colegio universitario de limon

COLEGIO UNIVERSITARIO DE LIMON
DIRECCION ADMINISTRATIVA FINANCIERA
DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO
INFORME:
II Informe Semestral de Ejecución Presupuestaria 2014 y
Resultados de la Liquidación 2014
FEBRERO 2015
Contenido
presentacion.............................................................................................................................................3
Ingresos ....................................................................................................................................................4
Egresos .....................................................................................................................................................6
Resultados Del Superávit 2013-2014 .......................................................................................................8
PRESENTACION
Los datos que se exponen en el presente Informe corresponden a los resultados de la gestión
desempeñada por el Colegio Universitario de Limón (CUNLIMON) durante el período comprendido
del 01 de julio al 31 de diciembre del ejercicio económico 2014.
Con este informe se pretende cumplir con la normativa vigente, tanto interna como externa en
materia presupuestaria, además brindar información que permita medir desde la óptica
presupuestaria los resultados obtenidos con relación al cumplimiento de los objetivos, metas y
estrategias institucionales definidas en el Presupuesto por Programas 2014. Por tanto, este
documento presenta-desde el punto de vista financiero presupuestario-el grado de avance logrado
por las diferentes unidades ejecutoras de la Institución, traducidas y consolidadas en el Informe de
Ejecución Presupuestaria al mes de diciembre 2014.
Dicho informe se desagrega por Programa, según el Clasificador por objeto del Gasto del Sector
Público, para efectos de presentación, el informe incluye: un análisis de los ingresos y gastos
obtenidos durante el periodo, junto con la determinación del Superávit al 31 de diciembre del 2014.
INGRESOS
Los ingresos institucionales constan de cinco fuentes de financiamiento, que en orden de
importancia son: Transferencias del Gobierno Central, Recursos Propios, Transferencias de
INCOPESCA según la Ley # 8436 correspondiente a la Pesca y Acuacultura en un 10% de impuesto a
la pesca del atún del período 2014, los intereses generados por las cuentas corrientes en los bancos
estatales y los ingresos varios no específicos.
Detalle de los Ingresos:
Los ingresos efectivos acumulados al 31 de diciembre del ejercicio económico 2014, alcanzaron los
¢902.332.814.60 millones, cifra que representa un 93% de recaudación, con relación al total de
recursos presupuestados para el periodo, tal y como se resume a continuación:
Cuadro Nº1
Detalle de los Ingresos
II semestre 2014
DETALLE DE LA CUENTA
MONTO RECAUDADO
Transf. Corrientes del Gobier. Central del Ejerc. 2014
¢699.417.621.00
Derechos administrativos a los servicios de educación
¢161.916.669.51
Transf. corrientes de Instituciones Desc no Empre
¢31.568.059.06
Intereses sobre cuentas corrientes y otros depósitos
¢9.069.406.03
Ingresos varios no específicos
¢361.059.00
TOTAL
¢902.332.814.60
Con base en el cuadro anterior, los ingresos provenientes de las transferencias provenientes del
Gobierno Central, hasta el mes de diciembre han sido los más importantes, ya que, en términos
relativos representan el mayor porcentaje alcanzando 78% sobre el monto total de recursos
efectivamente recaudados.
Para las restantes dos fuentes de financiamiento, el orden de importancia de ingresos acumulados
hasta el semestre en estudio es la siguiente: Derechos administrativos a los servicios de educación. Es
importante recalcar la relevancia que tienen los Ingresos Propios para la Institución pues a la fecha
muestran la mayor recaudación y es con los que la institución financia gastos administrativos y
operativos y parte de la Inversión de Capital. Durante el ejercicio económico 2014 (I y II semestre) el
comparativo de meta vs ingresos reales alcanzo el 77.5%.
Un dato importante es que al IV trimestre 2014, INCOPESCA realizo un total de 4 transferencias de
recursos por un monto total de ¢41.032.170.66, monto que sobrepasa en ¢16.032.170.66 la meta
establecida de recaudación.
En cada una de las fuentes de financiamiento se contempla dentro de los ingresos del período
efectivamente recaudados los correspondientes al Superávit 2014.
A partir de la anterior información se realiza un análisis comparativo con los ingresos reales
percibidos durante el segundo semestre del año 2013 y 2014 a la misma fecha, determinándose en
términos generales, que los ingresos aumentaron en el este segundo semestre-2014, con relación
segundo semestre -2014 en la suma de ¢109.989.877.84.
En el siguiente Gráfico se presenta el porcentaje de ingresos aportado por cada fuente de
financiamiento sobre el total de Ingresos Reales acumulados al 31 de diciembre del 2014.
Cuadro Nº2
Detalle Acumulado de Ingresos
Al II semestre 2014
DETALLE DE LA CUENTA
Derechos administrativos a los
servicios de educación
Intereses
sobre
cuentas
corrientes y otros depósitos
Ingresos varios no específicos
Transf. corrientes del Gobier.
Central del Ejerc. 2014
Transf.
corrientes
de
Instituciones Desc no Empre
TOTALES
PRESUPUESTO 2014
TOTAL
RECUPERADO
PORCENTAJE
CUMPLIMIENTO
¢391,778,514.34
¢303.547.140.36
77.5%
¢8,000,000.00
¢16.487.741.47
206%
¢0.00
¢944.908.75
100%
¢1,398,835,240.00
¢1.398.835.246.00
100%
¢25,000, 000.00
¢41.032.170.66
164%
¢1.823.613.754.34
¢1.760.847.207.24
97%
EGRESOS
El quehacer institucional está estructurado en tres Programas Presupuestarios, a saber: Dirección
Administrativo Financiera, Dirección Académica y Dirección de Educación Comunitaria; a partir de
los cuales, el CUNLIMON orienta sus egresos para la consecución de los fines plasmados en el Plan
Operativo Institucional y para los cuales el Presupuesto refleja su expresión financiera.
Detalles del presupuesto sobre los egresos:
Para efectos del POI CUNLIMON 2014, el monto del presupuesto aprobado por el Ministerio de
Educación Pública corresponde a ¢2.576.840.894.12. En el periodo 2014 mediante el oficio DFOESOC-1120 del 11 de diciembre 2013, la Contraloría General de la Republica aprueba parcialmente el
presupuesto inicial 2014 por la suma de ¢1.823.613.700.00. La Autoridad Presupuestaria mediante
oficio STAP 0232-2014 del 07 de febrero 2014, establece que el nuevo monto de gasto
presupuestario máximo para el periodo 2014 es de ¢1.580.780.000.00
Los Egresos Reales registrados al 31 de diciembre de 2014 ascendieron a ¢770.269.878.84, cifra que
representa el 49% de ejecución real del Presupuesto Institucional Aprobado.
A continuación se presenta un desglose según Presupuesto Ajustado y Partida Presupuestaria del
Gasto Real y el porcentaje de ejecución a la fecha.
Cuadro Nº3
Detalle Comparativo Acumulado de los Egresos
Al II semestre 2014
PARTIDA
Remuneraciones
Servicios
Materiales
y
Suministros
Bienes
Duraderos
Transferencias
De Capital
Cuentas
Especiales
TOTALES
I SEMESTRE
II SEMESTRE
% DE
EJECUCION
₡1,388,219,133.82
₡344,003,420.15
PRESUPUESTO
DEFINITIVO CON
MODIFICACIONES
₡1,383.942.869.99
₡346.909.298.27
504.598.399.64
152.489.707.96
539.410.347.92
187.173.329.94
75%
98%
₡40,461,758.59
₡31.102.739.68
13.873.911.02
16.068.718.77
96%
₡39,429,340.72
₡47.893.490.43
3.811.533.48
16.413.154.00
42%
₡11,500,100.00
₡21.489.091.08
10.284.648.91
11.204.328.21
100%
¢0.00
¢4.276.263.83
0
0
0%
¢1.823.613.753.28
¢1.823.613.753.28
¢685.058.201.01
¢770.269.878.84
80%
PRESUPUESTO
ORDINARIO
El nivel de ejecución que se refleja en los egresos, en términos generales es razonable, en virtud de
que durante el segundo semestre del período se realizar una serie de acciones previas a los procesos,
tanto de contratación administrativa, como a la identificación y procesamiento de los gastos relativos
al cierre del II y III cuatrimestre 2014, graduaciones y actos protocolarios relacionados con el
aniversario de la institución.
Para efectos del presente informe, además del análisis que se le realiza a la Ejecución Efectiva, es
determinante identificar aquellos recursos presupuestarios, que al 31 de diciembre mantienen un
bajo nivel de ejecución, específicamente las partidas Remuneraciones y Bienes Duraderos.
En el caso de partida Remuneraciones el nivel de ejecución alcanzo el 75%, el nivel de sub-ejecución
es consecuencia del exceso de recursos asignados a los subpartidas que lo conforman,
principalmente las anualidades (0.03.01 Retribución por años servidos) y sueldos (0.01.01 Sueldos
para cargos fijos) los cuales resultaron en conjunto con un monto de ¢163.700.479.17. Este factor
sumado a la no aprobación de plazas solicitadas a la Autoridad Presupuestaria coadyuvó a la baja
ejecución de la partida presupuestaria.
La sub-ejecución en el caso de la partida Bienes Duraderos obedece a la no adjudicación de la
licitación para la compra de servidores y equipo de cómputo en general.
Al realizar el análisis comparativo de los datos reflejados en la Ejecución Presupuestaria al
31/12/2014 con los datos contenidos en el límite presupuestario establecido por la Autoridad
Presupuestaria (¢1.580.780.000.00) el porcentaje de ejecución real es del 92%. Si dentro del cálculo
se excluye las Remuneraciones y Cuentas Especiales, y se considera la ejecución real de los Servicios,
Materiales y Suministros y Bienes Duraderos el porcentaje es de 94%.
RESULTADOS DEL SUPERÁVIT 2013-2014
En el periodo 2014, los ingresos corrientes del CUNLIMON ascienden a ¢1.760.847.207.19 y los
egresos a ¢1.455.328.079.85 producto de lo cual se genera un superávit de ¢305.519.127.34.
El Gráfico Nº1 muestra el comportamiento general de cada uno de los trimestre del año 2014 en
relación a los egresos.
El resultado obtenido en los cuatro trimestres del 2014, identifican la estimación del superávit 2014
en un monto total de ¢305.519.127.39, distribuido de acuerdo al origen de los fondos de la siguiente
manera:
•
Superávit Libre: ¢270,451,356.68
•
Superávit Especifico: ¢35,067,770.66
El superávit 2014 se vio afectado en el 2014 por la Directriz Presidencial Directriz Nº 14-H, del 3 de
setiembre del 2014. La cual en su artículo Nº3 solicita se realice la reducción del presupuesto
ordinario 2014 en un 20% (según partidas mencionadas); y que el monto correspondiente fuera
trasladado a la cuenta del superávit Libre.
El monto que se determinó para cumplir con dicha directriz fue de ¢4.276.263.83. Monto que fue
trasladado al superávit mediante la Modificación Presupuestaria Interna Nº4 del 22 de setiembre de
2014.
Al sumarse el superávit acumulado al 31-12-2013 por ¢694.585.461.73, resulta el superávit
acumulado al 31-12-2014 por ¢1.004.380.852.90. Especificado de la siguiente manera:


Superávit Libre: ¢909,641,812.76
Superávit Especifico: ¢94,739,040.15
La tabla Nº1 presenta un resumen total de las estimaciones correspondientes a los periodos 2013 y
2014 para la determinación del superávit final de la institución.
Tabla Nº1
Estimación del Superávit
2014
Cuadro Resumen sobre la Estimación del Superávit 2013-2014
Superávit 2013
Datos
Monto
Observación
Superávit 2013
¢694,585,461.74
Se refleja ajuste solicitado en el Informe de
Auditoria NºDFOE-SOC-IF-09-2014
Estimación del Superávit 2014
Ingresos al 31/12/ 2014
Superávit 2014
Egresos al 31/12/ 2014
Estimación del Superávit 2014
¢1,760,847,207.19
¢1,455,328,079.85
¢305,519,127.34
Estimación del Superávit 2014
Estimación del
Superávit 2014
Directriz 14-H (20% del presupuesto)
¢694,585,461.74
¢305,519,127.34
¢4,276,263.83
Superávit 2014
¢1,004,380,852.91
Superávit 2013
Estimación del Superávit al 30-12-2014