivo de Bolívares
Cuatro Mil Ciento
Veintiocho con Cincuenta Céntimos (Bs. 4.128,50) que al compararlo con los comprobantes
existentes por la cantidad de Bolívares Cuatro Mil Ciento Veinticuatro con Once Céntimos
(Bs. 4.124,11) lo que arrojó un Sobrante de Bolívares Cuatro con Treinta y Nueve
Céntimos (Bs. 4,39).
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ESTADO BARINAS
6. Se observó la cantidad Cuarenta y Tres (43) órdenes de pago con cheque en custodia de la
Tesorería Municipal
el cual ascienden a
Bolívares Veintinueve Mil
Setecientos Once con
Ocho Céntimos (Bs. 29.711,08).
7. Se comprobó que en la Caja Pagadora existe un efectivo de Bolívares
Diecisiete Mil
Doscientos Veintidós con Cero Céntimos (Bs. 17.222,00) que al compararlo con los
comprobantes existentes por la cantidad de Bolívares Diecisiete Mil Doscientos Veintiuno con
Noventa y Siete Céntimos
(Bs. 17.221,97) arrojó un Sobrante de Bolívares Cero Con Cero
Tres Céntimos (Bs. 0,03).
8. Se observó la cantidad Ciento Doce (112) órdenes de pago con cheque en custodia de la
Tesorería Municipal
el cual ascienden a
Bolívares Ciento Cuarenta y Un Mil Trescientos
Noventa y Seis con Ochenta y Dos Céntimos (Bs. 141.396,82).
Con la finalidad de subsanar las deficiencias encontradas este Órgano Contralor Recomienda:
1. Fortalecer las políticas informativas implementadas a fin de que los beneficiarios retiren sus
respectivos cheques y no permanezcan por mucho tiempo en la caja pagador.
57
ESTADO BARINAS
2. Reponer el dinero faltante en la Caja Pagadora.
3. Depositar en las arcas del Tesoro Municipal, el sobrante del dinero existente al momento del
arqueo.
Total de controles perceptivos sobre adquisiciones efectuadas por la Administración
Municipal Centralizada: Diez (01) por monto en bolívares de Bs. 9.580,03.
Cantidad
Total Adquisición de Bienes
01
9.580,03
Total Bolívares
9.580,03.
El control perceptivo realizado al cuerpo de bombero municipal no presenta observación
relevante.
58
ESTADO BARINAS
III.4.2.- Control Posterior
III. 4.2.1.- Ingresos
La Hacienda Pública Municipal comprende los bienes, ingresos y obligaciones que forman el
activo y pasivo del Municipio, también considerada Fisco Municipal; en cuanto a los ingresos
extraordinarios la Tesorería Municipal tiene por objeto administrar, recaudar y custodiar los
fondos; así como registrar la recaudación de las reservas Municipales y demás tributos.
De los cuales se lleva el control de los ingresos por mes y el acumulado de las
liquidaciones diarias para el resumen del ejercicio fiscal 2009, con la incorporación de créditos
adicionales.
ANEXO CUADRO DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS ORDINARIOS Y
EXTRAORDINARIOS
De la revisión efectuada a los
presupuestarias se determinó lo siguiente:
documentos
que
justifican
las
modificaciones
1. En los informes Nº 25, 31, 39, 41 y 43 por concepto de traslados con recursos provenientes
de FIDES y LAEE, carecen del acta aprobatoria por parte de los Concejos Locales de
59
ESTADO BARINAS
Planificación Pública, incumpliendo lo establecido en el Artículo 20 de la Ley de FIDES, en
concordancia con el artículo 10 numeral 18 de la Ley de los Concejos Locales de Planificación
Pública. Situación originada por la omisión de la norma, lo cual no garantiza la correcta
utilización de los recursos asignados.
2. Existe deficiencia de control en el proceso de Traspasos Internos según se evidencia en
informe Nº 36 aprobado por la Cámara Municipal, evidenciándose diferencia al verificar el
concepto de la obra cedente según Ordenanza y la referida en la solicitud, incumpliendo lo
señalado en el Artículo 3 literal “b” de las Normas Generales de Control Interno emanadas de
la Contraloría General de La República. Situación que obedece a omisión de las disposiciones
que regulan los procedimientos administrativos, lo que origina que se destinen recursos sin
tener seguridad que los mismos estén disponibles.
3. El informe Nº 037/2008 donde se autoriza un crédito adicional con recursos provenientes de
reservas del tesoro no comprometidas, se aprobó sin anexar la debida certificación por parte
de la Tesorería Municipal, donde se confirme la disponibilidad de los ingresos a ser liquidados
y gastados, hecho que contraviene lo establecido en el Artículo 246 numeral 3 de la Ley
Orgánica del Poder Público Municipal. Tal circunstancia se origina por la falta de comunicación
entre las unidades orgánicas que conforman la Estructura Organizativa de la Alcaldía, lo que
trae como consecuencia que se destinen recursos sin revisión previa a las cuentas del tesoro.
60
ESTADO BARINAS
4. El traspaso interno Nº 20, por un monto de quinientos noventa y seis mil bolívares
(Bs. 596.000,00) por la partida 4.11.11.04.00 compromisos pendientes de ejercicios
anteriores no debe ser utilizada para tal fin.
5. Los créditos adicionales números 07/2009, 13/2009, 14/2009 y 15/2009,
los cuales
provienen de intereses de participaciones, y fueron incorporados al presupuesto de ingresos y
gasto por el rubro (3.02.99.01.00) Otros Ingresos Extraordinarios.
6. Carece del código y denominación el traspaso interno Nº 26 por un monto un millón
seiscientos cincuenta y nueve mil quinientos treinta y nueve con sesenta y seis céntimos (Bs.
1.659.539,66) de la reasignación o incremento para transferir recursos a los concejos
comunales.
7. El traspaso interno Nº 24 incrementan la partida prenda de vestir, para dotar al personal
empleado adscrito al Cuerpo de Bomberos Municipales. Y la contratación colectiva en la
cláusula Nº 1, numeral 1 y cláusula Nº 30 establece:
“Cláusula Nº1. La Municipalidad: Este término se refiere a la Alcaldía, Cámara
Municipal, Secretaria, Sindicatura, Contraloria Municipal y Cuerpo de Bomberos del
Municipio Barinas.
2.-Cláusula Nº 30. La Municipalidad se obliga dotar de uniformes al personal
femenino y masculino que presten servicio a la municipalidad………..”
Y en el clasificador presupuestaron en la partida 4.02.03.02.00 Prendas de vestir,
excluyen las prendas de vestir que se otorgan en cumplimiento de convenios de trabajo.
61
ESTADO BARINAS
8. El crédito adicional según Nº 09/2009, para incrementar la partida transferencia de capital
interna al sector privado para brindar apoyo a los diferentes proyectos presentados por los
consejos comunales de las diferentes parroquias del municipio Barinas, y la cual su fuente de
financiamiento es retenciones de compromisos de responsabilidad social, inobservando lo
establecido en la ley de contrataciones públicas y su reglamento de fecha 19 de Mayo de
2009.
9. No se reintegraron los saldos sobrantes de los arqueos de cajas practicados por la Tesorería
Municipal y la Contraloría Municipal, donde resultó (Bs. 2,09) y (Bs. 17,89) respectivamente,
dichos montos no fueron reintegrados en su totalidad existiendo una diferencia por reintegrar
de Bs. 9,42; no obstante el Manual de Normas y Procedimientos de la Dirección de
Administración de la Alcaldía del Municipio
Barinas, publicado en Gaceta Municipal Nº
84/2008, Año XLVI Extraordinario de fecha 08 de Octubre de 2008, numeral 1.1.6 en lo
relacionado a los arqueos de caja. En concordancia con las Normas de Control Interno en su
artículo 10.
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ESTADO BARINAS
Situación obedece a la omisión de los responsables de la Tesorería
señalan
Municipal según lo
oficio s/n de fecha 11 de agosto de 2009 de la Tesorería Municipal en respuesta a
explicación solicitada por los auditores actuantes de la Contraloría Municipal.
10.Se determinó en revisión efectuada a la planilla denominada “Resumen Detallado de
liquidación Diaria del SAMAT”, realizado por la Tesorería Municipal de fecha 17 de noviembre
de 2008, donde registraron en el Banco Central, CTA. CTE. Nº 00310010645, en el renglón
depósitos de otros días un monto de Bs. 25.294,59 y un sobrante de Bs. 177,95, montos que
al conciliar con la planilla de Liquidación Diaria del Servicio Autónomo Municipal de
Administración Tributaria (SAMAT) y los depósitos bancarios no sé corresponden con el
monto real de la transferencia realizada correspondiente a la recaudación del día, Lo antes
expuesto obedece a error de transcripción en los registro de la cuenta del Banco Central,
CTA. CTE. Nº 00310010645,
por
mil seiscientos cincuenta y tres Bolívares con treinta y
nueve céntimos (Bs. 1.653,39); según lo establecido en las Normas de Control Interno en su
artículo 10, literal ·”a” establece:
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ESTADO BARINAS
“Los niveles directivos y gerenciales de los organismo o entidades deben: a) Vigilar
permanentemente la actividad administrativa de las unidades, programadas, proyectos u
operaciones que tienen a su cargo…”.
Situación que origino una diferencia de Veintitrés mil cuatrocientos sesenta y tres con
veinticinco céntimos (Bs. 23.463,25). Esta debilidad de Control Interno afecta la calidad de la
información, lo que pudiera ocasionar que al transferir los recursos equivocados a la cuenta
de ordinario generaría saldos erróneos.
11. Los ingresos extraordinarios registrados y contabilizados por Tesorería Municipal por
concepto de fideicomisos celebrados con diferentes instituciones financieras nacionales,
durante el ejercicio fiscal 2009, no son verificables, por cuanto la Tesorería no tiene acceso a
los Estados de Cuentas, que les permitan a los entes y órganos de control interno o externo
comparar dichos registros.
Tal efecto en el reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica de la
Administración Financiera del Sector Público, en el artículo 114, señala:
“Al término del ejercicio económico financiero, se determinara el monto de los ingresos y fuentes
financieras recaudados por la República, durante el
mencionado período derivados de la ejecución
presupuestaria, de conformidad con las normas e instrucciones que dicte la Oficina Nacional de
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ESTADO BARINAS
Contabilidad Pública”. Con esta información dicha oficina deberá determinar y certificar el resultado del
presupuesto de ingresos y fuentes financiera, mediante la comparación de la totalidad de los recursos
presupuestarios efectivamente recaudados con los estimados en la Ley de Presupuesto y sus
modificaciones…”
En concordancia con lo antes señalado, las Normas Generales de Contabilidad del Sector
Público, en el Capitulo III de Los Requisitos de la Información Contable, en el artículo 6º,
numerales 4, 7,9 y 10, indican lo siguiente.
Artículo 6º “La información contenida en los Estados financieros periódicos que se elaboren
deberá cumplir los requisitos que se indican a continuación:. (4) Relevancia o Pertinencia: La
información
contable debe ser completa por lo que es necesario incluir todos los datos
pertinentes e informaciones adicionales que puedan incidir en la toma de decisiones del ente
público. (7)Verificabilidad: El sistema de contabilidad debe generar información susceptible, de
control y revisión a nivel interno o externa. (9)Utilidad: La información producida por la
contabilidad debe ser eficaz y eficiente, su contenido debe ser significativo, relevante, veraz y
comparable, de modo tal que sirva para satisfacer razonablemente las necesidades de los
diferentes usuarios. (10) Confiable: La información
contable debe reunir requisito de
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ESTADO BARINAS
certidumbre tal que le otorgue, frente a los usuarios, el carácter creíble y válida para adoptar
decisiones pertinentes.
Observándose debilidad en el sistema de comunicación y coordinación de la información
correspondiente a los fideicomisos, causando variaciones en la cuenta de la tesorería
y
afectando la eficacia y eficiencia de la gestión en cuanto a la sinceridad y razonabilidad de
los estados financieros para la toma de decisiones y en consecuencia, el incumplimiento de
los objetivos y metas institucionales.
Con la finalidad de subsanar las deficiencias encontradas este Órgano Contralor Recomienda:
Se exhorta a las autoridades competentes a ejercer las acciones pertinentes en cuanto a
los procesos y procedimientos referidos a las modificaciones presupuestarias; con el propósito
de que la asignación de recursos se realice con eficacia y eficiencia; a tal efecto se formulan
las siguientes recomendaciones:
1. Cuando los recursos objeto de traspasos provenientes de FIDES y LAEE para su tramite y
aprobación debe tener el estudio, consideración y aprobación por parte del Concejo Local
de Planificación Pública, donde se detalle el uso y destino de los recursos.
66
ESTADO BARINAS
2. Deben establecerse políticas, normas y procedimientos para garantizar la exactitud,
cabalidad, veracidad de la información; así mismo realizar la verificación de las partidas
cedentes y receptoras de los traspasos según sea el caso.
3. Antes de emitir informes de créditos adicionales con recursos de la cuenta de Reservas del
Tesoro es Necesario solicitar certificación por parte de la Tesorería Municipal de la
disponibilidad de dichos recursos; documento que servirá de soporte para la emisión de los
respectivos créditos adicionales.
4. La partida 4.11.11.04.00 compromisos pendientes de ejercicios anteriores no debe ser
utilizada para tal fin, debido a que esta partida es las asignación que de conformidad con
la Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público y su Reglamentos, deben
destinarse a la cancelación de los compromisos validamente contraídos en ejercicios
anteriores.
5. Debe de específica que tipo de interés que se esta produciendo por la participación, para
ser incorporados al presupuesto en el rubro o ramo especifico, como se indica en el
clasificador de recursos y egresos debiendo incorporarse (fuente de financiamiento) por el
rubro 3.0.10.00.00 Ingresos de la Propiedad.
6. Los traspasos internos deben de presentar toda la información del crédito presupuestario
su código y denominación para incrementar o reasignar la partida para la ejecución del
presupuesto.
67
ESTADO BARINAS
7. En el clasificador presupuestario de recurso de ingresos y egresos, el cual deben emplear
para la formulación, ejecución y control del presupuesto del sector público, se excluyen
las prendas de vestir que se otorgan en cumplimiento de convenios de trabajo, debiéndose
incrementar la partida dotación de uniformes a empleados.
8. Debe cumplirse con lo establecido en la ley de contrataciones públicas y su reglamento de
fecha 19 de Mayo de 2009, en relación a los compromisos de responsabilidad socia l, ya
que tal modalidad utilizada impediría lograr una real vinculación y compromiso del
contratista con la comunidad, espíritu de la norma. Además podría traer como
inconvenientes la discrecionalidad del órgano en la ejecución de la obra, proyecto o
servicios en cantidad y recursos, y eventualmente se podrían destinar recursos a
comunidades diferentes a las cuales esta vinculado el objeto de los contratos suscritos
que dieron origen del compromiso de responsabilidad social.
En cuanto a la revisión de la liquidación de ingresos por concepto de arrendamientos y
venta de terrenos ejidos, la Secretaria Ejecutiva del Poder Popular para la Administración de la
Alcaldía del Municipio Barinas, nos indico en oficios de fechas 09 y 11 de Marzo de 2.010 que
durante el año 2009, se recaudaron los siguientes recursos:
 Por el rubro de Alquiler de Tierras y Terrenos, la cantidad de Sesenta Mil Ciento Sesenta y
Nueve Bolívares con Sesenta y Cinco Céntimos (Bs.60.169,65), que se depositaron en la
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ESTADO BARINAS
Cuenta Corriente del Banco Bicentenario (Central) Nº003-100-7441 y fueron destinados para
Gastos Ordinarios.
 Por el rubro de Venta y/o Desincorporación de Tierras y Terrenos, se recaudó en el ejercicio
2009 la cantidad de Setenta y Cuatro Mil Setecientos Treinta y Seis Bolívares con Seis
Céntimos (Bs.74.736,06), depositados en la Cuenta Corriente del Banco Federal Nº01330048-85-1600002684, correspondiente a Ejidos del Municipio. En fecha 09 de Diciembre de
2.009, la tesorería Municipal transfirió el monto total de la Cuenta de Ejidos, antes referida,
por la cantidad de Cuatrocientos Veintisiete Mil Ciento Veintiocho Bolívares con Cincuenta y
Ocho Céntimos (Bs. 427.128,58) a la Cuenta Corriente del Banco Occidental de Descuento
(BOD) Nº0116-0133-21-0010422137.
III. 4.2.2.- Gastos
Control sobre la Administración Municipal Centralizada
Observaciones:
1.
El plan operativo presentado por la dirección de administración para el ejercicio fiscal
69
ESTADO BARINAS
2008, carece de políticas, estrategias, indicadores de gestión, e insuficientes objetivos que
permitan medir la eficiencia, oportunidad y confiabilidad de los procesos administrativos;
igualmente no se utiliza como instrumento de seguimiento y evaluación de las actividades
alcanzadas, inobservando lo previsto en el artículo 18 de la Ley Orgánica de Administración
Pública, situación causada por desconocimiento de técnicas conceptuales de planificación, lo
cual trae como consecuencia que no se pueda detectar posibles desviaciones en la consecución
de los fines que constituyen su razón de ser.
2.
La ejecución del presupuesto de gastos presenta debilidades en el registro de sus
operaciones, así mismo se observó que la información muestra inconsistencia por cuanto no se
encuentra registrado presupuestariamente (compromiso, causado y pagado); Inobservando lo
establecido en el Artículo 38 de la LOCGRYSNCF, el artículo 47 y 48 de la Ley de Administración
Financiera del Sector Público, de conformidad con lo dispuesto en los Artículos 55 y 57 del
Reglamento Nº 1,ejusdem, en concordancia con el Artículo 6, 25 y 26 de las Normas Generales
de Control Interno y el Art. 229 de La LOPPM, circunstancia que se origina por la poca
disposición para la aplicación de las disposiciones legales y sub-legales que regulan la materia;
70
ESTADO BARINAS
lo que trae como consecuencia, que la información contenida en la ejecución presupuestaria no
garantiza la confiabilidad, veracidad, sinceridad y pertinencia de las operaciones realizadas.
3.
En relación a los compromisos causados pendientes de pago al 31 de diciembre de 2007
se observó según órdenes de pago emitidas durante el primer trimestre que estos fueron
debidamente pagados, sin embargo, no se evidenció la etapa del pago en la ejecución
presupuestaria, contraviniendo lo establecido los artículos 47 y 48 de la Ley de Administración
Financiera del Sector Público, de conformidad con lo dispuesto en los Artículos 55 y 57 del
Reglamento Nº 1 ejusdem, situación causada por la aplicación de normas inadecuada o
impracticas así como falta de comunicación entre los órganos, lo que trae como consecuencia
debilidades en el control interno y poca confiabilidad de la información presupuestaria.
4.
El sistema de contabilidad llevado por la administración activa, no se realiza de manera
oportuna y funcional, de igual manera se observó
retrasos en los registros y control de las
operaciones financieras, este hecho inobserva lo previsto en los artículos 3 y 4 numeral 3 de
las Normas Generales de Contabilidad del Sector Público publicadas en Gaceta Oficial de la
71
ESTADO BARINAS
República de Venezuela Nº 36.100 del 04-12-96 en concordancia con el Artículo 12 del
Reglamento Nº 4 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, Sobre el
Sistema de Contabilidad Pública, debido a la omisión de la norma, no hay garantía de
cumplimiento uniforme y permanente de los procedimientos de reconocimiento y registro
oportuno de los hechos contables; afectando de esta manera la sinceridad y razonabilidad de
los estados financieros de la Hacienda Pública Municipal.
5.
Los expedientes de proveedores de bienes y servicios no se encuentran actualizados y en
su mayoría no contienen la documentación necesaria y requerida (Registro Nacional de
Contratistas, Domicilio Fiscal, Cédula de Identidad de los Socios o Representante Legal, Estados
Financieros entre otros), contraviniendo lo dispuesto en el Artículo 38 numeral 3 de la
LOCGRYSNC, así como lo previsto
en el Art. 14 Capitulo IV de la Ley de Contrataciones
Públicas, situación originada por la omisión de las disposiciones legales establecidas, lo que trae
como consecuencia que no se establezcan las garantías necesarias y suficientes para responder
a las obligaciones suscritas.
72
ESTADO BARINAS
6.
Las órdenes de pago Nº 43610, 43611, 43428, 46138, 46345, 43417, 42334 y 45183
por concepto de viáticos no se encuentran debidamente soportados, así mismo presentan
disparidad en las fechas de autorización y de cálculo, contraviniendo lo establecido en el Artículo
16 de la Ordenanza para la Compensación de Viáticos en el Interior y Exterior del País vigente,
en concordancia con lo dispuesto en el Artículo 23 de las Normas de Control Interno; tal
situación obedece a insuficientes mecanismos de control por parte de la administración activa
que permita detectar oportunamente el incumplimiento de los requisitos legales y sub-legales,
circunstancia que limita la evaluación del control interno.
7.
Se determinó según órdenes de pago Nº 46257 y 44855 la adquisición de compromisos
causados sin ser sometidos a consultas de precios de al menos tres ofertas, asimismo los actos
motivados no justifican su razón de ser y no cumple con los requisitos de un acto
administrativo, inobservando la normativa legal vigente establecida en el Artículo 73, 74 y 76
de
la Ley de Contrataciones Públicas en concordancia con los artículos 9 y 18 de la Ley
Orgánica de Procedimientos Administrativos, situación originada por la contravención de la
norma y falta de conocimiento de los requisitos, lo que trae como consecuencia que no se
asegure seleccionar la mejor oferta y por ende no se cumple con los principios de economía,
73
ESTADO BARINAS
eficacia y transparencia en el proceso.
8.
Error de imputación presupuestaria en la orden de pago Nº 46916,
por concepto de
construcción de plaza a nombre de Constructora Kia, la cual se codificó por la partida por la
4.04.99.01.00 “Otros activos reales” siendo la correcta según el clasificador Presupuestario de
Recursos y Egresos la partida 4.04.02.02.00 “Conservación, ampliación y mejoras mayores de
obras en bienes del dominio público” contraviniendo lo establecido en el artículo 38 numeral 1
del primer párrafo de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y Sistema
Nacional de Control Fiscal en concordancia con las Normas Generales De Contabilidad del Sector
Publico en su Artículo 4 numeral 13 y del Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos,
esta situación es originada por la omisión de la norma y por la inadecuada utilización del
Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos emitido por la Oficina Nacional de
Presupuesto
(ONAPRE),
trayendo
como
consecuencia
imputaciones
presupuestarias
incorrectas.
9.
Las órdenes de pagos Nº 44231, 42349, 44208, 44524, 42314, 44495, no presentan
74
ESTADO BARINAS
documento que justifique el gasto efectuado tales como: informes de inspección, actas de
conformidad, listado de asistencia entre otros, omitiendo lo establecido en el Artículo 24 del
Reglamento Nº 4 de la LOAFSP en concordancia con el Artículo 23 de las Normas Generales de
Control Interno, situación originada por el desconocimiento de la norma por parte de las
autoridades, lo que genera debilidades en el control interno.
10.
Se observaron enmiendas y tachaduras tanto en órdenes de pagos como en órdenes de
compras Nº 42277, 44474 y 46374 respectivamente, incumpliendo con lo previsto en el Artículo
7 literal “a” de la Resolución Nº 00-036-2006 emitida por este Órgano Contralor el cual señala
“Los comprobantes de pago y/o soportes deberán presentarse en originales, sin enmiendas….”
tal situación fue causada, principalmente, por debilidades en el control interno, lo que origina
poca sinceridad y confiabilidad de las transacciones realizadas.
11.
Se constató que las nóminas del personal tanto directivo como empleados fijos y
contratados no son firmadas por los beneficiarios, inobservando lo establecido en el Artículo 7
literal “f” de la Resolución Nº 00-036-2006 emitida por este Órgano Contralor el cual señala
75
ESTADO BARINAS
“Los recibos como comprobantes de pago deberán ser firmados por sus beneficiarios”. Tal
circunstancia se debe a la no aplicación de la norma, situación que trae como consecuencia
ausencia de mecanismos que permitan implementar un control interno adecuado y eficiente.
12.
Se verificaron las resoluciones emitidas por el Alcalde del Municipio Barinas para nombrar
a los funcionarios o funcionarias que ocupan cargos de la Rama Ejecutiva Superior de Gobierno
y Administración Municipal, las cuales se fundamentaron en la Ordenanza Sobre la Estructura
Organizativa
de la Administración y Gobierno Municipal de fecha 23 de enero de 2005
publicada en Gaceta Municipal Extraordinaria Nº 04, estando ésta derogada por la Reforma
parcial de la Ordenanza Sobre la Estructura Organizativa
de la Administración y Gobierno
Municipal publicada en Gaceta Municipal Extraordinaria Nº 61/2008 de fecha 10 de julio de
2008. Situación originada por el desconocimiento de las disposiciones legales, trayendo como
consecuencia que los actos administrativos dictados pudieran ser anulables por presentar
errores.
13.
Se constató que existen funcionarios y funcionarias de la Rama Ejecutiva Superior
de
76
ESTADO BARINAS
Gobierno y Administración Municipal que no cumplen con el perfil exigido para desempeñar el
cargo al cual fueron designados (anexo 1), inobservando lo establecido en la Reforma parcial de
la Ordenanza Sobre la Estructura Organizativa
de la Administración y Gobierno Municipal
publicada en Gaceta Municipal Extraordinaria Nº 61/2008 de fecha 10 de julio de 2008 en sus
artículos 13, 14, 53, 70, 89, 93 parágrafos únicos, 43, 62, 68, 74
parágrafo segundo, 85
parágrafo único y 66 parágrafo segundo ambos en concordancia con el articulo 4, así como la
omisión de lo previsto en la Ley del Estatuto de la Función Pública en su Articulo 17 numeral 6.
14.
Situación originada por la inobservancia de los requisitos que regulan el ingreso del
personal a la administración pública; lo que podría traer como consecuencia que los objetivos y
metas formulados por la organización no se realicen con eficacia, eficiencia y calidad requerida
para el cumplimiento de las actividades inherentes al cargo que desempeñan, de conformidad
con las especificaciones del caso y con los principios que regulan la administración pública.
15.
Se determinó que para el ingreso de los funcionarios y funcionarias no se aplicaron los
procesos de reclutamiento y selección donde se escogiera el recurso humano más idóneo para
77
ESTADO BARINAS
ocupar los cargos vacantes, por cuanto no solicitaron los documentos y credenciales que
permitieran comparar las exigencias al cargo con los recaudos presentados por los aspirantes,
incumpliendo con lo establecido en el Manual de Normas y Procedimientos de la Dirección de
Recursos Humanos y lo descrito en el artículo 19 de las Normas Generales de Control Interno.
16.
Tal situación
refleja que no se toman en consideración las normativas legales y
sublegales que regulan los procesos del ingreso del personal a la administración pública
municipal, lo cual puede traer como consecuencia, que las personas designadas para ocupar
cargos de confianza, no poseen los conocimientos, habilidades y/o destrezas requeridos para
desempeñar adecuadamente el conjunto de deberes y responsabilidades asignadas.
17.
Los funcionarios que tienen bajo su responsabilidad
la custodia y manejo de fondos y
bienes públicos; no han presentado la caución correspondiente, contraviniendo lo establecido en
el Artículo 161 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público en
concordancia con el Artículo 37 del Reglamento Nº 1 ejusdem. Esta situación es causada debido
a que no se les exigió la caución
antes de iniciar en el ejercicio de sus funciones, trayendo
78
ESTADO BARINAS
como consecuencia que al momento de alguna falta no se establezcan las responsabilidades
pertinentes.
18.
De la muestra examinada por este Órgano Contralor, a los fines de constatar el
cumplimiento por parte de los funcionarios y funcionarias, de presentar declaración jurada de
patrimonio, se precisó que no se anexó en los expediente de los funcionarios, fotocopia del
comprobante de la declaración jurada de patrimonio, incumpliendo con lo establecido en el
Artículo 26 de la Ley Contra la Corrupción de fecha 7 de abril de 2003. Esto obedece a que la
dirección competente para ello no cumplió con la obligación en materia de declaraciones juradas
de patrimonio; circunstancia que incide en los indicadores del sistema de control e información
y afecta el desarrollo de los principios de honestidad, transparencia, eficiencia, eficacia,
legalidad y responsabilidad.
19.
De la revisión practicada a los expedientes de los funcionarios y funcionarias de confianza
de la rama ejecutiva superior, se observó que los mismos carecen de foliatura, currículum,
soportes de la carga familiar o de cualquier otro documento que señale las características o
79
ESTADO BARINAS
datos civiles que permitan identificar y/o obtener los antecedentes de los funcionarios. Solo
algunos de estos expedientes contaban con una hoja de registro la cual no estaba llena en su
totalidad ni firmada por el mismo, así mismo se constató que no existe un adecuado control
sobre las solicitudes de títulos y constancias que certifiquen los estudios o cursos realizados por
los funcionarios; inobservando lo señalado en el Manual de Normas y Procedimientos y el
Artículo 23 literal “a” de las Normas Generales de Control Interno. La omisión de la norma,
puede traer como consecuencia que los documentos anexos a los expedientes no garanticen la
exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la información.
20.
La dirección de catastro, no aplico los procedimientos apropiados en la contratación del
servicio profesional, para la elaboración de los avalúos, apreciación que se fundamenta en la
inexistencia del documento legal que certifique el compromiso asumido por el órgano de la
administración municipal; inobservando lo establecido en el artículo 35 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República y Sistema Nacional de Control Fiscal, en lo relativo a las
normas de control interno, que rigen para cualquier ente u organismo, en concordancia con lo
dispuesto en el artículo 56, numeral 1, 2, 3, 4 del Reglamento Nº 1 la Ley Orgánica de la
80
ESTADO BARINAS
Administración Financiera del sector Público; referente a los requisitos que deben cumplir los
compromisos de gastos. Situación causada por el desconocimiento de
las normas y
disposiciones legales que regulan el trámite de los actos administrativos, de los requisitos y
condiciones al momento de contraer compromisos; trayendo como consecuencia que se
comprometan recursos financieros sin cumplir con la formalidad prevista en la normativa
requerida, afectando al fisco municipal.
21.
Se constató que en la ordenanza de presupuesto de ingresos y gastos, para el ejercicio
fiscal 2007 y 2008, la dirección de catastro
no tenia creado el crédito presupuestario
“honorarios
momento
profesionales
“4.03.10.00.00”;
al
de
la
prestación
del
servicio,
contraviniendo lo descrito en el artículo 49 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera
del Sector Público, en concordancia con el artículo 38 numeral 2 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República y Sistema Nacional de Control Fiscal. Situación que refleja
el incumplimiento de las normas que rigen la administración pública por parte de las
autoridades competentes, trayendo como consecuencia que se adquieran compromisos sin
disponer de los recursos necesarios, afectando la responsabilidad de la Alcaldía del Municipio
81
ESTADO BARINAS
Barinas sin razones que lo justifiquen.
22.
En lo que respecta a los informes de avalúos, consignados ante la Contraloría Municipal;
se verificó que efectivamente la ingeniero Ana Rodríguez C.I. 5.282.497, realizó los avalúos de
las diferentes bienhechurías dentro del perímetro de la ciudad de Barinas durante los años 2007
y 2008 a la Alcaldía del Municipio Barinas, evidenciándose documentos que certifican la
prestación del servicio como se demuestra en los informes presentados ante el despacho del
Alcalde, Situación que no debe menoscabar los intereses del particular por cuanto la Alcaldía
recibió la prestación del servicio, el cual fue cumplido por la profesional con fundamento a lo
establecido en el artículo 1139 del código civil. Situación señalada precedentemente obedece a
la inobservancia de normas y procedimientos para la contratación del servicio profesional,
circunstancia que trae como consecuencia que una vez recibido el servicio por el Municipio, éste
está en la obligación de iniciar un procedimiento administrativo que permita honrar el
compromiso adquirido.
23.
La Dirección de Recursos Humanos de la Alcaldía Bolivariana Socialista del Municipio
82
ESTADO BARINAS
Barinas, a fin de dar cumplimiento a la Resolución
Nº 117/2008 de fecha 19 de diciembre
2008, procedió al pago del 15% del salario mínimo a todos los trabajadores y trabajadoras
adscritos a la Alcaldía y a sus entes descentralizados, sin valorar el salario devengado por cada
uno de los trabajadores al 30 de abril del 2008, menoscabando el pago del salario mínimos
obligatorio, no obstante que el Decreto Presidencial Nº 6052 de fecha 30 de Abril de 2008, fija
el salario mínimo mensual obligatorio en setecientos noventa y nueve con veintitrés céntimos
(Bs.799,23) y la Alcaldía había recibido los recursos para cumplir tal disposición legal.
Tal situación no se logró debido a que la Dirección de Recursos Humanos realizó los cálculos y
elaboración de la Nómina del pago sin considerar el propósito y razón del respectivo Decreto
Presidencial, lo que originó que el incremento pagado al 31 de diciembre de 2008, favoreció a
algunos trabajadores en detrimento de otros,
por cuanto los que ganaban salario inferior al
fijado según decreto presidencial no lograron alcanzar el nivel mínimo
obligatorio, en caso
contrario los que devengaban un salario superior a éste consiguieron un beneficio mayor.
24.
Con fundamento en la Resolución Nº 75/2009 de fecha 06 de abril del 2009, la Alcaldía
del Municipio Barinas realizó un pago del 15 % restante del aumento salarial a todos los
83
ESTADO BARINAS
trabajadores y trabajadoras de la Alcaldía. Sin embargo, no consta en los soportes y registros
suministrados por la Alcaldía ningún instrumento legal donde se halla aprobado un aumento
salarial del 30% que justifique el pago de un 15% restante. Igualmente se verifico que dicho
pago se imputó a la partida a la partida (4.11.11.04.00) “Compromisos Pendientes de Ejercicios
Anteriores”, pero en los registros contables y presupuestarios del ejercicio fiscal 2008 no se
observó el registro del compromiso y causado del tal gasto, ni tampoco se evidenció los
documentos probatorios de haberse contraído válidamente tal compromiso al 31 de diciembre
del 2008, no obstante los artículos 47, 48, 54 respectivamente, de la Ley Orgánica de
administración financiera del Sector Público. De igual forma el clasificador presupuestario indica
que la partida (4.11.11.04.00) “Compromisos Pendientes de Ejercicios Anteriores” se destinará
sólo a la cancelación de compromisos válidamente contraídos en ejercicios anteriores.
Esta situación fue originada por la interpretación que los funcionarios responsables de
recursos humanos y los ordenadores de pago dieron al destino de la partida especifica
4.11.11.04.00 y a la falta de controles que aseguren la aplicación de la normas que regulan la
actividad del Órgano; lo que originó la ordenación de pagos no válidamente contraídos por
bolívares un millón setecientos sesenta y seis mil trescientos setenta y dos con setenta y cuatro
84
ESTADO BARINAS
céntimos (Bs. 1.766.372,74) por concepto del 15% restante del aumento.
25.
Omisión de las retenciones a los trabajadores por concepto de Seguro Social obligatorio,
Seguro de Paro Forzoso, Ley de Política Habitacional y Fondo de Jubilaciones y Pensiones,
correspondiente al pago del retroactivo por incremento salarial a todos los trabajadores y
trabajadoras de la alcaldía cancelados en diciembre 2008; sobre el particular es conveniente
enfatizar
que el artículo 113 de la Ley Orgánica del Sistema
de Seguridad Social, en
concordancia con el Artículo 5 del Reglamento de la Ley del Estatuto Sobre el Régimen de
Jubilaciones y Pensiones. De lo anteriormente expuesto, se desprende que la falta de aplicación
de las mencionadas normas que ocasiona perjuicios al personal por los beneficios relativo a la
seguridad social del Estado. Tal situación obedece a la falta de controles adecuados en los
cálculos aplicados para la elaboración de las nóminas, afectando el monto de las cotizaciones
obligatorias que deben aportar cada trabajador para la seguridad social y originando un pasivo
para la Alcaldía del Municipio Barinas, ya que debe asumir el pago de los aportes no retenidos.
26.
Los montos calculados a los trabajadores por concepto de aporte patronal (SSO, Ley de
85
ESTADO BARINAS
Política Habitacional, Paro Forzoso y Fondo de Jubilaciones y Pensiones), correspondiente al
retroactivo cancelado en el mes de abril, presentan errores de cálculos, sobre el particular los
artículos los 46 de la Ley Del Régimen Prestacional de Empleo y el 116 de la Ley Orgánica del
Sistema de Seguridad Social. La situación señalada obedece a debilidades en los sistemas de
control interno y falta de supervisión de parte de los niveles jerárquicos, trayendo como
consecuencia que el saldo abonado a la cuenta de cada trabajador por este concepto no sea el
correcto.
27.
En lo relativo a las nóminas de pago por concepto de retroactivo del incremento salarial
éstas no están debidamente firmadas por los beneficiarios, al respecto, el articulo 7 literal “f” de
la Resolución Nº 00-036-2006 emitida por este Órgano Contralor. Tal situación obedece a
insuficientes mecanismos de control por parte de la administración activa que permita detectar
oportunamente el incumplimiento de los requisitos legales y sub-legales, circunstancia que
limita la presentación correcta de la información.
28.La Dirección de Recursos Humanos, no incluyó lo correspondiente a la diferencia de los 5
86
ESTADO BARINAS
días de antigüedad y los 2 días adicionales al momento de efectuar el pago correspondiente al
retroactivo del 15% en el mes de diciembre,
aún cuando la Ley Orgánica del Trabajo en su
articulo 108. Situación que se deriva de la falta de aplicación de las normativas legales que
rigen la materia, lo cual trae como consecuencia, perjuicios al trabajador dado que se afectan
los intereses de los mismos y origina un pasivo para la Alcaldía, debido a que debe asumir el
pago de los intereses que debió satisfacer el fideicomiso en el caso de que hubieren realizado el
pago correspondiente.
Recomendaciones:
1.
El Plan Operativo anual debe ser elaborado tomando en cuenta los lineamientos de
planificación estratégica, que conlleven al logro de las políticas, estrategias, objetivos y metas
de la dirección.
2.
Implementar controles efectivos con respecto al registro oportuno de las transacciones
contables, financieras y presupuestarias a fin de dar cumplimiento a las disposiciones legales
establecidas en Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y Sistema Nacional de
87
ESTADO BARINAS
Control Fiscal, Ley de Administración Financiera del Sector Público y su Reglamento, Normas
Generales de Control Interno y la Ley Orgánica del Poder Público Municipal entre otras.
3.
Los expedientes de proveedores deben contener documentación actualizada a fin de
verificar su capacidad financiera y situación legal al momento de suscribir convenios con el ente
Municipal.
4.
Diseñar e implantar mecanismos de control interno que permitan corregir las debilidades
en cuanto a: errores de
imputación presupuestaria, cancelación de compromisos sin
documentos que justifiquen el gasto, la no conformación por parte del beneficiario en facturas,
nóminas, actas e informes, documentos tachados y enmendados; a fin de garantizar la
sinceridad, veracidad y la transparencia de las operaciones.
5.
Aplicar los mecanismos necesarios que permitan corregir los errores en las Resoluciones
emitidas para el nombramiento del personal directivo y de confianza.
6.
La administración de personal es una función delegada a la dirección de recursos
humanos; la cual debe velar y garantizar que el personal que ingresa a la administración
88
ESTADO BARINAS
Municipal cumpla con los requisitos mínimos exigidos según los parámetros establecidos en la
Reforma Parcial de la Ordenanza sobre la Estructura Organizativa de Administración y Gobierno
Municipal, con la finalidad de que los objetivos y metas formuladas por la organización se logren
de manera eficaz y eficiente.
7.
Fijar lineamientos y/o controles internos a los fines de cerciorarse que los funcionarios
encargados de la administración, recepción, custodia y manejo de fondos o bienes públicos
presten la debida caución de ley, previo al ejercicio de sus funciones. A tal efecto, las
autoridades correspondientes deberán exigir al personal que hubiere de desempeñarse en las
áreas antes señaladas, la presentación de la referida caución antes de proceder a tomar
posesión de sus cargos.
8.
La dirección de recursos humanos debe exigir a los funcionarios la entrega de la copia del
comprobante de haber presentado la declaración jurada de patrimonio y establecer mecanismos
de información que permitan a los funcionarios cumplir con la normativa prevista.
9.
En cuanto a los expedientes de personal, debe aplicarse lo previsto en el Manual de
89
ESTADO BARINAS
Normas y Procedimientos de la dirección de recursos humanos; instrumento que sirve de guía
y apoyo para llevar a cabo todas las operaciones y actividades referentes a recepción, archivo,
resguardo, foliatura de documentos y cualquier otra información o antecedente del funcionario;
con el propósito de unificar criterios, bajo la premisa de simplificar los trámites y obtener
mejores resultados de las actividades ejercidas por esa dirección.
10.
Toda adquisición de bienes o solicitud de servicio requiere del consentimiento entre las
partes, es decir se debe elaborar un contrato de trabajo donde se defina el objeto, el lapso y la
actividad a realizar, a fin de evitar, contratiempos al momento de presentar los recaudos que
soportan el compromiso.
11.
La administración de la dirección de
catastro, debe prever antes de efectuar
compromisos que impliquen gastos, asegurarse de que la institución cuenta con los recursos
disponibles y que por consiguiente tiene creada la partida presupuestaria correspondiente para
cumplir con el
compromiso asumido, lo que dará lugar a un
compromiso validamente
adquirido.
90
ESTADO BARINAS
12.
Las autoridades competentes deben iniciar el proceso para el reconocimiento de la deuda,
procedimiento administrativo que debe cumplir con lo establecido en la Ley Orgánica de
Procedimientos Administrativos; para lo cual deberá formarse un expediente, que se apertura
con el reclamo del acreedor y todos los elementos probatorios de la deuda, la certificación de su
vigencia y la aprobación por parte del sindico procurador, de conformidad a lo dispuesto en la
Ley Orgánica del Poder Público Municipal y la Ordenanza sobre Hacienda Municipal.
13.
Implementar
pautas de control que aseguren el cumplimiento de las disposiciones
legales en materia presupuestaria, de modo que las órdenes de pago se emitan
para cancelar
compromisos legalmente contraídos, de conformidad a lo dispuesto en los Artículos 47, 48 y 54
de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público. En tal sentido, se
recomienda el diseño y puesta en práctica de una lista de chequeo que se aplicará a las órdenes
de pago para asegurar el cumplimiento de los requerimientos legales y sublegales.
14.
Efectuar las diligencias y realizar los ajustes administrativos y contables pertinentes con
91
ESTADO BARINAS
miras a regularizar las retenciones de ley al trabajador y aporte patronal por concepto por
concepto de S.S.O, Ley de Política Habitacional, Paro Forzoso y Fondo de Jubilaciones y
Pensiones que la dirección de recursos humanos debió realizar al momento del pago del
retroactivo a todos los trabajadores y trabajadoras de la Alcaldía.
15.
Se exhorta al Ejecutivo Municipal a asumir el pasivo laboral correspondiente a la
diferencia de los 5 días de antigüedad y 2 días adicionales no calculados en el retroactivo
pagado a todos los trabajadores y trabajadoras en el mes de diciembre, así como los intereses
que cada uno dejó de percibir.
16.
Establecer como medida de control que la consultoría jurídica de la Alcaldía realice las
orientaciones necesarias para la correcta interpretación de las normas, de modo que no se
incurra en errores al momento de aplicar los procedimientos.
92
ESTADO BARINAS
Los Controles Posteriores sobre las Obras ejecutadas totalizan:
Cantidad de Controles
Auditorías
(09)
TOTALES
09
Monto (Bs.F)
27.822.663,05
27.822.663,05
En relación a la evaluación realizada a través de auditorías de obras, esta Unidad llevo a
cabo nueve (9) auditorias las cuales seis (06) se dieron como definitivas dos (02) preliminares y
una (01) quedo en fase de ejecución. De los informes de auditorías corresponden a las
siguientes obras:
Informe Definitivo 001-2008-UICO Auditoria a la Obra “Mano de Obra y Suministro de
Materiales Especializados, en Invernadero de Producción de un Área de 5000 mts2, ubicado en
el Sector San Isidro, Parroquia San Silvestre, Municipio Barinas del Estado Barinas.” por un
monto de Treintaisiete Mil Ochocientos Ochenta y Ocho Bolívares con Cuarenta céntimos (Bs.
37.888,40) el cual se contrato con recursos provenientes PDVSA, a través de Convenio Alcaldía
del Municipio Barinas-PDVSA de fecha 06 de Junio de 2006, con un monto de 3.750.000 Bs.,
destinado a la Construcción e Instalación de Invernaderos en los Sectores San Isidro y El Boral,
93
ESTADO BARINAS
de la Parroquia San Silvestre del Municipio Barinas, sin embargo este contrato no fue culminado
en su totalidad y quedando un remanente con el cual se contrato la obra mencionada
anteriormente y en donde se determinaron las siguientes observaciones:
 Diferencia entre cantidad reflejada en la valuación y pagada por el ente contratante.
 Deficiencia el presupuesto original debido al planteamiento de partidas que se realizaron en
forma global y no se ejecutaron en su totalidad y se deben desglosar para su cancelación, lo
cual genera una diferencia.
Con respecto al informe preliminar fue enviado por este órgano de control al INSTITUTO
AUTÓNOMO MUNICIPAL DE DESARROLLO ECONÓMICO (IAMDE) ente contratante, del cual no
hubo respuesta alguna, por lo tanto este Órgano de Control Fiscal considera que las
observaciones contenidas en el informe preliminar no se desvirtúan, en razón de los cual se
ratifica el contenido del citado informe en todas sus partes, quedando como Definitivo.
94
ESTADO BARINAS
Recomendaciones:
Efectuar gestiones para el diseño de medidas que fortalezcan los mecanismos de control
internos, durante la contratación de la obra, la ejecución y el pago de los mismos.
Dar cumplimiento a las disposiciones establecidas en la ley de contrataciones públicas
publicada en gaceta oficial n° 38.895 de marzo de 2008 y las normas COVENIN MINDUR
2000-92.
Se le recomienda al ente contratante, hacer las diligencias para que la empresa reintegre
los pagos sin contraprestación o ejecute los trabajos pagados la ordenación de pago de
obra no ejecutada incumple lo establecido en el capitulo vi, articulo 116, numeral ”1” de la
ley de contrataciones públicas, que establece que el órgano o ente contratante deberá
verificar el cumplimiento del suministro del bien o servicio o de la ejecución de la obra, o
parte de esta para proceder a los pagos.
Informe Definitivo 002-2008-UICO Auditoria a la Obra “Construcción del mercado del sur” el
cual se inicio recursos provenientes de la Asamblea Nacional (Programa de Inversión para
Entidades Estadales, Municipios y otras Instituciones) de la ley endeudamiento anual para el
95
ESTADO BARINAS
ejercicio fiscal 2004 por Bs. 1.000.000.000,00, para el año 2005 se emitió otro crédito
adicional por Bs. 6.999.392.892,42 a través de recursos del Ministerio de Finanzas dirigidos a la
terminación de la obra. Posteriormente en el año 2006 el IAMDE, recibió recursos por la
cantidad de Bs. 3.500.000.000,00 para la obra Culminación del mercado del sur, se determino
lo siguiente:
 Se observaron diferencias en cantidades de obra, referente a lo ejecutado con lo cobrado,
en los diferentes contratos.
 Ausencia de manuales sobre normas y procedimientos en área de contratación, ejecución e
inspección de obras, debidamente aprobados por las autoridades competentes que
garanticen el correcto registro de las actividades y el cumplimiento de las metas previstas.
 Existen cantidades de obra que no fueron relacionadas en las valuaciones, y se dejo a
consideración del ente contratante el reconocimiento de las mismas.
96
ESTADO BARINAS
Con respecto al informe preliminar fue enviado por este órgano de control al INSTITUTO
AUTÓNOMO MUNICIPAL DE DESARROLLO ECONÓMICO (IAMDE) ente contratante, del cual no
hubo respuesta alguna, por lo tanto este Órgano de Control Fiscal considera que las
observaciones contenidas en el informe preliminar no se desvirtúan, en razón de los cual se
ratifica el contenido del citado informe en todas sus partes, quedando como Definitivo.
Recomendaciones:
1. Velar por el estricto cumplimiento de la normativa legal, por la cual se rige la organización
para la contratación y ejecución de obras, con el fin de que se logren establecer los
lineamientos y medidas oportunas para el efectivo cumplimiento de las condiciones
establecidas en el contrato de obra.
2. Establecer mecanismos de control interno que permitan a la organización la determinación
efectiva del alcance de los contratos y estimación de tiempos reales para la ejecución de
las obras.
3. Implementar controles internos, que permitan a la supervisión llevar un seguimiento
efectivo de los lapsos de ejecución, estado y avance físico de las obras así como la
97
ESTADO BARINAS
verificación del cumplimiento de objetivos y metas planteados, a fin de corregir
oportunamente las desviaciones que puedan presentarse en cada obra.
Informe Definitivo 003-2008-UICO Auditoria a la Obra “Rehabilitación de la Cancha del Barrio
Libertad Parroquia Barinas”, por un monto de Ciento Noventa y Un Mil doscientos veinticinco
Bolívares con Noventa y Tres Céntimos (191.225,93), la cual se suscribió con recursos
provenientes de Convenio Alcaldía del Municipio Barinas con Ley de Asignaciones Económicas
Especiales (LAEE), en el ejercicio fiscal 2008 se determino lo siguiente:
 De los documentos que forman el expediente de la obra en cuestión, se notó la ausencia de
control fiscalización en los trabajos, por parte del ingeniero inspector ya que no consta libro
de obra o actas de control perceptivo ni informe de avance de obra.
 El Acta de terminación Firmada por el Contratista, Ingeniero Inspector e Ingeniero
Residente, aun cuando que esta obra no había sido culminada según lo revela la meta física
alcanzada respecto a la meta física contratada y cancelada.
98
ESTADO BARINAS
 Al realizar la verificación de cantidades de obra ejecutadas con las cobradas, se constató
que existen diferencias entre las cantidades de obra cobradas y las cantidades de obra
ejecutada en varias partidas del contrato.
Con respecto al informe preliminar enviado por este órgano de control al ente contratante
Respecto a través de la Dirección de Ingeniería y Desarrollo Urbano actualmente Secretaria
Ejecutiva del Poder Popular para la Ingeniería y Urbanismo expreso, lo siguiente: luego de
haber recibido el informe preliminar “Se estableció reunión en fecha 03/06/2009, con el
ingeniero inspector y la Empresa, en la oficina de Ingeniería y Urbanismo conjuntamente con el
Jefe de Inspección de Obras, para tratar el asunto, al que se estableció que la Empresa queda
comprometida a realizar reintegro del mo0nto arrojado producto de las diferencias de las
partidas antes mencionadas para subsanar los errores cometidos al momento de procesar la
valuación, realizándolo en (03) tres partes cada 25 días, a partir del 25 de Junio de 2009,al
Banco Central Universal en la cuenta corriente N° 01580003850031007441 a nombre de la
Alcaldía del Municipio Barinas. Este órgano contralor contempla que lo expuesto, no desvirtúa la
observación realizada, que el reintegro del dinero cambia no cambia el hecho de ordenación de
pago de obra no ejecutada omitiendo las normativas legales sub legales.
99
ESTADO BARINAS
Recomendaciones:
 Diseñar e implementar medidas de validación, perfección, reejecución y disciplinarias de
control interno, que permitan a la supervisión llevar un seguimiento efectivo de los lapsos
de ejecución, estado y avance físico de las obras así como la verificación del cumplimiento
de objetivos y metas planteados, a fin de corregir oportunamente las desviaciones que
puedan presentarse en cada obra. Se sugiere establecer listas de chequeo y flujogramas
para garantizar que en cada etapa del proceso se acaten las normas y principios
Informe Definitivo 004-2008-UICO Auditoria a la Obra “Terminal de Pasajeros del Municipio
Barinas” el cual se inicio recursos provenientes de la Alcaldía por Bs. 999.999,91, para el
ejercicio fiscal 2004, para el año 2005 Alcaldía hace un Convenio con FONTUR en donde se
asignan 6.883.737,28. Posteriormente en el año 2007 el IAMDE, recibió recursos de PALMAVEN
por la cantidad de Bs. 1.999.999,14 para la obra Continuación y Construcción del Terminal de
Pasajeros del Municipio Barinas, se determino lo siguiente:
Durante la ejecución de la actuación fiscal se pudieron cotejar las partidas referentes a
construcción de aceras y brocales, paredes de bloques, tranquillas de alumbrado público y de
instalaciones eléctricas, instalaciones de postes metálicos galvanizados para reflectores,
construcción de losa del edificio principal, colocación de luminarias, colocación de marco y tapa
100
ESTADO BARINAS
de hierro fundido en boca de visita, colocación de transformadores, pararrayos, cortacorrientes,
crucetas, aisladores de base, aisladores de suspensión, seccionadores, estructuras
autosoportantes, postes, tendido arvidal y construcción de cerca perimetral.
 Del contrato 02-LG-ALC-IAMDE-O-02/2007 se evidencio que el objeto no está acorde al ente
contratante, debido a que no existían contratos precedentes en el mismo para el terminal de
pasajeros.
 No se localizaron documentos administrativos relativos a Actas de Paralizaciones ni
valuaciones de cierre en los contratos asignados con el Numero LG-FONTUR-ALC-BARINAS001-2005 (Correspondiente al Convenio FONTUR- Alcaldía) y Número 02-LG-ALC-IAMDE-O02/2007 (Convenio IAMDE- Palmaven); en la ejecución de la actuación fiscal se obtuvo una
acta de entrega suministrada por la empresa ejecutora, correspondiente al contrato LGFONTUR-ALC-BARINAS-001-2005 donde se verifica la recepción de la obra por parte de la
Alcaldía y FONTUR.
 El verificación de las cantidades de obra ejecutad y su comparación con la cantidades de
obra valuada se constato que existen desmantelamiento de las obras refreídas a las partidas
93, 183 y 457 del contrato LG-FONTUR-ALC-BARINAS-001-2005, correspondientes a la
colocación e laminas para la construcción de techos, instalación de transformadores
101
ESTADO BARINAS
monofásicos de 75 kva y de transformadores monofásicos de 37,5 kva respectivamente. Las
referidas partidas no se constaron en el sitio de la obra en ele ejercicio de la inspección; sin
embrago según informe fotográfico existente en la Contraloría Municipal e informe
fotográfico suministrado por las inspecciones se observa que dichas partidas fueron
ejecutadas y entregadas a la Alcaldía y a FONTUR. Por otra parte los habitantes de las
comunidades aledañas al terminal manifestaron la efectiva colocación de los materiales
durante el año 2007, y el posterior desmantelamiento en los primeros meses del año 2008
por parte de personas ajenas a la obra, no obstante se negaron a firmar las actas de sus
declaraciones. En el análisis de los informes fotográficos y en el curso de la auditoria se
verificó el desmantelamiento de lagunas luminarias incandescentes correspondiente a la
partida N° 273.
Recomendaciones:
1. Establecer mecanismos de control interno que permitan una planificación coherente de las
obras, garantizando una secuencia en las mismas.
2. Establecer controles internos que permitan a la supervisión llevar un seguimiento efectivo
en la ejecución, estado y avance físico, financiero y administrativo de la sobras, a fin de
corregir oportunamente la sustentación de los expedientes.
102
ESTADO BARINAS
3. Implementar patrullajes continuos que permitan una vigilancia efectiva de las obras, a fin
de evitar desmantelamiento que dañen el Patrimonio Público.
Con relación a las observaciones señaladas, El Instituto Autónomo Municipal de las Comunas y
Economía Social (IAMCES, anteriormente IAMDE), mediante oficio n° 244/2009 de fecha
22/07/2009 expone no tener discrepancias, ni observaciones significativas al respecto; por su
parte la Máxima Autoridad de la Alcaldía del Municipio Barinas no consigno por escrito respuesta
alguna. Por lo tanto este Órgano de Control Fiscal considera que las observaciones contenidas
en el informe preliminar no se desvirtúan, en razón de los cual se ratifica el contenido del citado
informe en todas sus partes, quedando como Definitivo.
Informe Definitivo 005-2008-UICO Auditoria al Contrato de Prestación de Servicio de
“Ampliación de la Red Eléctrica en el Sector El Guamito Parroquia Santa Inés” contratada con
recursos provenientes de la Alcaldía por Bs. 34.993,10, n° contrato 130/2008, para el ejercicio
fiscal 2008, suscrito con la Empresa unipersonal María Graciela Cano, se determino lo siguiente:
103
ESTADO BARINAS
 La obra no se ejecuto en los términos previstos en el contrato y de acuerdo a las cantidades
presupuestadas.
 El en expediente que soporta la orden de pago consta el acta de inicio y terminación las
cuales se suscribieron sin haberse realizado las actividades contratadas.
El informe preliminar fue enviado por este órgano de control al ente contratante y a la máxima
autoridad Alcalde del Municipio Barinas, se puede decir que no hubo respuesta alguna, situación
que no desvirtúan los hallazgos presentados. Así mismo cabe destacar que la obra se ejecuto
posteriormente a la fecha de la actuación fiscal, sin embargo este órgano de control considera
que el haber realizado la obra la ejecución de los trabajos no altera las observaciones
realizadas, ya que no cambia el hecho de la ordenación de pago por obra no ejecutada ni la
efectividad del control interno para garantizar el cumplimiento de las normativas legales y
sublegales.
Recomendaciones:
 Velar por el estricto cumplimiento de la normativa legal, por la cual se rige la organización
para la contratación y ejecución de obras, para lograr el efectivo cumplimiento de las
condiciones establecidas en el contrato de obra.
104
ESTADO BARINAS
 Diseñar e implementar medidas de validación, perfección, reejecución y disciplinarias de
control interno, que permitan a la supervisión llevar un seguimiento efectivo de los lapsos
de ejecución, estado y avance físico de las obras así como la verificación del cumplimiento
de objetivos y metas planteados, a fin de corregir oportunamente las desviaciones que
puedan presentarse en cada obra. Se sugiere establecer listas de chequeo y flujogramas
para garantizar que en cada etapa del proceso se acaten las normas y principios
Informe Definitivo 006-2008-UICO Auditoria al Contrato de las obra “Culminación de la
Rehabilitación y Mejoras Físicas de la Redoma Industrial de la Ciudad de Barinas, Estado
Barinas” contratada
por el Instituto Autónomo Municipal de Cultural y Turismo, por un
monto de Un Millón Novecientos Noventa y Siete Mil Quinientos Sesenta y Siete Bolívares con
Noventa y Nueve Céntimos (Bs. 1.997.567,99) bajo el N° contrato 002/2006, en el ejercicio
fiscal 2006, suscrito con la Empresa Construcciones Capata, C.A, donde se observo lo siguiente:
Durante la ejecución de la Actuación Fiscal solo se pudieron verificar las partidas referentes a
malla soldada, colocación de estructuras metálicas de columnas simples, concreto para losas de
fundación, bases de pavimentos y escaleras, encofrado en escaleras, revestimiento exterior,
105
ESTADO BARINAS
suministro y colocación de bancos de hierros, suministro e instalación de papeleras, colocación
de tierra negra y grama tipo san Agustín, fabricación de elementos prefabricados (iconos).
En el expediente de la obra se observó la ausencia de los libros de obra.
El presupuesto original contratado presenta modificaciones (aumentos, disminuciones y
obras extras) que en total ascienden a Bs. F. 1.178.580,53 lo que representa el 59% del
monto del contrato, sin que en los respectivos expedientes reposen los documentos de
aprobación por parte del ente contratante, las referidas modificaciones solo poseen el sello
y firma del ingeniero inspector, el cual no está facultado para aprobar modificaciones, sin
previa autorización del ente contratante. Tampoco se encuentran en los expedientes los
estudios técnicos que las justifiquen.
Dentro de las obras extras se encontró que la partida N° 93 contemplada en el
presupuesto original referente a la fabricación de esculturas representativas según diseño
(iconos), fue disminuido en su totalidad en el modificado N° 6, siendo esta creada la
partida de obras extras N° 122, teniendo esta la misma estructura de análisis, descripción,
cantidad y correspondiendo a la misma actividad (iconos), variando únicamente el precio
unitario.
106
ESTADO BARINAS
Al realizar la verificación de cantidades de obra ejecutadas, se constató que existen
diferencias entre las cantidades de obra valuadas y cobradas y las cantidades de obra
efectivamente ejecutadas.
De las inspecciones practicadas a la obra, se observo que la misma presenta deficiencias
tal como agrietamiento en pisos (bases de pavimentos) concerniente al área ubicada en el
centro de la redoma, específicamente en los trapecios así mismo existen filtraciones en
paredes.
En la actuación fiscal se verificó la ejecución de la partida de obras extras N° 122 referente
a la fabricación de esculturas representativas según diseño (iconos). Al respecto se
comprobó la construcción de cuatro esculturas de las cuales sólo tres están colocadas en el
sitio de la obra, determinándose que la escultura restante fue construida y se encuentra en
resguardo de la Alcaldía en el Taller de Arte y no fue instalada porque en el sitio previsto
para ello está ubicada una estructura del Instituto Nacional de Transito y Transporte
Terrestre que no ha sido desinstalada y reubicada.
107
ESTADO BARINAS
Recomendaciones:
1. Velar por el estricto cumplimiento de la normativa legal, por la cual se rige la organización
para la contratación y ejecución de obras, con el fin de que se logren establecer los
lineamientos y medidas oportunas para el efectivo cumplimiento de las condiciones
establecidas en el contrato de obra.
2. Establecer mecanismos de control interno en donde se que incluyan los aspecto más
importantes durante la contratación y ejecución, tomando en cuenta las posibles
modificaciones del presupuesto, que permitan a la organización la determinación efectiva
del alcance de los contratos.
3. Implementar controles internos, que permitan a la supervisión llevar un seguimiento
efectivo de los lapsos de ejecución, estado y avance físico de las obras así como la
verificación del cumplimiento de objetivos y metas planteados, a fin de corregir
oportunamente las desviaciones que puedan presentarse en cada obra.
Copia del Informe Preliminar en el cual se detallan las observaciones antes señaladas, fue
remitido mediante oficio N° 624/2009 de fecha 20-08-2009, a la Presidenta del Instituto
108
ESTADO BARINAS
Autónomo Municipal de Cultura y Patrimonio del Municipio Barinas, con el objeto de que se
realizara un estudio sobre las observaciones en el reflejadas y comunicara por escrito a esta
Contraloría Municipal, dentro de un lapso de 10 días hábiles, su apreciación u observaciones
relacionadas con el contenido mismo, no habiéndose recibido hasta la presente fecha, respuesta
en este sentido, en razón de lo cual se ratifica el contenido del citado Informe en todas sus
partes, quedando este como Definitivo
Informe Preliminar 007-2008-UICO Auditoria al Contrato de la obra “Construcción de aguas
servidas en la zona sur del Municipio Barinas” contratada por el Instituto Autónomo Municipal
de Conservación Ambiental del Municipio Barinas, por un monto de Tres Millones Ciento
Noventa Mil Trescientos Veinte Bolívares con Cincuenta y Ocho Céntimos (Bs. 3.190.320,58)
bajo el N° contrato LG-ALC-IAMCONAMBA-O-03-2007, en el ejercicio fiscal 2007, suscrito con la
Empresa INMACORDI, C.A, donde se observo lo siguiente:
Durante la ejecución de la actuación fiscal solo se pudieron cotejar la partidas referentes a
suministro y colocación de tuberías, conexiones correspondientes y cantidades de bocas de
visitas (estas se encontraban selladas con tapas de concreto que impidieron el chequeo de los
banqueos)
109
ESTADO BARINAS
Aprobación de incrementos, obras extras y disminuciones sin existir Acta de Directorio que
avale tales conceptos, lo que produjo que la contratación presentara diferencias durante su
ejecución que incide negativamente en los saldos reales que debe reflejar la disponibilidad
presupuestaria del proyecto.
Falta de Fianzas de Anticipo y de Fiel cumplimiento que garanticen las indemnizaciones por
daños y perjuicios que se pueden causar por incumplimiento de las obligaciones por parte
del inspector.
Porcentajes del pago del Impuesto al Valor Agregado, retención del Impuesto al Valor
agregado e Impuesto Sobre la Renta que garanticen el cumplimiento de las Leyes y
Providencias dictadas en la materia, originando diferencias en los montos retenidos y
enterados en menoscabo del fisco público.
Informe Preliminar 008-2008-UICO Auditoria Seguimiento al Plan de Correcciones de las obras
ejecutadas en el ejercicio fiscal 2007 por la Alcaldía del Municipio Barinas, donde se observo lo
siguiente: Pagos de obra no ejecutada.
Las observaciones de las actuaciones fiscales antes descritas dieron lugar a la
formalización de la potestad investigativa para lo cual se soportan todas las actuaciones y
fortalecen las pruebas para luego realizar el acto de proceder.
110
ESTADO BARINAS
Control sobre la Administración Municipal Descentralizada
Exámenes de Cuentas:
Esta Dirección efectuó evaluación a los gastos sobre aportes y transferencias realizadas
por la Alcaldía del Municipio Barinas a las entidades municipales descentralizadas a través de
exámenes de cuentas.
Durante el ejercicio fiscal 2009 se realizaron 142 exámenes de cuentas, de los cuales
cuatro (04) quedaron en fase preliminar. En relación a la razonabilidad de las actuaciones 86
resultaron razonables; el universo restante presentaron observaciones tales como:
 Omisión y debilidades en la aplicación de la Ley de Contrataciones Públicas,
relacionado con los procedimientos sobre la consulta de precios.
 Errores en los cálculos sobre bonos vacacionales.
 Error en imputaciones presupuestarias.
 Debilidades en la contratación de obras.
 Carencia de instrumento legal para aumento de sueldos y salarios y otros beneficios
laborales.
111
ESTADO BARINAS
 Compromisos adquiridos sin disponibilidad presupuestaria (aumento de sueldos y
salarios).
 Debilidades en las etapas de ejecución del gasto.
 Error en los cálculos sobre retenciones y aportes patronales.
 Pagos sin la debida imputación presupuestaria.
 Error en pagos sobre días adiciones de prestación de antigüedad.
 Inexistencia de Caución de funcionarios encargados de la recepción, custodia y
manejo de fondos y bienes.
 Órdenes de pagos sin la documentación justificativa de las erogaciones.
 Contratación de personal sin ajustarse a la Ley del Estatuto de la Función Pública.
 Omisión a la Ley de Contrataciones Públicas para la Adquisición de póliza de seguro
sin aplicar la modalidad de selección de Concurso Cerrado.
 Entes que no remitieron al Servicio Nacional de Contrataciones la programación de
compras.
 Carencia de manuales de normas y procedimientos.
112
ESTADO BARINAS
En relación a las diversas observaciones se programo para el ejercicio fiscal 2010
actividades de seguimientos a los entes con el fin de verificar el acatamiento a las
recomendaciones y sugerencias realizadas por este órgano de control.
El monto evaluado a través de los exámenes alcanzó la cantidad de bolívares (Bs:
38.760.589,39). En el siguiente cuadro se reflejan los exámenes de cuentas practicados a los
diferentes organismos municipales:
Nº. de Organismo Monto Sujeto
Exámenes
a Rendición
Institutos
Municipales
36
44.521.136,00
106
142
Monto
Rendido
38.214.270,85
Monto por
Rendir
6.306.865,15
Juntas
547.241,60
546.318,54
923,06
Parroquiales
Totales Bs. 45.068.377,60 38.760.589,39 6.307.788,21
113
ESTADO BARINAS
Auditorias:
En relación a la evaluación realizada a través de auditorías, esta Dirección llevo a cabo
cinco (05) auditorías las cuales tres (03) se dieron como definitivas y dos (02) quedaron en fase
de ejecución. De los informes de auditorías definitivos una (01) corresponde a operativa al
Terminal de Pasajeros adscrito al Instituto Autónomo Municipal de Vialidad, Transporte,
Vivienda, Ambiente y Turismo del Municipio Barinas (IAMVITRAVAT), una (01) financiera al
Consejo Municipal de los Derechos del Niño y el Adolescente (CMDNA) y una (01) administrativa
y financiera a la Policía Municipal del Municipio Barinas
Entre las observaciones encontradas podemos mencionar las siguientes:
 Carencia de manuales sobre organización, de normas y procedimientos que permitan
optimizar los procesos y funciones que ejecuta el Terminal de pasajeros.
 Los responsables de los manejos de fondos no presentan la caución, según lo señala
el Reglamento 1 de LOAFSP.
 Diferencia entre el monto liquidado y el monto totalizado en listines (deterioro de los
comprobantes).
 La documentación manejada por el ente no es debidamente resguardada.
 En la adjudicación de puestos, casillas y locales no existen expedientes ni contratos
de arrendamientos.
114
ESTADO BARINAS
 No cuentan con un adecuado sistema de contabilidad que permita la elaboración de
estados financieros de acuerdo PCGA y Normas de Contabilidad del Sector Público.
 Incumplimiento de la Ley de Contrataciones Públicas.
 Los soportes de los gastos por concepto de relaciones sociales no indican las fechas
de los eventos y las solicitudes de servicios con fecha posterior a las cotizaciones.
 Error en imputación presupuestaria en relación a gastos de relaciones sociales
imputados por alimentos y bebidas.
 Debilidad de control interno en el área contable, específicamente en los estados
financieros por cuanto no reflejan la totalidad de las deudas con el personal y
proveedores.
 Bienes sin codificación, sin desincorporar por inservibles y falta de un plan de
mantenimiento de los bienes automotor.
 La estructura organizativa no esta formalmente aprobada por la máxima autoridad
(Directorio).
 La policía no cuenta con políticas de ingresos, ascensos y adiestramiento de personal,
así como carencia de un sistema de evaluación para medir el desempeño.
 Pasivo laboral por concepto de aportes patronales y prestación de antigüedad por
cuanto los recursos presupuestarios para tales conceptos no fueron asignados de
manera justa, así como falta de pago a los entes parafiscales.
115
ESTADO BARINAS
 No cuentan con un registro de proveedores y/o contratistas, de tal manera que se
garantice la escogencia del proveedor que proporcione un mayor nivel de economía,
calidad y oportunidad de los bienes y materiales requeridos.
En base a las observaciones anteriores se realizaron una serie de recomendaciones,
orientadas a corregir las deficiencias encontradas, como son:
 Elaborar, aprobar e implementar los manuales de normas y procedimientos.
 Ejecutar acciones dirigidas a la presentación de caución por parte de los funcionarios
encargados de la administración y liquidación de ingresos.
 Diseñar e implementar mecanismo para el resguardo, conservación y oportuna
localización de los documentos relativos a las operaciones administrativas.
 Formalizar mediante adjudicación de contratos los puestos, casillas y locales a fin de
garantizar la legalidad de los mismos.
 Adoptar mecanismos necesarios en materia de contabilidad a objeto de garantizar un
adecuado control sobre los procesos contables.
 Dar cumplimiento a la Ley de Contrataciones Públicas a fin de garantizar la legalidad
de las operaciones
 Realizar los ajustes contables necesarios a fin de presentar la información ajustada a
los PCGA y a las Normas de Contabilidad Pública.
116
ESTADO BARINAS
 Establecer lineamientos para el control de las adquisiciones, movimientos, traslados,
incorporaciones y desincorporaciones de bienes a objeto de sincerar el inventario del
ente.
 Actualizar y aprobar la estructura organizativa de acuerdo a sus competencias,
funciones y responsabilidades.
 Crear, aprobar e implementar políticas de ingresos, adiestramiento y capacitación del
personal en pro de una sana y transparente administración.
 Fijar lineamientos destinados a enterar oportunamente las retenciones y/o aportes a
los organismos parafiscales, así como prever el recursos necesarios para cumplir con
los aportes patronales.
III. 4.2.3.- Bienes y Materiales
1.
Se observó que la División de Bienes de la Alcaldía no presentó las rendiciones
mensuales de los movimientos y registros de bienes ante la Contraloría Municipal y la
División de Contabilidad, al respecto el Artículo 47 numeral 6 de la Ordenanza Sobre
Estructura Organizativa de la Administración y Gobierno Municipal establece que
117
ESTADO BARINAS
corresponde a los funcionarios encargados de bienes. Tal situación es causada por la falta
de medidas que garanticen el conocimiento y aplicación, por parte de la División de
Bienes, de los aspectos legales y los procedimientos que regulan las operaciones
administrativas relativas a los bienes. Lo que trae como consecuencia que no se hagan
oportunamente los registros y los informes contables no revelen saldos reales.
2.
Las desincorporaciones de los bienes muebles no se realizan oportunamente,
situación que se pudo constatar según información y la inspección física. No obstante el
Artículo
47,
Numeral
2
de
la
Ordenanza
Sobre
Estructura
Organizativa
de
la
Administración y Gobierno Municipal establece:
“Registrar oportunamente, las incorporaciones, desincorporaciones y traslados de los bienes
propiedad del Municipio”,
Se constató que existen solicitudes por parte de una dependencia a fin de que realicen
dicho proceso; sin embargo, esta no han sido procesada, situación que obedece a
debilidades en el control interno referente al trámite de incorporación y desincorporación
de bienes, lo que origina que la contabilidad del Municipio no refleje información
confiable.
118
ESTADO BARINAS
3.
Las incorporaciones de los bienes muebles no se realizan oportunamente, situación que se
pudo constatar según información documental, donde se observó que no se han incorporado al
inventario de las siguientes dependencias: Despacho del Alcalde, Consultoría Jurídica, Dirección
de Servicios Público y Dirección de Relaciones Institucionales,
bienes adquiridos según las
Órdenes de Compras Nro. 3434, 3138, 3306 y 3350 de fecha 17/03/08, 29/04/08, 11/09/08 y
17/11/08, respectivamente, emitida por la División de Compras y Suministros. Considerándose
lo señalado en el Artículo 3 literal “b” de las Normas Generales de Control Interno. En
concordancia
el Artículo 47, Numeral 2 de la Ordenanza Sobre Estructura Organizativa de la
Administración y Gobierno Municipal.
Situación causada por falta de comunicación entre las unidades orgánicas que conforman la
Estructura Organizativa de la Alcaldía Socialista Bolivariana del Municipio Barinas, lo que trae
como consecuencia que el inventario de bienes muebles no presente razonablemente los totales
en cantidad y monto.
119
ESTADO BARINAS
4.
Se observó que la división de Bienes (Actualmente Departamento de Bienes), realizó un
registro al inventario de la Contraloría Municipal, incorporando un Vehículo Marca: Chevrolet,
Modelo: Luv D-Max, 4x4, Color: Rojo Plano Chile, Tipo: Pick-Up, Clase: Camioneta, Serial
Carrocería: 8GGTFSJ58A162852, Serial Motor: 267117, Placa: 08K-ABU, sin el acta de
incorporación por traspaso, solo se evidencio que dicho bien fue desincorporado del inventario
del Despacho del Alcalde según acta de desincorporación por traspaso N° 5-11-2008 de fecha
14/11/2008; donde no existe el consentimiento entre las partes de que el bien fue
desincorporado del Despacho del Alcalde e incorporación a la Contraloría Municipal.
También se constató que el acta de entrega de la Alcaldía del Municipio Barinas suscrita en
fecha 01 de Diciembre de 2008, entrega como parte del inventario de Bienes Adscritos al
Despacho del Alcalde el Bien N° 2-04-1-51-1-014569 Vehículo Marca: Chevrolet, Modelo: Luv
D-Max, 4x4, Color: Rojo Plano Chile, Tipo: Pick-Up, Clase: Camioneta, Serial Carrocería:
8GGTFSJ58A162852, Serial Motor: 267117, Placa: 08K-ABU. De igual manera se observó una
denuncia N° 91327, ante el CICPC por el hurto del bien anteriormente mencionado.
Sobre el particular debe considerarse lo establecido en el Capítulo VII (Formación de
Inventarios, registro del movimiento y rendición de cuentas de los bienes muebles e
120
ESTADO BARINAS
inmuebles) Renglón 4 Numeral 3 (Conceptos de incorporación y desincorporación de
bienes muebles e inmuebles) de la Publicación N° 21, emanada de la Contraloría General
de la República.
Como consecuencia de lo anteriormente expuesto, y en virtud de la ausencia de
mecanismos de control que aseguren que las distintas operaciones de bienes y los soportes de
las mismas cumplan con los requisitos establecidos en la Ley, se genera una diferencia de
Bolívares Setenta y Un Mil Novecientos Treinta y Siete con Cero Dos Céntimos
(Bs.
71.937,02) entre la información de las transacciones y el físico.
A tal efecto, se debe precisar que la ausencia de los soportes que respaldan las distintas
operaciones, aumentan los riesgos de pérdidas y extravíos, y por ende, distorsiona el grado de
cumplimiento de las metas y objetivos, e impide la estimación de la eficiencia y economía de
las operaciones realizadas.
5.
Los bienes muebles e inmuebles, (Excepto los vehículos) no presentan una póliza
de
seguro que los ampare y protejan contra todo riesgo en caso de siniestros. De acuerdo con el
Artículo 32 Numeral 5 de las Normas Generales de Control Interno. Esta situación obedece a
121
ESTADO BARINAS
que no existen políticas para asegurar los bienes pertenecientes al Municipio; trayendo como
consecuencia
que en caso de que puedan ser sustraídos y sufrir daños sin que estos estén
respaldados por una póliza de seguro.
6.
Se verificó que al cierre del ejercicio fiscal 2008, se registraron la cantidad de 125
Inmuebles por la
cantidad
de Bolívares Veintiocho Millones Seiscientos Setenta Mil
Cuatrocientos Cuarenta y Siete con Cincuenta y Tres Céntimos (Bs. 28.670.447,53). De estos
se realizaron Trece (13) incorporaciones por un monto de Bolívares Un Millón Cuatrocientos
Setenta y Nueve Mil Trescientos Noventa y Seis con Veintiséis Céntimos (Bs. 1.479.396,26), y
se realizaron cinco (5) adiciones y mejoras por un monto de Bolívares Doscientos Treinta y Dos
Mil Ochocientos Veintidós con Cincuenta y Seis Céntimos (Bs. 232.822,56).
Saldos al 31/12/2008, de los Bienes Inmuebles auditado.
DIVISIÓN DE BIENES
Bs. 28.670.447,53
AUDITORÍA
Bs. 28.670.447,53
122
ESTADO BARINAS
7.
Se observó que el saldo final de los Bienes Muebles al cierre del Ejercicio Fiscal 2008 según
la división de bienes es de Bolívares Nueve Millones Novecientos Treinta Mil Trescientos
Cuarenta y Siete con Cincuenta y Nueve Céntimos (Bs. 9.930.347,59), donde se registraron la
cantidad de Trescientos Ochenta y Nueve (389) Incorporaciones por la cantidad de Bolívares
Un Millón Ciento Sesenta Mil Trescientos Cincuenta y Tres con Setenta y Ocho Céntimos
(Bs.1.160.353,78), y la cantidad de Cincuenta y Cuatro (54) Desincorporaciones por la cantidad
de Bolívares Quinientos Setenta y Cuatro Mil Novecientos Setenta y Uno con Veintisiete
Céntimos (Bs.574.971,27).
Según la Auditoría Realizada por este Órgano de Control Fiscal en saldo de los Bienes
Muebles para el Ejercicio Fiscal 2008 es de Bolívares Nueve Millones Novecientos Cuarenta y
Cinco Mil Setecientos Cincuenta y Cinco con Doce Céntimos
debieron haber registrado la cantidad de
(Bs. 9.945.755,12), donde se
Trescientos Noventa y Tres (393) Incorporaciones
por la cantidad de Bolívares Un Millón Ciento Setenta y Cinco Mil Setecientos Sesenta y Uno
con Treinta y Un Céntimos (Bs.1.175.761,31), y la cantidad de Cincuenta y Cuatro (54)
Desincorporaciones por la cantidad de Bolívares Quinientos Setenta y Cuatro Mil Novecientos
123
ESTADO BARINAS
Setenta y Uno con Veintisiete Céntimos (Bs.574.971,27). Existiendo una diferencia por la
cantidad de Bolívares Quince Mil Cuatrocientos Veintisiete con Sesenta y Tres Céntimos (Bs.
15.427,63).
Saldo al 31/12/2008, de los Bienes Muebles auditado.
DIVISIÓN DE BIENES
Bs. 9.930.347,59
AUDITORÍA
Bs. 9.945.755,12
DIFERENCIA
Bs. 15.427,63
Se realizan controles a los bienes muebles por incorporaciones y desincorporaciones de los
meses septiembre, octubre, noviembre y Diciembre a la Administración Municipal Centralizada
como se demuestra a continuación:
N°
Mes
Cantidad
Incorporaciones
Cantidad
1
SEPTIEMBRE
3
697.528,96
-
-
2
3
OCTUBRE
NOVIEMBRE
2
21
33.684,00
588.708,31
1
5
20,00
178.610,00
4
DICIEMBRE
18
96.688,44
-
-
TOTAL GENERAL
44
1.416.609,71
6
178.630,00
Desincorporaciones
124
ESTADO BARINAS
Recomendaciones:
1.
Solicitar a la División de Compras y Suministros durante cada mes relación de los
Bienes adquiridos por la Alcaldía Bolivariana Socialista del Municipio Barinas,
con la
finalidad de registrar y actualizar oportunamente el inventario de los Bienes Muebles.
2.
Registrar las incorporaciones y desincorporaciones de los bienes Muebles, para que
exista exactitud, veracidad, y sinceridad en los inventarios de los bienes de la Alcaldía
Bolivariana Socialista del Municipio Barinas.
3.
En relación al Bien N° 2-04-1-51-1-014569 Vehículo Marca: Chevrolet, Modelo: Luv
D-Max, 4x4, Color: Rojo Plano Chile, Tipo: Pick-Up, Clase: Camioneta, Serial Carrocería:
8GGTFSJ58A162852,
Serial
Motor:
267117,
Placa:
08K-ABU.
Realizar
la
debida
rectificación a los registros, con el fin de sincerar el inventario de los Bienes Muebles.
125
ESTADO BARINAS
4.
Tomar las medidas y políticas para asegurar con pólizas de seguros los Bienes
Muebles e Inmuebles con el objeto de salvaguardar
y protegerlos contra incendios,
sustracción o cualquier otro riesgo.
5.
En relación a la diferencia de la cuenta de los Bienes Muebles, realizar las respectiva
actualización, con la finalidad de exista exactitud, sinceridad y veracidad en los
inventarios.
De los controles a los bienes por incorporaciones y desincorporaciones a la Administración
Municipal Centralizada se determinaron las siguientes observaciones y recomendaciones:
Observaciones:
1.
Se observó que las actas Nº 07, 08/11/08 correspondiente a la división de Omdecu y
Bienes, dentro del cuadro de incorporación, presenta un error en el número de identificación
con respecto a el acta de incorporación por traspaso, inobservando lo establecido en el
Artículo 23 literal “a” de la Normas General de Control Interno el cual constituye: “Los
documentos deben contener información completa y exacta…”, la cual es generada por la
126
ESTADO BARINAS
falta de supervisión y controles adecuados, trayendo como consecuencia diferencia en la
información.
2.
Se evidencio que hasta la fecha no se ha incorporado al inventario de bienes de Relaciones
Institucionales el bien adquirido según la orden de compra Nº 3350 de fecha 17/11/2008,
emitida por la División de Compras y Suministros, faltando con lo señalado en el Artículo 3
literal “b” de las Normas Generales de Control Interno, el cual establece: “Garantizar la
exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad…”, tal situación es causada por falta de
comunicación entre las unidades orgánicas que conforman la Estructura Organizativa de la
Alcaldía Socialista Bolivariana del Municipio Barinas y en consecuencia atraso en la
información.
3.
Se observó que en el inventario de la Contraloría Municipal, se realizó una incorporación
de un Vehiculo Marca: Chevrolet, Modelo: Luv D-max, 4x4, Color: Rojo Plano Chile, Tipo:
Pick-Up, Clase: Camioneta, Serial Carrocería: 8GGTFSJ58A162852, Serial Motor: 267117,
Placa: 08K-ABU, Año: 2008; sin su respectiva acta de incorporación por traspaso firmada y
sellada por las partes interesadas, ya que dicho bien fue desincorporado del inventario del
Despacho del Alcalde según Acta de Desincorporación por Traspaso Nº 5-11-2008 de fecha
127
ESTADO BARINAS
14/11/08; incumpliendo lo establecido en el Capitulo VII(Formación de inventarios, registro
del movimiento y rendición de cuentas de los bienes muebles e inmuebles) Renglón 4
Numeral 3 (Conceptos de incorporaciones y desincorporaciones de bienes muebles e
inmuebles) de la Publicación Nº 21, emanada de la Contraloría General de la República, el
cual señala:
Concepto 2 Incorporación por Traspaso “Son los elementos recibidos procedentes de otras
oficinas del mismo Estado o Municipio, siempre que tengan inventario y rindan cuenta,
bien sea de Depósito, Proveedurías u otras dependencias...; ya que los traspasos entre
dependencias
(municipales o estadales) serán verificados por la contraloría entre las
oficinas remitentes y las destinatarias. El comprobante de ingreso será la relación de
traspaso”
Concepto 51 Desincorporación por Traspaso “Se utiliza este concepto cuando una
dependencia cualquiera entrega a otra unidad de trabajo de un mismo ente público
cuentadante, bienes que figuran a su cargo. En todo caso, para que esto suceda deberá
mediar la orden administrativa correspondiente y obtenerse el recibo de comprobación”.
128
ESTADO BARINAS
Situación causada por falta de mecanismos de control que aseguren las distintas operaciones
de la institución, lo cual genera una diferencia entre la información de las transacciones y el
físico.
4.
Que las incorporaciones y desincorporaciones de los bienes muebles no se realizan cuando
se adquieren los bienes, ni cuando la unidad orgánica solicita la desincorporación de un bien.
Situación que se pudo constatar según información documental. No obstante el Artículo 47,
Numeral 2 de la Ordenanza Sobre Estructura Organizativa de la Administración y Gobierno
Municipal establece:
“Registrar oportunamente, las incorporaciones, desincorporaciones y traslados de los bienes
propiedad del Municipio”,
En concordancia con lo señalado en el Artículo 3 literal “b” de las Normas Generales
de Control Interno, el cual establece que se debe
129
ESTADO BARINAS
“Garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad…”,
Tal situación es causada por falta de comunicación entre las unidades orgánicas que
conforman la Estructura Organizativa de la Alcaldía Socialista Bolivariana del Municipio Barinas,
lo que trae como consecuencia que el inventario de bienes muebles no presente
razonablemente los totales en cantidad y monto.
5.
Se observo que el acta Nº 08/10, presenta error en la Nomenclatura del Concepto de
Genérico del bien, de igual manera se verificó que el acta Nº 01/10, al momento de su
incorporación se tomo el monto incorrecto de la existencia anterior, modificando así el monto
final del inventario, inobservando lo establecido en el Artículo 23 literal “a” de la Normas
General de Control Interno, generada por la falta de supervisión y controles adecuados,
trayendo como consecuencia diferencia en la información.
130
ESTADO BARINAS
Recomendaciones
1.
Este Órgano de Control Fiscal recomienda que para evitar futuros errores en las actas,
la División de Bienes deberá examinar todas las actas antes ser firmadas por las
autoridades correspondientes, asegurándose que las mismas contengan la información
completa, exacta y sin enmiendas.
2.
El objetivo de formación de los inventarios es no sólo mostrar el valor de los bienes
en una fecha determinada, sino el establecimiento de un registro permanente, con una
concepción dinámica y funcional, que tenga utilidad práctica para los fines administrativos
y de control, siendo ello la base de la sinceridad y exactitud de la situación patrimonial del
Municipio, deben registrar oportunamente, las incorporaciones, desincorporaciones y
traslados de los bienes propiedad.
3.
En relación al Bien N° 2-04-1-51-1-014569. realizar la debida rectificación a los
registros, con el fin de sincerar el inventario de los Bienes Muebles, con los soportes
existentes.
131
ESTADO BARINAS
El examen aplicado a esta área se realizó a través de las diferentes actuaciones a
diferentes organismos municipales descentralizados, evidenciándose deficiencias en el sistema
de control interno para las operaciones de incorporaciones y desincorporaciones de bienes. Las
observaciones más relevantes fueron:
 Inexistencia de manuales de normas y procedimientos relacionados con el manejo,
registro y custodia de bienes.
 Bienes que no contienen la clasificación por códigos, razón por la cual no han
realizado la actualización de los inventarios.
 Los entes no cuentan con un programa de mantenimiento de los bienes.
 Contratos de Comodatos de bienes que están en calidad de préstamo que se
encuentran vencidos y los mismos no han sido renovados.
Con el fin de corregir las deficiencias encontradas se recomendó:
 Crear manuales de normas y procedimientos para el manejo y custodia de bienes.
 Adoptar medidas en relación con las adquisiciones, movimientos, traslados,
incorporaciones, desincorporaciones y custodia de los bienes muebles, con el fin de
132
ESTADO BARINAS
sincerar y actualizar los inventarios en pro de un adecuado resguardo, protección y
conservación.
 Dar cumplimiento a la Publicación 21 “Instrucciones y Modelo para la Contabilidad
Fiscal de los Municipios de la República” emanadas de la Contraloría General de la
República.
III.4.3.- Control de Gestión
Las actuaciones realizadas en el ámbito municipal, durante el ejercicio económico 2009,
abarcaron se orientaron a verificar: la legalidad y sinceridad de las operaciones presupuestarias,
contables y financieras de la gestión administrativa municipal; el cumplimiento de los objetivos
institucionales, prestación de los servicios públicos municipales; las denuncias recibidas, las
solicitudes realizadas por los diferentes entes de la Administración Pública Municipal.
En tal sentido, se evaluó el pago de emolumentos a los concejales y miembros de las
juntas parroquiales, la construcción de obras civiles, bienes muebles e inmuebles, auditorías de
gastos, ingresos y operaciones relativas a los mismos, y examen de cuentas.
133
ESTADO BARINAS
Control sobre la Administración Municipal Centralizada.
Durante el ejercicio fiscal
2009 se realizaron 34 actuaciones fiscales de los cuales
presentaron las siguientes observaciones:
En relación a las actuaciones fiscales realizadas a través de auditorias, exámenes de
cuentas, inspecciones y
fiscalizaciones
sobre las actividades de los organismos o entidades
públicas en la Administración Descentralizada y debido a las fallas detectadas y con la finalidad
de coadyuvar a una sana administración, se efectuaron actuaciones con el objetivo:

Que se realizan gastos sin contar con los presupuestos ajustados a una planificación
para medir la eficiencia y
eficacia en el cumplimiento de las metas conocidas, se
realizan gastos sin contar con las disponibilidades previstas.

Se ejecutan modificaciones al presupuesto inobservando normas y principios
previstos en las leyes e instrumentos legales y sublegales de conocimientos
generales.
134
ESTADO BARINAS

Se imputan a periodos o partidas que no corresponden, o se realizan traspasos sin
las autorizaciones o con errores en las partidas o denominaciones.

Se mantiene la práctica de ejecutar los presupuestos y de asumir compromisos
contraviniendo principios y normas previstas en la normativa legal.
 En cuanto a los bienes se evidencio que existe poca comunicación entre las distintas
unidades orgánicas para el control registro y desempeño.
 Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias de los
Organismos.
 Determinar la razonabilidad, exactitud y sinceridad de las operaciones financieras,
presupuestarias y administrativas de los entes.
 Verificar la eficacia y eficiencia en los procedimientos para la administración y
custodia de los bienes.
 Evaluar el sistema de control interno y formular recomendaciones para mejorarlo.
 Verificar la formación y actualización de inventarios.
 Determinar el grado de cumplimiento a lo establecido en los Planes Operativo.
135
ESTADO BARINAS
 Evaluar los procesos correctivos adoptados sobre las observaciones señaladas en las
diversas actuaciones fiscales.
 Debilidades en el cumplimiento de normas que rigen la administración pública
incluyendo las normas de control interno y de las ordenanzas que los rigen.
 Carencia de documentación en los expedientes de personal, tales como: copia de la
presentación de la declaración jurada de patrimonio y presentación de caución por
parte de los funcionarios que manejan y custodian recursos.
En base a las observaciones anteriores se realizaron una serie de recomendaciones,
orientadas a corregir las deficiencias encontradas, como son:
 Elaborar el Planes Operativo Anual tomando en cuenta los lineamientos de
planificación estratégica, que conlleven al logro de las políticas, estrategias, objetivos
y metas de la dirección.
136
ESTADO BARINAS
 Adoptar medidas para exigir la caución que les corresponden presentar a los
funcionarios y la presentación de la declaración jurada de patrimonio logrando así
documentar suficientemente los expedientes de personal.
 Establecer indicadores de gestión que permitan la evaluación de los programas
establecidos en los planes operativos anuales.
 Implementar
controles
efectivos
con
respecto
al
registro
oportuno
de
las
transacciones contables, financieras y presupuestarias
 Diseñar e implantar mecanismos de control interno
que permitan corregir las
debilidades en cuanto a: errores de imputación presupuestaria, cancelación de
compromisos sin documentos que justifiquen el gasto.
 La División de Bienes deberá examinar todas las actas antes ser firmadas por las
autoridades correspondientes, asegurándose que las mismas contengan la
información completa, exacta y sin enmiendas.
 Fortalecer las políticas informativas.
 Antes de efectuar compromisos que impliquen gastos, asegurarse de que la
institución cuenta con los recursos disponibles y que por consiguiente tiene creada la
partida presupuestaria correspondiente para cumplir con el compromiso asumido, lo
que dará lugar a un compromiso validamente adquirido.
137
ESTADO BARINAS
 Implementar pautas de control que aseguren el cumplimiento de las disposiciones
legales en materia presupuestaria, de modo que las órdenes de pago se emitan para
cancelar compromisos legalmente contraídos
 Diseño y puesta en práctica para asegurar el cumplimiento de los requerimientos
legales y sublegales.
 Efectuar las diligencias y realizar los ajustes administrativos y contables pertinentes
con miras a regularizar todas las transacciones.
 Recursos humanos debe velar y garantizar que el personal que ingresa a la
administración cumpla con los requisitos mínimos exigidos según los parámetros
establecidos, con la finalidad de que los objetivos y metas formuladas por la
organización se logren de manera eficaz y eficiente.
 La dirección de recursos humanos debe exigir a los funcionarios la entrega de la copia
del comprobante de haber presentado la declaración jurada de patrimonio y
establecer mecanismos de información que permitan a los funcionarios cumplir con la
normativa prevista.
138
ESTADO BARINAS
III.5.- ACTUACIONES SELECTIVAS.
A través de la Oficina de Atención al Ciudadano, recibió un total de 24 denuncias,
quejas o solicitudes de las cuales 20 están referidas a los Consejos Comunales.
Denuncia o Solicitud hecha.
1.-Se solicita la rendición de cuentas por parte de los miembros
del Banco Comunal, del aporte otorgado por la Alcaldía por un
monto de 70.000,00 BsF. Para la construcción de la casilla
policial del Sector La Hormiga.
2.-Se solicita la inspección de los trabajos de ampliación de la red
Eléctrica del Sector El Guamito, parroquia Santa Lucía.
Ejecutados por la Contratista María Graciela Cano.
3.-Se solicita la inspección para la culminación de una vivienda
unifamiliar en el Sector Barrio El Canal, Parroquia El Carmen,
ejecutada con recursos provenientes de la Alcaldía.
4.-Retraso en la obra “Remodelación del puente de entrada a
Torunos”.
Decisión o Resolución.
En trámite.
Se remitió el informe de inspección realizado por UICO, a la Dirección
de Ingeniería y Desarrollo Urbano de la Alcaldía, con el respectivo
exhorto a tomar medidas para subsanar los hallazgos encontrados.
Se constató que los recursos para la construcción de la vivienda fueron
asignados al Consejo Comunal del sector por FUNDACOMUNAL por
lo que la solicitud fue remitida a este ente.
Se gestionó en la Alcaldía la pronta entrega de la obra, se rescindió el
contrato a la empresa Constructora KIA, C.A. y se pasó a la
Constructora EDICAM C.A., la obra fue culminada en noviembre del
2009.
5.-Se solicita la opinión de la Contraloría Municipal respecto a la Se remitió opinión por parte del Contralor Municipal en fecha
adjudicación de un terreno por parte del municipio a la 13/05/2009, oficio Nº340/2009.
Asociación Civil Comunitaria de la Vivienda “Lomas del Valle”.
6.-Se denuncia el deterioro de los trabajos de remodelación Se remitió el Informe de Inspección elaborado por la Unidad de
hechos por parte de la Constructora Capata, en la Plaza Bolívar de Inspección y Control de Obras de la Contraloría a la S.E.P.P. para la
San Silvestre.
Ingeniería y Urbanismo con el correspondiente exhorto a corregir los
139
ESTADO BARINAS
7.-Se solicita la Inspección de la Obra “Electrificación en el
Sector Mata La Paz, parroquia Alto Barinas”
8.-Se solicita el apoyo por parte de la Contraloría del Municipio
Barinas, para solventar la problemática que en materia ambiental
está sufriendo la comunidad del Barrio 25 de Mayo, parroquia
Ramón I. Méndez.
9.-Se solicita el pronunciamiento de la Contraloría del Municipio
Barinas, en cuanto al Beneficiario de la donación de una Guadaña
al Consejo Comunal Mijagua II, por parte de la Alcaldía.
10.-Solicitan la revisión de las Obras correspondientes a la
Reparación y Colocación de Alcantarillado del tramo de la
Autopista Intercomunal Barinas – Barinitas, Sector Brisas del
Rio.
11.-Se denuncia la malversación de recursos ejecutados por el
consejo Comunal Arenales 914 para la electrificación del sector,
así como la falta de rendición de cuentas a la Comunidad. Los
recursos fueron otorgados al referido consejo comunal por el
MINPADES.
12.-Solicitan revisión por parte de la Contraloría del Municipio
Barinas de la Obra de Electrificación que la Alcaldía esta
realizando en el Sector la Orquídea, también solicitan asesoría
para realizar el Control Social a la Obra y la Capacitación a los
miembros del Consejo Comunal en sus funciones y deberes.
daños presentes en al estructura, se informó a la Junta Parroquial de San
Silvestre de la remisión descrita.
Se remitió el Informe de Inspección elaborado por la Unidad de
Inspección y Control de Obras a la S.E.P.P. para la Ingeniería y
Urbanismo con el fin de gestionar la corrección de los hallazgos hechos.
Se informó al Consejo Comunal de esta remisión.
La Contraloría del Municipio Barinas, remitió oficios a la Secretaría
Ejecutiva del PPP los Servicios Públicos y al IAMVITRAVAT en
fecha 10/06/2009, instándolos a tomar medidas que beneficien a la
comunidad ante la problemática que exponen. Se entregó oficio Nº
030/2009, al Concejo Comunal del Barrio 25 de Mayo, con copia de las
remisiones antes mencionadas.
Se entregó a los solicitantes oficio con respuesta y copia de los
documentos que avalan la donación de una Guadaña a la Asociación de
Vecinos Mijagua II, por parte de la Alcaldía del Municipio Barinas.
Se realizó Inspección por parte de la Contraloría del Municipio Barinas,
se elaboró el Informe de Inspección y se remitió a la OAC de la
Contraloría General de la República y al Ing. Silver Camargo Director
MINFRA – Barinas. Se entregó oficio al Consejo Comunal Parángula.
Debido a que los recursos fueron otorgados al Consejo Comunal por el
MINPADES, se remitió la denuncia a la Contraloría del Estado Barinas,
en oficio 053/2009, de fecha 20/08/2009.
Se llevo al Consejo Comunal el Taller de Contraloría Social los días 03 y
16 de septiembre del 2009 y el día 10/09/2009, se inspeccionó los
trabajos de electrificación en el Sector junto al los miembros del consejo
comunal.
140
ESTADO BARINAS
13.-Se denuncia la actuación en el sector de un Consejo Comunal
que no existe denominado “La Cascabel”. Así mismo, la no
ejecución de los trabajos de terraceado en el Sector Cascabel,
según la denunciante la obra se cobró y no se ejecutó.
14.-Se solicita la inspección de la obra de aceras y brocales del
sector Terrazas del Caipe, específicamente la remoción y bote de
escombros que según el denunciante aún permanecen en el sitio,
obstaculizando el paso de vehículos.
15.-Se solicita la limpieza y desmalezado de las áreas del Módulo
Barrio Adentro I del Sector Oswaldo Caraballo.
16.-Se solicita la inspección por parte de la Alcaldía de una
situación irregular que involucra la remodelación por parte de
algunos vecinos de las áreas consideradas comunes del Conjunto
Residencial Paraíso Villas, de la Parroquia alto Barinas.
17.-Se solicita la inspección de la obra de Mejoras en la Red de
Aguas Blancas del Barrio el Pozón, obra asignada al Consejo
Comunal del Sector por parte de la Alcaldía del Municipio
Barinas.
Se obtuvo por parte de Fundacomunal el documento de Registro de la
Asociación Cooperativa Banco Comunal “Los Cascabeles de Lucía”.
Se realizó la inspección correspondiente a la solicitud y los resultados
fueron remitidos a la Secretaría del PPP la Ingeniería y Urbanismo, con
el correspondiente exhorto a solventar de inmediato las observaciones
derivadas de la inspección.
El día 03/11/2009 se realizó la inspección de la obra, y se constató lo
denunciado. Se envío oficio Nº 801/2009 a la Secretaría Ejecutiva del
P.P.P la Ingeniería y Urbanismo, con el exhorto correspondiente para
proceder lo antes posible a retirar los escombros del sitio. El día
08/11/2009 se retiraron los escombros.
Se emitió oficio Nº 065/2009 a la Secretaría Ejecutiva P.P.P. Los
Servicios Públicos de la Alcaldía del Municipio Barinas, solicitando la
limpieza y desmalezado del Módulo.
Se remitió oficio Nº 863/2009, a la Ing. Sunny Guzmán de la Secretaría
de Ingeniería y Desarrollo Urbano de la Alcaldía del Municipio Barinas.
Una vez valorada la solicitud y realizada la inspección por parte de la
Unidad de Inspección y Control de Obras, se determino que la solicitud
carece de veracidad debido a que la obra no fue ejecutada por el
Consejo Comunal del Sector como se detalla en la solicitud, si no por la
Empresa Vicosca con el Nº de contrato 147/2008. Debido a esto y de
conformidad a lo establecido en el Artículo 24 de las Normas para
Fomentar la Participación Ciudadana se procedió a realizar el acto
motivado y el correspondiente archivo de la denuncia.
18.-Se solicita la revisión de los contratos para la ejecución de En trámite.
una cancha de usos múltiples en la Urb. Ciudad Varyná Sector
Bucare I, debido a que se presume que se cobraron partidas que
141
ESTADO BARINAS
no se ejecutaron. (excavaciones)
19.-El Consejo Comunal del sector Los Palmeritos solicita el En trámite.
apoyo por parte de la Contraloría Municipal para inspección de la
obra de construcción de un tanque australiano por parte de la
constructora KIA.
20.- Se denuncia el retraso en la ejecución de la obra Cancha de En trámite.
usos múltiples en la Escuela Fe y Alegría Alí Primera del sector
Primero de Diciembre, ejecutado por el Consejo Comunal Kim
Maisanta.
Además se realizaron talleres de capacitación y formación en el ámbito de
Contraloría Social a un total de 60 Consejos Comunales.
III.6.- ACTUACIONES RELACIONADAS CON EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
FISCAL
Se realizaron talleres de capacitación referente a las normas y procedimientos
para realizar la Declaración Jurada de Patrimonio, Ley de Contrataciones Públicas y
Rendición de Cuentas a un total de 60 Consejos Comunales.
Se atendieron consultas de las unidades de Recursos Humanos de la Alcaldía del
Municipio e institutos autónomos referentes a las normas y procedimientos para
142
ESTADO BARINAS
realizar la Declaración Jurada de Patrimonio y la administración del Sistema de
Registro de Órganos y Entes del sector Público, en este particular se dio capacitación
del manejo del sistema electrónico y se entregó copia de la normativa legal que regula
estos procedimientos.
Se atendieron 29 consultas referidas a:
Consulta realizada.
Realizar la Declaración Jurada de Patrimonio.
Realizar la rendición de cuentas de los Consejos Comunales.
Funciones según la Ley de los Consejos Comunales de los miembros del Consejo Comunal.
Proceso de formular denuncias ante la AOC de la Contraloría Municipal.
Procedimiento administrativo para la determinación de responsabilidades.
Registro electrónico de entes públicos.
Adecuación de los Consejos Comunales.
Aplicación de la Ley de Contrataciones Públicas en los Consejos Comunales.
Cantidad
11
6
3
3
1
2
1
2
143
ESTADO BARINAS
III.7.- ACTUACIONES NO PROGRAMADAS
La Oficina de Atención al Ciudadano, recibió un total de 4 denuncias, quejas o
solicitudes referidas a casos particulares.
1.- El ciudadano denunciante solicita el pago de sus
prestaciones sociales correspondientes a su labor como
obrero de la empresa INVERSIONES LA CAPATA, esta
relación fue desde el 12-05-2008 hasta el 31-12-2008.
Se remitió la denuncia a la Inspectoría del Trabajo Estado Barinas,
Coordinación Zona Llanos Occidentales; oficio Nº 004/2009 de fecha 20-032009.
2.- Se solicita la opinión de la Contraloría Municipal en
atención a si la empresa Inversiones Edimaven C.A. esta
sujeta a alguna investigación administrativa por parte de
este ente de control.
3.- Se solicita la opinión de la Contraloría Municipal con
respecto a la distribución del presupuesto mensual del
Matadero Waryná.
4.- Se denuncia la Problemática de indisciplina y desacato
de las decisiones de la Comunidad por parte del Concejal
Omar Castro, la Sra. Nohemí Castro y un grupo de
personas beneficiarias de las becas Madres Solteras.
Se remitió opinión por parte del Contralor Municipal en fecha 05-05-2009,
oficio Nº 300/2009.
Se remitió opinión por parte de la Dirección de Control sobre la Administración
Municipal Descentralizada en fecha 09/06/2009.
Una vez valorada la denuncia se determinó la no competencia de la Contraloría
Municipal para tramitar la denuncia, esto de conformidad a lo establecido en el
Art. 91 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal y el Art. 24 de las Normas para Fomentar la
Participación Ciudadana, por lo cual se procedió a realizar el acto motivado y su
posterior archivo.
144
ESTADO BARINAS
Denuncias Recibidas y Procesadas
Se recibieron catorce (14) denuncias por partes de miembros de concejos comunales y
habitantes de los sectores las cuales se describen a continuación:
1. Los habitantes de sector Guamito expusieron que la obra “Ampliación de la Red
Eléctrica en el Sector El Guamito, Parroquia Santa Inés”, contratada por la Alcaldía
había sido cobrada y no había sido ejecutada, a la cual se le dio respuesta mediante un
informe de auditoria que se remitió al ente contratante.
2. Los Propietarios de 04 Viviendas en el Barrio El Canal, solicitaron una inspección en el
sitio ya que sus viviendas no había sido culminadas, se realizó la inspección donde se
verificó que la situación actual en la que se encuentra la vivienda a objeto de revisión,
se remitió un informe técnico detallado a los denunciantes y se les oriento como
dirigirse a los organismos competentes.
3. Los habitantes del Torunos denunciaron el atraso de los trabajos ejecutados en la obra
Construcción de Puente Principal de la Población de Torunos, contratada por la Alcaldía
desde el año 2007, se efectuaron varias inspecciones al sitio de la obra, reuniones con
145
ESTADO BARINAS
el ente contratante, la comunidad y la empresa, la problemática fue resuelta y el ente
contratante adjudico el contrato a otra empresa.
4. Los habitantes del sector mata la paz denunciaron la irregularidad de los trabajos
ejecutados en la obra: Electrificación en el Sector Mata La Paz, Parroquia Alto Barinas,
la cual luego de la verificación en sitio se determino algunas diferencias referente a las
cantidades de obra sin embargo esta obra estaba siendo revisada por este órgano de
control en cumplimiento del plan operativo anual, de la cual se remitió en informe de
auditoria.
5. Los habitantes de la Parroquia San Silvestre se quejaron del deterioro de la Plaza
Bolívar siendo esta recientemente mejorada por la Alcaldía, en la inspección en sitio se
constato que existen algunos elementos colocados que se encuentran en mal estado,
algunos postes corroídos por efectos del agua, lámparas partidas que pudieron haber
sido afectadas por los árboles e igualmente las rejas tienen detalles en los decorativos
que están soldados en el marco de las mismas, y se verifico con el expediente de la
obra que habían transcurrido mas de años de la ejecución de los trabajos, se le
comunico a los beneficiarios que si no se hacían trabajos de mantenimientos
preventivos de los elementos decorativos que conforman la plaza estos presentarían un
deterioro por acción del tiempo y del uso.
6. Los habitantes de la Urb. Andrés Bello alegan que los trabajos ejecutados
concernientes a la Rehabilitación del Alumbrado Público, contratado por la Alcaldía no
se han culminado en su totalidad, al momento de las inspecciones y revisión del
presupuesto original no se encontró diferencia de cantidad de obra, sin embargo estos
146
ESTADO BARINAS
serán verificados nuevamente al momento que sea relacionada la valuación, se le
informo a la comunidad mediante informe de inspección.
7. La comunidad del Sector Brisas del Rio expresan que los trabajos de Reparación y
Colocación de Alcantarillado del Tramo de la Autopista Intercomunal Barinas-Barinitas,
trabajos contratados por Minfra no se ejecutaron correctamente, para el momento de
la inspección se constato la construcción de 03 baterías de alcantarillas con tubos de
concreto de d=60", con cabezal de entrada y de salida losas de accesos y aletas y
carpeta asfáltica, se detectaron fallas en la carpeta asfáltica colocada, producto del
asentamiento del material de relleno utilizado como base, desplazamiento del material
granular colocado, fisuras en los tubos de concreto colocados, acumulación del material
granular y árboles secos aguas arriba, obstruyendo el paso del agua, se comunico al
mediante Informe de técnico de inspección tanto a la comunidad como al ente
contratante, dicha situación fue resuelta.
8. Los habitantes del Sector Bucare de la Urb. Ciudad Varyná, manifiestan que los
recursos asignados por la Alcaldía al consejo comunal para la Reparación y
Mantenimiento de la Planta de Tratamiento de Aguas Servidas del sector no fueron
utilizados para tal fin, se procedió a efectuar la inspección en donde se constato que no
se habían ejecutado ningún tipo de trabajos la planta de tratamiento de aguas negras
no está en funcionamiento y su estado es de total abandono causando malos olores, la
proliferación de plagas causantes de enfermedades y epidemias aunado a esto las
aguas negras están siendo descargadas a la quebrada aledaña a la planta motivado a
la situación encontrada se remitió informe de Inspección a los organismo competentes
147
ESTADO BARINAS
para que fuera tomadas medidas necesarias que mejoraran las condiciones de
insalubridad que se encuentra dichas persona.
9. Denuncias por irregularidades en la Construcción de la Primera Etapa de la Cancha de
Usos Múltiples en la Urb. Ciudad Varyná, Sector El Bucare I, se procedió a dos visitas al
lugar de la obra cabe destacar que esta obra se encontraba en proceso de revisión por
parte de este órgano de control en cumplimiento de plan operativo anual, se pudo
determinar que existen algunas fallas tanto en el ámbito técnico como del financiero,
ya que existen diferencias en las cantidades de obras pagadas con las ejecutadas, se le
dio respuesta al comunidad en donde se les notifico que esta seria objeto de auditoria.
10. El sector Terrazas del Caipe manifiesta malestar ocasionado con la Construcción de
Aceras y Brocales en el sector, en la inspección realizada al lugar de la obra se
evidencio que la empresa ejecutora de los trabajos no había removido los escombros
generados por las excavaciones habiendo dejado estos en los accesos vehiculares a las
viviendas, obstaculizando el pazo y ocasionando así molestias a los habitantes.
Posteriormente se realizo otra visita, luego de tomar las medidas pertinentes al caso,
en donde se observó que la empresa removió los escombros del lugar y terminó de
ejecutar los trabajos restantes.
11. Habitante del Sector Cascabel, Parroquia Santa Lucia, referente a la no ejecución de
los trabajos de Alquiler de 02 maquinarias: retroexcavadora marca Jhon Deere modelo
410-e-serial nº 829540 y D-6 marca Caterpillar serial 3x00408 para la construcción de
terraplén contratada por la Alcaldía, situación por la cual se acudió al sitio de los
trabajos en donde se determinó que los trabajos realizados no abarcan ni el 50% del
148
ESTADO BARINAS
total de las horas máquinas relacionadas y cobradas por el contratista por lo que se
informo al ente contratante del caso y se le requirió que tomara el acciones correctivas
del caso y del cual hasta los momento no se tiene respuesta, sin embargo se sigue
haciendo el seguimiento respectivo.
12. Denuncia respecto a la obra: Construcción de Tanque Australiano en la Parte Alta Los
Palmeritos (Convenio Alcaldia-FIDES), se pudo verificar que la empresa realizó los
trabajos concernientes a la construcción del tanque así mismo se ejecutó una
perforación del pozo que no estaba incluida en el contrato, sin embargo esta actividad
no ha sido relacionada ni cobrada, se ha solicitado en reiterada oportunidades al ente
contratante del acuerdo firmado por la comunidad respecto al cambio de alcance del
contrato y a modificaciones del presupuesto necesarios para ejecutar esa actividad y no
se ha recibido respuesta oficial lo que se no has comunicado de manera verbal es que
la empresa no ha tramitado las obras extras en la cual se incluirá la perforación del
pozo.
13. Denuncia relacionado con los trabajos de Electrificación en el Sector La Orquídea,
Parroquia Ramón Ignacio Méndez. La obra se visitó en dos ocasiones y se pudo verificar
que los trabajos se ejecutaron con lo que tiene que ver con la electrificación en alta
tensión y se tomaron las mediciones para luego ser cotejadas con las que presentará la
empresa en un posteriormente y hasta lo momentos la empresa no ha cobrado sin
embargo se comunico la situación al ente contratante.
149
ESTADO BARINAS
14. Los Directivos del Colegio Fe y Alegría del Barrio Primero de Diciembre 5ta Etapa, se
quejaron del bajo rendimiento y mala ejecución de los trabajos de la Construcción de la
Cancha de Usos Múltiples la cual la alcaldía asigno recursos al consejo comunal razón
por la cual se realizó la inspección de la obra, donde se sostuvo conversaciones con
personal adscrito a la institución educativa y se obtuvo información, luego se solicito
información a la Alcaldía del monto asignado a dicho concejo comunal así mismo se
tomaron las mediciones de la obra ejecutada y se esta a la espera de que el concejo
comunal rinda para verificar lo relación de cantidad de obra, sin embargo se han
sostenido conversaciones con estos y se le explicado y recomendado que deben
ejecutar los trabajos conforme al proyecto presentado y se les manifestó que los niños
del plantel se ven afectados por la situación ya que no tiene donde realizar sus
actividades deportivas y de recreación, actualmente se le esta haciendo un
seguimiento.
Se realizaron cuatro (04) actuaciones que no habían sido programadas, pero que
ameritaron la ejecución de las mismas. Las actuaciones fueron: Inspección y evaluación de los
gastos ejecutados por las siguientes Juntas Parroquiales: Alto Barinas, Barinas, Corazón de
Jesús y Ramón Ignacio Méndez. Las actuaciones anteriormente citadas quedaron en fase de
informes preliminares.
150
ESTADO BARINAS
Así mismo se comenzó dos (02) auditorias en: Instituto Autónomo Municipal del Deporte
(IAMDEPOR) (01) y Instituto Autónomo Municipal de Cultura y Patrimonio (IAMCYPA) (01). Es
de señalar que dichas auditorias quedaron en fase de ejecución.
Se recibió denuncia por parte de miembros del Sindicato Único de Obreros y Empelados de
la Industria de la Carne y Similares del Estado Barinas, sobre recursos transferidos por la
Alcaldía del Municipio Barinas al Matadero Industrial Waryna, C.A., la cual fue atendida y se dio
respuesta.
III.8.- OTRAS ACTUACIONES
Administración Municipal Centralizada
Consultas
Fueron atendidas 15 consultas la cuales fueron formuladas por los distintos funcionarios de
los organismos municipales y/o particulares; las cuales fueron evacuadas.
1.
Consulta recibida: Se le deben cancelar los días feriados dentro del periodo de
vacaciones.
151
ESTADO BARINAS
Opinión emitida: De acuerdo al artículo 157 de la Ley Orgánica del Trabajo se señala que
serán de remuneración obligatoria los días feriados y de descanso semanal.
2.
Consulta recibida: Puede un funcionario público desempeñar otro cargo público
remunerado.
Opinión emitida: La ley del estatuto en los artículos 35 y 36 menciona las incompatibilidades,
además de las otras disposiciones que rijan para el caso.
3.
Consulta recibida: Son de carácter obligatorio
cumplimiento las fianzas de fiel
cumplimiento y la garantía laboral, para la contrataciones de bienes, servicios y obras.
Opinión emitida: La ley de Contrataciones públicas establece en sus artículos 100 y 101 que
deben de exigirse cuando lo requieran la garantía de fiel cumplimento y la garantía laboral, con
una aseguradora o entidad bancaria inscrita en la superintendencia de seguros, de no ser así se
le retendrá de los pagos realizados, y estos serán reintegrados al momento de la recepción
definitiva.
4.
Consulta recibida El Director General ocupa el cargo de Alcalde Encargado por un tiempo
determinado ¿se de debe cancelar la diferencia de salario entre un cargo y el otro siendo este
ultimo superior?
152
ESTADO BARINAS
Opinión emitida: Se sugiere que debe de cancelarse por su cargo como titular (Director
General) y si el cargo (Alcalde Encargado) del cual esta encargado presenta mayor salario
deberá cancelarse la diferencia de salario entre un y otro cargo.
5.
Consulta recibida: En que instrumento se encuentran establecido los beneficios de
empleados de la Alcaldía del Municipio Barinas en cuanto al bono vacacional.
Opinión emitida: Los beneficios internos de la Alcaldía se encuentran en la Novena
Contratación Colectiva Vigente (01/01/2008 al 31/12/2010), y su manera de calculo en el acta
Nº 42/2005 todos esto basados en la ley orgánica del trabajo.
6.
Consulta recibida: Que partida presupuestaria debe utilizare para imputar la adquisición
de unas vallas o avisos cuando se están haciendo reparaciones en las calles o avenidas (vías).
Opinión emitida: El clasificador presupuestario menciona que avisos sobre los estados de las
vías, sobre reglamentación y normas que deben ser cumplidas (4.03.07.04.00).
7.
Consulta recibida: Se solicita información de la póliza de seguro de fidelidad.
Opinión emitida: De la revisión realizada a los documentos póliza de seguro de deshonestidad,
destrucción y desaparición, esta nos indica que no es póliza de seguro de fidelidad si no una
caución la cual deben presentar los funcionarios encargados de la administración y liquidación
153
ESTADO BARINAS
de ingresos, resección, custodia y manejo de fondos o bienes públicos, la cual deberá ser por
una suma equivalente a ciento cincuenta unidades tributarias (150 U.T.), como lo establecen los
articulo 161 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público y el 52 del
Reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público.
8.
Consulta recibida: Como se debe de cancelar de la cesta tickets al personal obrero fijo y
contratado, empleado fijo y contratado y directivo, por un periodo máximo de 30 días, por
razones distintas a vacaciones pre y post natal.
Opinión emitida: Se les informa que la Ley de Alimentación para los Trabajadores y su
Reglamento son los que regulan el beneficio de alimentación para las personas tanto el sector
público y el sector privado, el cual otorgara el beneficio de una comida balanceada durante la
jornada de trabajo. Pero como existe un convenio colectivo que regula las condiciones de
trabajo en sentido amplio y demás aspectos vinculados con las relaciones laborales, y en
general la protección de los trabajadores, en función del interés colectivo y del desarrollo
económico y social, los cuales no deben ser contrarios a normas establecidas por la ley, debe
de tomarse en consideración lo que se establece en la cláusula 29 de la Convención Colectiva
2008-2009 de los Empleados de la Alcaldía del Municipio Barinas y cláusula 53 de la Convención
154
ESTADO BARINAS
Colectiva 2008-2009
de
los obreros de
la
Alcaldía
del Municipio Barinas las cuales
establecen.“La Municipalidad se obliga a otorgar a cada uno de los empleados y obreros, el
beneficio de una provisión total de una comida durante la jornada de trabajo, sin distinción
salarial, ni discriminación alguna por concepto de vacaciones, reposos prenatal y postnatal. Así
como por intervenciones quirúrgicas cuando lo amerite el empleado u obrero determinado por
médicos especialistas colegiados. Quedando entendido que el pago de este beneficio será hasta
un máximo de 15 días para una cirugía ambulatoria y de un máximo de 30 días en caso de una
cirugía mayor”.
9.
Consulta recibida: Procedimientos necesarios para realizar traspasos de partidas
afectando el crédito presupuestario rectificaciones al presupuesto.
Opinión emitida: Sobre el particular podemos decir, en cuanto a las modificaciones
presupuestarias de la partida Rectificaciones del Presupuesto la Ley Orgánica de Poder Público
Municipal lo establece en sus artículos 240 y 241.Cabe agregar que los compromisos no pueden
ser imputados directamente a la partida rectificaciones, sino que la unidad interesada deberá
plantear a la división de presupuesto, mediante exposición de motivo la necesidad de cubrir
gastos no previstos o sus insuficiencias, y ésta deberá analizar si se puede financiarse a través
155
ESTADO BARINAS
de esta partida o de otro tipo de modificación. Si se decide el uso de la partida rectificaciones
presupuestarias, debe tramitarse un traslado de los créditos de esta partida a la del sector,
programa, subprogramas, proyecto y partida que se desea incrementar a objeto de que quede
debidamente identificado el destino de la modificación, ya que cada crédito presupuestario debe
establecer su objetivo específico para cada crédito presupuestario a que este dirigido, además
de cumplir con las disposiciones generales que contienen las normas complementarias que rigen
para
el ejercicio fiscal 2009, las cuales no podemos hacer referencia ya que no han sido
suministrada a este órgano contralor la ordenanza de ingresos y gastos 2009 .
10. Consulta recibida: Se pueden utilizar formatos elaborados en excel para el control
interno del suministro de combustible del parque automotor de la Alcaldía del Municipio Barinas,
en vista de que los talonarios utilizados para tal fin fueron extraviados.
Opinión emitida: Deben de cumplir con lo señalado en las Normas Generales de Control
Interno emanadas de la Contraloria General de la República y Sistema Nacional de Control
Fiscal en el
156
ESTADO BARINAS
Artículo 27 y el Reglamento Nº 4 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del
Sector Público en su Artículo 24, además recomienda que se levante Acta a los fines de
dejar constancia de La cantidad y numeración de los talonarios extraviados y su
consecuente anulación.
1. Numeración del último talonario preimpreso y prenumerado utilizado y en especifico
el número de la ultima orden de gasolina emitida.
2. Cantidad de órdenes que se emitirán en formato Excel e indicar la numeración que se
utilizará.
3. Sugerimos que se siga la numeración que se venia utilizando.
4. Dejar constancia que se utilizarán órdenes en formato Excel de forma excepcional y
temporal hasta tanto se elaboren talonarios preimpresos y prenumerados, con el fin
de no suspender el servicio de suministro de combustible.
11. Consulta recibida: Cual es el procedimiento correcto para la adquisición e instalación de
cámaras de seguridad a una determinada empresa.
Opinión emitida: A los efectos de definir los procedimientos administrativos es de señalar, que
la administración pública ejerce su actividad jurídica bajo dos figuras, a saber: la formulación de
157
ESTADO BARINAS
actos administrativos y la celebración de contratos, los cuales deben elaborarse cumpliendo con
lo establecido en las leyes y disposiciones que regulan la materia, así como lo establecido en el
artículo 1.141 de Código Civil Venezolano.
Considerando lo antes planteado y una vez revisado los documentos anexos a la solicitud,
este Órgano de Control sugiere que la ejecución del proyecto mencionado debe de tramitarse
mediante un contrato de suministro e instalación, donde se cumplan con los lineamientos
establecidos en la ley de contrataciones públicas y su reglamento, descrito en cláusulas donde
se especifique nombre, ubicación, monto, condiciones de pago, lapso, cronograma de ejecución
y garantías, documento que servirá de fuente para las obligaciones contraídas entre las partes.
12. Consulta recibida: Solicita opinión, si se debe cancelar la deuda existente con la Empresa
Movistar por la prestación de su servicio, debido a que se esta prescindiendo del contrato.
Opinión emitida: Al respeto podemos acotar que en su escrito usted menciona que existe un
contrato entre las partes, y que la empresa Movistar presto sus servicios el año pasado y a
principio de este año, esto quiere decir que es una obligación contraída por el municipio con
sujeción a lo dispuesto en las disposiciones legales que regulan la materia, debiéndose cancelar
158
ESTADO BARINAS
como lo establece el artículo 51 de la ordenanza de Hacienda Municipal. Y en cuanto a la
rescisión del contrato con la empresa Movistar
deben
revisar y analizar cada una de las
cláusulas a los fines de limitar las consecuencias de las estas, y si fueron entregados nuevos
equipos deben verificarse en que situación se encuentran estos bienes y realizar los trámites
pertinentes.
13. Consulta recibida: Solicita opinión de llevar los libros diarios y mayor de manera
sistematizada.
Opinión emitida:
Al respeto
podemos acotar que la Ley Orgánica de Administración
Financiera del Sector Público en sus artículos 124 y 125 establece: “El Sistema de Contabilidad
Pública podrá estar soportado en medios informáticos….”“Por medios informáticos se podrán
generar comprobantes, procesar y transmitir documentos e informaciones y producir los libros
Diario y Mayor y demás libros auxiliares….”Debiendo establecerse tanto para la implementación
digitalizada o de un sistema, los mecanismos de control necesarios por la máxima autoridad
jerárquica de la unidad, el cual debe estar adecuado al instructivo y modelos para la
Contabilidad Fiscal
de los Municipios de la Republica (Publicación 21).Cabe señalar de las
159
ESTADO BARINAS
normas
generales de control interno emitidas por la Contraloría General de la Republica de
Venezuela, indican una serie de medidas que se deben adoptarse para garantizar la integridad
y seguridad de los mismos, el cual este órgano contralor verificara en su oportunidad.
14. Consulta recibida: Solicita asesoría algunas interrogantes acerca de la nueva estructura
organizativa de la Alcaldía Bolivariana Socialista de Barinas.
Opinión emitida: Al respeto
este órgano contralor no puede emitir opinión en vista que
carecemos de los documentos necesarios para evacuarla. Aunque en el Decreto Nº 05 emitido
por el Alcalde Lcdo. Abundio A. Sánchez Rodríguez, de fecha 06 de marzo de 2009, ordena la
reorganización administrativa y crea una comisión la cual tiene las atribuciones de elaborar y
supervisar las reformas normativas necesarias para la implementación de la nueva estructura
organizativa propuesta, además de coordinar y supervisar la ejecución de los planes y
programas de reforma, y todas las demás asignadas por el Alcalde.
15. Consulta recibida: Solicita asesoramiento para la desincorporación de vehículos que se
encuentran en el parque automotor del comando de la Policía Municipal.
160
ESTADO BARINAS
Opinión emitida: Este órgano contralor para poder emitir asesoramiento requiere información
o documentación que explique donde se encuentran incorporados los vehículos en la Alcaldía o
la Policía Municipal, así mismo si se desea desincorporar del inventario, para donarlo o
enajenarlo.
Administración Municipal Descentralizada
En atención al Plan Operativo Anual de esta Dirección se realizaron tres (03) auditorias en
los diferentes órganos y entes de la administración municipal descentralizada, las cuales se
detallan a continuación: Terminal de Pasajeros adscrito al Instituto Autónomo Municipal de
Vialidad, Transporte, Vivienda, Ambiente y Turismo del Municipio Barinas (IAMVITRAVAT) (01),
Consejo Municipal de los Derechos del Niño y el Adolescente (CMDNA) (01) y Policía Municipal
del Municipio Barinas (01).
Potestad de Investigación
En atención a los hallazgos detectados durante las actuaciones fiscales realizadas, se inicio
proceso de potestad investigativa al Servicio Autónomo Municipal de Administración Tributaria
(SAMAT) quedando pendiente por la elaboración del informe de resultados.
161
ESTADO BARINAS
Consultas
Fueron atendidas 29 consultas la cuales fueron formuladas por los distintos funcionarios de
los organismos municipales descentralizados; las cuales fueron evacuadas por escrito.
IV. RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE CONTROL
IV.1.- Balance General de la Hacienda Pública Municipal
Adjunto se presenta el balance de la Hacienda, sus anexos y comentarios
IV.2.- Resumen de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles
Adjunto se presenta el Resumen de los Inventarios
162
ESTADO BARINAS
IV.3.- Diagnóstico de la Administración Municipal
Diagnóstico de la Administración Municipal Centralizada
Los resultados obtenidos indican las dependencias municipales en persisten fallas originadas
por el escaso conocimiento de la materia de procedimientos y normas que rigen la actividad
municipal, y la limitada capacidad técnica de algunos funcionarios que les impide establecer
métodos de trabajo fundamentados en la planificación estratégica y operativa, la organización y
coordinación de los recursos de la Municipalidad, así como el escaso control en la gestión
municipal, a los fines de verificar el cumplimiento de las tareas que les son propias.
Adicionalmente, la gestión no ha efectuado todos los esfuerzos para garantizar la
implementación de Manuales adecuados procedimientos, normas y mecanismos de control
interno en las entidades municipales, que permitan asegurar la legalidad de las operaciones
efectuadas.
Sin embargo, se observan algunas mejoras en los resultados de la gestión administrativa de
la Alcaldía, por vía del
acatamiento de las formalidades
legales y la aplicación de
procedimientos ordinarios y excepcionales, por parte de la Alcaldía para encuadrar toda la
gestión en el marco legal que le rige.
163
ESTADO BARINAS
Los resultados de la evaluación a la Administración Municipal permiten comparar que con
respecto a los ejercicios anteriores la Administración ha incluido algunas mejoras en las
prácticas administrativas.
Diagnóstico de la Administración Municipal Descentralizada
En vista de los resultados de las diferentes actuaciones sobre los ingresos, gastos y bienes
públicos de los organismos de la administración municipal descentralizada, permiten observar
la dependencia de los entes descentralizados al aporte de la Alcaldía lo que impide su auto
financiamiento a través de organismos nacionales.
Una situación que repercute en la gestión de los organismos municipales descentralizados,
es los cambios y falta de personal capacitado en materia de control fiscal, lo que genera
debilidades en los procedimientos administrativos llevados por los diferentes Institutos.
IV.4.- Fallas y Deficiencias.
En las actuaciones practicadas, de manera general se detectaron debilidades que han sido
comunes y recurrentes, las cuales se señalan a continuación:
 Ausencia de un adecuado sistema de contabilidad para el registro oportuno de las
operaciones contables que faciliten la elaboración de estados financieros.
164
ESTADO BARINAS
 Registros presupuestarios que no cumplen con lo establecido en el artículo 56 del
Reglamento N°. 1 de la Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público,
Sobre el Sistema Presupuestario, el cual establece que el registro de compromiso
constituye una afectación preventiva de los créditos presupuestarios.
 Los expedientes del personal, los mismos no se encuentran foliados y no reposan
copias de los certificados de las declaraciones juradas de patrimonio.
 Las retenciones y aportes patronales no son
enteradas oportunamente a los
organismos parafiscales correspondientes, contraviniendo lo establecido en el artículo
63 de la Ley del Seguro Social y 18 del Reglamento en donde establece la
oportunidad del pagos de los aportes por parte del Patrono.
 Debilidades en el control de la emisión y archivos de los documentos que soportan las
operaciones administrativas y financieras.
 Carencia de una planificación acorde con los recursos asignados, evidenciándose la
falta de reprogramación de las metas y objetivos.
 Controles débiles y/o inadecuados. En algunos casos hasta es inexistente manuales o
documentos que contengan normas elementales de control interno. Una carencia en
Controles permite que la gestión tenga desviaciones. Sobre el particular la Contraloría
Municipal recomendó
el establecimiento de controles internos, y su inmediata
aplicación.
 Omisión a las normas. Particularmente por desconocimiento por parte de quienes
dirigen o presiden los entes públicos municipales. La falta en considerar las normas
al momento de ejecutar los actos administrativos, ha generado retardo en el
cumplimiento de los objetivos, a la vez que afecta el normal desenvolvimiento de la
165
ESTADO BARINAS






gestión pública y la prestación de los servicios. La Contraloría Municipal
permanentemente hace los exhortos para que los funcionarios estudien las leyes y
normas, se orienten sobre su aplicación y no evadan su cumplimiento.
Ausencia de manuales, reglamentos o instructivos sobre organización y
procedimientos, debidamente aprobados por las autoridades competentes, que
regulen la ejecución de las actividades de cada una de las dependencias del
municipio.
Las unidades administrativas de las alcaldías, responsables del procedimiento
relacionado con la contratación, seguimiento y evaluación de las obras, presentan
fallas de control interno significativas, como es el caso de la omisión de documentos
en la formación de los expedientes de contratos de obras (actas de inicio, actas de
terminación, informes de inspección, actas de recepción provisional y recepción
definitiva, memoria descriptiva, análisis de precios unitarios, valuaciones, órdenes de
pago, entre otros)
Inadecuada planificación de las actividades presupuestarias, administrativas y
financieras.
Debilidades en la aplicación del principio de la legalidad previsto constitucionalmente;
situaciones que conllevan a la adquisición de bienes y prestación de servicios sin
aplicar la Ley de Contrataciones Públicas.
Erogaciones sin estar debidamente soportados con los comprobantes justificativos del
gasto.
No cuentan con un registro de inventario de bienes muebles adecuado, de acuerdo a
lo establecido en la Publicación 21 “Instrucciones y Modelo para la Contabilidad Fiscal
166
ESTADO BARINAS
de los Municipios de la República”; así mismo los registros que llevan no se
encuentran actualizados.
 Ausencia de indicadores de gestión que permitan medir y valorar la eficiencia, eficacia
e impacto de la gestión de los diversos organismos descentralizados.
Los resultados anteriormente expuestos, conllevan a reiterar que pese al esfuerzo de esta
Contraloría en mejorar la gestión administrativa en los diferentes órganos de la administración
municipal centralizada y descentralizada del Municipio Barinas, persisten fallas organizacionales
aunadas a las debilidades de control interno que impactan de manera negativa sobre la
administración pública municipal.
IV. 5.- Recomendaciones
Con el fin de corregir las fallas y deficiencias anteriormente señaladas, se recomendó la
adopción de las siguientes medidas correctivas:
 El inmediato diseño e implementación de Manuales de funciones, normas y
procedimientos, adecuados a la naturaleza, estructura y fines de los órganos e
Institutos.
 Establecer medidas que aseguren que los funcionarios den cumplimiento a las
Normas Generales de Contabilidad del Sector Público dictadas por la Contraloría
General de la República
y al
Reglamento N°. 1 de la Ley Orgánica de
Administración Financiera del Sector Público, Sobre el Sistema Presupuestario
167
ESTADO BARINAS
 Formar los registros de inventario de acuerdo a lo establecido en la Publicación 21
“Instrucciones y Modelo para la Contabilidad Fiscal de los Municipios de la República”;
así como la adopción de medidas de control que permitan asegurar el manejo,
resguardo y custodia de los bienes que facilite su identificación y disposición
 Dar cumplimiento al artículo 104 numeral 3 de la Ley Orgánica del Poder Público
Municipal sobre el control perceptivo que debe ejercer la Contraloría Municipal.
 Actualización de los expedientes del personal, así como exigir a los funcionarios el
certificado de la presentación de la declaración jurada de patrimonio.
 No contratar personal sino para atender sólo los casos previstos en la Ley del
estatuto de la Función Pública en su Artículo 37.
 Transferir oportunamente las retenciones y aportes patronales a los organismos
parafiscales.
 Adoptar medidas de control que permitan asegurar el archivo, manejo y resguardo
de los documentos que soportan las operaciones administrativas y financieras de los
institutos.
 Diseñar el sistema de indicadores de gestión que permitan evaluar los resultados de
los programas llevados a cabo por cada organismo.
 Establecer mecanismos que les permitan el control y seguimiento de las actividades
establecidas en la planificación a fin de garantizar su cumplimiento, así como la
reprogramación de las actividades de acuerdo a los recursos asignados.
 Se ha enfatizado en la obligación de cumplir las disposiciones establecidas en el
régimen jurídico. En tal sentido se ha recomendado la permanencia de un plan de
adiestramiento, capacitación y estudio de las leyes y su aplicación.
168
ESTADO BARINAS
 Igualmente se han hecho sugerencias a las autoridades municipales sobre la
necesidad de evaluar al personal y realizar los cambios que permitan contar con
funcionarios idóneos, preparados, y con experticia en la administración pública de
modo que se haga una gestión más eficiente, eficaz, y efectiva.
 Se orientó sobre la obligación de crear las oficinas de atención al ciudadano, y la
incorporación de la participación popular en la gestión.
 Las unidades responsables de formar los expedientes de contratos de obras, deben
incorporar a los mismos todos los documentos relacionados con los procesos de
selección, asignación, contratación, ejecución y pago de los trabajos contratados.
 Revisar y actualizar los inventarios físicos de los bienes muebles e inmuebles y
proceder a su identificación, a los fines de determinar su utilidad administrativa y
mantener el adecuado control, mediante los formularios y pautas establecidas en la
Publicación N° 21.
IV.6.- Impacto de la Gestión de Control
Como resultado de las actuaciones efectuadas por este Organismo Contralor, se logró una
mayor disposición por parte de las actuales autoridades con respecto a las acciones de control,
así como de solventar las observaciones encontradas con la finalidad de que procedan a
implantar los correctivos pertinentes y lograr un mayor grado de eficiencia y eficacia en su
gestión.
169
ESTADO BARINAS
Los correctivos efectuados por los entes sujetos al control sobre la base de las
recomendaciones emanadas de la Contraloría generan mejoras significativas en la realización de
las tareas y en el logro de objetivos. Como se ha indicado en puntos anteriores las mejoras
introducidas permiten una gestión pública más eficiente, y la prestación del servicio público
adecuado.
Indicadores.
Control sobre la Administración Centralizada del Municipio:
.
Total actuaciones fiscales realizadas por la unidad
Total actuaciones fiscales programadas
* 100% =
34
40
* 100% =
=
85%
.
Total opiniones evacuadas por la unidad
Total opiniones y consultas recibidas
* 100% =
15
15
* 100% =
=
100%
.
Total arqueos de caja realizadas
Total arqueos de caja programadas
* 100% =
3
5
* 100% =
=
60%
.
Total auditorias realizadas para el ejercicio fiscal
* 100% =
Total auditorias programadas para el ejercicio fiscal
6
7
* 100% =
=
86%
170
ESTADO BARINAS
IV.7.- Acciones Fiscales
Se iniciaron y sustanciaron dos (02) Procedimientos Administrativos para la Determinación
de Responsabilidades para imposición de multas, por supuestos generadores de multa,
establecidos en los numerales 1 y 5 del artículo 94 de la Ley Orgánica de la Contraloría General
de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, en el periodo fiscal 2.009, cuyos
expedientes se signaron bajos los números: CM-DDR-M-001-2009 y CM-DDR-M-002-2009,
según autos de inicio de fechas 06 de Octubre de 2.009 y 14 de Octubre de 2.009,
respectivamente, participando a la Contraloría General de la República en fechas 13 y 20 de
Octubre de 2.009; culminándolos con decisiones de fechas 27 de Noviembre de 2.009 y 04 de
Diciembre de 2.009, mediante las cuales se les impuso sanciones de multas a los imputados.
171
ESTADO BARINAS
V. GESTION INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL
V.1.- Administración y finanzas
El presupuesto aprobado a la Contraloría Municipal para el Ejercicio 2009, ascendió a
la cantidad de Bs. 2.678.314,56, menos una reducción presupuestaria de Bs. 287.630,85,
quedó en Bs. 2.390.683,71, incrementándose a través de Créditos Adicionales que suman Bs.
647.256,26 y una reducción presupuestaria de Bs. 39.358,00, para cerrar el ejercicio fiscal
con un total Bs. 2.998.581,97.
El presupuesto ejecutado durante el Ejercicio 2009 fue de Bs. 2.997.729,52. El saldo no
comprometido alcanzó la suma de Bs. 852,45. Al cierre del año sólo quedaron pendientes de
pago gastos causados por Bs. 107.072,25. (Ver anexo).
Inversiones ejecutadas con recursos propios
Adquisición de un GPS Garmin básico
Adquisición de Pantalla de Proyección
Adquisición de Sumadoras
Adquisición de dos cámaras fotográficas digitales
Adquisición de Mobiliario y Equipos de Oficina
Adquisición de Equipos de Computación
Total Inversión con Recursos Propios
Bs.
Bs.
Bs.
Bs.
Bs.
Bs.
1.750,00
1.233,03
557,63
3.397,99
4.829,47
7.745,00
Bs. 19.513,12
172
ESTADO BARINAS
Los dos (2) vehículos propios de la Contraloría Municipal fueron asegurados totalmente.
V.2.- Recursos Humanos
La Contraloría Municipal esta conformada por 37 trabajadores:
Empleados Fijos
32
Obreros Fijos
04
01 (Persona con discapacidad, en
atención al Artículo 28 de la Ley para personas con Discapacidad, Gaceta Oficial
Número 38.958, del 05/01/2007)
Nivel Académico:
Profesionales y Técnicos
Personal de apoyo y obreros
25
12
Beneficios socio-económicos:
Aumento de salario mínimo para el personal obrero según Decreto Presidencial.
Contratación Póliza de H.C.M. (Trabajador y un familiar)
Suministro de Medicinas
173
ESTADO BARINAS
Pasivos:
Al 31/12/2009 existe una deuda de Bs. 107.072,25 correspondiente a gastos de personal y
compras causadas al final de este ejercicio fiscal. Ver anexo.
Existe una deuda no comprometida de Fideicomiso por motivo de reducción presupuestaria de
los meses de junio a diciembre 2009 por Bs. 190.145,68.
Durante el año 2009 se canceló a todos los trabajadores lo correspondiente a los Bonos
Vacacionales, lo referente a Cesta Ticket y Aportes Patronales.
Cursos de Capacitación:
Los funcionarios realizaron los siguientes cursos de capacitación:
- Taller de Registro Nacional de Compras del Estado.
- Auditoria de Estado en los Municipios.
V.3.- Apoyo Jurídico
VEINTISEIS (26) Evacuaciones de múltiples consultas verbales a funcionarios de este
organismo contralor, dependencias y entes descentralizados del Municipio Barinas.
DIECISEIS (16) Opiniones Jurídicas escritas, evacuadas
descentralizados de la Alcaldía del Municipio Barinas.
dependencias
y
entes
174
ESTADO BARINAS
CUATROCINETOS TREINTA Y SEIS (436) Revisiones de recaudos de solicitud de
compras de terrenos municipales.
CUARENTA Y CINCO (45) Oficios de Devoluciones de expedientes de compra de terrenos
municipales.
CINCUENTA Y SEIS (56) Proyectos de Opiniones de compra de terrenos municipales.
CATORCE (14) Proyectos de Resoluciones de actos administrativos internos del ente
contralor.
TRES (03) Proyectos de Contratos de trabajos de personal contratado por el organismo
contralor en el periodo fiscal 2.008.
TREINTA (30) Proyectos de oficios de asesorías suscritos por el titular del órgano de
control.
DIEZ (10) Notificaciones del Contralor al Funcionario del Organismo.
DIEZ (10) Memos Internos a otras dependencias de la Contraloría.
175
ESTADO BARINAS
VI.- ANEXOS
VI.1.- Gestión Interna de la Contraloría Municipal: Ejecución Presupuestaria, Inventario de
Bienes Muebles, Relación de Cuentas bancarias, Cuadro de Ingresos 2008.
Fuente: Dirección de Administración y Servicios
VI.2.- Organigramas de la Contraloría Municipal, de la Alcaldía, del Concejo Municipal y de los
entes descentralizados de la Alcaldía del Municipio Barinas.
VI.3.- Cuadro de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos de la Alcaldía del Municipio Barinas.
Fuente: Secretaría Ejecutiva de Administración de la Alcaldía del Municipio Barinas.
VI.4.- Cuadro de la Ejecución Presupuestaria de Gastos de la Alcaldía del Municipio Barinas.
Fuente: Secretaría Ejecutiva de Programación, Planificación y Presupuesto de la Alcaldía del
Municipio Barinas.
VI.5.- Balance General de la Hacienda Municipal al 31/12/2009.
Fuente: Secretaría Ejecutiva de Administración de la Alcaldía
Departamento de Contabilidad.
del
Municipio
Barinas,
176
ESTADO BARINAS
VI.6.- Número de Cuentas Bancarias de la Administración Municipal.
Fuente: Tesorería Municipal de la Alcaldía del Municipio Barinas.
VI.7.- Resumen de Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles de la de la Alcaldía del Municipio
Barinas.
Fuente: Secretaría Ejecutiva de Administración de la Alcaldía del Municipio Barinas,
Departamento de Bienes y Servicios.
177

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